何麗

目前，隨著市場經(jīng)濟體制改革的進一步深化，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，對其內(nèi)部控制的要求也越來越高。對于企業(yè)日常的運作與未來發(fā)展情況來說，企業(yè)會計財務(wù)管理當(dāng)中的內(nèi)部控制是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，如果不能有效地實現(xiàn)內(nèi)部控制，將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)加強對內(nèi)部控制的認(rèn)識，并采取相應(yīng)的措施，以達(dá)到增強內(nèi)部控制的目的和效果。

一、新時期企業(yè)在會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中的概況

企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理，通常是要求按照嚴(yán)格的財務(wù)管理制度來實施，所以搞好企業(yè)的內(nèi)部制度建設(shè)和財務(wù)管理，可以使企業(yè)獲得更長期、合理的效益。數(shù)字化的今天，各種類型的信息可以幫助會計人員進行合理的財務(wù)判斷，進而實現(xiàn)對財務(wù)管理的合理掌控，以便向決策人提供更為真實可信的信息，進而避免企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)嚴(yán)重的問題。在新時期，企業(yè)的發(fā)展需要更多真實、可靠的數(shù)據(jù)，促進企業(yè)的形成新的決策，而具體的策略、計劃則是以客觀的現(xiàn)實為依據(jù)形成，從而有效地提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

二、新時代企業(yè)會計及財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的意義

（一）辨別會計風(fēng)險

在企業(yè)的財務(wù)管理中，企業(yè)內(nèi)部控制占據(jù)很重要的比例，它能夠使企業(yè)通過自己的財務(wù)狀況和審計報告情況，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并對其做出科學(xué)的處置，為企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險狀況提供有效預(yù)警和識別方法，避免或轉(zhuǎn)移了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的財務(wù)安全。財務(wù)管理風(fēng)險化是一個普遍存在的現(xiàn)象，它很可能會影響到企業(yè)的經(jīng)營效益，進而影響經(jīng)營規(guī)模的擴大。由于企業(yè)的內(nèi)部管理能夠滲透到企業(yè)整個財務(wù)管理的各個方面，實現(xiàn)對整個企業(yè)財務(wù)狀況的全方位覆蓋，對企業(yè)的財務(wù)狀況能夠進行全面的監(jiān)測，企業(yè)管理層也能夠有效地監(jiān)控與辨識各種經(jīng)營風(fēng)險，并采取有效的措施防范和降低風(fēng)險。

（二）強化財務(wù)監(jiān)管

在新的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)的財務(wù)管理工作者必須全面實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)管理，并監(jiān)督整個企業(yè)的管理和經(jīng)營，為經(jīng)營者提供真實的數(shù)據(jù)和合理的方法，幫助經(jīng)營者更有效地對企業(yè)財務(wù)問題加以研究和分析，從而提升企業(yè)財務(wù)管理控制的有效性。對于企業(yè)內(nèi)部管理而言，會計人員也要合理地分析企業(yè)存在的財務(wù)問題，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以實現(xiàn)企業(yè)強化財務(wù)監(jiān)督功能并降低負(fù)面影響。

（三）保證資金安全

資金安全是企業(yè)發(fā)展的根本，也是企業(yè)發(fā)展的重要保證，而采用內(nèi)部控制的方法，可以全面、系統(tǒng)地檢查資金的流向，確保資金的安全。周轉(zhuǎn)資金是采購原材料、支付工資的資金，采用內(nèi)部控制進行管理可以科學(xué)地控制周轉(zhuǎn)資金的數(shù)量，從而有效地降低了成本的虛高，使企業(yè)的資金得到最優(yōu)化的分配，為生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金保障。因此，通過對企業(yè)的內(nèi)部控制，可以通過對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，明確企業(yè)各部門的資金使用情況，增強企業(yè)的財務(wù)管理能力和企業(yè)的資金安全，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的有效性。

（四）提升經(jīng)濟利潤

企業(yè)財務(wù)管理要嚴(yán)格控制成本，通過一套行之有效的控制手段，將企業(yè)的財務(wù)狀況保持在最佳水平。企業(yè)獲得的經(jīng)濟效益是企業(yè)不斷創(chuàng)新發(fā)展、不斷進步發(fā)展的動力，企業(yè)的會計人員必須在實施內(nèi)部管理過程中，通過了解與企業(yè)效益直接相關(guān)的經(jīng)營、投資、財務(wù)收支等情況，識別不合理的支出，從而向經(jīng)營者提出合理、恰當(dāng)?shù)某杀究刂平ㄗh，保證企業(yè)的整體利潤水平。同時，把企業(yè)有限的財力資源恰當(dāng)?shù)胤峙溥\用在實際經(jīng)營、投資等活動中，把企業(yè)資本控制當(dāng)成第一要務(wù)，進行合理、正確的投資決策，從而不斷增加企業(yè)效益，為企業(yè)的成長與發(fā)展壯大奠定牢固的基礎(chǔ)。

三、加強企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的重要性

（一）有利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理工作

新時期背景下，在進行內(nèi)部控制的過程之中，財務(wù)人員對于企業(yè)的內(nèi)控治理起到了非常大的作用。在保證企業(yè)的管理層能夠全面了解行業(yè)發(fā)展和企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展?fàn)顩r后，財務(wù)人員提供的信息能夠促進企業(yè)管理層在整個發(fā)展進程中有一個正確的決策方向。因此，傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算難以有效地發(fā)揮其內(nèi)部管理功能，企業(yè)財務(wù)制度必須通過不斷地改進與優(yōu)化，不斷地更新和轉(zhuǎn)變，從而使其更加完善，有效地解決企業(yè)內(nèi)部運行中出現(xiàn)的種種問題。

（二）有利于企業(yè)資金的安全使用

在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，必須加強對資金的管理，確保資金的安全。企業(yè)必須要有充足的資金作為保障，財務(wù)會計是企業(yè)做出正確決策的基礎(chǔ)，能為企業(yè)的發(fā)展提供重要的參考數(shù)據(jù)。在企業(yè)的財務(wù)管理中，要使企業(yè)的財務(wù)安全得到有效的保障，必須加強對財務(wù)會計的控制，才能有效地改善企業(yè)的財務(wù)控制水平。

（三）有利于確保會計信息的真實性

在企業(yè)的運營發(fā)展中，謀求最大的經(jīng)濟效益是企業(yè)的首要目標(biāo)，這也導(dǎo)致了很多企業(yè)在謀求效益的同時，常常會出現(xiàn)財務(wù)報告不科學(xué)、不準(zhǔn)確的情況。所以，在企業(yè)的內(nèi)部管理工作中，要進一步地完善企業(yè)內(nèi)部的管理，健全企業(yè)的財務(wù)管理制度，以推動企業(yè)的發(fā)展壯大。在實際操作中，會計和財務(wù)管理部門工作人員也應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，并對相關(guān)的財會資料做出客觀認(rèn)真地記錄，避免其內(nèi)容不真實，進而影響企業(yè)的決策。

（四）有利于優(yōu)化企業(yè)體制改革

在我國社會主義市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)需要進一步優(yōu)化企業(yè)體制，滿足社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展需要。同時，通過完善企業(yè)的內(nèi)部管理，對企業(yè)的運營狀況有一個全方位的認(rèn)識，管理人員要在最短的時期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中存在的問題，并針對這些運營問題做出剖析，提出具體的解決措施，以進一步推動企業(yè)內(nèi)部的管理制度改革。

四、在企業(yè)會計和內(nèi)部控制方面存在的問題

（一）內(nèi)部控制機制不建全

目前，大部分企業(yè)在現(xiàn)實運營管理階段，由于受到原有的財務(wù)管理方法的影響，造成企業(yè)在現(xiàn)實運營管理流程中存在財務(wù)會計處理層面的困難，影響企業(yè)內(nèi)控能力和效率的提高。目前，我國大部分民營企業(yè)在具體的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理中，均面臨著不少問題，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理水平很難達(dá)到預(yù)想的目標(biāo)。在實際運營與發(fā)展中，面臨著資本流動不明、運營不規(guī)范、內(nèi)部管理制度不完善等問題。

（二）內(nèi)部控制工作不受重視

現(xiàn)代企業(yè)的管理人員必須深刻地認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。目前，部分企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)部管理制度以及一定的運行機制，但仍有部分企業(yè)的管理人員未能意識到其重要性，從而導(dǎo)致企業(yè)忽略了財務(wù)管理工作，使內(nèi)部控制工作質(zhì)量較差，從而降低了企業(yè)的發(fā)展能力，給企業(yè)安全、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展造成了不良影響。

（三）內(nèi)部控制工作人員業(yè)務(wù)能力不足

在目前的企業(yè)內(nèi)部控制管理中，財務(wù)人員需要同時具備優(yōu)秀的財務(wù)管理能力和全面的綜合素質(zhì)，這也是確保企業(yè)內(nèi)部控制管理工作順利完成的重要基礎(chǔ)。但是在許多企業(yè)的管理活動中，常常只重視效益的增加，卻忽略了對企業(yè)的內(nèi)部管理。有些領(lǐng)導(dǎo)意識到了財務(wù)會計管理的重要作用，但是他們在財務(wù)管理上的投資卻很少，這就影響了企業(yè)財務(wù)會計的工作質(zhì)量。

五、新時期做好會計和企業(yè)內(nèi)部控制和管理的措施

（一）提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于部分財務(wù)管理人員對企業(yè)財務(wù)管理理論的了解還不夠，未能快速、有效地適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理模式，由此造成了企業(yè)的財務(wù)管理水平無法得到進一步提高。因此，通過完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，同時組織企業(yè)財務(wù)人員開展學(xué)習(xí)活動，讓員工可以更好地了解政府有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理方面的政策法規(guī)。企業(yè)財務(wù)通常也掌握著企業(yè)的經(jīng)營信息，所以不僅要培養(yǎng)會計人員的服務(wù)意識，而且更要調(diào)動他們的工作積極性和社會責(zé)任心，避免他們在工作中弄虛作假；對他們進行正確的人生觀和價值觀的培養(yǎng)，促使他們熱愛會計財務(wù)崗位工作，堅守職業(yè)道德。

（二）加強內(nèi)部管理制度實施

現(xiàn)代企業(yè)中，每一個管理人員都應(yīng)該深切地了解做好企業(yè)內(nèi)部管理工作的意義，使企業(yè)實現(xiàn)健康、平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)的財務(wù)管理中，不但要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時還要保證企業(yè)的管理效率和經(jīng)營效益得到進一步的改善，符合企業(yè)的發(fā)展需要。在國家相關(guān)規(guī)定的指導(dǎo)下，企業(yè)會計部門對財務(wù)內(nèi)部控制制定的策略能夠得到更加完善的貫徹，提升企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)性發(fā)展保駕護航。

（三）建立完善有效的監(jiān)督體制

在建立企業(yè)財務(wù)管理制度的同時，還一定要建立健全監(jiān)督系統(tǒng)。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門和相應(yīng)的崗位，改善傳統(tǒng)的企業(yè)結(jié)構(gòu)；其次，確保內(nèi)部控制部門的獨立性，劃分財務(wù)管理和內(nèi)部控制的職責(zé)；最后，必須完善和監(jiān)督企業(yè)各個重要環(huán)節(jié)的管理工作，通過全面搜集、匯總和分析企業(yè)財務(wù)狀況，判斷企業(yè)的財務(wù)狀況是不是合理、科學(xué)。更有效地進行運營管理，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。

（四）通過信息技術(shù)加強管控力度

伴隨著現(xiàn)代技術(shù)的快速發(fā)展，新技術(shù)的引入也可以更好地幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制水平。特別是隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)的引入可以使財務(wù)報表中的分析更加快捷且方便，從而有效地監(jiān)督財務(wù)工作。信息技術(shù)的使用也可以加強內(nèi)部控制部門對于財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)督職能，打破了各部門財務(wù)數(shù)據(jù)中的封閉狀態(tài)，更快地發(fā)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)中的問題，從而更好地避免企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重的損失。

（五）增加對財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險的管控

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)的經(jīng)營管理之中，為此，企業(yè)必須發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)的管理作用，提高風(fēng)險意識，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，這樣可以在企業(yè)內(nèi)部形成自上而下的風(fēng)險管控組織結(jié)構(gòu)，有利于強化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控。同時，要加強風(fēng)險管理中的程序建設(shè)，提高風(fēng)險的評估、風(fēng)險的識別與風(fēng)險的控制的能力，保證風(fēng)險控制措施的落實。目前，企業(yè)的風(fēng)險控制人員就是財務(wù)人員，在進行財務(wù)管理的過程中，要加強對財務(wù)風(fēng)險控制的管理，培養(yǎng)財務(wù)管理人員的基本金融知識，建立正確的價值觀和道德觀，同時也要加強對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強員工的工作熱情，增強團隊的凝聚力，這樣才能更好地控制財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)語：

企業(yè)在新的歷史條件下，要實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展，就需要更深入地了解企業(yè)會計核算與內(nèi)部控制的重要意義，本文針對國內(nèi)民營企業(yè)的實際狀況，對民營企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)管理與內(nèi)部控制問題作出了分析，并提出了具體的改善措施。