孫小云

(西門子交通技術(shù)(北京)有限公司，北京 100102)

資金管理是一種涉及資金使用總量、資金流向和資金使用動(dòng)向等多個(gè)層面的管理活動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)的資金管理，就是為了在統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，使企業(yè)集團(tuán)的資金得到有效的使用，提高財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。財(cái)務(wù)公司的發(fā)展需要資本的支撐，而企業(yè)集團(tuán)往往以資本運(yùn)營(yíng)為核心。由于社會(huì)環(huán)境、企業(yè)集團(tuán)效益和管理體制等原因，企業(yè)集團(tuán)資本管理的效果存在差異。目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)存在諸多問題，對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生了重大的影響。

1 資金管理的重要作用

1.1 資金管理是財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)公司作為一家專門從事資本運(yùn)作的公司，不能脫離資本而獨(dú)立經(jīng)營(yíng)。而在資本經(jīng)營(yíng)方面，企業(yè)集團(tuán)的資本運(yùn)作也遠(yuǎn)超一般財(cái)務(wù)公司，所以如何做好財(cái)務(wù)公司的資本運(yùn)作就顯得非常必要。第一，強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)，可以有效地提高資本的利用效率，增加財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資規(guī)模、降低融資成本具有重要意義。第二，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金管理，可以從宏觀上統(tǒng)籌、調(diào)整、分配資金，提高資金的利用率。第三，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，保證資金的安全和監(jiān)督，降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。第四，按照財(cái)務(wù)公司的發(fā)展需求，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理與分配，對(duì)提高財(cái)務(wù)公司的資本收益具有重要意義。[1]

1.2 資金管理能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部流動(dòng)

資金管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的集約化管理，通過(guò)資金運(yùn)作，從粗放型到集約化，減少集團(tuán)的資金成本，提高財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)用效率，滿足集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展，加速企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)一體化管理的進(jìn)程。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)良性的協(xié)調(diào)發(fā)展，就要充分利用資金的協(xié)同作用：一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金的合理配比；二是對(duì)各個(gè)行業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行統(tǒng)一、合理的規(guī)劃；三是要在各部門間保持合理的投資比例，在各種產(chǎn)品的投資上也要有一個(gè)合理的比例分配；四是要使企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門的資金相互調(diào)劑、相互協(xié)調(diào)。

1.3 資金管理能夠體現(xiàn)金融服務(wù)職能

財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)提供融資服務(wù)，以滿足其日益增長(zhǎng)的資金需要，而其自身的金融業(yè)務(wù)則是圍繞其自身的業(yè)務(wù)發(fā)展需要來(lái)進(jìn)行，以提高集團(tuán)的整體效益。財(cái)務(wù)公司往往會(huì)吸收財(cái)務(wù)公司的成員作為股東，形成一個(gè)共同的資金鏈，通過(guò)資金的方式，擴(kuò)大與下屬企業(yè)間的關(guān)系，達(dá)到雙贏的效果。強(qiáng)化資金效率管理，就是要把資金投入到提高財(cái)務(wù)公司盈利能力的項(xiàng)目中。當(dāng)然，收益性與財(cái)務(wù)公司資金流動(dòng)性之間的矛盾是很大的，通常利潤(rùn)高、周轉(zhuǎn)速度慢、投資風(fēng)險(xiǎn)高。為滿足流動(dòng)性需求(例如償還債務(wù)、支付各類款項(xiàng)、應(yīng)對(duì)突發(fā)情況等)，企業(yè)只能將一部分貨幣資金投入到收益低、流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目中以應(yīng)對(duì)短期償還的需求。

2 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金集中管理模式

2.1 統(tǒng)收統(tǒng)支模式

在統(tǒng)一收付模式下，資金的使用權(quán)限高度集中在集團(tuán)總部，各子公司沒有獨(dú)立的對(duì)外賬戶，資金的進(jìn)出都是在集團(tuán)總部完成。集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，不會(huì)影響資金的使用，這樣的資金管理方式，既能保證資金的安全，又能按時(shí)進(jìn)行匯總，滿足集團(tuán)的資金需求。同時(shí)也能合理調(diào)劑公司的資金，維持資金的流動(dòng)性，有效利用資金，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的利潤(rùn)最大化。資金的用途包括：第一，分公司和子公司本部負(fù)責(zé)日常的收益，將一部分資金留在財(cái)務(wù)公司的營(yíng)業(yè)部，其余的則由集團(tuán)進(jìn)行調(diào)劑。第二，按照分子公司的規(guī)章制度，單位要做到零余額，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)，做到收支相抵。

2.2 票據(jù)模式

財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)票據(jù)的簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、收款、抵押、托收等業(yè)務(wù)，并對(duì)各集團(tuán)的票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，確保資金的集中管理、資金的安全與使用的完整性。對(duì)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，可以有效地提高票據(jù)的收付效率，保證票據(jù)的安全。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一辦理登記、拆分、托收等業(yè)務(wù)，便于在不出庫(kù)的情況下進(jìn)行結(jié)算，降低了票據(jù)遺失風(fēng)險(xiǎn)，便于票據(jù)的安全管理。另外，成立一個(gè)票據(jù)模型，可以降低企業(yè)的貼現(xiàn)成本。比如，一個(gè)企業(yè)要提取10萬(wàn)元的現(xiàn)金，可以用信用額度，將其折現(xiàn)為10萬(wàn)元，這樣既可以減少公司的損失，也可以降低公司的融資成本。為了降低資本的使用成本，可以采用現(xiàn)金的形式，因?yàn)樵谠瓉?lái)的票據(jù)貼現(xiàn)后，使用未到期的票據(jù)，會(huì)持續(xù)地產(chǎn)生利息，造成財(cái)務(wù)開支的增加。

2.3 投資籌資方式

財(cái)務(wù)公司要通過(guò)不斷地運(yùn)用資金管理平臺(tái)來(lái)預(yù)測(cè)資金流的變化，與相關(guān)部門一起分析投資前的經(jīng)濟(jì)狀況，指導(dǎo)相關(guān)部門的投資方向。并且要有效地抓住金融市場(chǎng)的有利時(shí)機(jī)，將集團(tuán)的利潤(rùn)資金運(yùn)用起來(lái)，比如證券投資等，提高資金的回報(bào)率，確保資金的暢通、流動(dòng)性。資產(chǎn)管理信息化平臺(tái)進(jìn)行負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，要從集團(tuán)總部和分公司，計(jì)算負(fù)債、審批、下達(dá)融資計(jì)劃，財(cái)務(wù)公司要從內(nèi)部融資、外部融資，確保集團(tuán)的利潤(rùn)最大化，按照融資計(jì)劃分配各集團(tuán)的融資額度，發(fā)放貸款。

3 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的主要問題分析

3.1 融資渠道狹窄

目前，國(guó)內(nèi)大部分的企業(yè)集團(tuán)都是通過(guò)銀行進(jìn)行融資，融資渠道比較單一，一些較有實(shí)力的大集團(tuán)通過(guò)發(fā)行股份和社會(huì)融資來(lái)籌資，但規(guī)模較小，次數(shù)較少。單一的融資模式一方面會(huì)在融資過(guò)程中產(chǎn)生大量的費(fèi)用；另一方面由于過(guò)于依賴銀行，導(dǎo)致銀行任何方面的變故都會(huì)使財(cái)務(wù)公司的資金流動(dòng)出現(xiàn)困難，甚至面臨倒閉。很多財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)和負(fù)債狀況都不合理，大部分資產(chǎn)來(lái)自債務(wù)，來(lái)自投資者的資金卻很少，使債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，很難有效抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，需要進(jìn)行調(diào)整[2]。在融資渠道方面，企業(yè)集團(tuán)主要依賴于內(nèi)部的子單位儲(chǔ)蓄，直接造成了財(cái)務(wù)公司的短期債務(wù)和缺乏可持續(xù)發(fā)展的資金。

3.2 資金管理意識(shí)不足

財(cái)務(wù)公司融資管理包括預(yù)算管理、融資管理、投放管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，其中包括規(guī)范管理、效益管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。而在實(shí)際操作中，企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制將直接影響公司的收益，所以，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是最好的方法。一些企業(yè)集團(tuán)沒有正確認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，也沒有注意到資金的規(guī)范與效率，忽視了標(biāo)準(zhǔn)化的審批流程。所有者對(duì)企業(yè)、母財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)公司管理層等各個(gè)資金流動(dòng)環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度不夠，導(dǎo)致出現(xiàn)了內(nèi)部失控、挪用、侵占國(guó)有資產(chǎn)等問題。許多財(cái)務(wù)公司尚未在重大投資等問題上建立一套有效的決策制約機(jī)制，僅由個(gè)人說(shuō)了算，使資金的流動(dòng)與控制脫節(jié)，資金監(jiān)督不力、資金運(yùn)行滯后、資金流動(dòng)問題突出。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)行為日趨復(fù)雜化，市場(chǎng)的分布、產(chǎn)品的多樣性、市場(chǎng)的多元化、管理的國(guó)際化，使得企業(yè)的大規(guī)模生產(chǎn)和集約化管理都離不開大量精確的基礎(chǔ)資料和信息。而要將這些復(fù)雜的信息流、物流、資金流整合在一起，就必須具備良好的資金管理規(guī)范和體系。

3.3 缺少專業(yè)人才

當(dāng)前，一些企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面存在著人力資源不足、管理能力較弱、資金管理隊(duì)伍素質(zhì)偏低、人員構(gòu)成不合理等問題。在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理中，資金管理人員必須具備一定的專業(yè)性、實(shí)踐性和技術(shù)性，但由于缺乏高素質(zhì)的管理人才，致使企業(yè)集團(tuán)的資金管理效率低下，影響企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，造成企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損失。目前，一些財(cái)務(wù)公司的資金經(jīng)理并不清楚資金的新制度、新內(nèi)容，也沒有進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，無(wú)法提升自己的能力。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步比較晚，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)大多是大中型國(guó)有企業(yè)，一些企業(yè)集團(tuán)受到了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重制約，傳統(tǒng)的管理模式限制了企業(yè)集團(tuán)的資金管理，使現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的管理體制不夠完善。在企業(yè)集團(tuán)中一些資金經(jīng)理沒有明確的工作職責(zé)，沒有建立健全的監(jiān)督機(jī)制，致使資金管理工作不規(guī)范，資金管理工作效果不明顯，這些也會(huì)影響資金經(jīng)理的工作熱情，增加財(cái)務(wù)公司資金的風(fēng)險(xiǎn)[3]。

3.4 信息失真嚴(yán)重

隨著我國(guó)企業(yè)改革的深入和企業(yè)之間的兼并重組，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司大量涌現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部資金管理制度建設(shè)相對(duì)滯后，使資金管理中的問題愈加突出，資金風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)物流、資金流的控制，必須做到及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握信息。但是在我國(guó)，很多財(cái)務(wù)公司中存在著嚴(yán)重的信息不透明和不對(duì)稱現(xiàn)象。由于自身的利益，財(cái)務(wù)公司管理層之間往往不愿意及時(shí)提供相關(guān)的資料，造成人為的“孤島”，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的高層決策人員很難獲得正確的資金數(shù)據(jù)，對(duì)下屬企業(yè)的情況也不了解。而更糟糕的是，各個(gè)層次的企業(yè)都在截留或提供虛假的資料，造成匯總的數(shù)據(jù)普遍扭曲、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、報(bào)告不真實(shí)，有時(shí)候合并的報(bào)表還掩蓋了子財(cái)務(wù)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。

4 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的應(yīng)對(duì)措施分析

4.1 拓寬融資渠道

我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要立足于自身的力量，積極尋求融資渠道，包括證券融資、海外融資、社會(huì)融資等多種融資渠道，以解決融資瓶頸問題，確保集團(tuán)的正常運(yùn)作。另外，企業(yè)集團(tuán)還可以與其他行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)合作，優(yōu)化金融市場(chǎng)，建立一個(gè)穩(wěn)定的融資環(huán)境。財(cái)務(wù)公司運(yùn)用多元化的融資職能，創(chuàng)新的理財(cái)產(chǎn)品，可以使資金運(yùn)作更加活躍，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。但是，由于我國(guó)的金融財(cái)務(wù)公司起步較晚，融資渠道狹窄，融資渠道不暢，成為制約其發(fā)展的重要因素。因此，金融財(cái)務(wù)公司要勇于創(chuàng)新，打破現(xiàn)有融資模式，尋求融資新途徑，為集團(tuán)發(fā)展注入資金。首先，可以按照銀行監(jiān)管要求進(jìn)行債務(wù)融資，發(fā)行財(cái)務(wù)公司金融債券。其次，優(yōu)化財(cái)務(wù)公司的資金結(jié)構(gòu)，以上市財(cái)務(wù)公司的方式進(jìn)行融資。最后，通過(guò)信用資產(chǎn)轉(zhuǎn)移融資，可以有效地解決財(cái)務(wù)公司的融資問題，也可以將不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)移，改善財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)質(zhì)量[4]。為了加強(qiáng)對(duì)資金的管理，保障企業(yè)的質(zhì)量和效益，需要建立和完善資金的管理制度，以保證資金的未來(lái)運(yùn)行。要改變傳統(tǒng)輕視理財(cái)?shù)乃季S，樹立正確的理財(cái)理念。加強(qiáng)資金管理、健全資金管理制度、實(shí)行集約化管理，使得企業(yè)原有的分散資金管理更加系統(tǒng)化，以實(shí)現(xiàn)資金的有效管理，確保充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。要注重動(dòng)態(tài)管理，將資金管理與企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況結(jié)合起來(lái)。一個(gè)健全的企業(yè)集團(tuán)的資金制度應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)公司的實(shí)際情況緊密聯(lián)系，為其提供良好的外部環(huán)境，使之在管理活動(dòng)中保持集中、動(dòng)態(tài)的狀態(tài)，并能迅速地發(fā)展。

4.2 完善資金管理體系

財(cái)務(wù)公司進(jìn)入市場(chǎng)的門檻隨著公司的發(fā)展而逐漸降低，其經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型日趨多樣化，融資公司的資本經(jīng)營(yíng)面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，外部經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，如發(fā)行金融債券、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、融資租賃等，都涉及了外部組織，甚至是金融行業(yè)，所以對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求也隨之提高。一是要把資金管理風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)集團(tuán)文化相結(jié)合，提高員工對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在管理活動(dòng)中強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，從制度上對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行約束，從制度上進(jìn)行有效監(jiān)管。二是加強(qiáng)對(duì)金融財(cái)務(wù)公司管理活動(dòng)中各種風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)，對(duì)其進(jìn)行有效控制，在事后對(duì)其進(jìn)行分析，并出具相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約，規(guī)范財(cái)務(wù)公司流程，使財(cái)務(wù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范合理化，使各崗位之間的相互牽制作用得到充分發(fā)揮，之后再通過(guò)內(nèi)部稽核、內(nèi)部審查等方法達(dá)到減少操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。

在運(yùn)用和強(qiáng)化資金管理的前提下，必須注重預(yù)算管理，健全相應(yīng)的制度。首先，要運(yùn)用先進(jìn)的理論與成功的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制訂并運(yùn)用科學(xué)的預(yù)算制度，運(yùn)用高素質(zhì)的人員組成一個(gè)小組或一個(gè)部門，嚴(yán)格按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)編制預(yù)算，保證預(yù)算的質(zhì)量和水平。對(duì)有關(guān)應(yīng)用的材料、預(yù)算工作的程序等要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并與預(yù)算的程序相結(jié)合，確保廣泛的覆蓋面。其次，在完善預(yù)算制度和工作中要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，注重預(yù)算執(zhí)行。在企業(yè)的管理中要切實(shí)發(fā)揮預(yù)算導(dǎo)向的功能，防止出現(xiàn)流于形式、無(wú)法實(shí)踐等問題。加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算體系的建設(shè)和執(zhí)行，這是確保我國(guó)財(cái)政資金管理工作的有效途徑。

4.3 加強(qiáng)人才培養(yǎng)

企業(yè)集團(tuán)要對(duì)現(xiàn)有資金經(jīng)理進(jìn)行專門的培訓(xùn)，主要包括專家講座、小組合作、在職進(jìn)修等，使資金經(jīng)理能夠及時(shí)地掌握新的制度和內(nèi)容，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。要積極地引入高質(zhì)量的專業(yè)人才，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的員工結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)集團(tuán)的資金管理能力[5]。企業(yè)集團(tuán)要想發(fā)展壯大，必須要有專門的資金人才，而財(cái)務(wù)公司又必須有專門的資金人員。企業(yè)集團(tuán)必須明確地意識(shí)到，培養(yǎng)高素質(zhì)的資金團(tuán)隊(duì)是一項(xiàng)重要工作。首先，財(cái)務(wù)公司的組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，員工人數(shù)相對(duì)較少，工作結(jié)構(gòu)也較為單一，對(duì)員工的學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、個(gè)人能力的要求也較高，因此可以通過(guò)構(gòu)建適合自身發(fā)展的HRM體系來(lái)進(jìn)行培訓(xùn)。其次，要建立一套符合金融行業(yè)要求的、科學(xué)的、合理的考核機(jī)制，建立考核指標(biāo)，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制來(lái)提升員工的工作效率。要從物質(zhì)需求、精神激勵(lì)、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、職位提升、學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)等方面來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)人才的需求。

4.4 資金信息翔實(shí)

企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)的相關(guān)法律、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不斷地完善資金管理體系，拓寬資金管理的范疇，包括資金計(jì)劃管理、資金預(yù)算管理、企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)核算管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等。及時(shí)更新資金的監(jiān)管形式和內(nèi)容，不斷完善資金監(jiān)督，以保證資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制[6]。資金管理具有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩方面的特點(diǎn)，企業(yè)的發(fā)展有初始、發(fā)展、成熟、衰退等多種發(fā)展階段，這就需要企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)的變化和自身的狀況做出相應(yīng)調(diào)整。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)上的各種信息進(jìn)行快速收集，結(jié)合企業(yè)動(dòng)態(tài)管理的要求，對(duì)市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)管理者做出更加合理的決策，滿足企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的要求。

在企業(yè)的管理中，投資的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)往往是呈正比的，因此，在投入前要做好充分地調(diào)查，強(qiáng)化成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制，并及時(shí)監(jiān)測(cè)整個(gè)過(guò)程。在資金的管理中，要遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，事先做好資金的規(guī)劃，將有效的信息與決策相結(jié)合，才能系統(tǒng)地進(jìn)行投資，以確保投資決策的正確性和贏利。資金的管理非常重要，其主要表現(xiàn)在對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防上。資本管理是企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要支撐，但由于管理風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的沖擊。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資本管理的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，建立和健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是非常必要的。要健全內(nèi)部資金的管理，必須建立嚴(yán)格的審批標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)等方面著手，構(gòu)建一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等角度，建立并健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，并認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債、負(fù)債比率、管理現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變化，特別是到期債務(wù)，為防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

金融財(cái)務(wù)公司應(yīng)充分利用資金的調(diào)撥和融通作用，根據(jù)財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)和投資融資政策，對(duì)財(cái)務(wù)公司的現(xiàn)金流進(jìn)行協(xié)調(diào)，并配合總部和其他成員制訂合理的還款計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)公司的資金結(jié)構(gòu)和運(yùn)作效率。內(nèi)部監(jiān)控可以使其更好地發(fā)揮其他制度的功能，提高企業(yè)的管理和管理效率，從而提升企業(yè)的整體實(shí)力。為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理，必須對(duì)其實(shí)施和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控。根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況，加強(qiáng)對(duì)資金的事前和事中的控制，并對(duì)事后的有關(guān)成果進(jìn)行分析、評(píng)估，對(duì)其進(jìn)行有效反饋，完善企業(yè)集團(tuán)的資金管理和內(nèi)部控制體系。針對(duì)資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié)，要對(duì)有關(guān)工作進(jìn)行規(guī)范，避免管理層和有關(guān)人員利用自己的職權(quán)濫用資金。要注重培養(yǎng)與監(jiān)控有關(guān)人員的素質(zhì)，保證有關(guān)工作的順利進(jìn)行。在制定有關(guān)法規(guī)的過(guò)程中要注意遵守國(guó)家的法律法規(guī)和規(guī)章制度。這種與企業(yè)集團(tuán)資金特性相適應(yīng)的內(nèi)部控制方式，可以有效地強(qiáng)化資金的管理，提高企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作效率，減少企業(yè)集團(tuán)的資金和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌，是對(duì)其進(jìn)行合理的定額核準(zhǔn)，以便制定出一份資金的定額流動(dòng)方案，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)公司的資金收支進(jìn)行均衡的安排，對(duì)財(cái)務(wù)公司的物資狀況和流動(dòng)資產(chǎn)狀況的明確都會(huì)得到有力的支撐。

5 結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，加強(qiáng)資金管理，有利于提高企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，充分利用資金，可以為提高經(jīng)濟(jì)效益打下良好的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理中還存在著管理規(guī)模小、投資力度不足、信息化管理水平落后、監(jiān)管力度不夠、財(cái)務(wù)公司償債能力不足、資金管理水平普遍低下等問題。因此，必須進(jìn)一步健全金融市場(chǎng)制度、金融監(jiān)管制度、拓寬融資渠道、強(qiáng)化預(yù)算管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)資金管理、創(chuàng)新資產(chǎn)與中介服務(wù)、增加先進(jìn)技術(shù)等，以全面提升我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理效率。