賴新峰　陳馨怡　伏開(kāi)放　楊朝慧

關(guān)鍵詞：離岸外包；綠色關(guān)稅；斯塔克爾伯格博弈；低碳技術(shù)

中圖分類號(hào)：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-7934（2023）07-0037-12

一、引言

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展推動(dòng)了制造業(yè)全球化的不斷發(fā)展。自20世紀(jì)90年代，全球化的步伐不斷加快，促進(jìn)世界供應(yīng)鏈成為一個(gè)整體。而跨國(guó)供應(yīng)鏈?zhǔn)枪?yīng)鏈在地域方面的延伸，整合不同地區(qū)的生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，以促進(jìn)供應(yīng)鏈整體利潤(rùn)增加。全球化生產(chǎn)對(duì)比國(guó)內(nèi)單獨(dú)生產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)全球化的生產(chǎn)可以降低生產(chǎn)成本，整合企業(yè)資源，促進(jìn)生產(chǎn)銷售，降低商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。但是隨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)不斷增加，國(guó)家間的貿(mào)易摩擦升級(jí)以及國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)嚴(yán)重受阻，國(guó)際貿(mào)易摩擦經(jīng)歷了從最初的關(guān)稅壁壘、行政保護(hù)向反傾銷、反補(bǔ)貼過(guò)渡，再到技術(shù)性貿(mào)易壁壘的轉(zhuǎn)變，形式多樣且隱蔽。綠色貿(mào)易壁壘是其關(guān)稅壁壘的一種體現(xiàn)，即進(jìn)口國(guó)除了對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收關(guān)稅之外，還對(duì)污染生態(tài)、破壞環(huán)境的產(chǎn)品根據(jù)其污染程度與污染治理難易程度的高低，額外征收附加關(guān)稅以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部化其環(huán)境成本。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在一定程度上容易受綠色貿(mào)易壁壘的影響導(dǎo)致其正常的交易受影響。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)作過(guò)程中碳排放降低具有巨大的空間，企業(yè)可以采納低碳技術(shù)以降低自身生產(chǎn)產(chǎn)品的碳排放量，以生產(chǎn)出環(huán)境友好型產(chǎn)品促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。因此，是否采納低碳技術(shù)以降低關(guān)稅對(duì)企業(yè)及供應(yīng)鏈的影響顯得尤為重要。

文章在一個(gè)OEM和兩個(gè)CM組成的兩級(jí)供應(yīng)鏈中，求解了綠色關(guān)稅壁壘下供應(yīng)鏈的最優(yōu)決策和最優(yōu)利潤(rùn)，分析了兩個(gè)CM是否要采用低碳技術(shù)決策問(wèn)題。具體探討了以下幾個(gè)問(wèn)題：

①綠色關(guān)稅對(duì)企業(yè)的最優(yōu)決策有什么影響？

②供應(yīng)鏈該如何選擇低碳技術(shù)的采納策略能使供應(yīng)鏈的利潤(rùn)最高？

③關(guān)稅稅率的變化對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)有什么影響？

二、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

現(xiàn)有文獻(xiàn)主要從關(guān)稅政策下的跨國(guó)供應(yīng)鏈和低碳技術(shù)兩個(gè)背景來(lái)討論關(guān)稅和低碳技術(shù)對(duì)供應(yīng)鏈利潤(rùn)的影響。在關(guān)稅政策下的跨國(guó)供應(yīng)鏈方面，Burak Kazaz et al.［1］ 在基于一個(gè)實(shí)際的全球制造網(wǎng)絡(luò)中的生產(chǎn)計(jì)劃問(wèn)題，研究了匯率不確定性的影響，得出在匯率不確定的情況下，通過(guò)生產(chǎn)少于總需求來(lái)對(duì)沖產(chǎn)量可能是最優(yōu)的，可以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。Anderson and VAN ［2］ 調(diào)查了貿(mào)易成本的衡量，研究了產(chǎn)品關(guān)稅、運(yùn)輸成本等對(duì)全球供應(yīng)鏈的價(jià)值影響，得出關(guān)稅的上漲會(huì)對(duì)企業(yè)投入成本上升。劉名武等［3］ 考慮了加征關(guān)稅視角下供應(yīng)鏈決策及補(bǔ)貼策略的問(wèn)題，建立三種模型，分析了加征關(guān)稅和補(bǔ)貼對(duì)供應(yīng)鏈的影響。周曉陽(yáng)等［4］ 考慮產(chǎn)品替代性，構(gòu)建隨機(jī)需求下收關(guān)稅政策影響的跨國(guó)供應(yīng)鏈成員利潤(rùn)最大化模型，利用互補(bǔ)系統(tǒng)，得到跨國(guó)供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)的均衡決策，探討了在跨國(guó)供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中國(guó)家實(shí)施關(guān)稅政策對(duì)于生產(chǎn)和交易本土替代產(chǎn)品企業(yè)的影響。Ardliana et al.［5］ 考慮了在碳排放的前提下考慮運(yùn)輸?shù)挠绊懀貌煌目ㄜ囘\(yùn)輸模型觀察碳排放上限（限制）、碳稅等碳排放政策的實(shí)施對(duì)決策變量的影響。岳萬(wàn)勇和趙正佳［6］ 在跨國(guó)供應(yīng)鏈中分析了匯率和關(guān)稅的變化對(duì)于供應(yīng)商和零售商利潤(rùn)的影響。提高關(guān)稅時(shí)，供應(yīng)商和零售商的利潤(rùn)都會(huì)減少。Loecker et al.［7］ 發(fā)現(xiàn)貿(mào)易自由化降低了出廠價(jià)格，而產(chǎn)出關(guān)稅的下降具有預(yù)期的促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的效果。進(jìn)口企業(yè)會(huì)采取降低銷售價(jià)格的辦法來(lái)維持市場(chǎng)份額，零售價(jià)格的降低也將提升消費(fèi)者福利水平。梁喜和梁倫海［8］ 研究了關(guān)稅與跨境成本變動(dòng)情形下跨境雙渠道供應(yīng)鏈的最優(yōu)定價(jià)策略，并分析了關(guān)稅、國(guó)際運(yùn)輸成本以及消費(fèi)者價(jià)格敏感系數(shù)對(duì)供應(yīng)鏈渠道決策及成員利潤(rùn)的影響。Nagurney et al.［9］ 構(gòu)建了一個(gè)由國(guó)家和每個(gè)國(guó)家的多個(gè)供應(yīng)市場(chǎng)和需求市場(chǎng)組成的一般空間價(jià)格網(wǎng)絡(luò)均衡模型，得出關(guān)稅配額可以保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者。伏開(kāi)放和陳志祥［10］ 分析了關(guān)稅和出口補(bǔ)貼對(duì)跨國(guó)供應(yīng)鏈中供應(yīng)商、運(yùn)輸商和制造商產(chǎn)生的影響，得出關(guān)稅稅率的提升會(huì)降低進(jìn)口制造商的訂購(gòu)量從而使得跨國(guó)供應(yīng)鏈各方的利潤(rùn)和整體利潤(rùn)減少。關(guān)志民等［11］ 研究加征關(guān)稅背景下區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)不同契約下跨國(guó)供應(yīng)鏈決策的影響機(jī)理，在不同的契約下分析關(guān)稅對(duì)批發(fā)價(jià)格、銷售價(jià)格和產(chǎn)品質(zhì)量之間的關(guān)系。姚大鵬［12］ 提出綠色貿(mào)易壁壘是一種新型的非關(guān)稅壁壘，它是貿(mào)易保護(hù)主義和環(huán)境保護(hù)主義相結(jié)合的產(chǎn)物，企業(yè)需要采用多元化的經(jīng)營(yíng)方式，這說(shuō)明了在離岸外包的跨國(guó)供應(yīng)鏈中，關(guān)稅一直是一個(gè)避不開(kāi)的問(wèn)題，而綠色貿(mào)易壁壘也在一定程度上影響了跨國(guó)供應(yīng)鏈的正常運(yùn)作。所以文章就供應(yīng)鏈中的企業(yè)是否需要采納低碳技術(shù)以減少關(guān)稅對(duì)供應(yīng)鏈的影響進(jìn)行了分析。

在低碳技術(shù)的采納方面，Chen et al.［13］ 研究了一個(gè)由制造商和零售商組成的兩級(jí)供應(yīng)鏈，其客戶需求對(duì)碳排放敏感程度，發(fā)現(xiàn) VN情形下產(chǎn)品的銷售價(jià)格最低，碳排放水平最低，供應(yīng)鏈總利潤(rùn)最高。Zhang et al.［14］ 構(gòu)建了由綠色制造商、綠色再制造商和零售商組成的綠色低碳供應(yīng)鏈，并通過(guò)實(shí)施四種不同的決策模型，得到了最優(yōu)的綠色度水平、回收努力水平和定價(jià)決策。張金泉等［15］ 研究了制造商和零售商自發(fā)地發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)策略，得出通過(guò)提高碳減排量敏感系數(shù)、營(yíng)銷努力敏感系數(shù)與單位產(chǎn)品低碳補(bǔ)助，降低單位產(chǎn)品碳排放量，從而提升低碳供應(yīng)鏈的整體利潤(rùn)。丁志剛等［16］ 通過(guò)分析碳價(jià)隨機(jī)波動(dòng)和碳稅稅率變化帶來(lái)的不確定風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建碳交易與碳稅雙重風(fēng)險(xiǎn)下供應(yīng)鏈低碳技術(shù)采納時(shí)機(jī)決策模型，分析了供應(yīng)鏈采納低碳技術(shù)的合適時(shí)機(jī)。劉名武等［17］ 構(gòu)建了在碳交易和低碳偏好市場(chǎng)環(huán)境下低碳決策的動(dòng)態(tài)優(yōu)化模型，分析了通過(guò)低碳技術(shù)選擇實(shí)現(xiàn)減排和收益雙贏的必要條件。Wu and ?Kung［18］ 研究了兩個(gè)具有不同碳排放技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)供應(yīng)鏈的不對(duì)稱雙寡頭模型，得出為鼓勵(lì)使用清潔能源技術(shù)減少碳排放，政府應(yīng)利用單產(chǎn)品碳排放稅鼓勵(lì)傳統(tǒng)供應(yīng)鏈進(jìn)行碳排放技術(shù)升級(jí)。Benjaafar et al.［19］ 使用相對(duì)簡(jiǎn)單和廣泛使用的模型，說(shuō)明了如何將碳排放問(wèn)題整合到有關(guān)采購(gòu)、生產(chǎn)和庫(kù)存管理的運(yùn)營(yíng)決策中，突出了運(yùn)營(yíng)決策對(duì)碳排放的影響，以及業(yè)務(wù)調(diào)整可以在多大程度上減少排放。這說(shuō)明了在“雙碳”背景下，使用低碳技術(shù)可以減少碳排放，在長(zhǎng)期使用中也可以幫助企業(yè)降本增效。供應(yīng)鏈和企業(yè)越來(lái)越注重低碳技術(shù)的采納和使用。

先前的研究都是將跨國(guó)關(guān)稅和低碳技術(shù)分開(kāi)討論，并沒(méi)有將兩者結(jié)合進(jìn)行分析。而隨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的背景下，供應(yīng)鏈會(huì)同時(shí)受到這兩個(gè)因素的影響。存在綠色關(guān)稅壁壘，供應(yīng)鏈想避免綠色壁壘的影響就會(huì)考慮到低碳技術(shù)的采納問(wèn)題?；诖耍恼聦㈥P(guān)稅和低碳技術(shù)相結(jié)合，討論在綠色關(guān)稅壁壘下，供應(yīng)鏈應(yīng)該如何對(duì)是否采納低碳技術(shù)進(jìn)行決策。利用不同的模型對(duì)其進(jìn)行分析，利用數(shù)值算例分析供應(yīng)鏈該如何采納低碳技術(shù)才能使供應(yīng)鏈整體利潤(rùn)和供應(yīng)鏈參與者利潤(rùn)增加。

三、問(wèn)題描述與假設(shè)

（一）問(wèn)題描述

假設(shè)由一個(gè)OEM和兩個(gè)CM所組成的離岸外包全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)，其中OEM、CM₁和CM₂位于三個(gè)不同的國(guó)家。兩個(gè)CM所生產(chǎn)的是同質(zhì)的產(chǎn)品。受到產(chǎn)量約束的影響，OEM需要從兩個(gè)企業(yè)中進(jìn)口零件產(chǎn)品。CM₁和CM₂在本國(guó)生產(chǎn)產(chǎn)品后，將這些半成品出口至OEM所在國(guó)家。OEM對(duì)半成品進(jìn)行加工組裝，最后成品進(jìn)入市場(chǎng)流通。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的環(huán)保意識(shí)不斷的加深，國(guó)家也越來(lái)越注重低污染的產(chǎn)品進(jìn)口，對(duì)一些污染環(huán)境的進(jìn)口貨物征收綠色關(guān)稅。CM₁和CM₂在采納低碳技術(shù)前，所生產(chǎn)的產(chǎn)品均為受綠色關(guān)稅影響征收的；在采納低碳技術(shù)后，其生產(chǎn)的產(chǎn)品為綠色產(chǎn)品，不需要繳納綠色關(guān)稅。而且采納新技術(shù)后，企業(yè)采用新的生產(chǎn)技術(shù)，在降低碳排放，減少成本的同時(shí)促進(jìn)其生產(chǎn)水平的增加，其生產(chǎn)能力增加1/3。

供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)如圖1所示：

圖1 綠色關(guān)稅下的離岸外包供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)

（二）假設(shè)

為了便于考察加征綠色關(guān)稅對(duì)離岸外包供應(yīng)鏈的影響，文章不考慮國(guó)際匯率換算因素。模型符號(hào)及定義如表1所示，進(jìn)一步假設(shè)如下：

（1）CM₁和CM₂在采用低碳技術(shù)之前，單位產(chǎn)品的成本為c₁，以α的價(jià)格將半成品提供給制造商，總數(shù)量為q。OEM采用低碳技術(shù)前，進(jìn)行產(chǎn)品的再加工需要花費(fèi)成本c₃，以價(jià)格p將產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)流通，數(shù)量為q。

（2）產(chǎn)品市場(chǎng)需求q與其自身的價(jià)格有關(guān)，市場(chǎng)需求符合線性函數(shù)q=a-bp，其中a表示潛在的市場(chǎng)需求，b表示消費(fèi)者需求的價(jià)格敏感性系數(shù)。

（3）考慮進(jìn)口國(guó)實(shí)施從價(jià)進(jìn)口關(guān)稅征收這一政策對(duì)三級(jí)跨國(guó)供應(yīng)鏈決策的影響，供應(yīng)商在采用低碳技術(shù)之前，制造商進(jìn)口半成品需要額外繳納進(jìn)口綠色關(guān)稅φ，其進(jìn)口所需的關(guān)稅額為T_G=φaq。

（4）CM1 和CM2采用低碳技術(shù)需要投入低碳生產(chǎn)線成本，根據(jù)減排成本經(jīng)典模型，即減排費(fèi)用與減排效果成二次關(guān)系［20］，引入減排率τ（表現(xiàn)低碳技術(shù)的減排效果），C為CM₁和CM₂的低碳技術(shù)采納總成本，表示為C=1／2kτ²，設(shè)低碳技術(shù)使用年限為20年，其成本均分至每一年。隨之CM₁和CM₂供應(yīng)成本上升為c₂，其供應(yīng)價(jià)格變化為β。

（5）文章主要考慮綠色關(guān)稅，設(shè)定CM₁和CM₂所在國(guó)都在OEM所在國(guó)的最惠國(guó)中，其進(jìn)口關(guān)稅標(biāo)化為0。

表1 模型中使用的變量

四、不同采納低碳技術(shù)的選擇模型

CM₁和CM₂是否選擇采納低碳技術(shù)的選擇模型可分為以下三種模型：①都不使用低碳技術(shù)（A）；②只有一個(gè)企業(yè)采納低碳技術(shù)（B）；③兩個(gè)企業(yè)都采納低碳技術(shù)模型（C）。文章分別對(duì)該三種模型進(jìn)行博弈和分析。

（一）兩個(gè)CM均不采用低碳技術(shù)模型（模型A）

在不采用低碳技術(shù)的情形下，CM₁和CM₂先決定其批發(fā)價(jià)格α，OEM在觀察到CM₁和CM₂的決策后再?zèng)Q定自己的銷售價(jià)p。CM₁、CM₂和OEM利潤(rùn)函數(shù)分別為：

由定理1可知，供應(yīng)鏈不采用綠色技術(shù)，綠色關(guān)稅會(huì)在供應(yīng)鏈中實(shí)現(xiàn)傳導(dǎo)，從而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品批發(fā)價(jià)和銷售價(jià)的增加，將成本間接轉(zhuǎn)移至消費(fèi)者，在一定程度上損害了消費(fèi)者的利益。而隨著加征綠色關(guān)稅φ稅率的增加，會(huì)不斷的增加其價(jià)格，而銷售價(jià)格的增加在一定程度上也會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者購(gòu)買欲望降低，消費(fèi)者的利益被損害，一定程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，利潤(rùn)降低。企業(yè)想打破由綠色關(guān)稅帶來(lái)的負(fù)面影響，CM_1，2和OEM會(huì)通過(guò)降低自身成本從而降低產(chǎn)品的價(jià)格，在一定程度上再促進(jìn)產(chǎn)品的銷售，提高消費(fèi)者滿意度，以加大企業(yè)自身的影響力，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。關(guān)稅對(duì)供應(yīng)鏈利潤(rùn)起到了一定的受損影響，所以為了減少綠色關(guān)稅對(duì)供應(yīng)鏈的影響，采用綠色低碳技術(shù)在一定程度上可以減少關(guān)稅，在減少關(guān)稅的同時(shí)也在一定程度上降低了供應(yīng)鏈在碳稅的繳納。

推論1表明，企業(yè)不采納低碳模型所需要繳納的綠色關(guān)稅會(huì)對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格，CM的利潤(rùn)以及OEM的利潤(rùn)產(chǎn)生影響。隨著加征的綠色關(guān)稅的增長(zhǎng)，產(chǎn)品的銷售價(jià)格會(huì)增加，CM和OEM的利潤(rùn)都會(huì)隨之減少。這是因?yàn)殡S著加征關(guān)稅的稅率增加，所加征的關(guān)稅會(huì)通過(guò)供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)效用將成本轉(zhuǎn)移至銷售價(jià)格上，在一定程度上讓消費(fèi)者承擔(dān)了關(guān)稅的影響，損害了消費(fèi)者的利益。而隨著關(guān)稅的增加，供應(yīng)鏈上的各企業(yè)利潤(rùn)也會(huì)降低，這是因?yàn)镃M降低了產(chǎn)品的批發(fā)價(jià)格為了降低關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格的減少，但是隨著關(guān)稅稅率的增長(zhǎng)，CM原先生產(chǎn)產(chǎn)品的成本并沒(méi)有降低，所以隨著關(guān)稅稅率的增加，利潤(rùn)會(huì)降低。而OEM的利潤(rùn)直接受關(guān)稅的影響，關(guān)稅的增加會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)的降低，從而導(dǎo)致整個(gè)供應(yīng)鏈的利潤(rùn)降低。加征關(guān)稅對(duì)CM批發(fā)價(jià)的影響大于對(duì)OEM最終銷售價(jià)的影響，CM的利潤(rùn)受到關(guān)稅的影響比OEM受到關(guān)稅的影響更大，這也是供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)效應(yīng)所導(dǎo)致的。

為了消減進(jìn)口綠色關(guān)稅帶來(lái)的影響，文章進(jìn)一步分析如果有一個(gè)CM選擇低碳技術(shù)所產(chǎn)生的影響。

（二）只有一個(gè)CM采納低碳技術(shù)模型（模型B）

只有一個(gè)企業(yè)采納低碳技術(shù)，不失一般性，假設(shè)CM₂采納低碳技術(shù)，CM₁仍采用舊技術(shù)。則CM₂需要一次性投入采納技術(shù)成本C，這也為低碳技術(shù)的建設(shè)成本。CM₂采納低碳技術(shù)后，其生產(chǎn)產(chǎn)品的成本則隨之改變?yōu)閏₂（c₁2），因?yàn)榈吞技夹g(shù)的采納需要成本，而且銷售低碳半成品可以減少降低關(guān)稅的繳納成本，隨之其批發(fā)價(jià)格也會(huì)變化為β。隨著CM₂采納低碳技術(shù)，其對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈也進(jìn)行了一定的升級(jí)，可以做到提升產(chǎn)量，將其產(chǎn)品的生產(chǎn)率較原來(lái)提升了1/3，可以生產(chǎn)更多的產(chǎn)品以幫助其占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，經(jīng)計(jì)算可得，CM₂采納低碳技術(shù)后可以生產(chǎn)OEM總需求的2/3，則CM₁生產(chǎn)總需求的1/3。假設(shè)采納低碳技術(shù)對(duì)企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量無(wú)大差別，只是在低碳和非低碳中的綠色關(guān)稅存在一定的區(qū)別，其使用水平無(wú)差別。進(jìn)而得出CM₁、CM₂和OEM的利潤(rùn)函數(shù)如下：

證明過(guò)程略。定理2表明，只有一個(gè)企業(yè)采納低碳技術(shù)的情形下，其批發(fā)價(jià)格都受對(duì)方企業(yè)的批發(fā)價(jià)格所影響，因?yàn)槠涫墚a(chǎn)品銷售價(jià)格影響，銷售價(jià)格進(jìn)一步?jīng)Q定了產(chǎn)品的銷售水平，進(jìn)一步?jīng)Q定了產(chǎn)品的需求，通過(guò)供應(yīng)鏈傳導(dǎo)到了供應(yīng)鏈的上游，說(shuō)明供應(yīng)鏈仍為一個(gè)整體，其成員的價(jià)格函數(shù)和利潤(rùn)函數(shù)是相互影響的。進(jìn)一步說(shuō)明了CM₁和CM₂在一定程度上需要承擔(dān)對(duì)方的成本。CM₁需要承擔(dān)CM₂的投資技術(shù)成本，而CM₂也需要承擔(dān)CM₁的綠色關(guān)稅成本。這進(jìn)一步的說(shuō)明了如果企業(yè)在決策時(shí)，需要考慮其合作伙伴的決策。只有都考慮到，才可以做出有利于企業(yè)利潤(rùn)的決定，才可以得到最終的結(jié)果。

推論2表明，隨著綠色關(guān)稅的增加，會(huì)導(dǎo)致最終產(chǎn)品的價(jià)格隨之增加。這是因?yàn)楣?yīng)鏈的傳導(dǎo)效用導(dǎo)致，綠色關(guān)稅的成本會(huì)轉(zhuǎn)嫁至消費(fèi)者身上，這樣會(huì)在一定程度上侵害了消費(fèi)者利益。同時(shí)還可以觀察到，隨著綠色關(guān)稅稅率的增加，CM的批發(fā)價(jià)都會(huì)降低，這是因?yàn)樵陉P(guān)稅的作用下，企業(yè)需要在一定程度上降低自身的批發(fā)價(jià)格和利潤(rùn)，以防止最終銷售價(jià)格增加過(guò)快，在一定程度上降低關(guān)稅對(duì)供應(yīng)鏈的影響。隨著綠色關(guān)稅稅率的增加，供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)效用會(huì)導(dǎo)致CM₁、CM₂和CM₁和OEM的利潤(rùn)隨之降低。加征關(guān)稅對(duì)CM₁、CM₂和OEM的影響都較大，為了降低影響，CM₁和CM₂嘗試都采納低碳技術(shù)。

（三）兩個(gè)CM都采納低碳技術(shù)模型（模型C）

當(dāng)兩個(gè)CM都采納低碳技術(shù)時(shí)，它們的生產(chǎn)水平趨于相同，所以都能得到最終產(chǎn)量的1/2的零件產(chǎn)品訂貨量。因?yàn)閮蓚€(gè)企業(yè)都采用低碳技術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)品，則其生產(chǎn)能力相同，最終所生產(chǎn)的產(chǎn)品量也相同。因?yàn)槎疾杉{了低碳技術(shù)，其生產(chǎn)產(chǎn)品的基本成本也會(huì)趨于相同，則產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量和生產(chǎn)水平均相同，則CM₁和CM₂的成本和利潤(rùn)函數(shù)相同。兩個(gè)企業(yè)都采納低碳技術(shù)的話，其本質(zhì)都無(wú)差別，因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的生產(chǎn)無(wú)法滿足OEM所需的產(chǎn)量，所以其還需共同生產(chǎn)，其成本均為c₂，產(chǎn)品的出口價(jià)格為β，產(chǎn)量為q／2，采納低碳技術(shù)的投資成本為C。其利潤(rùn)函數(shù)如下：

證明過(guò)程略。定理3表明在采納低碳技術(shù)后，三方企業(yè)的利潤(rùn)都不受關(guān)稅的影響。所生產(chǎn)的產(chǎn)品的最終價(jià)格只和零件價(jià)格、潛在市場(chǎng)需求以及消費(fèi)者需求的價(jià)格敏感性系數(shù)有關(guān)。不受關(guān)稅的影響，在一定程度上增加了供應(yīng)鏈的整體利潤(rùn)，促進(jìn)了供應(yīng)鏈的發(fā)展。而產(chǎn)品的價(jià)格受消費(fèi)者需求的影響，會(huì)比之前的模型更加注重消費(fèi)者的偏好和利益，不會(huì)將關(guān)稅轉(zhuǎn)化為進(jìn)口成本再間接的轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者的身上，有利于維護(hù)消費(fèi)者的利益。少了關(guān)稅的影響，在一定程度上也促進(jìn)了供應(yīng)鏈的發(fā)展，維護(hù)了供應(yīng)鏈的整體利潤(rùn)。CM如果都采用低碳技術(shù)生產(chǎn)，則企業(yè)可以將成本在一定程度上轉(zhuǎn)嫁與產(chǎn)品價(jià)格上，但是與所需要的關(guān)稅抵銷，則可以在一定程度上降低了整個(gè)供應(yīng)鏈的成本，增加了整個(gè)供應(yīng)鏈的利潤(rùn)，促進(jìn)了供應(yīng)鏈的發(fā)展。采納低碳技術(shù)所需的投資成本是一次性投入，并不會(huì)影響到產(chǎn)品價(jià)格和CM的零件供應(yīng)價(jià)格。但是在一定程度上提高了企業(yè)的生產(chǎn)水平并且提高了供應(yīng)價(jià)格，促進(jìn)了CM自身的發(fā)展。

（四）不同模型目標(biāo)的對(duì)比分析

推論3：計(jì)算不同模型下最終售價(jià)之間的區(qū)別，可知

推論3表明，企業(yè)采納低碳技術(shù)和不采納低碳技術(shù)的成本差別會(huì)在最終消費(fèi)價(jià)格之中體現(xiàn)，這是由于供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)作用，不采納低碳技術(shù)時(shí)候所需付出的關(guān)稅成本和采納低碳技術(shù)所付出的成本轉(zhuǎn)嫁至生產(chǎn)成本中最后在銷售價(jià)格中體現(xiàn)。如果關(guān)稅稅率比較高，則采納低碳技術(shù)的模型最后的銷售價(jià)格會(huì)低于不采納低碳技術(shù)的模型銷售價(jià)格，企業(yè)采取低碳技術(shù)則是一個(gè)占優(yōu)選擇。因?yàn)楫a(chǎn)品最終的消費(fèi)價(jià)格是受企業(yè)的成本以及關(guān)稅因子所影響，即使企業(yè)選擇采用低碳技術(shù)，低碳技術(shù)的成本會(huì)平均分?jǐn)偟矫恳患a(chǎn)品中，但是會(huì)減少每次生產(chǎn)產(chǎn)品必須繳納的關(guān)稅因子，總體來(lái)說(shuō)最后分擔(dān)至消費(fèi)者身上的成本則會(huì)降低。如果企業(yè)所需繳納的綠色關(guān)稅很低（趨于0忽略不計(jì)），則采納低碳技術(shù)的模型最后的銷售價(jià)格會(huì)高于不采納低碳技術(shù)的模型銷售價(jià)格（c₂>c₁），則企業(yè)不采納低碳技術(shù)則為占優(yōu)策略，企業(yè)采納低碳技術(shù)的成本會(huì)隨著供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)效應(yīng)，轉(zhuǎn)嫁至消費(fèi)者手中，導(dǎo)致消費(fèi)者所承擔(dān)的成本增加雖然產(chǎn)品的碳排放減少了，但是產(chǎn)品最終的質(zhì)量并無(wú)較大差別，存在一些消費(fèi)者偏好綠色產(chǎn)品，但是市場(chǎng)會(huì)更偏向于選擇成本和最終售價(jià)較低的產(chǎn)品。在雙碳背景下，如果政府偏好低碳產(chǎn)品，對(duì)采納低碳技術(shù)的產(chǎn)品進(jìn)行一定程度的補(bǔ)貼，則其產(chǎn)品的最終價(jià)格在一定程度上會(huì)受到補(bǔ)貼所帶來(lái)的影響，銷售價(jià)格p則會(huì)一定程度的降低，這就是政府“有形的手”進(jìn)行調(diào)節(jié)的作用。在政府的宏觀調(diào)控下，可以讓市場(chǎng)的偏好不由價(jià)格決定，補(bǔ)貼越高越有利于促進(jìn)企業(yè)采用低碳策略。

五、數(shù)值算例

文章通過(guò)數(shù)值算例來(lái)分析綠色關(guān)稅稅率變化對(duì)產(chǎn)品銷售額的影響，并考察三種選擇模型的效果。在滿足參數(shù)約束條件和現(xiàn)實(shí)條件的基礎(chǔ)上，取參數(shù)a=300，b=5，c₁=15，c₂=20，c₃=10，C=50，根據(jù)Nagurney et al.的相關(guān)研究［9］，設(shè)k=50000，τ=0.2，根據(jù)2020 年進(jìn)口商品暫定稅率表，φ可取值為0.1～0.5。

（一）關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格的影響

關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品的銷售價(jià)格的影響如表2所示。比較數(shù)值可以看出，隨著關(guān)稅稅率的上漲，和關(guān)稅有關(guān)的模型產(chǎn)品價(jià)格也會(huì)隨著關(guān)稅的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。這是因?yàn)殛P(guān)稅隨著供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)效應(yīng)至消費(fèi)者身上，在一定程度上損害了消費(fèi)者利益。

表2 關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格的影響

研究還發(fā)現(xiàn)，在三個(gè)模型中，B模型的產(chǎn)品消費(fèi)價(jià)格最高，這是因?yàn)樵诠?yīng)鏈中的產(chǎn)品由兩個(gè)模式不同的企業(yè)進(jìn)行提供。CM₁不采納低碳技術(shù)，而 CM₂采納低碳技術(shù)。這使渠道中的雙重邊際效應(yīng)增加，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了銷售價(jià)格增加，也損害了各方利益，特別是消費(fèi)者利益。

在模型C中，產(chǎn)品的銷售價(jià)格不受關(guān)稅的影響，在關(guān)稅低于0.4時(shí)，該模型為占優(yōu)策略。因?yàn)椴杉{低碳技術(shù)需要投入成本，而企業(yè)投入的成本在一定程度上會(huì)反映到最終的產(chǎn)品價(jià)格中，這樣隨著供應(yīng)鏈的傳導(dǎo)效用，會(huì)導(dǎo)致銷售價(jià)格增加從而影響了消費(fèi)者的利益。在此情況下，模型C并不是一個(gè)占優(yōu)策略。而當(dāng)關(guān)稅比較高的時(shí)候，關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品價(jià)格的影響會(huì)超過(guò)投資低碳產(chǎn)品對(duì)價(jià)格的影響。在此情況下，模型C的優(yōu)勢(shì)就比模型A和模型B都更明顯，是一個(gè)占優(yōu)策略。

（二）關(guān)稅對(duì)CM₁、CM₂批發(fā)價(jià)格的影響

關(guān)稅對(duì)兩個(gè)CM的批發(fā)價(jià)格的影響如表3所示。比較數(shù)值可以觀察到，隨著關(guān)稅的升高，產(chǎn)品的批發(fā)價(jià)格會(huì)降低。這是因?yàn)殡S著關(guān)稅的增加，產(chǎn)品的銷售價(jià)格會(huì)上升，為了減小關(guān)稅對(duì)銷售價(jià)格的影響，CM₁和CM₂會(huì)降低自身的批發(fā)價(jià)格，讓利給OEM。

表3 關(guān)稅對(duì)CM的批發(fā)價(jià)格的影響

容易觀察到，在模型B中CM₁的銷售價(jià)格偏高，因?yàn)镃M₁并沒(méi)有采納低碳技術(shù)，其生產(chǎn)效率沒(méi)有提高，所承擔(dān)的產(chǎn)品制造數(shù)量降低，需要通過(guò)提高產(chǎn)品批發(fā)價(jià)提升自身的利潤(rùn)。并且在模型B下，渠道中的雙重邊際效應(yīng)增加，導(dǎo)致?lián)p害了供應(yīng)鏈的整體利潤(rùn)，導(dǎo)致其批發(fā)價(jià)和銷售價(jià)都在一定程度上上漲。

還發(fā)現(xiàn)在模型B中采納低碳技術(shù)的CM₂批發(fā)價(jià)會(huì)大于模型A中不采納低碳技術(shù)的批發(fā)價(jià)。這是因?yàn)楣?yīng)鏈的傳導(dǎo)效應(yīng)，模型A中的關(guān)稅因子使其批發(fā)價(jià)會(huì)有一定程度的降低，而在模型B中采納低碳技術(shù)的成本會(huì)在其批發(fā)價(jià)中做出反映。

研究表明，在兩個(gè)企業(yè)采納同一策略時(shí)，批發(fā)價(jià)也會(huì)有所不同。在模型A中的批發(fā)價(jià)小于模型C中的批發(fā)價(jià)。這是因?yàn)樵谀Ｐ虯中，CM₁和CM₂沒(méi)有采納低碳技術(shù)，而在模型C中，CM₁和CM₂采納了低碳技術(shù)。采納低碳技術(shù)的成本會(huì)在一定程度上轉(zhuǎn)嫁至產(chǎn)品的批發(fā)價(jià)中，以使企業(yè)收回投資低碳技術(shù)所需付出的成本。

（三）關(guān)稅對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響

在三種不同模式下，關(guān)稅對(duì)跨國(guó)供應(yīng)鏈各成員的利潤(rùn)影響如圖2—圖4所示。

從圖2—圖4可以看到，在CM₁和CM₂共同做決策時(shí)企業(yè)的利潤(rùn)會(huì)更高，而當(dāng)CM₁和CM₂分開(kāi)決策時(shí)，只有提高批發(fā)價(jià)的CM₁的利潤(rùn)較高，但是仍低于共同決策時(shí)企業(yè)的利潤(rùn)。這說(shuō)明了在供應(yīng)鏈中所有企業(yè)都是一個(gè)整體，只有在共同決策時(shí)，才可能使自身的利潤(rùn)增加，同時(shí)使供應(yīng)鏈整體利潤(rùn)增加。企業(yè)在做決策時(shí)需要考慮供應(yīng)鏈中其他參與者的行為，這是一個(gè)動(dòng)態(tài)博弈的模型。

圖2 不同模式下關(guān)稅對(duì)CM1利潤(rùn)的影響

圖3 不同模式下關(guān)稅對(duì)CM2利潤(rùn)的影響

圖4 不同模式下關(guān)稅對(duì)OEM利潤(rùn)的影響

企業(yè)的利潤(rùn)隨著關(guān)稅的增加而減少，但是只有關(guān)稅高于0.33時(shí)，企業(yè)選擇共同采納低碳技術(shù)是占優(yōu)策略，而當(dāng)關(guān)稅低于0.33時(shí)，選擇不采納低碳技術(shù)為占優(yōu)策略。這說(shuō)明企業(yè)在做決策時(shí)，不僅需要考慮供應(yīng)鏈其他角色的行為，而且還需要考慮關(guān)稅的稅率。在進(jìn)行比較和博弈中，選擇有利于供應(yīng)鏈的選擇。

六、結(jié)語(yǔ)

文章依托離岸外包供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，建立了由一個(gè)OEM和兩個(gè)CM組成的跨國(guó)供應(yīng)鏈。通過(guò)不同的選擇構(gòu)建模型進(jìn)行斯塔克爾伯格博弈，分析得出供應(yīng)鏈各角色在不同模型下的最優(yōu)決策。比較分析了不同情形下的供應(yīng)鏈決策，然后利用數(shù)值算例分析關(guān)稅對(duì)價(jià)格和企業(yè)利潤(rùn)以及供應(yīng)鏈利潤(rùn)的影響。結(jié)果表明，關(guān)稅過(guò)高時(shí)采取低碳技術(shù)能有效降低價(jià)格，提升利潤(rùn)；在關(guān)稅較低，影響不大時(shí)，不采納低碳技術(shù)時(shí)企業(yè)的利潤(rùn)更高。同時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)隨著關(guān)稅的增加而減少，但是只有關(guān)稅高于閾值時(shí)，企業(yè)選擇共同采納低碳技術(shù)是占優(yōu)策略，而當(dāng)關(guān)稅低于閾值時(shí)，企業(yè)選擇不采納低碳技術(shù)為占優(yōu)策略。這表明，在供應(yīng)鏈進(jìn)行決策時(shí)，各參與方是處于動(dòng)態(tài)博弈當(dāng)中，做決策時(shí)需要考慮供應(yīng)鏈中其他成員的行為和博弈。因此，文章的研究可以給在離岸外包跨國(guó)供應(yīng)鏈的企業(yè)在是否要采用低碳技術(shù)的決策提供決策參考。

文章考慮了在離岸外包供應(yīng)鏈中的企業(yè)應(yīng)該如何決策是否采納低碳技術(shù)，但是低碳技術(shù)在何時(shí)采納可以使供應(yīng)鏈和企業(yè)的利潤(rùn)達(dá)到最大，在“雙碳”經(jīng)濟(jì)下離岸外包供應(yīng)鏈中的企業(yè)該如何選擇低碳技術(shù)的采納時(shí)機(jī)。因此，離岸外包供應(yīng)鏈的低碳技術(shù)采納時(shí)機(jī)是以后的主要研究方向。

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Research on Strategies for Choosing Low Carbon Technologies in the

Multinational Supply Chain under Green Tariff Barriers

LAI Xin-feng1，CHEN Xin-yi1，F(xiàn)U Kai-fang2，YANG Zhao-hui2

（1.School of Information and Management， Jiangxi University of Finance and Economics， Nanchang ，Jiangxi 330032;

2.?School of Business Administration， Guangdong University of Finance， Guangzhou，Guangdong 510521）

Abstract：Considering an offshoring supply chain network， we established a multinational supply chain which consists of one OEM and two CMs.?Firstly， Stackelberg game models with different choices were constructed.?We also demonstrated the existence of a unique optimal decision for supply chain enterprises under various models.?Secondly， a comparative analysis was conducted on supply chain decisions under different scenarios， and numerical examples were used to analyze the impact of tariffs on prices， firms profits， and supply chain profits.?The results indicate that decision-making within the supply chain involves a dynamic game， where the actions and behaviors of other members must be taken into account.?When tariffs are too high， adopting low-carbon technologies can effectively reduce prices and increase profits; Conversely， when tariffs are low and the impact is not significant， the profits of enterprises are higher when low-carbon technologies are not adopted.?The research presented in this paper can assist enterprises in offshoring multinational supply chains in making informed decisions regarding the adoption of low-carbon technologies.

Keywords：offshoring; green tariffs; Stackelberg game; low carbon technology

基金項(xiàng)目：國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“碳減排政策下離岸外包生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的復(fù)雜性及演化研究”（72261013）；廣東省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃 2023 年度青年項(xiàng)目“跨境電商采購(gòu)提前期不確定的運(yùn)輸-保稅倉(cāng)多級(jí)跨國(guó)供應(yīng)鏈博弈與協(xié)調(diào)機(jī)制研究”（GD23YGL17）；廣州市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)發(fā)展 “十三五”規(guī)劃項(xiàng)目 “經(jīng)貿(mào)摩擦升級(jí)環(huán)境下跨國(guó)供應(yīng)鏈彈性構(gòu)建與協(xié)同優(yōu)化研究”（ 2020GZGJ163）