苑濤

（華晉焦煤有限責任公司沙曲二號煤礦，山西 呂梁 033300）

煤炭是我國基礎能源，在長期的發(fā)展過程中，煤炭企業(yè)的經營與管理能力逐步增強。但是在煤炭能源逐漸減少、新能源發(fā)展速度加快的情況下，煤炭企業(yè)的發(fā)展空間有所縮減。再加上宏觀經濟發(fā)展速度減慢，煤炭企業(yè)的發(fā)展動力減弱，煤炭價格有所下降。因此，加強現金流管理十分有必要，能夠促使企業(yè)快速發(fā)展。當下，煤炭企業(yè)的現金流管理存在著現金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃存在偏差、煤炭企業(yè)缺少現金流管理意識、煤炭企業(yè)對內外環(huán)境不夠了解、煤炭企業(yè)應收賬款比例較高、煤炭企業(yè)缺少預警機制的問題，嚴重影響煤炭企業(yè)積極進步?；诖?，本論文就煤炭企業(yè)的現金流管理進行深入分析，提出有效對策，具有較強的理論意義。

一、煤炭企業(yè)現金流的特征

（一）現金流流入流出落差較大

在煤炭企業(yè)生產經營的過程之中，現金的流入與流出存在著落差較大的問題。起步時期，在煤炭探測與開采工作之上，需要投入較多的資金，以保障前期工作順利進行。在企業(yè)成長期，商品對外銷售規(guī)模擴大，企業(yè)的利益收入相對較多，推動企業(yè)進一步發(fā)展。在企業(yè)的衰退時期，收益有所下降，現金流入量相對較少，與企業(yè)起步時期差異較大。在這種情況之下，企業(yè)的現金流入、流出量落差較大，以至于企業(yè)的決策人員無法根據企業(yè)實際情況做出正確決策。因此，煤炭企業(yè)加強現金流管理具有較強的意義，是十分有必要的。

（二）財務風險相對較大

對于煤炭企業(yè)而言，煤炭能源的開采工作需要投入大量資金，同時，在開采煤炭能源的過程中，企業(yè)需要考慮地質問題，避免自然災害導致開采工作受到影響。煤炭開采涉及的工作較多，其中的資金問題較為明顯，如果此項工作沒有做好，將會對企業(yè)造成嚴重的打擊[1]。立足于國家層面，在供給側改革不斷深入的當下，推出的相關政策也會使煤炭企業(yè)所承擔的風險增大。如果企業(yè)不能加強現金流管理能力，將會導致煤炭企業(yè)的各項工作開展難度增加。因此，煤炭企業(yè)在生產經營過程中提升現金流管理水平，可以使企業(yè)的財務風險降低，促使企業(yè)快速發(fā)展。

二、煤炭企業(yè)加強現金流管理的重要意義

現金流管理在企業(yè)之中應用，企業(yè)需要采取預測、決策、規(guī)劃、執(zhí)行與反饋等方法，加強對企業(yè)現金流的系統(tǒng)管理，這樣可以提升資金運行的效率。煤炭企業(yè)具有一定的特殊性，所以在企業(yè)進行現金流管理過程中，煤炭企業(yè)的內部經營管理會影響現金流管理的效果，同時，國家的政策與市場大環(huán)境也對現金流管理具有一定的影響。在煤炭行業(yè)常態(tài)環(huán)境下，對煤炭企業(yè)的現金流管理提出更高的要求。

第一，煤炭企業(yè)需要通過加強現金流管理來面對全球經濟下行所帶來的風險，應對市場環(huán)境變化。在疫情影響之下，煤炭企業(yè)存在供大于求的問題，甚至一些煤炭企業(yè)會面臨停工停產的問題，增加了煤炭庫存。再加上企業(yè)需要儲備一定的防疫物資，將會導致企業(yè)的成本大大增加。所以，企業(yè)需要加強現金流管理，以此來降低企業(yè)的運營風險，使生產經營活動更加順利。第二，在煤炭企業(yè)之中，加強現金流管理可以提升企業(yè)的資金使用效率，使財務風險降低。當下煤炭市場處于下行態(tài)勢，煤炭企業(yè)應當不斷降本增效，將資金應用到適當的項目之上，減少資金浪費。加強現金流管理，不但能夠使資金管理水平提升，而且可以把資金應用到需要加急的生產活動之中[2]。第三，煤炭企業(yè)加強現金流管理，能夠將企業(yè)融資難的問題解決。在經濟壓力較大的大環(huán)境之下，可以提升企業(yè)的應對能力，使企業(yè)的資金周轉效率增強，避免出現非必要的財務成本支出。

三、煤炭企業(yè)現金流管理存在的問題

（一）現金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃存在偏差

煤炭企業(yè)需要十分完善的戰(zhàn)略規(guī)劃，只有這樣才能適應企業(yè)的自身發(fā)展狀況。但是在實際的生產經營之中，煤炭企業(yè)的現金流管理與戰(zhàn)略規(guī)劃存在著一定的偏差。首先，當下一些煤炭企業(yè)的現金流管理依然依照往年的資金使用情況配置，對企業(yè)的戰(zhàn)略目標有所忽視，這就導致企業(yè)的現金周轉效率較低，不利于企業(yè)的快速發(fā)展。比如，在煤炭企業(yè)之中時常出現現金盈余較高或是過低的情況，主要原因就是現金流管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的融合度不高，缺少內部動態(tài)管理。其次，當下一些煤炭企業(yè)對現金流管理在戰(zhàn)略規(guī)劃設計之中缺乏重視。同時，煤炭企業(yè)長時間在傳統(tǒng)思維的基礎上開展各項業(yè)務，導致煤炭企業(yè)對經濟利潤過于重視，缺少對現金流管理的關注，嚴重影響煤炭企業(yè)的健康運轉。

（二）煤炭企業(yè)缺少現金流管理意識

當下，許多煤炭企業(yè)的現金流管理意識較為薄弱。首先，煤炭產業(yè)在長時間之內都十分重視利潤，對于資金的分配與現金流的管理缺乏認識，管理意識不足。在這種情況之下，煤炭企業(yè)的運營風險逐漸加大。在企業(yè)經營運轉之中，受到的消極影響較為嚴重。雖然在行業(yè)制度愈發(fā)規(guī)范的當下，煤炭企業(yè)的現金流管理意識有所增強，但是所應用的管理系統(tǒng)不夠完善，僅僅能夠做到財務收支預算，管理重點是滿足企業(yè)生產經營中的短期資金需求，對企業(yè)長期發(fā)展不夠重視。其次，許多煤炭企業(yè)的績效考核都更加重視利潤指標。在這種情況之下，煤炭企業(yè)決策人員的決策也會較為被動，甚至一些煤炭企業(yè)的管理人員為了擴大經營，大量籌集資金，造成較大的風險隱患。

（三）煤炭企業(yè)對內外環(huán)境不夠了解

煤炭企業(yè)是一個社會組織，企業(yè)活動與社會環(huán)境具有十分緊密的聯(lián)系。在煤炭企業(yè)之中，所有經營活動都會產生現金流。因此，煤炭企業(yè)不但需要加強內部管理，也需要加強對國家政策的分析與對行業(yè)形勢的研究。只有這樣才能夠使現金流管理更加高效，按照企業(yè)的需求調整管理方法。但是就當前而言，許多煤炭企業(yè)的周期性相對較強，再加上我國十分鼓勵新能源產業(yè)發(fā)展，對煤炭企業(yè)的打擊相對較大。煤炭企業(yè)對外部環(huán)境的了解不夠深入，導致煤炭企業(yè)的現金流管理水平有所不足。另外，煤炭企業(yè)的內部缺乏現金流管理環(huán)境，存在著盲目投資的情況，企業(yè)缺少長期規(guī)劃。在這種狀況之下，如果我國發(fā)布新政策，煤炭企業(yè)的應對能力相對較差，且不夠及時，將會導致現金流斷裂，不利于煤炭企業(yè)快速進步。

（四）煤炭企業(yè)應收賬款比例較高

當下，煤炭企業(yè)的應收賬款比例相對較高，壞賬與呆賬的問題較為嚴重，應收賬款是煤炭企業(yè)需要回收的資金，煤炭企業(yè)為了拓展銷售范圍，采取此種經銷手段，在市場之中十分常見。但是如果煤炭企業(yè)的應收賬款過多，將會制約現金流，不利于煤炭企業(yè)快速發(fā)展。首先，應收賬款的比例較高會出現現金存量大大降低，使煤炭企業(yè)的現金流周轉時間延長，甚至會導致企業(yè)出現現金供應鏈斷裂等問題。其次，煤炭企業(yè)的應收賬款催收機制不夠健全，市場放寬應收賬款政策，雖然對維護客戶具有較強的作用，但是賒銷賬款的回收機制不夠完善，導致煤炭企業(yè)的應收賬款回收難度較大，不利于煤炭企業(yè)快速發(fā)展，出現這樣的問題，不利于煤炭企業(yè)的生存發(fā)展。

（五）煤炭企業(yè)缺少預警機制

許多煤炭企業(yè)的事前預警機制不夠完善，在出現風險時只能采取臨時方案將其解決。這種方式雖然能夠在事后起到較大的作用，但是無法規(guī)避風險，對企業(yè)的現金流管理具有消極影響，企業(yè)會遭受一定的損失。雖然一些煤炭企業(yè)對現金流管理工作較為關注，但是大多數情況下，都把現金流管理工作交到財務部門，其他部門認為這項工作與自身并無關系，導致現金流管理的難度相對較大。同時，財務部門的現金流管理只在事后完成，事前的預警有所缺乏，導致煤炭企業(yè)的運營缺少保障。而且各個部門之間的溝通相對較少，現金流管理無法發(fā)揮出真正的作用。另外，煤炭企業(yè)的現金流管理工作缺少風險管理，只有在風險出現后才能夠進行警告，導致煤炭企業(yè)的現金流管理風險較為嚴重。

四、煤炭企業(yè)加強現金流管理的有效策略

（一）建立戰(zhàn)略性現金流管理機制

煤炭企業(yè)需要加強現金流管理機制建設，采用有效措施提升現金流管理的效率。首先，煤炭企業(yè)需要立足于企業(yè)的財務目標，明確現金流管理目標。煤炭企業(yè)需要保障生產經營活動更加安全，實現利潤最大化，使企業(yè)高效發(fā)展，這與現金流管理的目的完全適應[3]。事實上，現金流管理也是財務管理內容，所以，煤炭企業(yè)需要與自身實際情況相結合，建立戰(zhàn)略性現金流管理機制，將財務目標作為現金流管理目標導向。比如，煤炭企業(yè)的銷售部門需要保障銷售額不斷增長，在戰(zhàn)略性現金流管理之下，銷售部門也需要確保應收賬款能夠及時回收。其次，煤炭企業(yè)需要更加注重企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與現金流管理工作相融合，依據企業(yè)周期發(fā)展情況制定現金流管理對策。煤炭企業(yè)在各個發(fā)展階段之中的需求各不相同，企業(yè)應當完善動態(tài)現金流管理，使現金周轉效率提升。

（二）樹立煤炭企業(yè)現金流意識

現金流在企業(yè)生產經營之中是十分關鍵的，只有企業(yè)擁有足夠的資金，才能夠更加持續(xù)地發(fā)展。所以，煤炭企業(yè)加強現金流管理十分有必要。首先，煤炭企業(yè)需要樹立起完善的現金流意識，讓全體工作人員能夠更加重視現金流管理工作。同時，煤炭企業(yè)需要引進先進的現金流管理系統(tǒng)，使工作效率有所提升，促使企業(yè)能夠更加高效地開展現金流管理。其次，煤炭企業(yè)需要健全績效考核機制，完善與現金流管理相關聯(lián)的考核指標，在現金流管理工作進行過程中調動起相關人員的主動性，使其愿意在實際工作之中做出努力。最后，煤炭企業(yè)需要完善激勵機制，對表現優(yōu)秀的工作人員進行獎勵，這樣可以使煤炭企業(yè)的現金流管理效率更高。

（三）加強投資規(guī)模的科學性

煤炭企業(yè)的投資活動能夠使企業(yè)生命周期延長，促使企業(yè)健康運轉?；A投資建設對于煤炭企業(yè)來說至關重要，但是在實際的經營之中，由于投資所消耗的資金數額較大，周期相對較長，資金收回較為緩慢等原因，煤炭企業(yè)的財務問題較為嚴重，甚至存在資金鏈斷裂等問題[4]。所以，煤炭企業(yè)需要注重投資規(guī)劃，立足于企業(yè)的實際情況展開現金流管理。首先，煤炭企業(yè)需要依據企業(yè)的實際需要，對借款規(guī)模、借款時間與還款方式等進行規(guī)劃，針對長期借款與短期借款進行有序管理，合理融資，避免出現單一融資手段的情況，這樣可以保障煤炭企業(yè)的還款壓力相對較小，降低企業(yè)風險。其次，煤炭企業(yè)需要針對投資環(huán)境進行深入的分析，明確市場的實際狀況，結合企業(yè)自身的現金流情況進行投資，避免出現盲目擴大規(guī)模的問題。

（四）注重加強應收賬款管理

首先，煤炭企業(yè)需要更加注重對應收賬款的管理，完善應收賬款催收制度。對于煤炭企業(yè)的應收賬款壞賬、呆賬問題，企業(yè)需要將應收賬款回收比例和企業(yè)的實際工作業(yè)績相結合，使相關的部門能夠承擔起應收賬款回收職責，使應收賬款回收速度提升。其次，煤炭企業(yè)需要建立起客戶信用評價體系，針對客戶的具體信息情況建立數據庫，有效評估客戶的信用風險，設定不同的分級，使客戶能夠受到更加有效的管理。在此基礎上，煤炭企業(yè)可以針對客戶的實際情況與風險等級選擇信用政策與賒銷權限。同時，煤炭企業(yè)需要進行動態(tài)的客戶管理，以此來提升現金流的管理效率。最后，煤炭企業(yè)需要完善應收賬款風險管控機制，避免由于應收賬款導致企業(yè)現金流斷裂。

（五）注重完善現金流預警機制

煤炭企業(yè)需要不斷提升預警能力，減少風險，提升企業(yè)的生產經營效率。首先，煤炭企業(yè)需要完善預警機制，實施對現金流量進行監(jiān)控，加強動態(tài)管理，如果到達臨界點，預警機制提前警示，可以使工作人員迅速找出解決方案，以此來應對資金危機。同時，預警機制需要覆蓋住前期與中期，提前進行預測，結合企業(yè)的實際經營狀況，保障現金流更加穩(wěn)定。其次，煤炭企業(yè)需要將現金流管理和實際經營運轉水平相結合，做出更加準確地判斷，明確企業(yè)的風險問題，使風險管控能力進一步增強[5]。最后，煤炭企業(yè)需要加強對非財務信息的收集與整理，以此來作為企業(yè)決策的基礎與依據，這樣不僅能夠更加高效地管理現金流，而且可以促使企業(yè)更加積極健康地運轉，采取此種方法，煤炭企業(yè)的發(fā)展前景將會更加明朗。

五、結束語

綜上所述，煤炭企業(yè)在生產經營過程中需要十分注重現金流管理，使企業(yè)的資金能夠受到有效的控制。本論文針對當下煤炭企業(yè)現金流管理存在的問題進行分析，提出建立戰(zhàn)略性現金流管理機制、樹立煤炭企業(yè)現金流意識、加強投資規(guī)模的科學性、注重加強應收賬款管理、注重完善現金流預警機制的策略，能夠幫助煤炭企業(yè)實現戰(zhàn)略目標，促使企業(yè)核心競爭力增強，在市場競爭之中占據優(yōu)勢地位。