張潔

（新鄉(xiāng)王氏集團(tuán)有限公司，河南 新鄉(xiāng) 453011）

一、前言

民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展資金管理的主要目的是保證各項(xiàng)資金達(dá)到穩(wěn)定循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，充分發(fā)揮每一筆資金的重要價(jià)值，物盡其用。尤其是在企業(yè)投資及創(chuàng)新方面，資金的重要性不容忽視。民營(yíng)企業(yè)資金管理工作的重要性主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先是民營(yíng)企業(yè)需要利用資金謀求穩(wěn)定生存，其次是民營(yíng)企業(yè)的日?；顒?dòng)基礎(chǔ)是資金管理工作。資金管理貫穿民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，從最初的材料采購(gòu)到最終的產(chǎn)品售后，都需要實(shí)施行之有效的資金管理。民營(yíng)企業(yè)中的資金管理問(wèn)題必須得到相關(guān)人員的重視，進(jìn)而增強(qiáng)資金管理效果，有序開(kāi)展資金管理工作。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理制度概述

資金是企業(yè)供應(yīng)鏈的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有極其重要的影響，同時(shí)也是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提。資金管理的主要目標(biāo)是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源進(jìn)行規(guī)劃控制，這也是企業(yè)各項(xiàng)工作開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)。完善資金管理體系，確保企業(yè)資金充足，能為后續(xù)各項(xiàng)工作的開(kāi)展提供相應(yīng)的支持。在民營(yíng)企業(yè)資金管理過(guò)程中，資金具有周轉(zhuǎn)時(shí)間較短、變現(xiàn)能力較強(qiáng)以及來(lái)源豐富多樣等特點(diǎn)，且資金使用范圍比較廣泛，管理難度較高。因此，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，更容易幫助企業(yè)規(guī)劃自身發(fā)展流程和方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理的意義

首先，強(qiáng)化資金管理，能幫助企業(yè)更好地控制每一筆支出，實(shí)現(xiàn)成本控制的要求。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中每一筆資金進(jìn)行合理安排，實(shí)現(xiàn)全方位精細(xì)化控制，有助于企業(yè)管理者及時(shí)掌控資金使用情況，了解超過(guò)資金預(yù)算的部分，并對(duì)其加以控制。加強(qiáng)資金管理，能幫助企業(yè)控制成本，讓企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)企業(yè)不斷進(jìn)步。

其次，民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展資金管理有助于提高資金的使用效率。民營(yíng)企業(yè)會(huì)開(kāi)展不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，而這些業(yè)務(wù)的開(kāi)展時(shí)間并不一致，實(shí)施的流程也各不相同，因此可能導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生較多的閑置資金。開(kāi)展資金管理工作，可以使企業(yè)閑置資金得到最合理的配置和應(yīng)用，如采購(gòu)一些安全性高的理財(cái)產(chǎn)品，幫助企業(yè)獲得更多收益。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在資金管理的過(guò)程中開(kāi)展績(jī)效評(píng)估，以更好地了解投資的可行性及可操作性，知曉其中的不足，從而選擇有良好發(fā)展前景及投資回報(bào)率更高的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的妥善規(guī)劃，創(chuàng)造高額收益。

最后，民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展資金管理工作有助于科學(xué)開(kāi)展內(nèi)部管理活動(dòng)。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部管理的實(shí)際成效會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，也是企業(yè)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的前提。合理開(kāi)展資金管理，能大幅提升企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，從而科學(xué)規(guī)劃企業(yè)發(fā)展路徑，助力企業(yè)穩(wěn)健成長(zhǎng)。

四、民營(yíng)企業(yè)資金管理中的問(wèn)題

（一）資金使用效率相對(duì)較低

民營(yíng)企業(yè)資金使用效率相對(duì)較低，這導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的資金優(yōu)勢(shì)無(wú)法得到充分體現(xiàn)，限制了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

首先，民營(yíng)企業(yè)工作人員的資金管理意識(shí)淡薄，工作人員在資金安排方面較為隨意、自由，沒(méi)有事先做好資金規(guī)劃和處理，資金配置不合理，在后續(xù)開(kāi)展一些關(guān)鍵項(xiàng)目時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)存在資金缺乏的問(wèn)題。此外，企業(yè)開(kāi)展投資活動(dòng)前，并沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面、細(xì)致、深入的分析，隨意應(yīng)用資金，導(dǎo)致資金占用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，資金循環(huán)流轉(zhuǎn)速度變慢。還有的企業(yè)組織在開(kāi)展融資活動(dòng)時(shí)，選擇的融資方式并不合理，由此導(dǎo)致企業(yè)的融資成本增加，使企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)受到影響，出現(xiàn)資金短缺的狀況。

其次，民營(yíng)企業(yè)中的管理人員對(duì)資金管理工作的認(rèn)知不充分，在日常管理工作中更關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃安排與實(shí)施，以及企業(yè)應(yīng)收賬款的回款工作，忽視了企業(yè)資金的合理配置目標(biāo)，因而時(shí)常產(chǎn)生資金使用不透明、資金匱乏等問(wèn)題。除此之外，企業(yè)中的資金存在比較明顯的內(nèi)部占用情況，即企業(yè)可能會(huì)為了擴(kuò)張規(guī)模而對(duì)應(yīng)收賬款采取延期處理的做法，這樣容易出現(xiàn)壞賬，影響企業(yè)發(fā)展。

（二）資金預(yù)算和實(shí)際有偏差

企業(yè)資金預(yù)算管理是幫助企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)以及達(dá)到戰(zhàn)略要求的有效方法，因此必須得到重視，但是仍有很多民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理的重視程度不足。例如，企業(yè)在資金預(yù)算方案的編制上并沒(méi)有考慮資金流及其他資金占用情況，同時(shí)在編制預(yù)算時(shí)并沒(méi)有獲得有關(guān)部門提供的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)和信息，導(dǎo)致資金預(yù)算的編制結(jié)果不合理，在后續(xù)應(yīng)用過(guò)程中必然遇到諸多阻礙，出現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際存在偏差的情況。正是由于資金預(yù)算管理不足，企業(yè)資金長(zhǎng)時(shí)間處于短缺狀態(tài)，因此企業(yè)出現(xiàn)了更大的資金缺口，產(chǎn)生了更多的問(wèn)題。

（三）資金內(nèi)部控制效力偏低

民營(yíng)企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作能強(qiáng)化企業(yè)管理效果，提高企業(yè)管理水平，從而更好地規(guī)避生產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，明確管理細(xì)節(jié)，有序開(kāi)展管理工作。但是一些規(guī)模較小的民營(yíng)企業(yè)，對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)問(wèn)題并不是十分關(guān)注，因而在安排崗位時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離原則，導(dǎo)致工作人員之間的內(nèi)部牽制不足，企業(yè)資金管理成效不佳。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)融資活動(dòng)缺乏決策體系，容易出現(xiàn)決策失誤的情況，影響最終投資結(jié)果，使企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）資金使用效益有待提升

部分民營(yíng)企業(yè)的資金管理成效不理想，源自資金管理人員的認(rèn)知有誤。負(fù)責(zé)資金管理的工作人員更關(guān)注資金的完整性，而忽視了資金流轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的積極影響，管理人員并沒(méi)有深入了解企業(yè)中擁有較好前景的項(xiàng)目，沒(méi)有投入資金，反而讓資金大量閑置，將資金存儲(chǔ)在不同的銀行賬戶中，導(dǎo)致資金管理過(guò)于分散，資金的使用價(jià)值沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

（五）融資渠道少，融資成本高

民營(yíng)企業(yè)規(guī)模普遍較小，缺乏可抵押的相關(guān)資產(chǎn)，而銀行及其他類型的金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展過(guò)程中出于對(duì)資金安全的考慮，希望將資金出借給國(guó)有企業(yè)以及上市企業(yè)等一些發(fā)展更加穩(wěn)定的大中型企業(yè)，如果企業(yè)自身沒(méi)有抵押物，想要通過(guò)貸款來(lái)達(dá)成融資目標(biāo)，則存在較大的困難和阻礙，因此民營(yíng)企業(yè)普遍面臨貸款困難、融資成本高及利率較高的問(wèn)題。部分民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中，可能會(huì)為了獲得資金，承諾給借款人高額利息，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不足以支付企業(yè)的借款費(fèi)用，企業(yè)償債能力不足，就會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

五、民營(yíng)企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

（一）提高資金使用效率

民營(yíng)企業(yè)必須提高對(duì)資金管理的重視度，樹(shù)立先進(jìn)的資金管理意識(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化和完善管理體系，以更好地配置企業(yè)資金。還應(yīng)針對(duì)資金管理業(yè)務(wù)開(kāi)展培訓(xùn)工作，提升相關(guān)人員的工作水平，確保每一個(gè)員工都能夠認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，充分發(fā)揮員工價(jià)值，讓員工積極完成資金管理任務(wù)。同時(shí)，需要根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行妥善安排。另外，民營(yíng)企業(yè)需要充分了解當(dāng)前所處的市場(chǎng)環(huán)境，合理規(guī)劃資金用途，制定完善的資金管理制度，規(guī)范資金管理行為，使資金管理成效得到保障。

（二）充分發(fā)揮資金的價(jià)值

民營(yíng)企業(yè)必須提高對(duì)資金預(yù)算管理問(wèn)題的重視度，確保資金預(yù)算工作順利開(kāi)展。

首先，需要制定合理的資金管理目標(biāo)，并將這些目標(biāo)細(xì)化分解，確保目標(biāo)能全面覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，包括企業(yè)收入及企業(yè)成本等。同時(shí)，要保證預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，嚴(yán)格控制民營(yíng)企業(yè)的資金收支，確保資金使用途徑安全。

其次，民營(yíng)企業(yè)相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照資金預(yù)算情況執(zhí)行具體操作，建立完善的考核評(píng)估體系，結(jié)合考核結(jié)果對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，保證民營(yíng)企業(yè)中的資金預(yù)算落實(shí)情況［1］。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控資金的監(jiān)管

民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制，能夠了解自身發(fā)展情況及發(fā)展過(guò)程中存在的不足。在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)背景下要深化改革，優(yōu)化傳統(tǒng)的管理體系和流程，需要明確民營(yíng)企業(yè)的整體發(fā)展?fàn)顟B(tài)及企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，構(gòu)建與民營(yíng)企業(yè)更匹配的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金使用行為的約束，全面掌握資金配置情況。應(yīng)確保民營(yíng)企業(yè)中不同部門人員的職責(zé)范圍更加清晰，使資金管理過(guò)程更加規(guī)范、科學(xué)，提升管理成效。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建資金信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)所有賬戶進(jìn)行內(nèi)控梳理，了解所有賬戶的具體用途及使用頻率，及時(shí)清除不使用的賬戶。同時(shí)，應(yīng)借助現(xiàn)代技術(shù)關(guān)聯(lián)企業(yè)中的所有賬戶，通過(guò)信息系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控不同賬戶內(nèi)的資金流動(dòng)情況，防范風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。此外，還要重視企業(yè)支付管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，保證企業(yè)每一筆支出都在資金預(yù)算范圍內(nèi)，充分體現(xiàn)內(nèi)控價(jià)值。

（四）注重資金流動(dòng)的收益

企業(yè)中資金的流動(dòng)性越強(qiáng)，說(shuō)明資金價(jià)值越高，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中創(chuàng)造的收益及作出的貢獻(xiàn)越大。通常來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)會(huì)更關(guān)注流動(dòng)資金的管理問(wèn)題，從而獲得更多收益，這本身就是企業(yè)管理人員需要重視的內(nèi)容。在資金流動(dòng)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，很難避免。企業(yè)必須深入思考怎樣才能發(fā)揮資金的最大價(jià)值，妥善配置資金，并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。例如，可以借助電子支付的方式防止現(xiàn)金流動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)影響，讓資金的運(yùn)行更加妥善合理。對(duì)于放在銀行中的閑置資金，可以購(gòu)買安全理財(cái)產(chǎn)品，從而提高閑置資金使用率［2］。

（五）開(kāi)拓企業(yè)的融資渠道

民營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須有足夠的資金為其提供支持，如果民營(yíng)企業(yè)仍舊秉持資金滾動(dòng)應(yīng)用的陳舊思想開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展較慢。企業(yè)可以實(shí)施恰當(dāng)?shù)呢?fù)債經(jīng)營(yíng)，從而加快經(jīng)營(yíng)速度，創(chuàng)造更大的收益，帶來(lái)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動(dòng)力。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要重視自身融資能力的增強(qiáng)，獲得更充足的資金成本，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更有利的地位。因此，民營(yíng)企業(yè)必須重視內(nèi)部管理工作的開(kāi)展，要對(duì)企業(yè)發(fā)展?jié)摿ψ銐蛄私?，?dāng)企業(yè)自有資金無(wú)法滿足企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展需求時(shí)，就要采取融資方案，確保融資活動(dòng)有組織、有計(jì)劃地開(kāi)展。通常來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期融資計(jì)劃與短期融資計(jì)劃是需要制訂的具體內(nèi)容。其中長(zhǎng)期融資計(jì)劃是針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展所需資金進(jìn)行的設(shè)計(jì)安排，如長(zhǎng)期投資及不動(dòng)產(chǎn)投資等方面；短期融資計(jì)劃則是針對(duì)企業(yè)中的短期流動(dòng)資金短缺問(wèn)題而設(shè)置的相關(guān)計(jì)劃，包括貨款的支付及材料的采購(gòu)等。企業(yè)要和相關(guān)融資機(jī)構(gòu)建立緊密的聯(lián)系和良好的合作關(guān)系，遵循有借有還的原則，確保企業(yè)能足額按時(shí)支付本金和利息，樹(shù)立起誠(chéng)實(shí)守信的良好形象［3］。

六、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，民營(yíng)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，必須將資金管理工作看成自身發(fā)展過(guò)程中的重要工作，不斷增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的資金預(yù)算管理意識(shí)，采取合適的資金管理方法，始終保持對(duì)資金管理工作的重視。同時(shí)，要認(rèn)識(shí)到資金安全是企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展和運(yùn)行的重要前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，絕對(duì)不能盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。此外，還需要重視資金監(jiān)管工作，保證資金使用得到全過(guò)程的監(jiān)督，保證民企資金可以高效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以長(zhǎng)久發(fā)展。