蔡江

財務風險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的可能影響財務狀況和經(jīng)營績效的不確定性。財務風險管理旨在識別、評估和應對財務風險，以減少風險對企業(yè)造成的損失并最大程度地保護企業(yè)的財務穩(wěn)定性和盈利能力。包括以下幾方面：一是對潛在的風險進行全面的識別和評估。包括分析市場環(huán)境、經(jīng)濟趨勢、競爭狀況等因素，以及評估企業(yè)內(nèi)部的財務狀況、債務水平、盈利能力等指標。通過準確識別和評估風險，企業(yè)可以有針對性地制定相應的管理策略和措施。二是識別和評估出潛在的財務風險，采取規(guī)避或轉(zhuǎn)移的策略來應對風險。規(guī)避風險包括減少暴露于風險的程度，例如通過多元化投資、減少依賴單一客戶或市場等方式來降低風險。轉(zhuǎn)移風險則是通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉(zhuǎn)嫁給其他方。三是風險控制與管理。包括制定內(nèi)部控制制度和流程，確保財務活動的合規(guī)性和透明度；建立預算和財務規(guī)劃，確保資源的有效分配和利用；加強監(jiān)測和報告機制，及時掌握和反應風險變化等。四是制定應對策略和應急預案，以便在風險事件發(fā)生時應對和做出反應。主要包括建立靈活的業(yè)務模式和組織結(jié)構(gòu)，以適應變化的市場環(huán)境；建立危機管理團隊和溝通機制，確保在危機發(fā)生時能及時、準確地向內(nèi)外部相關(guān)方提供信息和采取行動。

利于有效管理各類風險 第一，內(nèi)控體系提供一套明確的流程和方法，幫助企業(yè)系統(tǒng)地識別和評估各種風險。通過建立風險識別的機制和渠道，企業(yè)能更全面地了解內(nèi)外部風險因素，并對其進行評估，以便及時采取相應的風險應對策略。第二，內(nèi)控體系通過規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的流程和操作規(guī)范，有助于預防和控制風險的發(fā)生。它確保財務活動的合規(guī)性和透明度，減少人為錯誤和舞弊行為的可能性。通過建立內(nèi)部控制措施，企業(yè)能夠加強對資產(chǎn)、資源和信息的保護，降低風險對企業(yè)的影響。第三，內(nèi)控體系為企業(yè)建立應對風險和危機的機制和流程。包括建立風險預警系統(tǒng)、靈活的業(yè)務模式和組織結(jié)構(gòu)，以及危機管理團隊和溝通機制。第四，內(nèi)控體系幫助企業(yè)合理分配和利用資源，提高運營效率和降低成本。通過內(nèi)部控制的規(guī)范和監(jiān)督，減少資源浪費和濫用。第五，內(nèi)控體系確保內(nèi)外部信息的準確性和可靠性。通過建立完善的信息系統(tǒng)和報告機制，企業(yè)能及時獲得準確的財務信息，支持管理決策和監(jiān)督。

合理分配與利用資源 首先，通過內(nèi)部控制的規(guī)范和監(jiān)督，企業(yè)可以優(yōu)化資源分配，避免資源的浪費和濫用。資源包括資金、人力、物資等各種要素，合理分配和利用這些資源可以提高生產(chǎn)效率、降低成本，實現(xiàn)更好的利潤回報。其次，通過建立合理的資源管理機制，企業(yè)可以實現(xiàn)資源的平衡配置和有效利用。資源閑置會導致資金積壓、庫存積壓等問題，而資源短缺則會影響生產(chǎn)和服務的正常進行。通過內(nèi)控體系的優(yōu)化，企業(yè)更好地應對資源供需的波動，避免資源的浪費和缺乏，提高運營的穩(wěn)定性和靈活性。最后，通過建立內(nèi)部控制措施，企業(yè)能優(yōu)化生產(chǎn)過程、提高生產(chǎn)效率，并實現(xiàn)資源合理配置。同時還可以加強供應鏈的監(jiān)控和協(xié)調(diào)，確保供應商的質(zhì)量和交付能力，避免資源供應的中斷和延遲，提高供應鏈可靠性。

確保內(nèi)外部信息準確 第一，通過建立內(nèi)部控制措施和審計機制，企業(yè)能驗證和核實內(nèi)部信息的真實性和完整性。準確的內(nèi)部信息對于企業(yè)的決策制定、業(yè)務管理和績效評估至關(guān)重要。第二，內(nèi)控體系利于確保企業(yè)向外部提供的信息的準確性，包括財務報告、業(yè)務運營數(shù)據(jù)和相關(guān)披露等。準確的外部信息對于投資者、合作伙伴和監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關(guān)者的信任和決策具有重要影響。通過建立內(nèi)部控制機制，企業(yè)能夠確保外部信息的準確、及時和透明。第三，內(nèi)控體系有助于識別和防范信息管理方面的風險。通過建立風險識別和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)并應對可能導致信息不準確的因素，如數(shù)據(jù)誤操作、內(nèi)部欺詐、信息泄露等。第四，內(nèi)控體系有助于企業(yè)滿足法律、法規(guī)和行業(yè)準則等合規(guī)要求。合規(guī)性要求包括信息披露、報告要求、隱私保護等方面。通過建立內(nèi)部控制機制，企業(yè)能確保信息管理的合規(guī)性，避免因違反相關(guān)規(guī)定而面臨的法律和聲譽風險。

確定財務風險管理的目標 首先，識別和評估財務風險。企業(yè)需要全面識別和評估財務風險。例如，對潛在的風險源進行識別，如市場風險、信用風險、流動性風險等。通過風險評估，企業(yè)能確定風險的概率、影響程度和優(yōu)先級，為制定財務風險管理目標提供依據(jù)。其次，基于風險評估的結(jié)果，企業(yè)應制定具體的財務風險管理目標和指標。這些目標應當具體、可衡量和可追蹤，以確保風險管理的有效實施。例如，降低特定風險的概率或影響程度，提高資金利用效率，加強財務報告的準確性等。再次，對齊企業(yè)戰(zhàn)略目標。財務風險管理目標應與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標相一致。風險管理不應被視為獨立的活動，而應與企業(yè)的發(fā)展方向和價值創(chuàng)造緊密關(guān)聯(lián)。通過對齊目標，企業(yè)能確保財務風險管理與業(yè)務運營和長期發(fā)展密切相關(guān)。最后，企業(yè)應為實現(xiàn)財務風險管理目標設(shè)定合理的時間框架和優(yōu)先級。這有助于確定目標的實施順序和時間節(jié)點，以及所需資源的分配。優(yōu)先級的設(shè)定可以根據(jù)風險的重要性、緊迫性和可控性等因素進行綜合考慮。

設(shè)計財務流程和操作規(guī)范 第一，審視現(xiàn)有的財務流程和操作規(guī)范。包括財務報告、資金管理、成本控制、審計等方面的流程和規(guī)范。通過對現(xiàn)有流程的分析和評估，確定其存在問題和改進空間。例如，評估報告編制的流程和數(shù)據(jù)來源，確保財務報告能夠及時、準確地反映企業(yè)的財務狀況和業(yè)績。第二，根據(jù)財務風險管理目標，制定財務流程和操作規(guī)范的內(nèi)部控制目標。這些目標應涵蓋風險防范、信息準確性、資源利用效率、合規(guī)性等方面。內(nèi)部控制目標制定應與企業(yè)整體風險管理目標相一致。第三，基于內(nèi)部控制目標，設(shè)計財務流程和操作規(guī)范。流程設(shè)計應考慮各個環(huán)節(jié)的風險點和控制措施，確保風險的有效管理和信息的準確流轉(zhuǎn)。操作規(guī)范應明確各項財務工作的要求、流程和責任分工，以及所需的記錄和報告。根據(jù)企業(yè)的財務目標和風險特征，設(shè)計合理的財務流程。例如，對于收款和付款流程，應建立嚴格的授權(quán)和審批制度，確?？铐椀臏蚀_性和安全性。對于資金調(diào)撥和投資流程，應設(shè)立明確的決策和審查程序，防止濫用資金和風險集中。第四，需要整合適當?shù)膬?nèi)部控制措施。包括內(nèi)部審計、內(nèi)部核查、制度和政策的制定和執(zhí)行等措施。內(nèi)部審計通過獨立、客觀的方式，檢查財務活動的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題。第五，設(shè)計財務流程和操作規(guī)范后，建立相應的監(jiān)控和評估機制。監(jiān)控機制包括內(nèi)部審計、業(yè)務風險評估、數(shù)據(jù)分析等方法，用于發(fā)現(xiàn)潛在問題和異常情況。評估機制通過內(nèi)部審查、自評、外部審計等手段，對財務流程和操作規(guī)范的執(zhí)行情況進行評估和改進。

建立風險識別的機制和渠道 首先，建立清晰的風險識別流程。包括確定風險識別的責任部門或人員，明確識別的頻率和時間節(jié)點，以及識別方法和工具的選擇。風險識別流程應該全面覆蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保風險能被及時發(fā)現(xiàn)和識別。將已識別的風險按照重要程度和影響范圍進行評估和分類，以確定哪些風險需要重點關(guān)注和管理?？梢圆捎枚ㄐ院投糠治龅姆椒?，評估風險的概率和影響，為不同風險制定相應的控制措施。其次，建立有效的內(nèi)部溝通和反饋機制。各部門和員工應被鼓勵和賦予權(quán)力，能提供風險識別意見和建議。定期召開會議、開展跨部門合作以及建立內(nèi)部報告渠道等方式，促進風險信息的交流和反饋。例如，組織定期會議，邀請各部門負責人和關(guān)鍵員工參與，共同討論財務風險和內(nèi)部控制的相關(guān)問題。會議應提供一個開放的平臺，鼓勵員工提供風險識別意見和建議，促進部門間合作和溝通。再次，關(guān)注外部信息和趨勢。通過跟蹤行業(yè)動態(tài)、經(jīng)濟環(huán)境和監(jiān)管政策等外部因素，企業(yè)能提前識別可能對財務風險產(chǎn)生影響的因素。外部信息的獲取可以通過市場研究、行業(yè)報告、合作伙伴反饋和專業(yè)顧問等渠道進行。例如，定期關(guān)注所處行業(yè)的最新動態(tài)和趨勢。包括市場競爭情況、行業(yè)政策變化、技術(shù)創(chuàng)新和消費者需求等方面的信息。通過了解行業(yè)趨勢，企業(yè)預測可能帶來的財務風險，及時采取相應的控制措施。最后，借助數(shù)據(jù)分析和技術(shù)工具提升風險識別效果。通過對大量財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)異常和風險信號。應用數(shù)據(jù)挖掘、機器學習和人工智能等技術(shù)工具，能加速風險識別過程，發(fā)現(xiàn)隱藏的風險和關(guān)聯(lián)性。例如，利用企業(yè)內(nèi)部的財務和經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，尋找異常和風險信號。通過建立數(shù)據(jù)模型和指標體系，自動化檢測潛在風險，識別異常數(shù)據(jù)點和模式。

定期進行內(nèi)部控制與審計 第一，內(nèi)部控制評估。內(nèi)部控制評估是通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行全面評估，以確保其有效性和適用性。評估由內(nèi)部審計部門、專業(yè)團隊或外部顧問機構(gòu)進行。評估方法包括審查流程文件、訪談關(guān)鍵人員、觀察實際操作等。通過評估，可以識別潛在的風險和問題，并提供改進建議。第二，內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是獨立、客觀地對企業(yè)的財務和業(yè)務活動進行檢查和評估。內(nèi)部審計由內(nèi)部審計部門或外部專業(yè)機構(gòu)進行。審計范圍包括財務報表、業(yè)務流程、內(nèi)部控制等方面。審計過程包括審查財務記錄、核實業(yè)務流程、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行，以及提供改進建議。第三，報告和跟蹤。內(nèi)部控制評估和審計的結(jié)果應當被記錄、報告和跟蹤。評估和審計報告應清晰地列出發(fā)現(xiàn)的問題、存在的風險以及改進建議。這些報告應提供給管理層和相關(guān)部門，作為決策和改進的依據(jù)。同時，跟蹤報告的實施情況，確保改進措施的有效性和及時性。第四，合規(guī)性審計。定期進行合規(guī)性審計有助于確保企業(yè)的業(yè)務活動符合法律法規(guī)和行業(yè)準則。合規(guī)性審計可以由內(nèi)部審計部門或外部專業(yè)機構(gòu)進行。審計范圍包括財務報表、稅務申報、信息安全等方面。審計過程涉及對政策和規(guī)程的遵守、風險管理和合規(guī)流程的有效性進行檢查。第五，外部審計。外部審計由獨立的注冊會計師事務所進行，對企業(yè)的財務報表進行審查和核實。外部審計能提供獨立的意見和專業(yè)的驗證。審計師將評估企業(yè)財務報表的準確性、完整性和合規(guī)性。外部審計的結(jié)果和意見將增強財務報表的可靠性和透明度，為企業(yè)的利益相關(guān)方提供更可信的信息。

作者單位：江西省地質(zhì)局第一地質(zhì)大隊