孫紅霞　吳忠群

關(guān)鍵詞：圖書合作出版；版稅合作模式；收益分配；風(fēng)險分擔(dān)

一、引言

黨的二十大報告再次強(qiáng)調(diào)了實(shí)施新發(fā)展理念的重要性。新發(fā)展理念深刻揭示出實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展的必由之路。在出版業(yè)實(shí)踐新發(fā)展理念過程中，合作出版便是其中重要探索路徑之一。目前，關(guān)于圖書合作出版的研究逐漸匯聚到合作出版的前提和關(guān)鍵要素及其相應(yīng)準(zhǔn)則問題上。例如，和認(rèn)為，合作出版雙方應(yīng)以互惠互利為前提。李東認(rèn)為，合作出版必須設(shè)立一定的合作門檻，制定相應(yīng)的合作分配標(biāo)準(zhǔn)和分擔(dān)規(guī)則，以期達(dá)到分享贏利、共擔(dān)風(fēng)險的目標(biāo)。尤建忠與熊錫源提出合作出版中的盈利模式，并分析了合作出版中的潛在風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的對策。李春凱則針對合作模式明確了合作出版的中心問題——收益分配和風(fēng)險分擔(dān)問題。在他看來，很多合作要素往往不易量化，評估標(biāo)準(zhǔn)不易統(tǒng)一，進(jìn)而使合作雙方在收益分配和風(fēng)險分擔(dān)上較難達(dá)成一致，經(jīng)營決策更多地依靠某一方的主觀判斷進(jìn)行，這必然會存在較大的經(jīng)營風(fēng)險，如前期成本的投入等。如上這些研究說明，如何使圖書合作出版各方公平合理地獲得收益和分擔(dān)風(fēng)險，是制約圖書合作出版能否順利進(jìn)行的一個關(guān)鍵問題。然而，直到目前深入到實(shí)踐操作層面的研究較少，對于實(shí)際合作過程中收益分配和風(fēng)險分擔(dān)的原則，以及如何平衡收益和風(fēng)險之間的關(guān)系，尚停留在概念思辨和定性探究的層次，沒有給出可行的標(biāo)準(zhǔn)，更沒有建立起實(shí)際可用的模型，不能滿足合作出版的現(xiàn)實(shí)形勢和迫切需求。因此，本文首先厘清圖書合作出版的意義，進(jìn)而以版稅合作模式這種實(shí)際中較為廣泛使用的合作模式為對象，嘗試對圖書合作出版的收益分配和風(fēng)險分擔(dān)問題做出深入分析，提出兼顧收益分配和風(fēng)險分擔(dān)的準(zhǔn)則，建立可供實(shí)際使用的量化計算模型，為圖書合作出版的開展提供參照。

二、圖書合作出版的意義

現(xiàn)今，合作出版已然成為圖書出版形式中的重要補(bǔ)充。它是指兩家或多家出版社（包括國外出版社），或出版社與出版公司、事業(yè)機(jī)構(gòu)等，以人力、物力、財力等共同參與的出版活動。圖書合作出版是適應(yīng)出版業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和更有效運(yùn)營應(yīng)運(yùn)而生的一種重要的出版模式，為拓展和創(chuàng)新、融合出版邊界，建構(gòu)健康出版業(yè)態(tài)提供了重要實(shí)踐，也是實(shí)現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革目標(biāo)的重要途徑之一。

圖書合作出版具有機(jī)制靈活、多元化、收益共享、風(fēng)險共擔(dān)等重要特征，具有推動出版資源和要素集聚化，提升和增強(qiáng)合作各方的出版競爭力等優(yōu)勢。圖書合作出版具有的這些重要特征是如何產(chǎn)生作用的呢？首先，圖書合作出版能夠更準(zhǔn)確把握新需求和掌控各類發(fā)行渠道，以“高質(zhì)量導(dǎo)向”為目標(biāo)，增強(qiáng)發(fā)展的質(zhì)量優(yōu)勢，擴(kuò)大和創(chuàng)造有效供給，及時對新情況、新趨勢做出研判。這主要是因?yàn)楹献鞲鞣侥軌虬l(fā)揮各自優(yōu)勢滿足自下而上的市場需求和自上而下的政策需求，創(chuàng)新意識強(qiáng)、反應(yīng)速度快。圖書合作出版是對出版體制機(jī)制的完善，同時彌補(bǔ)了出版機(jī)構(gòu)內(nèi)在的原生缺陷，也凸顯了靈活、高效的運(yùn)營模式。其次，圖書合作出版著力結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，加快出版資源在行業(yè)和企業(yè)之間的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。例如，為合作各方優(yōu)化人、財、物，以取長補(bǔ)短、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合為根本原則，使得合作項(xiàng)目在優(yōu)質(zhì)出版資源的配給下最有效地順利完成。這主要是因?yàn)橥ㄟ^優(yōu)勢互補(bǔ)，利用優(yōu)質(zhì)圖書資源，合作各方共擔(dān)風(fēng)險、共享收益，在某種程度上通過最優(yōu)化的方式和手段實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的，體現(xiàn)出了以“有效性”為基礎(chǔ)的合目的性。

三、圖書合作出版的版稅合作模式

圖書合作出版一般分為國內(nèi)合作出版和對外合作出版兩種形式。這兩種形式除了出版社之間的合作出版（較為常見的合作出版方式）外，還有出版社與出版公司合作出版模式、出版社與大學(xué)圖書館合作出版模式、出版機(jī)構(gòu)與數(shù)字平臺合作出版模式等。

為推進(jìn)對圖書合作出版的收益和風(fēng)險的量化研究，本文選擇以版稅合作模式為探討對象，來探討圖書合作出版中的收益分配和風(fēng)險分擔(dān)問題。版稅合作模式是合作出版模式中普遍采用的一種重要形式。它是主要依據(jù)各方成本投入和其中一方以版稅形式獲得收益的合作模式。聯(lián)合署名（宣傳），即雙方共同署名，或者體現(xiàn)其中一方的品牌、標(biāo)識（logo），這樣的合作方式是廣義合作出版的一種。在策劃出版單本或者一套叢書項(xiàng)目的時候，有的是合作雙方共同策劃選題，或者是一方負(fù)責(zé)策劃選題、購買版權(quán)及落實(shí)翻譯等工作，后期的部分審校和印制、發(fā)行工作由另一方負(fù)責(zé)，比如一方通過策劃選題建立一個與另一方對接的編輯部；也有的是由一方提供資金支持（印制費(fèi)）和承擔(dān)部分發(fā)行工作，同時提供編校、審讀等把關(guān)工作，另一方承擔(dān)策劃、組稿和部分發(fā)行等工作；還有的是一方負(fù)責(zé)選題策劃并制定和決策銷售策略，由另一方以生產(chǎn)成本加發(fā)行費(fèi)率的形式保障出版方基本利益，不承擔(dān)市場銷售數(shù)量和庫存的風(fēng)險。當(dāng)然，上述合作一定都是在遵守國家出版法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開展。一般來說，版稅合作出版模式是在保障選題策劃方基本利益的情況下，項(xiàng)目的運(yùn)營交由委托方全權(quán)負(fù)責(zé)，主體收益與風(fēng)險相對應(yīng)，策劃方收益以版稅和策劃費(fèi)等得以體現(xiàn)。該合作模式不僅推動了雙方合作的共贏、平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展，而且有利于擴(kuò)大雙方的影響，形成出版品牌特色，雙方不僅可以該品牌特色建立市場認(rèn)可度，從而獲得與其他機(jī)構(gòu)更多的合作機(jī)會，而且可以更低的市場開發(fā)成本出版自主開發(fā)的相似系列圖書等，從而為實(shí)現(xiàn)合作雙方的價值目標(biāo)與終極訴求發(fā)揮重要作用。

四、兼顧收益分配和風(fēng)險分擔(dān)的公平分配原則

收益分配和風(fēng)險分擔(dān)問題是關(guān)涉圖書合作出版成敗的最為核心、最為關(guān)鍵的問題，合作雙方如何進(jìn)行收益分配和風(fēng)險分擔(dān)呢？要統(tǒng)籌好收益分配和風(fēng)險分擔(dān)，需要從如下兩個層面給予考察：一個是公平的收益分配。圖書合作雙方的目標(biāo)和愿望是想各自獲得與其全部投入相匹配的收益。這是雙方最終達(dá)成合作的根本要求之一。另一個是合理的風(fēng)險承擔(dān)。風(fēng)險無處不在，無時不有。合理承擔(dān)風(fēng)險是合作雙方最終達(dá)成合作的必然要求。在實(shí)際的圖書出版合作中，必須遵循公平分配收益和合理分擔(dān)風(fēng)險原則，給予雙方合理的利益匹配，才能促成合作。接下來以版稅合作模式為例，對圖書合作出版中的收益分配和風(fēng)險分擔(dān)加以深入分析和具體說明。

出版社A與出版社B采用版稅合作模式進(jìn)行合作出版，設(shè)雙方項(xiàng)目總成本投入為I_T，出版社A的成本投入為I_A，出版社B的成本投入為I_B；雙方項(xiàng)目總收益為Z，出版社A的預(yù)期收益與預(yù)期收益比分別為ZA和ZAE，出版社B的預(yù)期收益與預(yù)期收益比分別為ZB和ZBE；合作項(xiàng)目存在的預(yù)期風(fēng)險損失為RL，出版社A的預(yù)期風(fēng)險損失為RLA，出版社B的預(yù)期風(fēng)險損失為RL_B。

為了更清楚地說明如何公平地分配收益和分擔(dān)風(fēng)險，這里分兩步加以分析：一是不考慮風(fēng)險分擔(dān)的收益分配；二是兼顧收益分配和風(fēng)險分擔(dān)。

（一）不考慮風(fēng)險分擔(dān)的收益分配

根據(jù)前文設(shè)定的公平收益原則，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)原理，可以推出在僅考慮收益的情況下，使得雙方獲得公平收益的量化準(zhǔn)則是邊際收益率相等（每一單位的成本投入所獲得的收益應(yīng)是相等的），這里按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的慣例，邊際收益率=預(yù)期收益／成本投入。那么，出版社A的邊際收益率與出版社B的邊際收益率相等。為了檢驗(yàn)雙方邊際收益相等的合理性，以下采用實(shí)際案例加以分析驗(yàn)證。合作出版的雙方出版社A和出版社B就一套引進(jìn)版圖書達(dá)成合作意向。該套書為15本，使用1個書號，每本定價30元（人民幣，下同），每本40頁，2.5個印張，開本為小16開，首印量是7000冊，總碼洋3150000元，4折銷售總實(shí)洋1260000元。

出版社A投入該套書的成本有版稅成本、印刷成本和管理成本，出版社B投入該套書的成本有選題策劃費(fèi)、購買圖書版稅、翻譯費(fèi)、審校費(fèi)、排版制作費(fèi)和封面設(shè)計費(fèi)。那么，出版社A主要承擔(dān)合作中的后端成本，即印制成本+發(fā)行成本+管理成本，出版社B主要承擔(dān)合作中的前端成本，即版稅成本+印前成本。

雙方在首印期和加印期的成本投入如下：

在首印期，一般的出版單位開發(fā)的選題版稅率在5%—8%，合作的選題版稅率可以在12%左右，甚至最高可達(dá)到16%，因?yàn)槌霭嫔鏐在前期策劃和組稿等過程中進(jìn)行了物質(zhì)和智力的雙重投入，出版社A必須充分尊重和認(rèn)可其前期投入。結(jié)合慣例，合作雙方商定該套書首印版稅率為16%。

那么，出版社A的版稅成本是3150000*16%=504000元。印制成本按照慣例占總碼洋約15%來計算，那么印制成本費(fèi)用約為3150000*15%=472500元。各種管理成本，包括審校費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等按照慣例占總碼洋約8%來計算，那么管理成本為3150000*8%=252000元。出版社A的成本投入是版稅成本、印制成本和管理成本的總和，計算得出出版社A的成本投入為504000+472500+252000=1228500元。

出版社B的投入成本包括版稅（紙媒版稅）成本252000元，版權(quán)圖片費(fèi)60000元（4000元／本），版代傭金25200元（總版稅10%），翻譯費(fèi)22500元（1500元／本），審校費(fèi)4800元（15本，32千字／本，10元／千字，約480千字），排版制作費(fèi)48000元（80元／頁），封面設(shè)計費(fèi)是60000元（4000元／個）。出版社B的成本投入為版稅成本和制作成本的總和，計算得出出版社B投入成本為252000+60000+25200+22500+4800+48000+60000=472500元。

在加印期，加印版稅率依據(jù)首印期銷售報表做出評估，即14%，那么，加印期版稅為409500元。由此，雙方商定支付給出版社B的版稅率調(diào)整為11%。出版社A的各項(xiàng)成本投入加總后得出441000+472500+252000=1165500元。出版社B承擔(dān)的成本投入只有版稅成本，計算得出3150000*11%=346500元。

由于雙方的預(yù)期收益與各自的成本投入有關(guān)，那么，在不考慮風(fēng)險分擔(dān)的情況下，雙方在首印期和加印期獲得的預(yù)期收益分配比例可以為當(dāng)風(fēng)險概率為0時，根據(jù)邊際收益率=預(yù)期收益／成本投入得出。

在首印期，出版社A的邊際收益率為該社的預(yù)期收益與成本投入比，出版社B的邊際收益率是該公司的預(yù)期收益與成本投入比。按照雙方邊際收益率相等的原則，雙方各自的預(yù)期收益與成本投入比是相等的，那么可以得出雙方的預(yù)期收益比與雙方的成本投入比也是相等的。將案例中出版社A和出版社B的成本投入代人成本投入比，即1228500/472500=2.6。那么，出版社A的預(yù)期收益是出版社B的2.6倍。若要考察雙方預(yù)期收益準(zhǔn)則，需要得出它們各自預(yù)期收益比例。依據(jù)出版社A的預(yù)期收益是出版社B的2.6倍，已知雙方的預(yù)期收益比例的和為1，那么，出版社A的預(yù)期收益比例Z_AE等于1-Z_BE，所以可以得到ZBE是1/3.6≈28%，Z_AE=1-28%=72%。

同樣，在加印期，出版社A的邊際收益率為該社的預(yù)期收益與成本投入比，出版社B的邊際收益率是該社的預(yù)期收益與成本投入比。按照雙方邊際收益率相等的原則，雙方各自的預(yù)期收益與成本投入比是相等的，那么可以得出雙方的預(yù)期收益比與雙方的成本投入比也是相等的。將案例中出版社A和出版社B的成本投入代人成本投入比，即1165500/346500=3.4。那么，出版社A的預(yù)期收益是出版社B的3.4倍。若要考察雙方預(yù)期收益準(zhǔn)則，需要得出它們各自預(yù)期收益比例。依據(jù)出版社A的預(yù)期收益是出版社B的3.4倍，已知雙方的預(yù)期收益比例的和為1，那么，出版社A的預(yù)期收益比例ZAE等于1-Z_BE，所以可以得到ZBE是1/4.4≈23%，Z_AE=1-23%=77%。

根據(jù)風(fēng)險概率為0做出的計算，首印期得出雙方各自所得預(yù)期收益比例分別約為72%和28%；加印期得出雙方各自所得預(yù)期收益比例分別約為77%和23%。這是在確定性情形下，靜態(tài)分析雙方的收益分配準(zhǔn)則，即出版社A與出版社B雙方投入成本低的，所獲預(yù)期收益比例和收益分配就低，投入成本高的，所獲預(yù)期收益比例和收益分配就高。由此，出版社A與出版社B雙方在不考慮風(fēng)險分擔(dān)的情況下，遵循邊際收益率相等原則，得出如上合作的收益分配準(zhǔn)則。

（二）兼顧收益分配和風(fēng)險分擔(dān)

在不確定性情形下，動態(tài)分析雙方收益分配和風(fēng)險分擔(dān)的準(zhǔn)則也是根據(jù)前文設(shè)定的公平收益原則，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)原理，推出使得雙方承擔(dān)合理風(fēng)險分擔(dān)的量化準(zhǔn)則，即考慮風(fēng)險分擔(dān)后的收益分配。合作風(fēng)險是指合作失敗后雙方可能蒙受的損失，即預(yù)期風(fēng)險損失。合作出版中的預(yù)期風(fēng)險損失包括了目標(biāo)差異風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、違約風(fēng)險、喪失主導(dǎo)權(quán)風(fēng)險、成本投入風(fēng)險等。

第一步分析了風(fēng)險概率為0時，得出了雙方收益分配的比例。然而，在實(shí)際操作中，合作雙方往往面臨收益分配和風(fēng)險分擔(dān)兼顧的問題，需要同時考慮二者的相互作用。依照雙方邊際收益率相等、風(fēng)險溢價原則，得出如下收益分配和風(fēng)險分擔(dān)的準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)。雙方收益是由雙方投入成本占總投入成本比例和風(fēng)險概率決定的，并且雙方預(yù)期收益比與各自成本投入比呈正相關(guān)。兼顧收益分配和風(fēng)險分擔(dān)的動態(tài)關(guān)系可理解為，也就是當(dāng)風(fēng)險概率不為0的時候，雙方預(yù)期收益和成本投入的比例發(fā)生如下變化，即考慮風(fēng)險溢價原則，雙方各自占總投入比例和風(fēng)險概率的積，已知雙方成本投入總比例為1，檢驗(yàn)方法如下：

當(dāng)風(fēng)險概率為0.1時，設(shè)雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，那么可以得出，出版社A和出版社B的預(yù)期收益比與各自成本投入的1.08和1.02倍之比。設(shè)雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.5和0.5，則雙方成本投入占總投入為50%的情況下，雙方預(yù)期收益比與成本投入比是相等的，與風(fēng)險概率為0時相同，即雙方預(yù)期收益比與成本投入比相等符合上述不考慮風(fēng)險情況下的收益分配準(zhǔn)則。

當(dāng)風(fēng)險概率為0.1時，對出版社A和出版社B首印期的成本投入進(jìn)行計算，設(shè)雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預(yù)期收益比為1228500（1+0.1*0.8）/472500（1+0.1*0.2），即1326780／481950=2.75。

那么，出版社A的預(yù)期收益是出版社B的2.34倍。已知雙方的預(yù)期收益比例的和為1，那么，出版社A的預(yù)期收益比例Z^AE是1-Z^BE，所以可以得到Z^BE是1/3.34≈30%， Z^AE=1-30%=70%。

另外，對出版社A和出版社B加印期的成本投入進(jìn)行計算，設(shè)雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預(yù)期收益比為1165500（1+0.1*0.8）/346500（1+0.1*0.2），即1258740/353430=3.56。

那么，出版社A的預(yù)期收益是出版社B的3.56倍。已知雙方的預(yù)期收益比例的和為1，那么，出版社A的預(yù)期收益比例Z^AE是1-Z^BE，所以可以得到Z^BE是1/4.56≈22%， Z^AE≈=1-22%=78%。

當(dāng)風(fēng)險概率為0.9時，對出版社A和出版社B首印期的成本投入進(jìn)行計算，設(shè)雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預(yù)期收益比為1228500（1+0.9*0.8）/472500（1+0.9*0.2），即2113020/557550=3.79。

那么，出版社A的預(yù)期收益是出版社B的3.79倍。已知雙方的預(yù)期收益比例的和為1，那么，出版社A的預(yù)期收益比例ZAE是1-ZBE，所以可以得到ZBE是1/4.79≈21%， ZAE=1-21%=79%。

另外，對出版社A和出版社B加印期的成本投入進(jìn)行計算，設(shè)雙方成本投入占總成本投入比例分別為0.8和0.2，則雙方的預(yù)期收益比為1165500（1+0.9*0.8）/346500（1+0.9*0.2），即2004660/408870=4.9。

那么，出版社A的預(yù)期收益是出版社B的4.9倍。已知雙方的預(yù)期收益比例的和為1，那么，出版社A的預(yù)期收益比例ZAE是1-ZBE，所以可以得到ZBE是1/5.9≈17%， ZAE=1-17%=83%。

當(dāng)風(fēng)險概率為0.1時，計算得出首印期雙方所得預(yù)期收益分配比例分別為70%和30%；計算得出加印期雙方所得預(yù)期收益分配比例分別為78%和22%。

當(dāng)風(fēng)險概率為0.9時，計算得出首印期雙方所得預(yù)期收益分配比例分別為79%和21%；計算得出加印期雙方所得預(yù)期收益分配比例分別為83%和17%。

根據(jù)風(fēng)險損失=風(fēng)險系數(shù)×成本投入，預(yù)期風(fēng)險損失=風(fēng)險概率×風(fēng)險損失，可以得出出版社A與出版社B的預(yù)期風(fēng)險損失RL^A、RL^B與各自的成本投入I^A、I^B成正相關(guān)。由此，通過上述驗(yàn)證表明，出版社A與出版社B雙方投入成本低的，所承擔(dān)的預(yù)期風(fēng)險損失就低，投入成本高的，所承擔(dān)的預(yù)期風(fēng)險損失就高。因此，在考慮風(fēng)險分擔(dān)的情況下，預(yù)期風(fēng)險損失高的，預(yù)期收益分配比例就高，預(yù)期風(fēng)險損失低的，預(yù)期收益分配比例就低。

（三）結(jié)果分析

圖書合作出版屬于合作博弈的范疇，收益分配與風(fēng)險分擔(dān)并存。無論是獲得高收益還是低收益分配，雙方都要承擔(dān)自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險損失，雙方的預(yù)期收益和成本投入與風(fēng)險概率存在相關(guān)性。基于公平合理原則，使雙方獲得合理的利益匹配，在一方成本投入低于或者高于另一方時，收益分配比例則相應(yīng)低于或者高于另一方，承擔(dān)的風(fēng)險損失也相應(yīng)低于或者高于另一方，否則雙方不會達(dá)成合作。因此，應(yīng)均衡匹配雙方的收益分配和風(fēng)險分擔(dān)，從而真正實(shí)現(xiàn)“收益共享，風(fēng)險共擔(dān)”的合作目標(biāo)。

對于雙方來說，出版社A無論是資源投入水平、貢獻(xiàn)度，還是分擔(dān)的風(fēng)險均比出版社B要大，基本與“高投入高收益”的一般市場基本運(yùn)行規(guī)律的認(rèn)知一致。另外，如上收益分配和風(fēng)險分擔(dān)中的成本投入、收益分配和風(fēng)險分擔(dān)均是廣義概念，不僅僅指貨幣，還包含其他要素，例如，合作雙方的口碑，合作圖書的選題品牌，以及運(yùn)作團(tuán)隊(duì)的已有業(yè)績和相互信任等無形的收益分配和風(fēng)險分擔(dān)要素，在具體合作中還需要詳細(xì)加以分析與探究。

五、結(jié)語

本文依據(jù)版稅合作模式，通過實(shí)例分析和采用量化考察方法，闡析在保證雙方公平合理、互利共贏的前提下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)。兼顧收益分配和風(fēng)險共擔(dān)，使得合作雙方形成利益共享、可持續(xù)的合作生態(tài)環(huán)境。本文通過嘗試描繪圖書合作出版的理路和樣態(tài)，不僅透視出圖書合作出版的微觀運(yùn)行機(jī)制，而且某種程度上彰顯了大合作出版觀的核心要義。