鄭壹丹 華電濰坊發(fā)電有限公司
新時(shí)代背景下,國(guó)資委出臺(tái)建設(shè)數(shù)字央企指導(dǎo)意見,集團(tuán)企業(yè)通過數(shù)字技術(shù)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的深度融合,推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展成為必然趨勢(shì)。如何克服管理理念陳舊、系統(tǒng)建設(shè)不完善、人員素質(zhì)不匹配、業(yè)財(cái)融合不徹底的困難,探索實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能由單一核算型向價(jià)值創(chuàng)造、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、決策支撐等管理職能轉(zhuǎn)變的實(shí)施路徑。
中國(guó)信息通信研究院發(fā)布的《中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)就業(yè)發(fā)展研究報(bào)告:新形態(tài)、新模式、新趨勢(shì)(2021 年)》指出,數(shù)字經(jīng)濟(jì)平臺(tái)的繁榮,推動(dòng)了會(huì)計(jì)管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。當(dāng)然,財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的全部?jī)r(jià)值并不局限于降本增效,它是借助數(shù)字化手段實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理甚至企業(yè)管理內(nèi)涵拓展和功能延伸,通過搶抓數(shù)字機(jī)遇、發(fā)揮數(shù)字功能促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí),是順勢(shì)而為之舉,更是踐行戰(zhàn)略之路。
業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展是企業(yè)管理模式的一次深度變革,其核心是將原本分散在不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)單元整合起來(lái),通過體制機(jī)制變革、資源配置整合和管控流程再造,輸出綜合性、專業(yè)性和統(tǒng)一性財(cái)務(wù)服務(wù),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效率和價(jià)值提升,是企業(yè)適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代轉(zhuǎn)型發(fā)展、集聚管理能效的必由之路。
為全面落實(shí)集團(tuán)公司“五三六”戰(zhàn)略,濰坊公司借助搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的東風(fēng),獲得了豐富的、高質(zhì)量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),整合精簡(jiǎn)了原有分散的財(cái)務(wù)資源和處理能力,模糊業(yè)財(cái)邊界、破除業(yè)財(cái)壁壘,讓財(cái)務(wù)管理參與滲透到企業(yè)管理的全過程,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化協(xié)同能效,將財(cái)務(wù)規(guī)范化要求嵌入到業(yè)務(wù)管理過程中,推動(dòng)前端業(yè)務(wù)在合規(guī)合法的前提下,挖掘降本增效的著眼點(diǎn),構(gòu)建“大監(jiān)督”格局,在根源上排除風(fēng)險(xiǎn)隱患、保障資金和財(cái)產(chǎn)安全。
遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向和成本效益原則,提高企業(yè)投資效率和市場(chǎng)資源配置效率,提高管理會(huì)計(jì)集約化程度。始終堅(jiān)持“一盤棋”謀劃,“一張圖”推進(jìn),確保統(tǒng)一部署、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一建設(shè)??紤]戰(zhàn)略與環(huán)境的適應(yīng)性,借助業(yè)財(cái)與財(cái)務(wù)的深度協(xié)同,不斷“潤(rùn)滑”業(yè)財(cái)默契,建立企業(yè)數(shù)字化財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、趨勢(shì)分析、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等全方位管理體系,提供實(shí)時(shí)多維決策支持,以持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造為核心,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析和管理分析提供數(shù)據(jù)來(lái)源,為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造與決策管理提供保障。
堅(jiān)持“統(tǒng)籌協(xié)調(diào),循序漸進(jìn),逐步完善”的總體原則,一是統(tǒng)籌內(nèi)外一致原則,即關(guān)注內(nèi)部成本節(jié)約和效率提高,也重視外部環(huán)境市場(chǎng)的快速應(yīng)對(duì);二是兼顧首尾協(xié)調(diào)原則,將企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)“端到端”串聯(lián)結(jié)合,形成閉環(huán)強(qiáng)化監(jiān)控管理;三是強(qiáng)化上下聯(lián)動(dòng)原則,建立有效自上而下的傳達(dá)與自下而上的反饋機(jī)制,形成上下聯(lián)動(dòng)合力。
堅(jiān)持把握高質(zhì)量發(fā)展要求,強(qiáng)基固本、創(chuàng)新突破,建立職責(zé)明確的領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu),確立經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo),編制《業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展三年規(guī)劃》,確定工作重點(diǎn)、具體措施、目標(biāo),實(shí)現(xiàn)從以核算為重點(diǎn)向資源整合、決策支持和價(jià)值管理為重點(diǎn)的業(yè)財(cái)融合管理轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值不斷提升。
財(cái)務(wù)管理理念陳舊也是業(yè)財(cái)融合背景下阻礙發(fā)電企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的重要制約因素。當(dāng)前,部分基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人仍未能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的價(jià)值及作用,更多地將精力和重點(diǎn)放在了能對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造直接價(jià)值的部門中。在這種陳舊的管理理念影響下,大部分財(cái)務(wù)管理工作在開展過程中僅發(fā)揮著基礎(chǔ)的核對(duì)與計(jì)算功能,對(duì)于財(cái)務(wù)部門所能創(chuàng)造的間接經(jīng)濟(jì)價(jià)值常常被嚴(yán)重忽視。與此同時(shí),財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性常常與系統(tǒng)切換混為一談,認(rèn)為系統(tǒng)完成更新上線的同時(shí),財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型已經(jīng)完成,未能夠充分利用財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)開展分析與決策工作,這就導(dǎo)致企業(yè)在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)存在一定的潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),不利于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,嚴(yán)重時(shí)還會(huì)對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。
財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)上線后,基層業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員都處于對(duì)新系統(tǒng)的適應(yīng)和過渡過程中。信息系統(tǒng)上線的本質(zhì)是利用技術(shù)水平的不斷進(jìn)步,逐漸從低級(jí)的勞動(dòng)中剝離出來(lái),提高工作效率的同時(shí)通過系統(tǒng)固化等方式加強(qiáng)管控,提升管理質(zhì)量。然而,目前各系統(tǒng)開發(fā)及銜接仍不完善,使得財(cái)務(wù)人員尚不能完全從憑證及日常核算中解脫,職能轉(zhuǎn)型的落地性存在障礙。
從行業(yè)特征來(lái)看,發(fā)電企業(yè)產(chǎn)品類型較為單一,核算并不復(fù)雜,加之基層企業(yè)ERP 與報(bào)表系統(tǒng)銜接緊密,對(duì)人員溝通、協(xié)調(diào)、分析等綜合素養(yǎng)的要求較低,大部分人員長(zhǎng)期處于機(jī)械的報(bào)銷流程之中,很難從簡(jiǎn)單、重復(fù)的工作中提煉財(cái)務(wù)管理的真正價(jià)值;從人員崗位流轉(zhuǎn)來(lái)看,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的門檻較低,跨專業(yè)從事財(cái)務(wù)工作的人員非常多,同時(shí)大多數(shù)人員都是從出納、報(bào)銷等工作按順序輪崗,對(duì)于人員基數(shù)大、崗位設(shè)置不靈活的大型發(fā)電企業(yè),年輕人員的鍛煉和閱歷是不充分的。
在業(yè)務(wù)為先的傳統(tǒng)型企業(yè),財(cái)務(wù)部門的定位仍然是生產(chǎn)服務(wù)型部門,因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求較為完善,使得財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)人員眼中是極為循規(guī)蹈矩甚至“嚴(yán)苛、不靈活、難說(shuō)話”的存在;在財(cái)務(wù)人員眼中,業(yè)務(wù)人員的不謹(jǐn)慎、過于靈活給經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性、合規(guī)性帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn),因此長(zhǎng)期以來(lái)業(yè)財(cái)之間隔閡較深。
1.頂層設(shè)計(jì)推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型
在適應(yīng)公司能源發(fā)展趨勢(shì)中打造服務(wù)特色,扭轉(zhuǎn)管理思路,摒棄傳統(tǒng)“事后型”記賬服務(wù)思路,獨(dú)創(chuàng)“財(cái)務(wù)管控+配套服務(wù)+全面參與”的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型實(shí)施方案,采取以“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需求為起點(diǎn)、可視化跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)度、動(dòng)態(tài)化修正業(yè)務(wù)偏差為過程、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化為核心、報(bào)表分析為結(jié)果、以降本增效優(yōu)化管理效率為目的”的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,避免了因財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型涉及面廣、協(xié)作量大、專業(yè)性強(qiáng),缺乏頂層設(shè)計(jì),導(dǎo)致的職能不精準(zhǔn)、部門間分工不明晰、政策落地效率低的問題。
2.規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)體系保障執(zhí)行效果
根據(jù)公司規(guī)范化管理要求,成立業(yè)財(cái)經(jīng)營(yíng)管理辦公室,由總經(jīng)理任主任,配置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)副總及財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、人資部門負(fù)責(zé)人,組建經(jīng)營(yíng)管理辦公室,財(cái)務(wù)部牽頭,推進(jìn)自上而下的業(yè)財(cái)融合落地工作,從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門從“幕后”到“臺(tái)前”的職能轉(zhuǎn)變,提升財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的決策支撐性地位,不斷提高業(yè)財(cái)人員的大局意識(shí)和全局觀念。
3.重塑財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)
緊密結(jié)合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定符合現(xiàn)有實(shí)際需要的《管理辦法》,對(duì)業(yè)務(wù)人員的數(shù)據(jù)采集、上報(bào)、款項(xiàng)的應(yīng)收到賬、支付都有明確界定,對(duì)財(cái)務(wù)人員的核算、報(bào)表等也有明確規(guī)定,詳細(xì)界定了人員的職責(zé)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)勵(lì)與考核等方面的內(nèi)容,提升精益化管理水平。
1.一體化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)強(qiáng)化業(yè)財(cái)協(xié)同
在編制年度工作預(yù)算目標(biāo)時(shí),將減虧增盈作為公司上下的共同任務(wù),同時(shí)根據(jù)增盈目標(biāo),通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等會(huì)議加強(qiáng)業(yè)財(cái)深度探討,財(cái)務(wù)層面的數(shù)據(jù)分析可以科學(xué)地分解各部門目標(biāo)任務(wù),實(shí)現(xiàn)管理層、業(yè)務(wù)層、財(cái)務(wù)層的全面業(yè)財(cái)一體化,增強(qiáng)業(yè)財(cái)人員對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的參與感、整體性,將目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處。從根源上將業(yè)財(cái)獨(dú)立運(yùn)行的、互補(bǔ)牽扯的狀態(tài)中脫離出來(lái),這就保障了業(yè)財(cái)融合的協(xié)同作用可以在決策時(shí)刻發(fā)揮效能最大化。業(yè)財(cái)融合在對(duì)財(cái)務(wù)的有效職能進(jìn)行延伸的同時(shí),也能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供更多的信息數(shù)據(jù),兩者能夠站在同一個(gè)視角下了解企業(yè)和彼此的需求,從而為企業(yè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、采購(gòu)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷和項(xiàng)目管理各個(gè)步驟提供重要的支撐,也能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的高度協(xié)同,為市場(chǎng)提供更高質(zhì)量的產(chǎn)品服務(wù),也為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升奠定良好基礎(chǔ)。
2.將業(yè)務(wù)人員“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”
積極參與到業(yè)務(wù)人員的專題培訓(xùn)中,了解行業(yè)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì),熟悉“碳達(dá)峰、碳中和”要求,做好新能源財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備;了解煤炭?jī)r(jià)格飆升背后的原因及風(fēng)向,與燃料人員探尋燃煤采購(gòu)及庫(kù)存情況的最優(yōu)解;聽取電力市場(chǎng)現(xiàn)貨交易的規(guī)則,增強(qiáng)暫估電費(fèi)收入的準(zhǔn)確性;了解煤炭摻燒與副產(chǎn)品銷售之間此消彼長(zhǎng)的“恩怨情仇”,在原材料供應(yīng)允許的范圍內(nèi),摸索平衡成本、創(chuàng)效收益的平衡點(diǎn)。在一次次業(yè)財(cái)高效溝通中,不斷深化內(nèi)部改革、降本增效,提升經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理水平。
3.讓財(cái)務(wù)人員“走出去”
財(cái)務(wù)人員的辦公地點(diǎn)不再局限于辦公桌的一畝三分地,要求各崗位財(cái)務(wù)人員主動(dòng)思變、求變管理方式,靈活辦公地點(diǎn),為業(yè)財(cái)融合縮短距離約束。一方面,通過定期組織財(cái)務(wù)管理問題及解決方案的培訓(xùn),將目前存在業(yè)財(cái)溝通中出現(xiàn)問題的業(yè)務(wù)部門聚集起來(lái),通報(bào)總結(jié)上一周期各項(xiàng)指標(biāo)完成情況,探討出現(xiàn)的問題及解決方案,拉近了業(yè)財(cái)之間的距離,溝通也更加順暢,同時(shí)還能針對(duì)癥結(jié)高效開展財(cái)務(wù)知識(shí)的基本科普,從業(yè)務(wù)源頭上將財(cái)務(wù)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)落到細(xì)處,做到實(shí)處。另一方面,財(cái)務(wù)人員走出辦公室,深入業(yè)務(wù)一線,沿著供熱管網(wǎng)到中繼泵站、到終端的居民小區(qū)換熱站進(jìn)行實(shí)地學(xué)習(xí),了解供熱業(yè)務(wù)的基本知識(shí);主動(dòng)到基建、技改項(xiàng)目的施工現(xiàn)場(chǎng),了解項(xiàng)目進(jìn)度,關(guān)切施工及結(jié)算情況,在走訪間吸收了業(yè)務(wù)知識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)通過數(shù)據(jù)分析得出決策結(jié)論、優(yōu)化資源配置起到關(guān)鍵作用。
1.重塑管理流程,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精益管理
鍛造經(jīng)營(yíng)管理鏈條,前置財(cái)務(wù)管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的切入點(diǎn),從管理流程再造中,挖掘業(yè)財(cái)融合契機(jī)。將財(cái)務(wù)管理前置到采購(gòu)計(jì)劃中,充分利用財(cái)稅政策開展稅收籌劃,利用專用設(shè)備抵免政策,從企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃環(huán)節(jié),規(guī)范設(shè)備名稱及合同簽訂要求,確保稅收政策應(yīng)享盡享;前置到合同簽訂前,規(guī)范合同表述與稅率的匹配程度,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),跟進(jìn)稅務(wù)政策變化趨勢(shì),區(qū)分銷售及成本合同約定含稅金額與不含稅金額;前置到工程項(xiàng)目報(bào)送付款計(jì)劃前,及時(shí)開展工程資料合規(guī)性審查,避免出現(xiàn)因工程手續(xù)問題導(dǎo)致的資金管理偏差。
2.以云手段創(chuàng)新新業(yè)態(tài)
數(shù)字化背景下,財(cái)務(wù)共享中心的出現(xiàn),幫助基層財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)云辦公,為探索高效、便捷的辦公模式提供了技術(shù)保障。通過共享中心的影像技術(shù)實(shí)現(xiàn)檔案的電子化管理,將財(cái)務(wù)人員從檔案管理的陰霾中解放出來(lái),業(yè)務(wù)人員可根據(jù)共享系統(tǒng)內(nèi)的電子檔案,實(shí)現(xiàn)自主核對(duì)數(shù)據(jù)功能,財(cái)務(wù)人員擺脫了“查賬工具人”的人設(shè),檔案管理效率和效果也大幅提升,同時(shí)對(duì)于業(yè)務(wù)人員提供附件的完整性、可靠性進(jìn)行了反向的要求,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)共贏。
業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,為杜絕中央巡視工作指出的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、項(xiàng)目投資和并購(gòu)活動(dòng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)高等問題,緩解業(yè)財(cái)矛盾,提供了體系化的解決方案。一方面,以“獨(dú)立第三方”出現(xiàn)的共享中心實(shí)現(xiàn)的“六統(tǒng)一”原則,有助于進(jìn)一步健全完善國(guó)有企業(yè)不敢腐、不能腐、不想腐的長(zhǎng)效機(jī)制,降低違法亂紀(jì)的可能性。財(cái)務(wù)共享中心作為以業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)全面統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)權(quán)威管控從而不敢腐,以對(duì)各項(xiàng)審批流程設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟鷹l件從而不能腐,以提升各層級(jí)員工的管理意識(shí)、自覺意識(shí),從而不想腐。另一方面,在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化協(xié)同下,財(cái)務(wù)規(guī)范和要求嵌入到業(yè)務(wù)管理過程和信息系統(tǒng)中,推動(dòng)前端業(yè)務(wù)合規(guī)合法,在根源上排除風(fēng)險(xiǎn)隱患、保障資金和財(cái)產(chǎn)安全。
1.建立制度保障
根據(jù)崗位特點(diǎn)及人員學(xué)歷、職稱等背景,制定《財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法》,形成人員崗位變動(dòng)及分工方案,做好人員職稱要求及崗級(jí)晉升機(jī)制。
2.拓展人員鍛煉的廣度與寬度
為提升財(cái)務(wù)人員的全局觀、全面性,財(cái)務(wù)部門以內(nèi)部崗位輪換+公司內(nèi)跨部門借調(diào)鍛煉+上級(jí)公司、共享中心財(cái)務(wù)部鍛煉相結(jié)合的方式,不斷為人員培養(yǎng)、人才輸送創(chuàng)造條件。通過部門內(nèi)部崗位輪崗實(shí)現(xiàn)人員的財(cái)務(wù)管理視角全面化;通過向公司管理部門、業(yè)務(wù)部門輸送借調(diào)鍛煉人員,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的生產(chǎn)、管理交叉背景,進(jìn)一步將業(yè)財(cái)融合走深走實(shí);通過向戰(zhàn)略、共享財(cái)務(wù)輸送人員,了解集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)全鏈條,提升對(duì)財(cái)務(wù)管理甚至公司經(jīng)營(yíng)管理的認(rèn)識(shí)。
3.提升學(xué)習(xí)氛圍
根據(jù)集團(tuán)公司對(duì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)要求,不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng),組織財(cái)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),對(duì)有考試需要的人員統(tǒng)一進(jìn)行書籍采購(gòu),定期跟蹤學(xué)習(xí)進(jìn)度,提升部門內(nèi)學(xué)習(xí)氛圍。
有針對(duì)性完善薪酬管理機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制。遵循全面性原則,注重業(yè)財(cái)融合的綜合考核,達(dá)到激勵(lì)員工積極參與業(yè)財(cái)融合的效果,考核范圍覆蓋到全部員工,考評(píng)做到公平公正、獎(jiǎng)懲結(jié)合,并公開每月考評(píng)情況,做到可視化、可追溯,使得部門間遇到問題能夠積極參與,為業(yè)財(cái)融合的順利推進(jìn)提供保障。
隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展及智能化的不斷進(jìn)步,發(fā)電企業(yè)基層財(cái)務(wù)需不斷更新自身觀念,跳出僅限于做好賬的傳統(tǒng)模式,延展業(yè)務(wù)素養(yǎng),提升數(shù)字分析能力,深挖數(shù)字背后的潛在價(jià)值,增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及預(yù)警能力,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型的升級(jí),助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效、健康、可持續(xù)發(fā)展。