吳曉東

（眾惠財(cái)產(chǎn)相互保險(xiǎn)社，北京 100041）

據(jù)統(tǒng)計(jì)我國在2014年的保險(xiǎn)收入創(chuàng)下了國際新高，2021年當(dāng)年我國保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入達(dá)到了4.49萬億元，2022年在公共衛(wèi)生事件的沖擊下第一季度的凈利潤也達(dá)到了344.45億元。作為最具發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，保險(xiǎn)行業(yè)迎來了新的發(fā)展契機(jī)，在面對(duì)相同的市場(chǎng)以及相同的政策環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)如何通過內(nèi)部管理提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。內(nèi)部控制作為企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高風(fēng)險(xiǎn)管理等的主要手段，能夠有效提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，特別對(duì)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)企業(yè)，內(nèi)部控制尤為重要。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，通過優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、加強(qiáng)內(nèi)部控制落地執(zhí)行、優(yōu)化信息化系統(tǒng)建設(shè)以及加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督來優(yōu)化保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制。

一、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制概述

保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制要遵循三個(gè)原則，其一，全面性原則。由于內(nèi)部控制工作貫穿于企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)階段，涉及各個(gè)部門，為了內(nèi)部控制制度能夠落實(shí)在業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則。其二，合法性原則。保險(xiǎn)企業(yè)在制定企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)以監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的法律法規(guī)為前提，在不違背監(jiān)管規(guī)定的前提下，依據(jù)企業(yè)的規(guī)模與外部市場(chǎng)環(huán)境設(shè)立內(nèi)部控制制度條款。其三，制衡性原則。企業(yè)部門之間應(yīng)當(dāng)在保持信息共通的前提下保持獨(dú)立性，避免權(quán)力過大造成內(nèi)部控制流程形同虛設(shè)，達(dá)不到監(jiān)督的效果。

二、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的重要性

（一）提高企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)

保險(xiǎn)行業(yè)作為關(guān)系民生的特殊行業(yè)，保險(xiǎn)公司的合規(guī)經(jīng)營不僅是公司管理層必須遵循的準(zhǔn)則，更是對(duì)穩(wěn)定國家經(jīng)濟(jì)、保護(hù)投保人利益的基本保障。目前，保險(xiǎn)企業(yè)雖然也開展了內(nèi)部控制活動(dòng)，但是在過去30多年的行業(yè)爆發(fā)式發(fā)展過程中，保險(xiǎn)企業(yè)基本上都是粗放式的經(jīng)營，內(nèi)部控制更多的是停留在制度和形式上，即使在重視的公司中也只是事后控制與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營全過程經(jīng)營缺乏銜接性。在新時(shí)期下，內(nèi)部控制需要緊跟企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營的事前、事中以及事后發(fā)展步伐，確保企業(yè)項(xiàng)目有較強(qiáng)的合規(guī)性，避免由于違規(guī)操作給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)安全運(yùn)營。

（二）提高資金的安全性和使用效率

資金作為企業(yè)運(yùn)營的核心，資金的使用效率影響著企業(yè)的健康發(fā)展。特別是對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)擁有大額、長期的資金來說，收益是盈利的重要組成部分。近年來的通貨膨脹使得我國物價(jià)以及勞動(dòng)力價(jià)格逐漸上漲，企業(yè)運(yùn)營成本逐漸攀升，但是企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)使得保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)邊界不斷地?cái)U(kuò)大（表現(xiàn)為賠付成本不斷上升），使得保險(xiǎn)企業(yè)在承保端很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤，因此，企業(yè)只有提高持有資金的利用率從而提升收益率來增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。內(nèi)部控制通過對(duì)企業(yè)資金流向進(jìn)行監(jiān)控，不僅能夠保障資金的安全性，還能夠通過內(nèi)部控制的監(jiān)督職能確保企業(yè)資金的回報(bào)率，對(duì)于高回報(bào)率的項(xiàng)目進(jìn)行拓寬，對(duì)于無法帶來的業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)減損，提高企業(yè)的資金利用率。

三、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境搭建不完善

1.內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

部分保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄，其原因在于在過去30多年行業(yè)快速發(fā)展過程中，保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營模式中企業(yè)更為關(guān)注保險(xiǎn)單的成交量也就是保費(fèi)規(guī)模，而不是保險(xiǎn)成交過程的合規(guī)性和效益，企業(yè)自上到下的經(jīng)營理念重點(diǎn)都是如何提升業(yè)績，減低老客戶的流失率，對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注度不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制較為混亂。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制專業(yè)性較強(qiáng)，完善的內(nèi)部控制搭建需要專業(yè)人員進(jìn)行長時(shí)間的規(guī)劃，但是部分保險(xiǎn)企業(yè)的管理人員只是根據(jù)自己的主觀經(jīng)驗(yàn)制定內(nèi)部控制流程，或者照搬同行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部體系不完善，內(nèi)部控制制度無法為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

此外，缺乏內(nèi)部控制部門。保險(xiǎn)公司只針對(duì)公司總部設(shè)立了內(nèi)部控制部門，負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制，但是沒有對(duì)二級(jí)、三級(jí)部門設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，一線的業(yè)務(wù)部門缺乏內(nèi)部控制體系，經(jīng)營過程中經(jīng)常出現(xiàn)不合規(guī)的操作手段，不僅給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)隱患還會(huì)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成負(fù)面影響，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；一些保險(xiǎn)企業(yè)雖然在一線機(jī)構(gòu)安排了內(nèi)部控制人員，但是受到業(yè)務(wù)經(jīng)理的制約缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式[1]。

2.人力資源配置不足

內(nèi)部控制人員作為推動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的主要力量，在企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制中起著決定性作用[2]。但是目前保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)較為薄弱，無法適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境。一方面，由于企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)力度不足，缺乏對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等內(nèi)部控制所需知識(shí)的培訓(xùn)，導(dǎo)致人員的理論知識(shí)不足，難以根據(jù)科學(xué)的方法進(jìn)行內(nèi)部控制工作。同時(shí)在內(nèi)控人員的引進(jìn)上，缺乏對(duì)綜合能力的考查，所招募的人員只有業(yè)務(wù)能力，缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)敏感性不足。另一方面，企業(yè)缺乏內(nèi)部控制文化。企業(yè)的文化建設(shè)多以如何提高成單量為主，缺乏對(duì)合規(guī)性的宣講，使得企業(yè)其他人員不重視內(nèi)部控制工作，長此以往，企業(yè)的內(nèi)部控制流于制度文件難以落地執(zhí)行。

（二）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

1.缺乏有效的全面預(yù)算管理

內(nèi)部控制的規(guī)劃與控制離不開企業(yè)的全面預(yù)算機(jī)制，通過預(yù)算目標(biāo)明確企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營目標(biāo)，來達(dá)到對(duì)企業(yè)經(jīng)營有效控制的目的。但是由于保險(xiǎn)公司仍處在發(fā)展階段，因此對(duì)于全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)有所偏差，內(nèi)部管理人員認(rèn)為保險(xiǎn)公司受外部環(huán)境變化影響較大，行業(yè)趨勢(shì)難以預(yù)測(cè)，預(yù)算并不能提高企業(yè)的經(jīng)營效率。因此，并沒有建立規(guī)范的預(yù)算制度，對(duì)于預(yù)算目標(biāo)的設(shè)立缺乏分析。同時(shí)個(gè)別保險(xiǎn)公司還存在預(yù)算口徑，方法等總部集團(tuán)與一線機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一的現(xiàn)象，預(yù)算執(zhí)行存在預(yù)算松弛等不合理現(xiàn)象。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理流程執(zhí)行不到位

風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部控制執(zhí)行的主要組成部分，但是部分保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)不足，執(zhí)行力不足，具體表現(xiàn)為保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門邊緣化現(xiàn)象嚴(yán)重，存在感較低，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理更多采用事后管理的方法，缺乏事前預(yù)測(cè)與業(yè)務(wù)進(jìn)行中的監(jiān)督。此外，保險(xiǎn)公司都存在著承保風(fēng)險(xiǎn)突出，主要是由于道德風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，核保人員素質(zhì)不高，核保管理不完善等導(dǎo)致。

（三）內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)不完善

首先，在信息化時(shí)代，市場(chǎng)以及銀保監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。但是目前保險(xiǎn)公司的信息系統(tǒng)搭建不完善，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相互孤立，企業(yè)總部財(cái)務(wù)人員無法直接獲取前端業(yè)務(wù)部門經(jīng)營數(shù)據(jù)，必須經(jīng)由企業(yè)的中間系統(tǒng)進(jìn)行整合后統(tǒng)一交付給企業(yè)總部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，此種數(shù)控傳輸方式不僅容易造成數(shù)據(jù)信息獲取速度較慢，還容易造成數(shù)據(jù)信息失真，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為低迷的影響下，保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)信息化投入不足。保險(xiǎn)企業(yè)個(gè)別部門的硬件設(shè)備沒有進(jìn)行及時(shí)更新，信息處理緩慢容易出現(xiàn)卡頓以及閃退現(xiàn)象造成數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，軟件系統(tǒng)的模塊沒有及時(shí)更新維護(hù)，與保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)不匹配，有些新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)部無法清晰顯示，造成各部門之間溝通障礙。

最后，信息系統(tǒng)不夠高效缺乏可操作性[3]。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)模塊設(shè)置與公司自身實(shí)際運(yùn)營切合度不高，總公司與分支機(jī)構(gòu)存在重復(fù)作業(yè)的現(xiàn)象。例如，在保險(xiǎn)理賠審批環(huán)節(jié)的審批流程較為冗長，容易造成顧客信心下降造成老顧客流失的情況。

（四）監(jiān)督與考核不到位

保險(xiǎn)企業(yè)的健康運(yùn)營離不開對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督，隨著保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)種類不斷增多，企業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜程度逐漸攀高，監(jiān)督體系的完整性也越來越重要。但是由于我國的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展時(shí)間不長，企業(yè)為了更快地?fù)屨伎蛻糍Y源，忽視了企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，缺少對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性管控。例如，在銷售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員夸大營銷，理賠人員專業(yè)性不足，近兩年銀保監(jiān)會(huì)收到的理賠訴訟居高不下，具體如表1所示。

表1 保險(xiǎn)企業(yè)消費(fèi)投訴處理情況

從表1的數(shù)據(jù)可得，保險(xiǎn)公司的人身保險(xiǎn)相比于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投訴比例較高且有逐步增加的趨勢(shì)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的投訴比例整體相對(duì)較低一些但還是處于較高的水平。此外，在當(dāng)前公共衛(wèi)生事件的沖擊下，保險(xiǎn)企業(yè)可能面臨著大額的人身理賠事件，但是我國保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金規(guī)模與自身企業(yè)的規(guī)模不匹配，準(zhǔn)備金不足，一旦出現(xiàn)巨額賠償容易造成企業(yè)資金鏈斷裂，對(duì)企業(yè)的償付能力造成嚴(yán)重影響。此外，對(duì)于業(yè)務(wù)的合規(guī)性缺乏考核。個(gè)別保險(xiǎn)企業(yè)雖然設(shè)立合規(guī)性考核，但是在激勵(lì)措施中沒有體現(xiàn)，獎(jiǎng)懲制度的實(shí)施依舊根據(jù)員工業(yè)務(wù)量，內(nèi)部控制體系的推進(jìn)較為困難。

四、新時(shí)期優(yōu)化保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，培育優(yōu)秀人才

1.深化企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識(shí)

公司管理決策層人員是強(qiáng)化保險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)管理有效實(shí)施的動(dòng)力源泉，要對(duì)其加強(qiáng)政策的宣導(dǎo)，加深對(duì)管理的理解，使公司的管理層認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，將關(guān)注點(diǎn)從企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張轉(zhuǎn)移至企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，使得管理層增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在進(jìn)行目標(biāo)下放時(shí)更為注重業(yè)務(wù)推動(dòng)過程中的合規(guī)性。此外，要大力發(fā)展公司內(nèi)部控制文化建設(shè)，常態(tài)化開展風(fēng)控合規(guī)宣傳和培訓(xùn)，引導(dǎo)公司樹立“風(fēng)險(xiǎn)即生命、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的觀念，提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)[4]。

2.加強(qiáng)人力資源培育

保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制人員的理論培訓(xùn)，以加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力為抓手，應(yīng)該提升內(nèi)控人員的職業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平。保險(xiǎn)公司定期開展內(nèi)控部門綜合教育培訓(xùn)活動(dòng)，包括制度完善方面、風(fēng)險(xiǎn)查勘方面等，通過提升業(yè)務(wù)能力來反向監(jiān)督公司業(yè)務(wù)向良性發(fā)展，盡可能消除不利于內(nèi)部控制的動(dòng)機(jī)，以保證內(nèi)部控制執(zhí)行到位。此外，加強(qiáng)保險(xiǎn)承銷人員以及保險(xiǎn)理賠人員的內(nèi)部控制培訓(xùn)，使前端業(yè)務(wù)人員不僅能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性還可以使用內(nèi)部控制流程提高業(yè)務(wù)的規(guī)范性。

（二）加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

1.強(qiáng)化全面預(yù)算管理

預(yù)算作為內(nèi)部控制執(zhí)行的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行與公司業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的預(yù)算管理模式，在全面預(yù)算的制定思路上設(shè)置戰(zhàn)略性與短期經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的年度預(yù)算目標(biāo)等，針對(duì)變動(dòng)較大的業(yè)務(wù)采取零基預(yù)算法提高預(yù)算可行性，對(duì)于變動(dòng)較小的業(yè)務(wù)采取固定預(yù)算編制方法。在執(zhí)行上充分發(fā)揮全面預(yù)算的監(jiān)督職能，通過預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際運(yùn)營的偏差分析，加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)控職能。同時(shí)，建立重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)環(huán)比、同比變動(dòng)情況進(jìn)行分析，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要作用就在于最大限度地降低保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身情況及保險(xiǎn)經(jīng)營的各個(gè)相關(guān)因素來有效分析風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)以及投資風(fēng)險(xiǎn)的因素分析，對(duì)于可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，通過最小的風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。同時(shí)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)公司所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施，提高企業(yè)盈利。

（三）優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，促進(jìn)交流溝通

自2008年起，我國國有資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)、財(cái)政部等監(jiān)管部門陸續(xù)出臺(tái)了一系列關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作的相關(guān)文件，比如在2022年4月剛剛出臺(tái)的《關(guān)于中央企業(yè)合規(guī)管理辦法公開征求意見的通知》中明確表示了：“加快推動(dòng)合規(guī)管理信息系統(tǒng)與本企業(yè)其他管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)基本數(shù)據(jù)共享，強(qiáng)化管控過程等相關(guān)意見”，因此，保險(xiǎn)企業(yè)作為重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)更應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)操作流程，針對(duì)數(shù)據(jù)的調(diào)取合理分配相關(guān)人員的權(quán)限，提升信息安全，提升整體信息化管控能力，達(dá)到公司內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的高效、合理傳輸。同時(shí)，數(shù)據(jù)作為企業(yè)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)同行業(yè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)收集以及企業(yè)內(nèi)部客源的數(shù)據(jù)整合擴(kuò)大自身的數(shù)據(jù)庫，通過兩者的對(duì)比分析找出適合未來發(fā)展趨勢(shì)的業(yè)務(wù)流向，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信息安全保護(hù)，建立預(yù)警風(fēng)控的方案，有助于防范企業(yè)經(jīng)營中遭遇的風(fēng)險(xiǎn)[5]。

以A企業(yè)為例，該企業(yè)通過對(duì)自身內(nèi)部信息系統(tǒng)的升級(jí)，采取了梳理控制點(diǎn)—選擇固化模式—系統(tǒng)優(yōu)化實(shí)施的建設(shè)步驟，通過規(guī)范制度—明確職責(zé)—合理賦權(quán)—定期審閱來合理分配審批權(quán)限，確保系統(tǒng)中的審批權(quán)限與實(shí)際審批權(quán)限相一致，明確業(yè)務(wù)流程中實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的崗位職責(zé)，確保相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行的精準(zhǔn)落地。此外，該公司使用前沿的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)以及運(yùn)用機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）技術(shù)替代原有的人工操作步驟，大大減少了人工操作所帶來的人工風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部控制信息化方面不僅進(jìn)行升級(jí)還伴隨著企業(yè)的內(nèi)部控制信息化文化滲透，在很大程度上提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。因此，其他保險(xiǎn)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，積極面對(duì)在信息化建設(shè)中遇到的問題，早日構(gòu)建出與自身規(guī)模相適應(yīng)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，優(yōu)化企業(yè)的管理水平。

（四）完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，健全考核體系

1.積極開展內(nèi)控監(jiān)督工作

首先，保險(xiǎn)公司需要一定的準(zhǔn)備金來應(yīng)對(duì)突發(fā)的理賠事件，由于保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的要求較高，因此，在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)管，對(duì)于資金支出制定嚴(yán)格的審批流程，對(duì)于現(xiàn)金日記賬做到每日一查，確保企業(yè)資金安全。其次，加強(qiáng)企業(yè)的審計(jì)職能。不斷查找企業(yè)薄弱點(diǎn)并尋求優(yōu)化改進(jìn)是企業(yè)提高管理水平的重要手段，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)需要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)用以及行政管理等設(shè)置不同的審計(jì)流程，比如對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)有價(jià)證券以及準(zhǔn)備金的審查。最后，保險(xiǎn)公司要注重企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模與負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例，確保提升企業(yè)的償付能力，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

2.建立內(nèi)部控制考評(píng)體系

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況列入考評(píng)范圍，包括事前預(yù)警、事中處理以及事后完善服務(wù)，明確考核調(diào)整事項(xiàng)范圍，建立清晰的考核調(diào)整制度，統(tǒng)籌好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系。同時(shí)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)于內(nèi)部控制的考核結(jié)果進(jìn)行總結(jié)傳輸至人力資源部門，將內(nèi)部控制的考核結(jié)果與個(gè)人的獎(jiǎng)金與升職評(píng)優(yōu)相掛鉤，對(duì)于在承銷中蓄意造假給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失的人員加大懲罰力度，以人員的合規(guī)操作作為前提，提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

五、結(jié)束語

綜上所述，我國的保險(xiǎn)行業(yè)一直處于高速發(fā)展的過程，近年來逐漸轉(zhuǎn)向了平穩(wěn)發(fā)展階段，保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)由營銷時(shí)代轉(zhuǎn)為了內(nèi)部管理時(shí)代。但是，保險(xiǎn)企業(yè)作為金融行業(yè)的一部分目前還處于發(fā)展期，人們對(duì)于保險(xiǎn)的需求也在逐年增加，面對(duì)這一新的形勢(shì)給保險(xiǎn)企業(yè)帶來機(jī)遇的同時(shí)也帶來了挑戰(zhàn)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)在抓住機(jī)會(huì)爭(zhēng)奪市場(chǎng)資源的同時(shí)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，提高企業(yè)承保理賠的合規(guī)操作，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。