羅團部

（國網(wǎng)陜西省電力有限公司咸陽供電公司，陜西 咸陽 712000）

當前我國各個領域已經(jīng)步入了新時代發(fā)展階段，在這個過程中各個行業(yè)之間的相互競爭會變得越來越激烈，企業(yè)要想在這種時代背景下得到更好的發(fā)展，相關管理人員要對合規(guī)管理與內控建設的整合方式進行不斷探析。企業(yè)相關管理人員要對全面的監(jiān)察和管理進行充分應用，在此基礎上來將企業(yè)的市場競爭力進行提高，確保企業(yè)能夠在未來市場競爭當中獲得更好的地位，企業(yè)內部控制也可以從根本上得到保證而正常開展，合規(guī)管理方案和制度也可以得到相應的改進和完善。我國大部分企業(yè)在實際發(fā)展運營當中會對企業(yè)的收入與市場上的知名度予以足夠的重視，導致其他方面無法得到重視，相關工作也就無法正常地開展，這就要求相關管理人員要提高對該問題的重視程度，采取有效的措施來將合規(guī)管理與內控建設進行有效的整合，企業(yè)整體的發(fā)展水平才能夠得到提高。

一、企業(yè)合規(guī)管理與內部控制的內涵

企業(yè)的合規(guī)管理在通常情況下可以分為兩個方面：“合”與“規(guī)”?！昂稀敝傅氖瞧髽I(yè)在實際發(fā)展運營過程中開展的各種管理行為，“規(guī)”會將法律、規(guī)范、行業(yè)交易習慣等方面結合成一體的規(guī)范，其能夠對風險進行合理的控制，企業(yè)和員工的經(jīng)營管理行為也能夠得到進一步規(guī)范。企業(yè)合規(guī)管理是合規(guī)義務的主要來源，在這個過程中會涉及兩個部分，分別是合規(guī)要求和合規(guī)承諾，企業(yè)合規(guī)管理會涉及企業(yè)內外部合規(guī)管理，企業(yè)外部合規(guī)管理要求與內部合規(guī)管理要求之間有著緊密的聯(lián)系，然而合規(guī)承諾主要來自企業(yè)的內部合規(guī)管理規(guī)范。

另外，合規(guī)管理涉及的部分比較多，其中包括國際條約、法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等，企業(yè)在實際發(fā)展運營當中不可缺少的就是合規(guī)管理，其能夠對員工帶來良好的愛護，讓他們能夠在健康的環(huán)境下開展工作，同時這也是企業(yè)管理人員應該履行的社會義務和責任[1]。企業(yè)開展合規(guī)管理可以對合規(guī)風險進行研究和識別，對合規(guī)風險進行識別、分析與評估能夠為合規(guī)管理體系建設奠定良好的基礎，相關管理人員要對企業(yè)業(yè)務所處的行業(yè)、規(guī)模等特點進行綜合考慮，在這個過程中對企業(yè)所履行的具體合規(guī)義務進行明確，這樣才能夠對企業(yè)面臨的合規(guī)的風險進行評估。

企業(yè)要對風險導向來對合規(guī)制度進行不斷的健全，針對主要風險領域的各種合規(guī)管理制度的有效性和科學性進行評估，對一些不合規(guī)的制度也要及時廢除，順應時代特點來對現(xiàn)有制度進行改進和重新擬定，并且還要對合規(guī)職責進行不斷的強化，將良好的治理原則落實到位，管理層要明確自身在合規(guī)管理方面的職能。企業(yè)還要對合規(guī)管理體系當中權力配置和責任問題進行有效的處理，嚴格按照相關的規(guī)定和要求來制定科學的合規(guī)管理機構，各個部門負責人也要明確自身的責任和義務，這些負責人也要在合規(guī)管理當中承擔起主要的責任，這樣才可以確保合規(guī)機制能夠正常的運行。

此外，管理人員要定期開展相應的培訓和溝通，結合實際來制定科學的績效考評指標，最后對效果進行審批，從而可以對合規(guī)起到推進的作用。在這個過程中還要引進其他企業(yè)實踐經(jīng)驗，在此基礎上來對合規(guī)管理體系實際運行效果進行科學的審視，最終能夠找到問題所在企業(yè)采取相應的措施進行改進，從而能夠形成良好的合規(guī)文化。

另外，企業(yè)內部控制往往會涉及較多的部門，其中包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等，其主要的目的就是對目標進行合理的控制。企業(yè)開展內部控制能夠確保各個方面經(jīng)營管理有著合法合規(guī)和資產安全的特點，相關財務報告和數(shù)據(jù)信息具有較高的真實性和完整性，企業(yè)整體的經(jīng)濟效率和效果才能夠得到相應的提高，企業(yè)才能夠達到合規(guī)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。企業(yè)內部控制的職能不僅可以將管理人員對企業(yè)經(jīng)營活動開展綜合計劃的控制與評價制度的充分應用到各種規(guī)章制度當中，而且還可以在各種方法、核算、審核分析各種信息資料報告的程序和步驟上充分體現(xiàn)出來，所以內部控制與企業(yè)和各個方面經(jīng)營活動有著緊密的聯(lián)系，簡單來說就是只要企業(yè)開展經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理都會與內部控制制度之間有著緊密聯(lián)系[2]。

在企業(yè)內部控制當中最為基本的要求之一就是不相容崗位分離制度，然而部分企業(yè)并沒有在這方面形成良好的認知還有一些企業(yè)會出現(xiàn)徇私舞弊對情況，進而會將責任推給某個員工或管理層，在這個過程中往往體現(xiàn)出人性問題。企業(yè)內部控制與內部牽制的時候會將內部牽制思想充分體現(xiàn)出來，然而這種思想也被大多數(shù)企業(yè)應用在公共財務領域和企業(yè)財務管理領域當中，也就是不同的崗位共同完成一項任務，彼此之間相互制約。

不相容崗位分離制度也就是一個崗位或者職能無法獨立完成相應的具有利益沖突的業(yè)務環(huán)節(jié)，這也是企業(yè)內部控制當中最為重要的部分，如果企業(yè)缺少這種制度，那么在后期就會出現(xiàn)徇私舞弊的情況。在通常的情況下，企業(yè)內部控制涉及的方面比較多，在一定程度上會將整體的成本增加，從而將某種工作的效率進行較減少，這樣就會導致部分企業(yè)管理人員會鋌而走險，嚴重的時候就會遭受到無法挽回的損失[3]。所以，企業(yè)在開展內部控制的時候要對相關因素進行綜合考慮，其中包括風險偏好、風險承受程度等，這樣才能夠對一些不可意料的事情進行及時避免。

二、企業(yè)合規(guī)管理與內部控制的內在聯(lián)系

（一）通過企業(yè)的內部活動而生成的相應機制

現(xiàn)階段我國經(jīng)濟當中的各種機制也在逐步地完成，企業(yè)在這個過程中會面臨著越來越強烈的競爭，為了能夠獲取更多的經(jīng)濟利益，企業(yè)就要采取有效的措施來將合規(guī)管理與內部建設進行有效的整合，最終才能夠將自身的收益提高。企業(yè)內部活動在開展過程中會生成一種響應機制，這種機制就是合規(guī)管理與內部控制，其不僅能夠為企業(yè)樹立科學的財務管理意識和管理觀念，并且還能夠在現(xiàn)有工作基礎上對財務管理意識和知識體系進行不斷的更新，在這個過程中能夠對傳統(tǒng)管理模式下存在的弊端進行改變，從而能夠將各個部門人員對財務管理的全面性和綜合性進行增強，合規(guī)管理與內部控制的優(yōu)越性和導向性也能夠在企業(yè)當中充分發(fā)揮出來，合規(guī)管理與內部控制體系相互融合的管理理念才會得到全面的創(chuàng)造，企業(yè)管理和控制能力才會得到進一步增強，為企業(yè)各方面工作奠定良好的基礎。

（二）以保障企業(yè)在法律法規(guī)下進行經(jīng)營為目標

現(xiàn)階段企業(yè)合規(guī)管理與內部控制可以確保企業(yè)在法律法規(guī)的要求下而開展相應的經(jīng)營，兩者能夠讓內部員工行為與法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)規(guī)定等相符合，并且還能夠在法律后果發(fā)生之前對合規(guī)風險進行精確的分析和識別，進而能夠有意識地引導積極法律后果發(fā)生。無論哪一種類型的企業(yè)都需要在法律法規(guī)的要求下才能夠得到更好的發(fā)展，企業(yè)也應該結合自身發(fā)展情況來制定出相應的規(guī)章制度，這樣能夠將規(guī)章制度的科學性和合理性進行提高，各方面工作也能夠正常開展。根據(jù)有關調查表明，具有良好優(yōu)勢且經(jīng)營能力比較好的企業(yè)能夠在一定程度上對國民經(jīng)濟的增長起到推動，并且還能夠將人民價值充分發(fā)揮出來。比如建筑企業(yè)在國民經(jīng)濟增長方面發(fā)揮出非常重要的作用，該企業(yè)要在法律法規(guī)的要求下開展各個方面的活動，這樣才能夠達到良好的經(jīng)營效果。

（三）在企業(yè)生產中二者都具有動態(tài)的開放性

企業(yè)合規(guī)管理與內部控制在整合各個過程當中充分反映出動態(tài)的開放性特點。相關管理人員要結合實際的情況來編制相應的規(guī)范和標準，在此基礎上來對內控評價工作和合規(guī)化管理的程序方法及注意事項內容進行不斷的改進和完善。另外，企業(yè)還要順應時代發(fā)展特點來對合規(guī)管理和內部控制的整合開展科學的流程分類，各個部門能夠嚴格按照相關制度要求和規(guī)定來形成相應的合規(guī)化管理，并且還能夠達到預期的管理效果，除此之外，企業(yè)還要將內部管理體系的構建與合規(guī)化管理績效考評之間進行相互結合，針對一些內控工作無法落實到位且內控評價比較低的部門應該扣除其相應的評分，在這個過程中還要與薪酬進行相互結合，從而各個部門的管理人員能夠對合規(guī)管理與內部控制的整合予以足夠重視，在這之后還要開展相應的制度設計，進而能夠達到預期的建設效果，對于企業(yè)整體發(fā)展來說起到良好的促進作用。

三、企業(yè)合規(guī)管理與內控建設整合的有效策略

合規(guī)管理與內部控制的整合能夠將法務、財務、人事等各個部門進行相互配合，結合時代發(fā)展特點來建立相應的制度體系來完善內部合規(guī)化管理流程，對每一個環(huán)節(jié)當中潛在的風險進行深度挖掘。工作人員還要對預防風險和風險發(fā)生后的風險處理予以足夠的重視，內部控制管理部門也要與其他部門建立較好的交流和溝通，在問題出現(xiàn)的第一時間能夠采取相應的措施進行處理，從而企業(yè)能夠有序且安全地開展各種經(jīng)營，對企業(yè)潛在的風險也能夠大力挖掘和排除。合規(guī)管理與內部控制的整合能夠讓各個員工的績效與部門績效之間進行緊密結合，部門業(yè)績也會與企業(yè)業(yè)績進行掛鉤，通過科學的管理考核工作來將工作人員自身的積極性和有效性進行充分激發(fā)，員工工作與部門相互掛鉤，從而能夠將內部控制與合規(guī)管理之間進行相互融合，對于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展來說起到良好的推動作用。

（一）營造健康可持續(xù)的運行環(huán)境

企業(yè)合規(guī)管理與內控建設的整合基礎就是健康可持續(xù)的運行環(huán)境，企業(yè)管理層及基層員工都要提高對內部控制制度的重視程度，嚴格按照相關的要求來開展相應的工作。企業(yè)還要結合實際的情況來加大宣傳力度，通過建設良好的企業(yè)文化來對企業(yè)形象進行合理的宣傳，在傳達企業(yè)文化的同時，還能夠將企業(yè)實力充分體現(xiàn)出來，客戶也能夠對企業(yè)形成良好的印象，企業(yè)整體的知名度在這個過程中得到提高，企業(yè)運行環(huán)境也可以朝著健康且可持續(xù)的方向不斷前進。

（二）建立完善的培訓機構

眾所周知，不同類型的員工在企業(yè)實際發(fā)展運行當中充當著不同的角色，并且具體的培養(yǎng)需求之間也會存在一定程度的差異。通常情況下，企業(yè)會將員工劃分為三種類型，這三種類型分別是基層員工、中層干部和高層管理人員。在對基層員工開展培訓的時候可以對老員工帶新員工的方式進行充分應用，新員工可以在老員工的鼓勵下深刻感受到來自組織的關心，并且他們也能夠在這種環(huán)境下得到更好的成長。企業(yè)中心部分就是中層干部，他們不僅是管理者也是被管理者，所以中層干部要對領導能力進行不斷學習，這主要是因為企業(yè)往往會從基層員工當中選拔出相應的中層干部，他們的業(yè)務能力比較強，不過部分員工自身的管理能力還無法達到規(guī)定的要求，所以中層干部需要通過相應的培訓教育活動來完善自身的管理能力。

另外，企業(yè)未來發(fā)展方向往往會由高層管理人員掌握，他們在企業(yè)當中充當著決策者和領導者的地位，企業(yè)要根據(jù)情況來對他們的戰(zhàn)略思想進行合理的培養(yǎng)，進而他們解決問題的全面性也會得到相應的提高。企業(yè)高層管理人員可以在日常的工作當中將自己的眼光進行開闊，他們能夠從開闊的視角來對經(jīng)濟宏觀變化和行業(yè)內各大企業(yè)的發(fā)展趨勢進行充分掌握，整個團隊才能夠營造出團結向上的氛圍。

（三）建立監(jiān)督和問責的管理機制

企業(yè)內部相關部門要對社會實際發(fā)展的特點進行充分分析，進而來對適合企業(yè)發(fā)展的合規(guī)管理與內控建設整合的管理機制進行合理的設計，監(jiān)督機構能夠符合企業(yè)每一個環(huán)節(jié)進行合理的監(jiān)督，確保各個方面工作能夠正常開展，不僅能夠對企業(yè)發(fā)展起到良好的促進作用，而且還能夠將員工的思想道德水平進行提高，根據(jù)各部門員工的工作能力來建立相應的監(jiān)督和問責機制，進而可以對各個部門、每一位員工進行嚴格要求，企業(yè)內部整體風氣也能夠得到進一步提升，企業(yè)也能夠朝著越來越好的方向不斷發(fā)展。

另外，企業(yè)在建立監(jiān)督和問責機制的時候還要對國家相關法律法規(guī)進行充分分析，進而確保該機制具有良好的合理性和有效性，在后期實際應用當中也能夠發(fā)揮出其應有的作用。

（四）促進內部審計與合規(guī)管理的協(xié)同

企業(yè)財務與經(jīng)營信息的可靠性和完整性能夠在內部審計的監(jiān)督下得到進一步提高，相關工作人員能夠在這個過程中對已經(jīng)建立的制度進行檢查，確保這些制度與政策、流程等方面相符合，不僅可以對資產保護方法進行檢查，而且還能夠對資源使用效率進行合理的評估，確保經(jīng)營活動與企業(yè)目標始終保持一致，企業(yè)合規(guī)管理能夠讓內部審計工作在合理合法的規(guī)范下而正常開展。相關管理人員要將內部控制與企業(yè)規(guī)劃或管理進行相互結合，從而能夠讓合規(guī)管理與內部控制的整合達到預期的協(xié)同效果。

（五）提升企業(yè)識別違規(guī)行為的能力

企業(yè)要順應時代發(fā)展特點來將財務部門會計人員的責任意識、風險意識等進行提高，財務部門員工自身的監(jiān)督能力也會得到相應的提高，企業(yè)也能夠朝著合規(guī)化方向不斷前進，在一定程度上能夠防止各種經(jīng)營風險的發(fā)生，管理人員還要定期對員工工作的專項整治工作進行組織，嚴格按照相關規(guī)定和要求來對員工行為進行合理的管理，進而還要符合企業(yè)合規(guī)管理與內控建設的各種制度條例進行重整，并且還要對近幾年各種典型案例進行通報。對晨會等會議來總結事故發(fā)生的經(jīng)驗，從而全體員工都能夠對風險和風險防范方法提高重視，在對工作嚴謹制度進行強化的同時，還能夠對各種風險進行嚴格操作。

四、結束語

由此可見，合規(guī)管理與內部建設整合能夠對企業(yè)發(fā)展起到良好的促進作用，管理人員要提高這方面的重視程度，嚴格按照規(guī)定和要求來開展工作，并且還要對相關制度體系進行不斷的完善，這樣才能夠達到良好的效果，企業(yè)也能夠得到更好的發(fā)展。