婁博洋

近年來(lái)，各家商業(yè)銀行都在推行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，那么什么是個(gè)人養(yǎng)老金？個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。金融行業(yè)平臺(tái)為金融監(jiān)管部門組織建設(shè)的業(yè)務(wù)信息平臺(tái)。參與金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，以及經(jīng)金融監(jiān)管部門確定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)。

在人口老齡化背景下，養(yǎng)老金制度作為全民都非常關(guān)注的社會(huì)保障項(xiàng)目，無(wú)論是從全球發(fā)展，還是我國(guó)制度實(shí)踐來(lái)看，都確立了多層次養(yǎng)老金體系的發(fā)展目標(biāo)。

如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？

參加人想要參加個(gè)人養(yǎng)老金，可通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡“掌上12333”APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。通過(guò)商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。兩個(gè)賬戶開(kāi)立后，就可向資金賬戶繳費(fèi)、購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，年繳納上限12000元，繳費(fèi)即可享受稅費(fèi)優(yōu)惠?？少?gòu)買包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》有關(guān)要求，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元每年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目。

個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

個(gè)人養(yǎng)老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人客戶可通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、“掌上12333”APP、支付寶電子社?？ㄐ〕绦虻惹?，下載個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。在首頁(yè)點(diǎn)擊“個(gè)人養(yǎng)老金”，然后點(diǎn)擊“繳費(fèi)憑證查詢”。選擇繳費(fèi)年度和繳費(fèi)月度，查詢后下載個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。個(gè)稅匯算時(shí)可以直接生成繳費(fèi)憑證，一次性享受稅前扣除優(yōu)惠。然后登錄個(gè)人所得稅APP，依次點(diǎn)擊“辦稅”—“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”進(jìn)行授權(quán)。錄入個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證信息。錄入成功后，查看扣除信息，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊下一步。最后選擇申報(bào)方式，點(diǎn)擊提交即可完成。填報(bào)完成后，在個(gè)稅匯算時(shí)，就可以在申報(bào)頁(yè)面查看前面錄入的個(gè)人養(yǎng)老金扣除優(yōu)惠了。

個(gè)人養(yǎng)老金應(yīng)該如何選擇？

那么國(guó)家的個(gè)人養(yǎng)老金，這個(gè)羊毛到底薅還是不薅？如果要是薅，開(kāi)了戶買哪個(gè)產(chǎn)品最劃算呢？

現(xiàn)如今，我國(guó)有36個(gè)先行試點(diǎn)的城市名單，有129只個(gè)人養(yǎng)老金投資基金和7只專屬的商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品名錄也已經(jīng)出爐了?，F(xiàn)在，人們可以通過(guò)各個(gè)代銷和直銷機(jī)構(gòu)進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的開(kāi)立和養(yǎng)老目標(biāo)基金，或者是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)申購(gòu)了，總共是37家銷售機(jī)構(gòu)。每年個(gè)人養(yǎng)老金賬戶總額度為12000元。個(gè)人可以將12000元全部存入然后買入專屬的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者是養(yǎng)老目標(biāo)基金。專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)60歲之前都可以買，但是要求必須到了60歲退休年齡之后才能領(lǐng)取，靈活性不是很好，到期后可以選擇定期領(lǐng)取也可以選擇終身領(lǐng)取。

需要注意，專屬的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)收取一部分的管理費(fèi)用，比如說(shuō)存入追加的初始費(fèi)用，以及每一年的管理費(fèi)。收益模式跟我們平時(shí)說(shuō)的萬(wàn)能賬戶很像，它采取的是保證利率加浮動(dòng)利率的方式，分為穩(wěn)健型賬戶和進(jìn)取型賬戶。關(guān)于這種雙賬戶特點(diǎn)在于，穩(wěn)健型的保底利率一般在2%—3%之間，投資標(biāo)的是以固收類產(chǎn)品為主，適當(dāng)?shù)嘏渲昧艘恍?quán)益類資產(chǎn)和流動(dòng)性資產(chǎn)；進(jìn)取型的保底利率較低，一般在1%左右。投資比較傾向更激進(jìn)一些，但是回報(bào)也可能更大，這兩種類型適合不同的投資風(fēng)險(xiǎn)傾向，你可以選擇只投一個(gè)賬戶，也可以選擇分比例配置兩個(gè)賬戶，如果你中途反悔了，想要把錢從一個(gè)賬戶轉(zhuǎn)到另外一個(gè)賬戶，也可以申請(qǐng)穩(wěn)健型和進(jìn)取型的賬戶轉(zhuǎn)換。

那么最終說(shuō)我們到底能領(lǐng)到多少錢呢？因?yàn)橥顿Y收益不確定，所以先用最保守的測(cè)算，假如我們按照穩(wěn)健賬戶的3%的保底收益來(lái)測(cè)算的話，以人保的福壽年年為例，假設(shè)25歲的張女士買了國(guó)家專屬養(yǎng)老金人保福壽年年，選擇了穩(wěn)健型賬戶，保底收益3%。每一年投入12000元，投資10年，60歲開(kāi)始領(lǐng)取。選擇終身領(lǐng)取，那么從60歲開(kāi)始，張女士每個(gè)月可以領(lǐng)到養(yǎng)老金1252元，大約一年能夠領(lǐng)到15000元。到了68歲時(shí)張女士，共領(lǐng)取12萬(wàn)元就回本了。到80歲的時(shí)候總共可以領(lǐng)取到約30萬(wàn)元，是之前資金投入的2.5倍。

那我們?cè)賮?lái)看一看，如果同樣的年齡同樣的投入情況下，張女士如果買的是傳統(tǒng)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，到60歲的時(shí)候開(kāi)始領(lǐng)取的情況，對(duì)比一下收益差距。從60歲開(kāi)始，張女士每一年確定能領(lǐng)取到19656元，到66歲時(shí)可領(lǐng)回12萬(wàn)元，比專屬的養(yǎng)老金提前兩年回本。到80歲的時(shí)候總共可以領(lǐng)取到41.3萬(wàn)元，比專屬的商業(yè)養(yǎng)老金多了11.3萬(wàn)元，是投入的約3.4倍。當(dāng)然這個(gè)差距是安全確定收益的保底來(lái)看的。

從目前數(shù)據(jù)來(lái)看，結(jié)算利率最高的是泰康人壽的真享百歲穩(wěn)健型賬戶有6%，進(jìn)取賬戶收益6.1%。結(jié)算利率最低的是中國(guó)人壽的鑫享寶穩(wěn)健賬戶，收益率是4%，進(jìn)取賬戶是5%。目前，市面上大多數(shù)的萬(wàn)能賬戶結(jié)算利率基本上是一致的，萬(wàn)能險(xiǎn)的新賬戶年化收益率一般在5%左右，而老賬戶的年化收益率平均在4.5%左右。預(yù)計(jì)在未來(lái)幾年，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的結(jié)算利率應(yīng)該和萬(wàn)能險(xiǎn)的結(jié)算利率是趨同的，萬(wàn)能險(xiǎn)的結(jié)算利率近幾年一直在4.5%左右，但是利率下行的趨勢(shì)較為確定。對(duì)于想要保收益的購(gòu)買者來(lái)說(shuō)，還是要認(rèn)準(zhǔn)保底利率，只有這部分的收益是真真切切能夠掌握在自己手里的。資金可以靈活配置，將手中的現(xiàn)有資金靈活購(gòu)買確定收益和浮動(dòng)收益的養(yǎng)老基金，這樣不但能夠分散風(fēng)險(xiǎn)還能提高收益，是一個(gè)不錯(cuò)的選擇哦。