作者簡介：王燕玲，女，廣東潮州人，博士，華南師范大學法學院教授、碩士生導師，小包公·法律AI創(chuàng)始人。

摘要：在優(yōu)化營商環(huán)境的背景下，民營企業(yè)的腐敗情況雖然得到一定程度的糾治，但仍存在一定的風險。實證分析發(fā)現(xiàn)：民營企業(yè)腐敗風險分布領域廣泛，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部環(huán)節(jié)；民營企業(yè)腐敗行為多樣化；合規(guī)機制注重前端預防而忽視后端懲治，民營企業(yè)反腐敗的有效合規(guī)機制尚未建立健全。當前反腐敗理念未注重分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全流程，呈現(xiàn)“不完全治理”現(xiàn)象，難以全面監(jiān)管企業(yè)腐敗風險。對此，有必要更新企業(yè)反腐敗治理模式，確立“全生命周期”管理方式，注重分析民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個階段的腐敗風險點，著力尋找腐敗風險發(fā)生的本源性因素、內(nèi)生性環(huán)境，設置透明、周密的懲治腐敗機制。堅持以風險管理原則、階段化處置原則、實質(zhì)制裁原則為基本原則。在民營企業(yè)反腐敗合規(guī)機制中，通過建立健全民營企業(yè)的合規(guī)文化、設計企業(yè)反腐敗合規(guī)中的再監(jiān)督規(guī)則等措施，以此具體落實全周期管理理念。

關鍵詞：民營企業(yè)；腐敗風險；全周期管理；合規(guī)機制

中圖分類號：DF639文獻標識碼：A文章編號：1000-5099（2023）03-0044-16

優(yōu)化營商環(huán)境順應了民營企業(yè)發(fā)展之需，同時也對民營企業(yè)自身發(fā)展提出了要求。黨的“二十大”報告指出，要“優(yōu)化民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境，依法保護民營企業(yè)產(chǎn)權和企業(yè)家權益，促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大?！边@為民營企業(yè)的發(fā)展指明了方向。在政策層面，我國確立了優(yōu)化營商環(huán)境，營造更好發(fā)展環(huán)境支持民營企業(yè)改革發(fā)展的總方針①。推動營造公平競爭的市場環(huán)境、法治環(huán)境。通過構建新型“親”“清”政商關系②，建立規(guī)范化、機制化政企溝通關系，推動民營企業(yè)創(chuàng)新模式走向深化。在法律規(guī)范層面，《優(yōu)化營商環(huán)境條例》《國務院辦公廳關于復制推廣營商環(huán)境創(chuàng)新試點改革舉措的通知》《國家發(fā)展改革委辦公廳關于推廣地方支持民營企業(yè)改革發(fā)展典型做法的通知》，以及《刑法修正案（十一）》關于加大懲治侵害民營企業(yè)財產(chǎn)犯罪等內(nèi)容的修改，為民營企業(yè)健康有序、在法治軌道發(fā)展提供了規(guī)范支持，意味著民營企業(yè)法治環(huán)境的新時代的到來。在司法適用層面，《最高人民檢察院發(fā)布首批涉民營企業(yè)司法保護典型案例》《最高人民法院發(fā)布依法平等保護民營企業(yè)家人身財產(chǎn)安全十大典型案例》等司法案例起到了規(guī)范適用的作用，強調(diào)要發(fā)揮司法的功能作用，幫助民營企業(yè)提高安全防范能力，通過司法保護有效推動了民營企業(yè)發(fā)展的良性化。在理論層面，學者們結合優(yōu)化營商環(huán)境的背景、企業(yè)合規(guī)改革的趨勢等，探討企業(yè)治理的發(fā)展策略。隨著合規(guī)改革、反腐敗機制的深入發(fā)展，無論是“不敢腐、不想腐、不能腐”一體推進的腐敗機制建設，還是優(yōu)化營商環(huán)境的需要，都需要優(yōu)化民營企業(yè)腐敗風險的防范機制。

值得關注的問題是：實踐中，民營企業(yè)存在腐敗風險特征有哪些？如何結合優(yōu)化營商環(huán)境、企業(yè)合規(guī)改革等要素構建中國特色的民營企業(yè)反腐敗機制？如何通過民營企業(yè)的反腐敗機制實現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新與法治化并軌運行，是當前乃至今后民營企業(yè)發(fā)展所需要面對的問題。司法界與理論界較大程度地忽視了民營企業(yè)腐敗風險的現(xiàn)實樣態(tài)，所得出的結論也難以因應變化。因而，本文總結實踐中民營企業(yè)的腐敗風險樣態(tài)，結合企業(yè)合規(guī)改革的新趨勢，審思當前民營企業(yè)腐敗治理理念的經(jīng)驗與缺陷，更新并創(chuàng)立民營企業(yè)腐敗風險防范策略，以實現(xiàn)民營企業(yè)腐敗治理的內(nèi)生優(yōu)化與外部監(jiān)督“雙向驅(qū)動”，完善民營企業(yè)腐敗治理的體制機制，從而推動民營企業(yè)腐敗風險防范的新發(fā)展。

一、民營企業(yè)腐敗風險的實踐樣態(tài)

習近平總書記指出，“民營經(jīng)濟是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的重要成果。……我國民營經(jīng)濟只能壯大、不能弱化，不僅不能‘離場，而且要走向更加廣闊的舞臺。”同時，要保障企業(yè)家人身和財產(chǎn)安全，“我們加大反腐敗斗爭力度，……是為了懲治黨內(nèi)腐敗分子，構建良好政治生態(tài)，……這有利于為民營經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造健康環(huán)境?！盵1]優(yōu)化民營企業(yè)的營商環(huán)境，離不開對其現(xiàn)實運行狀態(tài)的省視與反思。這需要以實證研究的方式闡述，在人工智能等技術的推動下，實證研究已逐步成為當前中國最重要的研究方法之一，特別是“優(yōu)秀的法律實證研究還能發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)典理論存在的困境和阻礙，并發(fā)展出新的理論?！盵2]因此，本文利用小包公法律實證分析平臺小包公法律實證平臺（2021-05-11）[2023-02-12].https：//www.xiaobaogong.com/lawdata/#/收集、分析民營企業(yè)腐敗風險的現(xiàn)狀，提煉其實踐特征，為構建民營企業(yè)腐敗風險防范機制奠定基礎。

（一）民營企業(yè)腐敗風險現(xiàn)狀

本文以“民營企業(yè)+腐敗”“判決書”“裁定書”為關鍵詞，進行全文檢索，剔除掉不符合條件、重復的案例之后，共獲得有效裁判文書3 638份統(tǒng)計時間段為2013年至2022年，其中，2022年的統(tǒng)計時間截至10月底。，并結合最高人民檢察院發(fā)布的《合涉案企業(yè)合規(guī)典型案例（第一批、第二批、第三批）》，實證分析民營企業(yè)的腐敗風險樣態(tài)。

1.總體特征：案件數(shù)量呈高發(fā)態(tài)勢，案件分布廣泛，案件類型多樣化

總體來看，民營企業(yè)腐敗案件數(shù)量呈現(xiàn)“波浪式”發(fā)展趨勢。2013-2017年是民營企業(yè)腐敗案件上升期，案件數(shù)量從2013年的38件上升到2017年的574件；2016-2021年屬于民營企業(yè)腐敗案件穩(wěn)定期，每年的案件數(shù)量均數(shù)約為500余件。其中，民營企業(yè)腐敗案件的高發(fā)節(jié)點是2017年（574件），2021年（576件）。這說明民營企業(yè)反腐敗形勢不容樂觀，任重而道遠（見圖1）。

就案件審理程序而言，一審案件有2 478個，占比683%；二審案件1 008個，占比277%；再審案件76個，占比208%；其他案件87個，占比239%。上述審理程序表明，案件的上訴率較低，反映了證據(jù)收集、裁判說理等方面的優(yōu)化，有助于對相關未決案件形成類案指引。

就案由分布而言，有效文書涉及民事案件（勞動爭議、買賣合同糾紛等）、刑事案件（貪污罪、行賄罪、受賄罪等）、行政案件，案件幾乎涵蓋了民營企業(yè)發(fā)展的全部領域（見圖2）。一方面，民營企業(yè)的腐敗風險具有全域性，這對設置監(jiān)測的“全天候”措施提出了要求。另一方面，民營企業(yè)的腐敗治理并不一定依靠刑事處罰，若不構成犯罪，通過行政處罰等非刑事措施能夠取得較好效果，因此，應當激活刑事處罰以外的措施，這為企業(yè)合規(guī)機制的構建提供了實踐指引。

就法院所在地的省份而言，企業(yè)腐敗風險的多發(fā)地點與經(jīng)濟發(fā)展具有一定的關聯(lián)，但并不一定成正相關關系（見圖3）。從圖3法院所在地的案件分布情況來看，廣東省、天津市、北京市、遼寧省的案件最多，但上海市的案件最少；經(jīng)濟較為發(fā)達的浙江省、江蘇省也排名較為靠后。一方面，這些經(jīng)濟發(fā)達省份即使有較為良好的營商環(huán)境，但腐敗風險的隱蔽化較難發(fā)現(xiàn)。另一方面，說明腐敗風險呈分散化、多樣化樣態(tài)，這提高了集中統(tǒng)一監(jiān)測的難度。研究顯示，企業(yè)腐敗高發(fā)地區(qū)顯著降低了企業(yè)的經(jīng)營效率，在民營企業(yè)和市場化程度較低地區(qū)的企業(yè)中表現(xiàn)更為明顯[3]。這對建設全國統(tǒng)一的反腐敗監(jiān)測合規(guī)等機制提出了要求。

更進一步而言，民營企業(yè)的腐敗風險更多的分布在高新科技、信息服務行業(yè)、文體娛樂行業(yè)、一般服務業(yè)、制造業(yè)等領域，腐敗風險呈現(xiàn)全行業(yè)性、多樣性特征（見圖4）。

2.具體特征：有效合規(guī)尚未全面覆蓋

第一，就企業(yè)有無合規(guī)指引（計劃）而言，經(jīng)數(shù)據(jù)清洗后顯示，有合規(guī)的案件有1 630個，占比4467%；無合規(guī)的案件有2 019個，占比5533%，合規(guī)的案件相對較少。實踐中，企業(yè)大多以“規(guī)章”“企業(yè)管理”“風控”“公司治理”“風險管理”等代替“合規(guī)”，我國的民營企業(yè)并沒有建立實質(zhì)意義上的企業(yè)合規(guī)計劃（見圖5）。

第二，就腐敗風險發(fā)生的環(huán)節(jié)而言，覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。從圖6案件清洗過程中發(fā)現(xiàn)，某些環(huán)節(jié)存在“重復”現(xiàn)象，為清晰體現(xiàn)腐敗風險的全貌，未再做進一步的刪減。來看，民營企業(yè)的腐敗風險涵蓋所有的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。例如，簽訂履行合同過程（139件，占比381%）、公司治理過程（1 265件，占比3467%）、項目管理（865件，占比2371%）、公司采購（1465件，占比4015%）、資產(chǎn)處置（358件，占比981%）、投資融資（838件，占比2297%）等。風險領域的多樣化，對提出新的覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營全過程的反腐敗管理理念作了要求。

第三，就腐敗行為而言，在民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，涉及的腐敗行為（以案件數(shù)量為統(tǒng)計單位）較多，主要包括串通投標（30件，占比103%）、虛開增值稅專用發(fā)票（886件，占比3040%）、利用職務便利（538件，占比1846%）、違規(guī)收支費用（864件，占比2965%）等。這揭示了腐敗的行為方式，一定程度上能夠說明實踐中哪些方式需要重點規(guī)制。

第四，因合規(guī)不起訴的案件占比較少，僅有26個案件；免予刑事處罰的案件也較少，有48個。但不起訴的案件，有些并不是因為合規(guī)不起訴，而是犯罪的社會危害性較小、被告人認罪認罰等因素。例如，在鄒某某、楊某某串通投標一案中，檢察院綜合單位犯罪的情況，認為犯罪嫌疑人鄒某某只是服從公司安排從事工作，所獲利潤歸公司所有，從而作出不起訴決定參見江西省分宜縣人民法院（2019）贛0521刑初199號刑事判決書。。而免于刑事處罰的案件參見湖北省來鳳縣人民法院（2018）鄂2827刑初94號刑事判決書。，同樣也存在不是因為合規(guī)因素免于處罰的情形。這提示民營企業(yè)構建有效的合規(guī)方式有待強化。

第五，樣本顯示，528個案件中有“國家工作人員”主體，且行賄的案件數(shù)量有360個，這說明，民營企業(yè)的腐敗風險問題既要關注自身的風險，也要積極治理政府的腐敗問題，形成雙向治理腐敗的模式。

綜上而言，我國當前的企業(yè)腐敗風險存在如下特征：第一，腐敗風險分布范圍、行業(yè)廣泛，統(tǒng)一權威的監(jiān)測機制尚未建立健全；第二，腐敗行為多樣化、全流程化，使企業(yè)腐敗成為多因素共同作用的結果；第三，當前針對企業(yè)腐敗風險的有效合規(guī)模式尚未建立健全，有的企業(yè)還未建立合規(guī)機制；第四，合規(guī)不起訴、合規(guī)免于刑事處罰等懲治機制尚未得到實踐踐行；第五，當前的合規(guī)機制建設注重前端預防，包括合規(guī)組織體系、制度體系、合規(guī)文化建設等方面，大多旨在預防企業(yè)違法犯罪，但后端的懲治機制尚未得到確立。這在企業(yè)合規(guī)典型案例（見表1）中得到了體現(xiàn)，目前的合規(guī)典型案例包括虛開增值稅發(fā)票、招標投標、對非國家工作人員行賄、危害生產(chǎn)安全、內(nèi)幕交易等。其合規(guī)整改的流程是：檢察機關判定企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模、審查合規(guī)的前期基礎—檢察機關提前介入、要求合規(guī)整改—對合規(guī)企業(yè)開展第三方監(jiān)督評估—檢察機關全面審查合規(guī)報告、進行合規(guī)驗收聽證—合規(guī)不起訴/起訴。并積極實踐“檢察建議宏觀把控+檢察主導第三方考察+檢察聽證事后監(jiān)督”的企業(yè)合規(guī)路徑參見最高人民檢察院發(fā)布的第三批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例之“王某某泄露內(nèi)幕信息、金某某內(nèi)幕交易案”。。但合規(guī)體系中并未體現(xiàn)懲治機制，威懾效果未能得到彰顯。

二、民營企業(yè)腐敗風險治理的理論更新與模式創(chuàng)新

所謂合規(guī)計劃是指企業(yè)或者其他組織在法定框架內(nèi)，設立符合自身文化、組織性質(zhì)的違法犯罪行為的預防、發(fā)現(xiàn)及報告機制，彌補國家法律規(guī)制的不足，形成企業(yè)自我管理與國家法律規(guī)制的雙層規(guī)制模式[4]。也就是說，合規(guī)計劃是公司實施的內(nèi)部機制，用于檢測和防止公司內(nèi)部發(fā)生的違法犯罪行為。按照當前理論界通行的觀點，合規(guī)計劃的內(nèi)容包括合規(guī)官、合規(guī)準則等內(nèi)容。從這一點來看，企業(yè)合規(guī)計劃重點在于犯罪防控。但有必要吸納實踐中民營企業(yè)腐敗風險呈現(xiàn)的新特點，從理論上更新民營企業(yè)反腐敗合規(guī)的策略，以創(chuàng)新治理路徑。

（一）民營企業(yè)腐敗風險的治理理念及其缺憾

就企業(yè)腐敗風險治理而言，大多集中在如下幾個方面：一是反腐敗合規(guī)建設。貫通程序法與實體法，有序構建反腐敗合規(guī)機制[5]；二是優(yōu)化外部監(jiān)督環(huán)境。強化輿論的外部監(jiān)督，發(fā)揮有效遏制企業(yè)腐敗的輿論作用[6]；三是民營企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪治理體系構建。從系統(tǒng)論出發(fā)，構建平等友善的司法環(huán)境、競爭有序的市場環(huán)境，適應國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化需求[7]；四是改善政商關系需要國家優(yōu)化腐敗治理機制[8]。當然，也有針對民營企業(yè)腐敗犯罪的特點、罪名結構等方面的中國企業(yè)家腐敗犯罪的報告[9]、從民營企業(yè)腐敗的生發(fā)機制出發(fā)導向以合規(guī)為保障的腐敗治理模式[10]等；五是黨組織嵌入公司組織架構，優(yōu)化反腐敗風險監(jiān)督機制[11]。企業(yè)內(nèi)部黨組織的建立能夠有效抑制高管腐敗的發(fā)生，形成正式化、制度化、常態(tài)化的民營企業(yè)內(nèi)部反腐機制，并顯著弱化高管權力集中所帶來的腐敗風險。六是系統(tǒng)性地考慮不同市場主體的量刑均衡問題，確立合理的比例關系，保障民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展[12]。七是從整體出發(fā)，重視公私合作，倡導民營企業(yè)反腐敗的“國家—企業(yè)”合作型預防模式，構建反腐敗合規(guī)計劃[13]。八是通過國家戰(zhàn)略提升民營企業(yè)反腐敗的遏制力度，依靠多元共治防范腐敗風險[14]。

綜合來看，上述關于民營企業(yè)風險治理模式主要表現(xiàn)為：首先，重點關注民營企業(yè)腐敗風險防范的實現(xiàn)路徑?；蛞院弦?guī)機制化解、或以外部輿論監(jiān)督機制優(yōu)化，等等。但均未涉及民營企業(yè)腐敗風險的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，難以對多樣化的腐敗風險形成有效規(guī)制。其次，當前的民營企業(yè)腐敗風險防范機制呈現(xiàn)割裂化、個別化特征，即各種腐敗防范機制沒有考察民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，所形成的腐敗治理機制具有片面性、碎片化。最后，雖然“國家—企業(yè)”合作型防范腐敗風險機制、從國家戰(zhàn)略的角度提升腐敗治理定位，但上述治理模式?jīng)]有關注民營企業(yè)腐敗行為方式的多樣化，特別是腐敗風險貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的全流程。這需要通過“全生命周期”的視角審視，而關注（民營）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全流程，即從生產(chǎn)經(jīng)營的情境出發(fā)防范腐敗風險，有論者提出，企業(yè)合規(guī)應組合運用增加犯罪阻力、增加犯罪風險、減少犯罪誘因、減少犯罪刺激、移除犯罪借口等五大行動對策；將合規(guī)遵循作為企業(yè)倫理文化的關鍵內(nèi)容，建立企業(yè)行政合規(guī)、逐步導向刑事合規(guī)[15]。實際上，這具備了“全生命周期”治理腐敗犯罪的理念，因為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的多樣化需要全面關注、全流程監(jiān)管，情境預防觀下民營企業(yè)腐敗風險的防范機制，是尋求犯罪鏈條中的中段因素，深挖影響犯罪的具體因素，形成的預防策略也更具有針對性。

除理論上的缺憾之外，實踐中也在一定程度上忽視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個階段的風險。正如前述，當前典型案例所開展的企業(yè)合規(guī)中，大多關注企業(yè)違法犯罪所造成的后果，并從后果出發(fā)制定各種防范策略，雖然具有針對性，但難以對企業(yè)腐敗風險防范的全局形成指引性規(guī)定。例如，最高人民檢察院發(fā)布的典型案例中，企業(yè)合規(guī)建設大多關注合規(guī)組織建設、合規(guī)體系優(yōu)化等方面，暫未從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營“全生命周期”規(guī)制腐敗的理念介入。所形成的“不完全治理理念”也具有片面性，難以與“不敢腐、不能腐、不想腐”一體化反腐體制機制相融合。

（二）民營企業(yè)腐敗治理模式的創(chuàng)新

“不完全治理理念”的一個優(yōu)點是，能夠及時有針對性地填補反腐敗治理漏洞，形成與法律規(guī)范一致性的反腐敗解釋。然而，民營企業(yè)腐敗風險的全域性、全行業(yè)性等特點，需要腐敗懲治由“不完全治理”導向“全生命周期”治理。“反腐敗作為制度建設的典型措施，顯著地促進企業(yè)創(chuàng)新?！盵16]若要在優(yōu)化營商環(huán)境背景下持續(xù)推動民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，應完善民營企業(yè)的腐敗風險防范機制。

當前腐敗風險防范機制所存在的缺陷，需要創(chuàng)新優(yōu)化民營企業(yè)腐敗治理模式，構建“全生命周期管理”腐敗違法犯罪的理念與機制。一體化推進“不敢腐、不能腐、不想腐”反腐敗格局，需要綜合施策。對此，習近平總書記指出，“反腐敗斗爭取得壓倒性勝利并全面鞏固，但形勢依然嚴峻復雜?！薄耙惑w推進不敢腐、不能腐、不想腐，必須三者同時發(fā)力、同向發(fā)力、綜合發(fā)力，把不敢腐的強大震懾效能、不能腐的剛性制度約束、不想腐的思想教育優(yōu)勢融于一體，用‘全周期管理方式，推動各項措施在政策取向上相互配合、在實施過程中相互促進、在工作成效上相得益彰?！盵17]“全周期管理”方式的提出，無疑為預防與懲治違法腐敗犯罪指明了新的方向。

“全生命周期管理”理念目前在公共服務設施[18]、信息技術質(zhì)量管理[19]、數(shù)據(jù)交易平臺建設[20]、體育融合發(fā)展[21]等領域得到了較大關注。特別是在個人信息保護領域，全生命周期管理理論獲得了全面貫徹。信息生命周期理論指的是信息從生產(chǎn)、利用到消亡的全過程，是實現(xiàn)信息價值的運動過程[22]。信息生命周期的階段包括生成、利用、制度化、產(chǎn)業(yè)化、維護、增強以及分配等，整合與協(xié)調(diào)這些階段成為信息處理活動的重要內(nèi)容。結合信息生命周期理論、企業(yè)腐敗風險全流程的實踐特點等，本文提出“全周期管理”民營企業(yè)腐敗風險的合規(guī)治理模式。所謂“全周期管理”腐敗風險模式，指的是將“不敢腐、不能腐、不想腐”的理念貫穿民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，注重分析民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個階段的腐敗風險點，著力尋找腐敗風險發(fā)生的本源性因素、內(nèi)生性環(huán)境；從生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)介入，從源頭降低腐敗風險，增加權利濫用障礙。其旨在從“回應型”反腐機制導向“前瞻預防型”反腐模式，形成主動性、預防性、具體性的反腐策略。分析民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實踐中的腐敗風險，圍繞各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，設置透明、具體的懲治腐敗機制，實現(xiàn)“各項措施在政策取向上相互配合、在實施過程中相互促進、在工作成效上相得益彰”的要求?！叭芷诠芾怼备瘮★L險模式從先期反腐敗計劃的制定，到計劃執(zhí)行階段的定期檢討，再到腐敗風險的分析、評估等，盡可能地減少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的腐敗風險，透過整體性、系統(tǒng)性的思維，從可行性、綜合性角度全面評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的腐敗風險，推動懲治腐敗的一體化與具體化協(xié)同并進。

一方面，建立并推動“全生命周期管理”的反腐理念具有可行性。這主要是腐敗積極治理主義在民營企業(yè)中的體現(xiàn)，不但有助于民營企業(yè)腐敗治理的“預懲協(xié)同”發(fā)展，而且得到了刑法、監(jiān)察法等法律規(guī)范的支持，進一步推動民營企業(yè)反腐敗合規(guī)的創(chuàng)新發(fā)展。

首先，在民營企業(yè)中貫徹落實積極治理主義，踐行“預懲協(xié)同”治理模式。積極治理主義指的是，破解腐敗生發(fā)的本源性、內(nèi)生性因素，降低社會對腐敗的容忍限度，提高腐敗追究的可能與預防機會的機制，形成更具主動性、進攻性、策略性的治理理念[23]。其主要實現(xiàn)路徑是構筑“預懲協(xié)同型”的立法模式。積極治理主義強調(diào)治理的環(huán)境因素，這對“全生命周期管理”的反腐理念具有指引作用，并通過全周期管理方式具體化?！胺e極治理主義是現(xiàn)代化國家從國家治理方面對腐敗行為治理理念的積極調(diào)整，以回應現(xiàn)代化帶來的腐敗衍生機理、類型、方式、規(guī)模的變化?！盵24]只不過，需要在治理民營企業(yè)腐敗過程中優(yōu)化治理方式，結合全生產(chǎn)經(jīng)營流程，使腐敗懲治策略呈現(xiàn)整體性與具體性的雙向發(fā)展。一是民營企業(yè)腐敗風險存在于各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，對其整治需要深入剖析腐敗發(fā)生的具體環(huán)境。二是積極治理主義強調(diào)懲治腐敗的積極性、主動性，由懲治后端轉(zhuǎn)向預防前端，及時遏制腐敗衍生的環(huán)境誘因?！叭芷诠芾怼钡姆锤砟罴茸⒅馗瘮★L險發(fā)生的環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)腐敗發(fā)生的環(huán)境，并提供遏制策略，更加注重從系統(tǒng)、整體的角度全面發(fā)現(xiàn)腐敗的風險，綜合施策，使各項措施之間相互關聯(lián)，形成嚴密防腐的有效機制。積極治理主義的“預懲協(xié)同型”立法轉(zhuǎn)型，使“全生命周期管理”的反腐理念在實踐中更加具體。全周期管理理念既要立足于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從整體的角度預防企業(yè)腐敗，又要注重生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，使懲治更具有針對性。最終以全周期管理的方式形成一體化、體系化的治理范例。

其次，當前的刑法、監(jiān)察法等反腐敗法律的體系化，為全周期管理方式一體化貫徹法律提供了規(guī)范基礎。例如，《監(jiān)察法》第1條開宗明義地指出，制定監(jiān)察法旨在監(jiān)督公權力，深入開展反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。在民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，國家機關工作人員以監(jiān)管為名、行腐敗之實者不在少數(shù)，適用《監(jiān)察法》是體系化、法治化、制度化反腐的需要。而《刑法修正案（九）》對貪污賄賂犯罪的定罪量刑標準作出了相應的調(diào)整，加大了對行賄犯罪的懲罰力度，《刑法》第163條規(guī)定的“非國家工作人員受賄罪”、第164條規(guī)定的“對非國家工作人員行賄罪”、第382條的“貪污罪”、第385條的“受賄罪”等罪名所形成的懲治腐敗犯罪罪名群，也加大了懲治力度，逐漸形成體系，對腐敗違法犯罪形成了強大的威懾效應。而且，《刑法修正案（十一）》還修改了“職務侵占罪”“挪用資金罪”等罪名構成，通過刑法為民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。當然，在“國家法”之外，還有“黨內(nèi)法”《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》《中共中央全面推進依法治國若干重大問題的決定》中“完善懲治貪污賄賂犯罪法律制度”之要求，等等。，兩者形成的“二元”體制，對公權力腐敗的零容忍也優(yōu)化了企業(yè)腐敗的治理機制。特別是民營企業(yè)的腐敗涉及公權力主體，需要在全周期管理中發(fā)揮“國家法”與“黨內(nèi)法”的懲治腐敗引領作用。

最后，更新企業(yè)反腐敗合規(guī)治理理念。全周期管理方式注重企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是結合企業(yè)生產(chǎn)特點更新合規(guī)機制的新理念。當前的企業(yè)合規(guī)雖然注重風險防范，但忽視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，所形成的“不完全治理理念”具有片面性、碎片化。使各項合規(guī)舉措在相互配合、相互促進方面難以收到相得益彰的效果。對于企業(yè)發(fā)展而言，習近平總書記指出，要從企業(yè)發(fā)展的“全生命周期”整體謀劃，促進企業(yè)的市場化、法治化發(fā)展習近平總書記指出，“要探索開展綜合性改革試點，統(tǒng)籌推進重要領域和關鍵環(huán)節(jié)改革，從事物發(fā)展的全過程、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的全鏈條、企業(yè)發(fā)展的全生命周期出發(fā)來謀劃設計改革，加強重大制度創(chuàng)新充分聯(lián)動和銜接配套，放大改革綜合效應，打造市場化、法治化、國際化的一流營商環(huán)境?！眳⒁娏暯降摹对谄謻|開發(fā)開放30周年慶祝大會上的講話》，《人民日報》，2020年11月13日，第02版。。企業(yè)的“全生命周期”發(fā)展方式，實際上應重點審視生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，由此發(fā)現(xiàn)的腐敗風險期環(huán)境因素、發(fā)生方式等更加具體，以之為基礎制定的反腐敗合規(guī)機制更能適應企業(yè)發(fā)展之需。

另一方面，建立健全“全生命周期管理”的反腐理念具有必要性。這是貫徹“全周期管理”反腐敗新理念的要求，也是推進“不敢腐、不能腐、不想腐”一體化發(fā)展、推動各項政策融合并進的要求，以實現(xiàn)風險預判與懲治前瞻的主動性反腐功能。

其一，以“全生命周期管理”的反腐理念推動企業(yè)反腐敗的新發(fā)展。黨的“二十大”報告指出，“鏟除腐敗滋生土壤任務依然艱巨”“只要存在腐敗問題產(chǎn)生的土壤和條件，反腐敗斗爭就一刻不能停，必須永遠吹沖鋒號。堅持不敢腐、不能腐、不想腐一體推進，同時發(fā)力、同向發(fā)力、綜合發(fā)力?！泵駹I企業(yè)的腐敗風險與政府機關的腐敗相勾連，值得關注。這是因為，民營企業(yè)的內(nèi)部腐敗將阻滯自身的優(yōu)化創(chuàng)新發(fā)展；也不利于構建新型政商關系，難以實現(xiàn)兩者之間的“親”“清”關系。首先，有必要細化改善、優(yōu)化政商關系的方式，這是企業(yè)反腐敗合規(guī)建設的主要內(nèi)容。在民營企業(yè)腐敗違法犯罪中，不少主體具有“國家工作人員”身份。這要求國家在積極治理腐敗的過程中，重構政商關系格局，阻斷政商利益關聯(lián)。既要提高企業(yè)預防腐敗風險的自覺性和能力，又要在“親”“清”政商關系格局上，建立全周期的監(jiān)督體系，推動“親”“清”新型政商關系功能在企業(yè)中的具體落實。以全周期管理方式，在每個環(huán)節(jié)嵌入反腐敗法律規(guī)范的內(nèi)容、監(jiān)督要素等，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流程中營造出全面反腐的氛圍，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營每一環(huán)節(jié)的透明化、公開化、公正性，積極搭建全周期管理的具體方案。通過建立健全全面的法治和監(jiān)督體系、有效的組織保障和人才保障體系、完善良性溝通合作的服務型政府等三重機制實現(xiàn)良性政商關系[25]。其次，當前的企業(yè)反腐敗合規(guī)機制存在片面化、碎片化情況，有必要基于整體思維，推動以全周期方式管理企業(yè)腐敗，以此實現(xiàn)“不敢腐、不能腐、不想腐”理念在企業(yè)反腐敗中的協(xié)同并進，一定程度上可以糾正反腐合規(guī)的泛化現(xiàn)象。根治民營企業(yè)腐敗現(xiàn)象，不能單一依賴刑事治理，更應當針對民營企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪特質(zhì)，充分調(diào)動利用各方治理優(yōu)勢和資源，整體提升民營企業(yè)的生存免疫力和發(fā)展內(nèi)生力，營造促進民營企業(yè)發(fā)展的法治生態(tài)系統(tǒng)[26]。實際上，全周期管理腐敗的方式，是關切民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全流程中腐敗風險的有效機制，也為全周期管理方式的引入提供了必要條件。

其二，風險預判精細化與懲治更具針對性。全周期管理方式有助于識別、分析企業(yè)腐敗的風險因素，將其按照大小排列，明確治理的優(yōu)先序位。積極治理主義要求及時發(fā)現(xiàn)并預防腐敗風險，以腐敗治理機構、規(guī)范的協(xié)同性為核心，強化不同反腐敗主體的協(xié)同共治，推動預防法與懲治法協(xié)同、實體法與程序法協(xié)同等，是積極治理模式的重要特征[27]。發(fā)現(xiàn)腐敗風險是積極治理主義的“第一站”，全周期管理方式注重“不敢腐、不能腐、不想腐”一體推進的具體化，嵌入生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，使監(jiān)督權限細化至每個環(huán)節(jié)中，重點監(jiān)測可能的腐敗手段。由此形成系統(tǒng)性、統(tǒng)一性的腐敗風險監(jiān)測方式，推動全國監(jiān)督機制的一體化構建。同時，針對簽訂履行合同、公司治理、項目管理、資產(chǎn)處置等不同環(huán)節(jié)設置針對性的反腐敗合規(guī)機制，使預防、發(fā)現(xiàn)與制止違法犯罪行為更加具體，真正實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的腐敗防控機制。

總之，“全生命周期”管理方式，從整體上推動企業(yè)預防腐敗的積極化，體系化地制定事前預防舉措的反腐敗合規(guī)，建立健全一整套系統(tǒng)化的預防和發(fā)現(xiàn)企業(yè)腐敗行為的程序、措施等，從而滿足企業(yè)反腐敗的需要，進一步優(yōu)化法治營商環(huán)境。

三、企業(yè)“全生命周期”反腐敗合規(guī)機制的具體化路徑

全周期管理腐敗風險的方式在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)貫徹“不敢腐、不能腐、不想腐”理念，審視每一環(huán)節(jié)所可能產(chǎn)生的腐敗風險環(huán)境，并及時發(fā)現(xiàn)、預防、懲治。在此理念之下構建民營企業(yè)腐敗風險合規(guī)機制，應注意構建基本原則，以免認定腐敗行為過于寬泛，阻滯企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展；從而在基本原則的框架之下設置具體的反腐敗合規(guī)方案。

（一）“全生命周期”反腐敗合規(guī)機制構建的基本原則

第一，風險管理原則。實踐中，民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)較多、腐敗手段多樣化，應通過風險管理強化預防。即立足于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，設置以風險為本的監(jiān)管原則。風險管理原則主要著眼于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，注重分析腐敗的流動性風險狀況，協(xié)助企業(yè)稽查內(nèi)部控制風險制度的缺失，衡量合規(guī)機制的運營效果，并適時提供改進建議，確保反腐敗合規(guī)機制持續(xù)有效。首先，企業(yè)必須對自己的業(yè)務及其優(yōu)勢、劣勢、風險（威脅）和機遇有相關的了解，明確風險的來源。例如，生產(chǎn)經(jīng)營中的風險元素有哪些，并明確其強弱程度，以消除風險的不確定性，為制定應對腐敗機制提供基本素材。其次，設置階段性的腐敗風險管理方式。主要階段如下：風險識別，關聯(lián)可能的風險；風險評估，確定已識別風險發(fā)生的可能性和后果，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)生腐敗風險的等級序列；風險處理，確定如何減少可接受風險的發(fā)生、如何減少不可接受風險的影響，并選擇適當?shù)姆桨?；以及持續(xù)監(jiān)測和審查風險階段，觀察風險的發(fā)生率以及應對方案是否有效等。最后，明確監(jiān)管風險的責任。企業(yè)的經(jīng)濟活動必然伴隨著一定程度的不確定性風險，對腐敗風險進行必要的監(jiān)測時，需要明確監(jiān)管主體及其責任，否則，可能導致監(jiān)管的虛化?？傊?，在復雜的社會經(jīng)濟情景中開展經(jīng)濟活動，實施腐敗風險監(jiān)控策略至關重要。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，腐敗風險多樣化，需要基于風險的原則擬定一套讓企業(yè)各個部門都遵循的合規(guī)制度，具體落實到企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)中，以建立公司內(nèi)部的自律機制，既降低違法犯罪的風險，也能提升企業(yè)懲治腐敗的公正性、透明性。風險管理在不確定的腐敗風險中發(fā)揮關鍵作用，可以防止企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中輕率、錯誤地從事腐敗等行為，從而使企業(yè)在法治經(jīng)濟軌道上有序發(fā)展?？梢哉f，不確定性風險在每個階段都主導著公司的整個生命周期，因此，風險可以被視為公司本身的一個組成部分，在構建反腐敗合規(guī)機制時，應予正視并設置風險監(jiān)管原則。

第二，設置階段化處置原則。基于全周期管理企業(yè)腐敗的理念，既要從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程審視腐敗風險發(fā)生的所有因素，也要系統(tǒng)地考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境。全周期管理腐敗方式的重點是識別可能影響公司內(nèi)部和外部風險，以便采取必要措施并確保其安全性和完整性。但要理解整體，應觀察其部分，即在企業(yè)腐敗治理過程中，按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)設置階段性監(jiān)測。在簽訂履行合同、項目管理、公司采購、資產(chǎn)處置等不同階段設置腐敗風險報告機制，設立吹哨者制度等內(nèi)部檢舉機制、第三方機構防范機制、階段性的監(jiān)督程序等，并針對串通投標、利用職務便利、違規(guī)收支費用等腐敗違法犯罪行為制定事前預防措施，以此形成階段化、層級化的防線，最大限度地降低腐敗風險。在階段化處置原則中，要雙向防范內(nèi)部員工與外部客戶（如國家工作人員）兩類主體的違法犯罪腐敗行為；從內(nèi)部風險監(jiān)測到公司治理、形成良性的政商關系等，最終由階段化處置形成一個完整的腐敗風險防范與控制體系。

第三，實質(zhì)制裁原則。全周期管理方式將合規(guī)計劃植入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的日常業(yè)務之中，成為一種恒常且積極的作為，并堅持腐敗零容忍的理念，實行實質(zhì)制裁原則。所謂實質(zhì)制裁，是在合規(guī)不起訴之后要求相關涉案企業(yè)、人員受到實質(zhì)的制裁，對涉案企業(yè)予以合規(guī)出罪的同時，需要通過非刑罰手段發(fā)揮超越刑罰的制裁效果。其基本要求是，與實質(zhì)出罪論的“形式入罪，實質(zhì)出罪”一樣，要堅持發(fā)動刑罰時保持謙抑，鼓勵多元化刑事制裁方式的選擇適用，在行為人已經(jīng)受到程度相當甚至更為嚴厲的實質(zhì)制裁，或者采用非刑罰制裁方式將取得更好的制裁效果時，則不應動用刑罰制裁，而應選擇更好的非刑事制裁措施[28]。實質(zhì)制裁方式追求制裁的最終效果，而不將刑罰手段作為唯一的措施。以全周期管理方式發(fā)現(xiàn)的階段性風險可能并不足以動用刑罰，但腐敗風險不及時解決，可能導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受阻，難以順利進入到下一環(huán)節(jié)。實質(zhì)制裁追求制裁效果，即便是行政處罰能達到良好效果的，也能滿足全周期管理方式的要求。在全周期的管理方式中，包括合規(guī)政策、合規(guī)組織體系、管理體系、治理架構、責任體系等內(nèi)容，共同發(fā)揮預防、監(jiān)測、識別企業(yè)腐敗違法犯罪的作用。但存在腐敗風險時，組建、落實上述機制內(nèi)容需要企業(yè)投入大量的人力、物力、財力，且需要檢察機關、第三方合規(guī)機構監(jiān)督，這實際上是在全周期管理方式中嵌入了實質(zhì)制裁的理念。因為合規(guī)組建、整改、第三方機構介入等，所需要支付的費用可能超過罰金刑，而施以某些罰款、行政處罰的話，也可能使企業(yè)受到的處罰更加嚴厲。但不至于因刑事處罰而使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營停滯、創(chuàng)新驅(qū)動受阻等。

總之，在全周期管理企業(yè)腐敗風險的過程中，設置風險監(jiān)管原則、階段化處置原則、實質(zhì)制裁原則等，以落實反腐敗合規(guī)計劃。當出現(xiàn)違規(guī)情況，應積極踐行上述原則，通過合規(guī)中的監(jiān)督程序解決風險，將法益侵害之風險降低到可容忍風險的最低程度。

（二）“全生命周期”反腐敗合規(guī)機制的實現(xiàn)方案

我們?nèi)绾未_保企業(yè)遵守“游戲規(guī)則”——即鼓勵企業(yè)避免有害社會行為的法律？企業(yè)合規(guī)計劃在社會當前的應對中發(fā)揮核心作用[29]。合規(guī)是公司的一項長期投資。在民營企業(yè)中建立健全全周期管理腐敗的方式，基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全流程，注重規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的行為方式，可通過如下方案實現(xiàn)。

1.從控制企業(yè)模式到企業(yè)誠信文化促進發(fā)展模式

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程較多、腐敗行為方式多樣化，究其實質(zhì)，企業(yè)文化所發(fā)揮的作用有限，或者說，某些民營企業(yè)尚未建立健全符合自身發(fā)展的企業(yè)文化。一個真正開放、自由和競爭的市場需要一個以誠實、透明和公平交易為特征的交易體系，而不是腐敗風險多樣化的市場。這是其中的第一步，應由企業(yè)文化建設推動。

首先，以管理層職責為核心，打造誠信與透明的企業(yè)文化。管理層應在監(jiān)督有效合規(guī)計劃的運作方面發(fā)揮作用，這要求內(nèi)部監(jiān)督和監(jiān)督合規(guī)計劃的責任由管理層承擔。管理層應了解其公司合規(guī)職能的目標和運作情況，并有清晰的報告機制支持。

其次，在反腐敗合規(guī)機制中構建誠信文化標準。誠信的企業(yè)文化建設將灌輸一種謹慎的決策方式于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全流程之中。組織價值觀是行為模式和規(guī)范背后的基本原則，這是社會建構單位中成員的共同思維和行為方式[30]。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，則要以“誠信”作為企業(yè)文化的底層運行邏輯。公司文化是決定著業(yè)務成功的關鍵因素，其中的誠信標準建設并無統(tǒng)一制式，而需要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點構建。其構建應注意：一是應具有降低風險的功能。降低風險的一種方法是建立一種支持員工自我意識、自我接納和自我問責的文化。二是使文化與業(yè)務目標和戰(zhàn)略保持一致。

最后，應設置企業(yè)文化發(fā)展的基本框架。包括員工發(fā)展規(guī)劃與責任、容錯機制、生產(chǎn)經(jīng)營流程透明化、階段化風險報告、企業(yè)文化認可等。例如，就其中的員工責任而言，員工是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)，能有效推動企業(yè)的健康有序發(fā)展。但是，當前企業(yè)對員工的培訓多停留在合規(guī)遵循的低層次方面，而未從較高層次的社會責任角度對待。而將員工的責任與社會責任掛鉤，提升其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的認知，可在較大程度上成為公司履行社會責任的重要一環(huán)，從而降低企業(yè)腐敗風險。并自發(fā)探索實施行賄人“黑名單”制度[31]，強化企業(yè)員工的責任意識，以融入國家反腐敗體系之中。

總之，在全周期管理方式中構建企業(yè)文化，在每個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)形成遵守企業(yè)文化的倫理意識，從上而下貫徹遵法意識。對于企業(yè)文化的建置，應由專門部門根據(jù)企業(yè)特點設計、宣導、教育及型塑，并采取合理程序監(jiān)督、審計及定期評估企業(yè)文化貫徹的有效性。

2.設計企業(yè)反腐敗合規(guī)中的再監(jiān)督規(guī)則

腐敗扭曲了市場，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全流程的法治化。合規(guī)計劃本質(zhì)上是一種監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部違法犯罪行為的機制，本身包含了監(jiān)督內(nèi)容。但預防腐敗對每個合規(guī)管理系統(tǒng)都是一項挑戰(zhàn)，因為只有當公司成功執(zhí)行有針對性的措施時，此類計劃才能有效。為確保企業(yè)反腐敗合規(guī)的有效性，在建立公司特定的文化之同時，還需要建立健全針對反腐敗合規(guī)的再監(jiān)督規(guī)則。

首先，制定合規(guī)監(jiān)督計劃表。在監(jiān)督過程中，應由合規(guī)部門制定一個工作計劃進行調(diào)查。內(nèi)容包括：一是工作計劃規(guī)定的內(nèi)容包括監(jiān)督員可以監(jiān)督的對象、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)、審查的文件范圍等。向企業(yè)管理層提出修改反腐敗合規(guī)的建議，評估這些建議的實施情況和效果，并提供評估報告。二是審查企業(yè)內(nèi)部控制措施的有效性。包括企業(yè)的行為準則、商業(yè)慣例、合規(guī)政策、合規(guī)程序、責任承擔等內(nèi)容。三是衡量企業(yè)文化是否有助于促進企業(yè)的發(fā)展。四是將監(jiān)督分解為一系列的階段性監(jiān)督機制，嵌入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)。

其次，設計員工匿名舉報通道。要求企業(yè)實施某種形式的匿名舉報（如熱線電話），允許員工報告企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中錯誤行為。然而，即便反腐敗合規(guī)中設置了匿名舉報通道，許多員工可能會拒絕舉報公司的重大不法行為，因為他們認為組織不會采取任何行動來糾正問題，而且害怕報復，等等。對此，需要在反腐敗合規(guī)計劃中設計舉報的程序、匿名政策、信賴保護機制等，避免存在舉報保護的漏洞，完善舉報保護機制。

最后，制定相關責任承擔機制，強化再監(jiān)督的力度。制定行刑銜接機制，確保企業(yè)腐敗行為受到實質(zhì)制裁。例如，實踐中已有類似做法，通過刑事司法與行政管理的銜接，開展合規(guī)引導。建立合規(guī)風險識別、合規(guī)培訓、合規(guī)舉報調(diào)查、合規(guī)績效考核等合規(guī)體系運行機制，積極開展合規(guī)文化建設。深圳市檢察院在該案件辦理過程中，在合規(guī)整改結果互認、合規(guī)從寬處理等方面加強與深圳海關的溝通協(xié)作，形成治理合力，共同指導X公司做好合規(guī)整改，發(fā)揮龍頭企業(yè)在行業(yè)治理的示范作用。積極促成“合規(guī)互認”，彰顯企業(yè)合規(guī)程序價值最高人民檢察院發(fā)布的第二批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例之“深圳X公司走私普通貨物案”。。

3.運用智能化的合規(guī)監(jiān)管技術

對于民營企業(yè)來講，反腐必須考慮到成本和效益。一方面，民營企業(yè)不可能完全不計成本的開展反腐活動。如果反腐成本已經(jīng)遠超企業(yè)收益，企業(yè)就面臨倒閉。這種讓企業(yè)走向滅亡的反腐效果顯然不是社會主義市場經(jīng)濟所追求的結果。另一方面，民營企業(yè)與國有企業(yè)不同，其欠缺國家機關的深入監(jiān)督。因此，民營企業(yè)的自我內(nèi)部監(jiān)督就非常重要。從這兩點來看，建立智能化的數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)對于民營企業(yè)的全周期合規(guī)來講就十分必要。

第一，智能化系統(tǒng)可以減輕全周期合規(guī)的成本負擔。智能系統(tǒng)的構建毫無疑問也需要高昂的成本，但是，“在進行合規(guī)風險管理時，不同的工作內(nèi)容和階段都對不同的技術應用提出了相應的要求”[32]。與長期投入的人力成本相比，智能系統(tǒng)成本顯然要低得多。尤其是現(xiàn)在法律科技公司的興起，已經(jīng)開發(fā)不少成熟的智能化系統(tǒng)。這些系統(tǒng)在發(fā)揮高效的監(jiān)督功能的同時，其授權費用遠低于原始開發(fā)?？衫眠@些智能化系統(tǒng)，大幅減輕企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的成本。例如，小包公·法律AI的企業(yè)合規(guī)大師，能夠?qū)贤L險、合同履行、訴訟風險等合同全流程實行監(jiān)督。通過該系統(tǒng)的使用，可以提高合規(guī)員或者法務的工作效率，實現(xiàn)精簡人員的情況下發(fā)揮良好的全周期合規(guī)效果。

第二，智能化系統(tǒng)可以加強民營企業(yè)的內(nèi)部控制。在智能平臺上，所有的操作都有嚴格的規(guī)程，而且會留有痕跡，使得企業(yè)工作人員的職務行為控制在可視范圍之內(nèi)，從而讓其不想腐、不敢腐、不能腐。其中，自然語言處理、計算機視覺以及機器人流程自動化是當前可適用于合規(guī)監(jiān)管的人工技術[33]。例如，通過自然語言處理，合同的簽訂、履行過程及其監(jiān)管規(guī)則都能實現(xiàn)數(shù)字化。那么，具體事項中的任何一個參與者所做的任何事情都在智能平臺的監(jiān)督之中。又如，在涉及重要事項的辦理時，智能化平臺能夠設定反腐提示程序，反復提醒業(yè)務處理者不能逾越紅線。再如，智能化系統(tǒng)可以加強財務監(jiān)控。民營企業(yè)管理人有可能利用職務便利侵吞、挪用企業(yè)財產(chǎn)。如果有智能化的財務監(jiān)控系統(tǒng)，對于財產(chǎn)處分和財務報銷有嚴格的程序控制，就可以加大企業(yè)管理人侵吞、挪用企業(yè)財產(chǎn)的難度。

第三，智能化系統(tǒng)可以強化信息流通?！霸诖髷?shù)據(jù)時代，全人工監(jiān)督是不可能勝任的。在缺少有效、智能分析機制的情況下，大數(shù)據(jù)將成為負擔。智能預防腐敗系統(tǒng)通過設置廣泛覆蓋的監(jiān)督節(jié)點，利用云計算、大型計算機等技術分析、處理多個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，同時將人的經(jīng)驗整合到智能防腐系統(tǒng)之中，做到智能地分析和預警”[34]。智能化系統(tǒng)具有強大的信息流通功能，可以幫助監(jiān)督者發(fā)現(xiàn)異常情況，及時遏制腐敗行為。例如，在合同履行過程中發(fā)生異常，智能化平臺可以設定提示程序，使得監(jiān)督者及時發(fā)現(xiàn)腐敗的潛在危險。又如，通過智能化系統(tǒng)，監(jiān)督者可以對交易相對人進行司法盡調(diào)，如對方是否失信名單、有沒有刑事訴訟風險、有沒有重大民事敗訴記錄等，從而判別交易的異常性。如果發(fā)現(xiàn)有業(yè)務涉及高風險的相對人，監(jiān)督者就可以及時進行核實，判別是否有腐敗行為發(fā)生。再如，智能化系統(tǒng)可以高效識別各項業(yè)務的信息數(shù)據(jù)，辨別是否存在相同業(yè)務下有顯著不同的處理結果。如果同樣類型的合同，同一業(yè)務員分別給不同主體開出有顯著差異的價格，就有可能存在腐敗行為。

4.構建全方位一體化的合規(guī)系統(tǒng)

信息孤島是滋生腐敗的重要領域。在企業(yè)各個部門以及各個環(huán)節(jié)的信息對接發(fā)生漏洞時，就可能產(chǎn)生信息孤島，讓腐敗分子有了可乘之機。因此，全生命周期的合規(guī)機制必須將法務、業(yè)務、財務、審計等環(huán)節(jié)統(tǒng)合起來，構建全方位一體化的合規(guī)系統(tǒng)。

業(yè)務財務的一體化已經(jīng)有企業(yè)資源計劃（Enterprise Resources Planning，ERP）管理系統(tǒng)作為先行實踐。所謂企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是一種對物質(zhì)資源、資金資源和信息資源進行一體化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)[35]。具有支持企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略經(jīng)營系統(tǒng)、實施國際市場營銷和集成化市場營銷的管理系統(tǒng)、實現(xiàn)企業(yè)全面成本管理的系統(tǒng)、工程設計和新技術開發(fā)應用的管理系統(tǒng)、敏捷后勤管理系統(tǒng)、實施精益生產(chǎn)方式等功能目標[36]。

為了完成上述目標，標準的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)至少應包括系統(tǒng)管理、生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理、生產(chǎn)計劃管理、作業(yè)計劃管理、車間管理、質(zhì)量管理、動力管理、總帳管理、應收帳管理、應付帳管理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、現(xiàn)金管理、成本核算、采購管理、銷售管理、庫存管理、分銷管理、設備管理、人力資源管理、辦公自動化、領導查詢、運輸管理、工程管理、檔案管理等數(shù)十個高度集成與靈活運行的功能模塊[37]。這些功能模塊打通了業(yè)務和財務的信息壁壘與操作流程，對控制環(huán)境、風險評估以及信息溝通等業(yè)務財務一體化要素有直接影響[38]。在業(yè)務財物一體化管控機制下，推動項目執(zhí)行的規(guī)范化、物資采購的透明化、業(yè)務財務的協(xié)同化，從而杜絕管理漏洞，強化反腐效果[39]。但是，企業(yè)資源計劃的核心思想是從供應鏈管理的角度優(yōu)化企業(yè)資源配置[40]，并不以腐敗等合規(guī)風險的防控為重點。即使其有一定的反腐作用，也只是資源配置優(yōu)化的附隨效果，不能主導企業(yè)反腐機制的體系性構建。因此有必要在企業(yè)資源管理計劃的基礎上，構建完整的企業(yè)合規(guī)數(shù)字一體化應用系統(tǒng)（以下簡稱“合規(guī)數(shù)字系統(tǒng)”），從合規(guī)風險體系性防控的角度升級企業(yè)反腐機制，打破信息孤島，實現(xiàn)法務、財務、業(yè)務、審計等環(huán)節(jié)的一體化，從而在整體上清除企業(yè)腐敗的土壤。具體方案如下：

第一，以一體化合規(guī)審查為中心。合規(guī)系統(tǒng)的主要功能是對企業(yè)的業(yè)務、管理、財務等環(huán)節(jié)進行全方位一體化的合規(guī)監(jiān)控。具體而言，包括以下四個一體化。首先，組織職能一體化。決策層、管理層、執(zhí)行層、監(jiān)督層四個層面搭建合規(guī)一體化管理組織架構，將一體化管理要求有效嵌入企業(yè)決策、經(jīng)營、管理各個環(huán)節(jié)，形成各司其職、各負其責、緊密配合、協(xié)調(diào)聯(lián)動的合規(guī)一體化管理組織體系。其次，工作機制一體化。構建風險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、法務管理、財務管理、紀檢監(jiān)察、審計、監(jiān)事會等監(jiān)督主體之間的協(xié)同工作機制。再次，管理制度一體化。將風險、內(nèi)控及合規(guī)管理要求、評價標準及風險應對措施融入到制度當中，切實做到企業(yè)日常的業(yè)務流程及管理符合風險、內(nèi)控及合規(guī)的要求。最后，評價體系一體化。企業(yè)可結合內(nèi)部控制自評、風險管理及合規(guī)管理檢查的相關要求，明確一體化管理體系評價工作的組織形式、評價方式、報告路徑、檢查評價問題整改及跟蹤機制。

第二，以合規(guī)審計為導向。審計是監(jiān)督、鑒證企業(yè)經(jīng)營規(guī)范性和合規(guī)性的主要方法之一?？梢哉f，審計本身就帶有合規(guī)審查的意義。在企業(yè)合規(guī)的大趨勢下，應當以合規(guī)審計為導向，實現(xiàn)合規(guī)的審計化和審計的合規(guī)化。所謂企業(yè)合規(guī)審計，是指“從行為維度對企業(yè)類經(jīng)管責任履行情況實施的鑒證和監(jiān)督，并將審計結果傳遞給利益相關者的企業(yè)治理制度安排。簡單地說，企業(yè)合規(guī)審計就是對履行企業(yè)類經(jīng)管責任的財務行為和業(yè)務行為的獨立鑒證和監(jiān)督”[41]。合規(guī)審計主要是監(jiān)控業(yè)務行為和財務行為有無偏離法律法規(guī)規(guī)定的既定標準。但是，由于法律法規(guī)可能存在不完善的情況，而企業(yè)也有成本效益衡平需求，因此，合規(guī)審計的標準不能過高，否則企業(yè)的業(yè)務就無法開展。就此而言，應當考慮合規(guī)審計的重要性標準理論[42]。也就是說，根據(jù)財務、業(yè)務、管理及其他企業(yè)行為偏離法律法規(guī)的可能性及嚴重程度做出不同層級的風險提示。大致可以分為低風險、中風險、高風險以及致命風險。所謂低風險，是指違反法律法規(guī)的可能性較低，且后果也不會十分嚴重的情形。所謂中風險，是指違反法律法規(guī)的可能性較高，但后果不會十分嚴重的情形。所謂高風險，是指違反法律法規(guī)的可能性較高，且后果比較嚴重的情形。所謂致命風險，是指明顯違反法律法規(guī)，且會對企業(yè)造成不可估量的后果。這些不同的風險類別應當內(nèi)嵌于合規(guī)數(shù)字系統(tǒng)之中，并設定對應的預警及糾正機制。

第三，以數(shù)據(jù)整合為路徑。有關企業(yè)合規(guī)數(shù)字一體化應用系統(tǒng)的構建，有兩種模式。一是獨立構建模式。即構建一套獨立于企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)的合規(guī)系統(tǒng)。二是嫁接構建模式。即在現(xiàn)有EPR或其他系統(tǒng)的基礎上另外建立合規(guī)數(shù)字系統(tǒng)，在ERP或其他系統(tǒng)增加數(shù)據(jù)接入口，實現(xiàn)不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合、互通。第一種模式適用于還沒有建立數(shù)字化管理系統(tǒng)的企業(yè)。第二種模式適用于已經(jīng)開始建立數(shù)字化管理系統(tǒng)的企業(yè)。總的來講，數(shù)字化合規(guī)的最終目標是降低企業(yè)風險而不是增加企業(yè)負擔。因此，應當盡量發(fā)揮已有資源優(yōu)勢，避免重復建設，造成數(shù)據(jù)等資源浪費。

綜上而言，全周期管理腐敗的方式離不開有效合規(guī)計劃的建設。在腐敗違法犯罪行為之前建立有效的合規(guī)計劃，提升違法犯罪的成本、降低違法犯罪的風險，避免企業(yè)反腐敗合規(guī)淪為“打勾”的做法、成為“紙面計劃”等。合規(guī)計劃是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標，企業(yè)應建立一套有效的合規(guī)計劃控制機制，包括確認、評估、建議、監(jiān)督和報告等內(nèi)容，將企業(yè)合規(guī)文化內(nèi)化到員工日常作業(yè)中，并可藉由制度化管理的方式，來促使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)、每個流程中遵守企業(yè)規(guī)章制度、法律規(guī)范等，既降低違法犯罪的風險，也提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。當法律規(guī)范修改時，應指定企業(yè)合規(guī)部門根據(jù)規(guī)范條文評估公司“合規(guī)計劃手冊”和“內(nèi)部制度”的修改必要性，并在一定期限內(nèi)完成合規(guī)修改計劃。最終形成合規(guī)實施效果、績效考核、獎懲制度協(xié)同發(fā)展的合規(guī)生態(tài)循環(huán)運作系統(tǒng)。

四、結語

當代社會的經(jīng)濟活動與（民營）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關?！拔锉叵雀?，而后蟲生?！泵駹I企業(yè)內(nèi)部腐敗不除，必定會滋生新型的腐敗犯罪問題。為此，有必要通過實證分析發(fā)現(xiàn)民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的腐敗風險因素，在反腐敗合規(guī)中設置全周期管理方式，監(jiān)管企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，使反腐措施更具針對性、及時性。在未來，可借鑒法國《薩潘二號法》創(chuàng)設腐敗犯罪專屬的法人刑罰——合規(guī)計劃刑，提升威懾效果，強化企業(yè)腐敗犯罪的預防，積極構建以單位為主體的獨立刑罰體系[43]。

參考文獻：

[1]習近平.在民營企業(yè)座談會上的講話[N].人民日報，2018-11-2（002）.

[2]左衛(wèi)民.實證研究：中國法學的范式轉(zhuǎn)型[M].北京：法律出版社，2019：39.

[3]董斌、張?zhí)m蘭.地區(qū)腐敗對企業(yè)經(jīng)營效率的影響研究[J].經(jīng)濟與管理評論，2020（3）：127-139.

[4]李本燦.企業(yè)犯罪預防中合規(guī)計劃制度的借鑒[J].中國法學，2015（5）：177.

[5]熊亞文.理性建構刑事合規(guī)的中國路徑[J].比較法研究，2022（3）：74-91.

[6]肖作平，周婧霏.腐敗、媒體關注與權益資本成本[J].證券市場導報，2021（8）：36-47.

[7]賈宇.民營企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪治理的體系性建構：以《刑法修正案（十一）》的相關修改為契機[J].法學，2021（5）：73-89.

[8]劉志遠，張瀛之，張利.國家腐敗治理與企業(yè)風險承擔：兼論政商關系的改善作用[J].經(jīng)濟與管理研究，2020（5）：107-124.

[9]張遠煌，趙軍，黃石，等.中國企業(yè)家腐敗犯罪報告（2014-2018）[J].犯罪研究，2020（6）：2-46.

[10]趙軍.權力依賴型企業(yè)生存模式與腐敗犯罪治理：以民營企業(yè)行賄犯罪為中心[J].江西社會科學，2019（5）：184-192.

[11]馬駿，黃志霖，梁浚朝.黨組織參與公司治理與民營企業(yè)高管腐敗[J].南方經(jīng)濟，2021（7）：105-127.

[12]時延安.差異化治理格局下不同市場主體的刑法保護[J].國家檢察官學院學報，2021（3）：102-113.

[13]張遠煌，龔紅衛(wèi).合作預防模式下民營企業(yè)腐敗犯罪的自我預防[J].政法論叢，2019（1）：113-125.

[14]王田田.論新時期中國民營企業(yè)的腐敗治理[J].中州學刊，2017（10）：7-12.

[15]李瑞華，張明杰.情境預防觀下企業(yè)犯罪之防范對策研究[J].犯罪研究，2021（4）：65-80.

[16]華銳，李宏武，保永文.制度質(zhì)量、政治關聯(lián)與企業(yè)創(chuàng)新[J].統(tǒng)計與決策，2021（18）：162.

[17]習近平.提高一體推進"三不腐"能力和水平 全面打贏反腐敗斗爭攻堅戰(zhàn)持久戰(zhàn)[N].人民日報，2022-6-19（001）.

[18]向守乾，許金華，楊磊.全生命周期公共服務設施供給體系優(yōu)化研究[J].規(guī)劃師，2022（9）：71-78.

[19]劉心報，胡俊迎，陸少軍，等.新一代信息技術環(huán)境下的全生命周期質(zhì)量管理[J].管理科學學報，2022（7）：2-11.

[20]張帆，李春光.數(shù)據(jù)流通交易平臺的全生命周期治理路徑研究[J].學習與實踐，2022（5）：78-84.

[21]張健，王會寨.全生命周期體育融合發(fā)展研究[J].北京體育大學學報，2020（12）：1-10.

[22]賴茂生，李愛新，梅培培.信息生命周期管理理論與政府信息資源管理創(chuàng)新研究[J].圖書情報工作，2014（6）：6-11+41.

[23]魏昌東.積極治理主義提升立法規(guī)制腐敗的能力[N].社會科學報，2014-10-31（A06）.

[24]錢小平.我國懲治賄賂犯罪立法檢討：以積極治理主義為視角[J].法商研究，2018（1）：42-50.

[25]何曉斌，李強，黃送欽.如何構建新時代的新型政商關系？：從新加坡政商關系實踐中得到的幾點啟示[J].經(jīng)濟社會體制比較，2020（5）：121-131.

[26]賈宇.民營企業(yè)內(nèi)部腐敗犯罪治理的體系性建構：以《刑法修正案（十一）》的相關修改為契機[J].法學，2021（5）：73-89.

[27]魏昌東.腐敗治理模式與中國反腐立法選擇[J].社會科學戰(zhàn)線，2016（6）：197-205.

[28]劉艷紅.企業(yè)合規(guī)不起訴改革的刑法教義學根基[J].中國刑事法雜志，2022（1）：107-123.

[29]J.ARMOUR，J.GORDON，G.MIN.Taking Compliance Seriously[J].Yale Journal on Regulation，2020（1）：1-66.

[30]C.ROBERT A.，D.M.ROUSSEUS.Behavioral norms and expectations：A quantitative approach to the assessment of organizational culture[J].Group & Organization Studies，1988（3）：245-273.

[31]中國共產(chǎn)黨第十九屆中央紀律檢查委員會第六次全體會議公報[N].人民日報，2022-1-21（001）.

[32]劉力，張哲宇，何大勇.金融科技賦能商業(yè)銀行合規(guī)智能化轉(zhuǎn)型策略研究[J].上海金融，2019（6）：84-87.

[33]朱俊祺，蘇唯忻，蔡思睿，等.人工智能技術在合規(guī)監(jiān)管上的賦能實踐[J].金融科技時代，2022（8）：35-44.

[34]洪宇，任建明.智能預防腐敗系統(tǒng)建設思路初探[J].廣州大學學報（社會科學版），2013（10）：10-14.

[35]劉俊，魏明，陳超，等.面向智能制造的ERP與MES一體化實踐：以法爾勝泓昇為例[J].中國管理信息化，2022（16）：101.

[36]邱均平，劉煥成.ERP：中國企業(yè)信息化的發(fā)展方向[J].情報科學，2001（10）：1010.

[37]李泓杰.ERP的歷史、現(xiàn)狀及其發(fā)展方向[J].技術經(jīng)濟，2000（2）：62.

[38]李立.ERP財務業(yè)務一體化應用策略研究[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2022（21）：112-114.

[39]張智成，印斌，張啟明.淺析ERP在企業(yè)反腐倡廉工作中發(fā)揮的作用[J].企業(yè)導報，2013（23）：188.

[40]劉俊，魏明，陳超，等.面向智能制造的ERP與MES一體化實踐：以法爾勝泓昇為例[J].中國管理信息化，2022（16）：101.

[41]鄭石橋，鮑思慧，周敏李.企業(yè)合規(guī)審計：一個理論框架[J].會計之友，2019（9）：156.

[42]鄭石橋，李媛媛.合規(guī)審計重要性：一個邏輯框架[J].商業(yè)會計，2017（3）：20-25.

[43]陳萍."預懲協(xié)同型"腐敗治理機制之建構：基于法國《薩潘二號法》的比較視角[J].浙江工商大學學報，2021（4）：68.

（責任編輯：蒲應秋）楊洋楊波，張婭，王勤美，蒲應秋

Abstract：In the context of optimizing the business environment， corruption in private enterprises has been rectified to a certain extent， but there are still certain risks. Empirical analysis finds out the following situations： the risk of corruption in private enterprises is widely distributed throughout all aspects of enterprise production and operation; there are various types of corruption; the compliance mechanism focuses on front-end prevention while ignoring back-end punishment; and an effective compliance mechanism for anti-corruption in private enterprises has not yet been established and improved. However， the current anti-corruption concept does not focus on analyzing the entire process of enterprise production and operation， presenting the phenomenon of "incomplete governance"， making it difficult to comprehensively monitor the risk of enterprise corruption. In response， it is necessary to update the corporate anti-corruption governance model， establish a full （life） cycle management approach， focus on analyzing the corruption risk points in various links and stages of the production and operation of private enterprises， make efforts to figure out the root causes and endogenous environment of corruption risks， and establish transparent and specific mechanisms for punishing corruption. Following the basic principles of risk management， phased disposal， and substantive sanctions， in the anti-corruption compliance mechanism of private enterprises， measures such as establishing and improving the compliance culture of private enterprises and designing re-supervision rules in anti-corruption compliance are taken to implement the full cycle management concept.

Key words：private enterprises; corruption risk; full cycle management; compliance mechanism