趙婕

在包商銀行被接管、定點(diǎn)小比例爆破同業(yè)債權(quán)剛性兌付后，市場上自發(fā)鎖定了一些疑似問題機(jī)構(gòu)。錦州銀行多年來的高速增長與資產(chǎn)膨脹在2018年戛然而止，背后的信用風(fēng)險(xiǎn)和公司治理問題不容小覷。伴隨著其2018年年報(bào)“難產(chǎn)”，公司積聚的風(fēng)險(xiǎn)得以充分暴露，同時(shí)也加劇了市場對(duì)這類潛在問題機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂。本文梳理了錦州銀行“暴雷”事件（年報(bào)危機(jī)）的歷程以及在貨幣監(jiān)管當(dāng)局主持下引入三家國字頭AMC入主化解危機(jī)的過程，進(jìn)一步分析了錦州銀行在這次危機(jī)中暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行改革重組的效果，并提出關(guān)于中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。

一、錦州銀行簡介

錦州銀行股份有限公司以下（簡稱：錦州銀行）于1997年成立，由遼寧省錦州市15家城市信用社和錦州市城市信用合作社聯(lián)社整體改制而成，于2015年在香港聯(lián)合交易所主板掛牌上市。在持續(xù)發(fā)展的二十余年間，錦州銀行通過不斷收購東北各地區(qū)城市信用社、并購建設(shè)銀行縣支行等途徑實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)的理想，并于2008年開始籌建其第一家分行——天津分行，這也標(biāo)志著其成為我國在直轄市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的首家地級(jí)城市商業(yè)銀行。2009年，沈陽分行和大連分行也分別設(shè)立。2010年，錦州銀行的第六家分行——北京分行獲準(zhǔn)籌建，這也意味著其開創(chuàng)了地級(jí)城市商業(yè)銀行在北京設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的先例。到目前為止，錦州銀行在全國范圍內(nèi)共有15家分行。近年來，錦州銀行依靠同業(yè)市場，該行的資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模增長迅猛。迅速擴(kuò)張和快速吸金能力也使其被譽(yù)為東北城商行的領(lǐng)頭雁，是東北最能賺錢的銀行。

二、錦州銀行的“暴雷”歷程與重生之路

（一）年報(bào)難產(chǎn)，安永辭任

2019年4月1日，錦州銀行刊登公告稱將推遲發(fā)布2018年年度報(bào)告，根據(jù)香港聯(lián)交所的相關(guān)要求，這一舉動(dòng)直接導(dǎo)致錦州銀行股票停牌。

2019年5月14日，錦州銀行宣布再次推遲公布2018年年報(bào)。

2019年5月31日，錦州銀行公告稱董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)收到安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辭任函。安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所以錦州銀行不配合提供有關(guān)證明文件為由拒絕為錦州銀行出具年報(bào)審計(jì)，并在辭任函中表示發(fā)現(xiàn)錦州銀行發(fā)放的客戶貸款的實(shí)際用途與相關(guān)信貸文件不一致。

2019年6月28日，錦州銀行新委任國富浩華（香港）會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供年報(bào)審計(jì)工作，預(yù)期在8月底之前刊發(fā)2018年年度報(bào)告。

2019年8月20日，錦州銀行發(fā)布盈利警告：預(yù)計(jì)2018年凈虧損為40-50億元，2019年上半年凈虧損約5-10億元。錦州銀行對(duì)其巨額虧損所作出的解釋為：

發(fā)放貸款和墊款的余額增加及不良率上升，為應(yīng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量下行和不良資產(chǎn)未結(jié)清余額的增加，為提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，執(zhí)行國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)，采用預(yù)期損失模型，增加對(duì)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提所致。

2019年8月30日，錦州銀行公布2018年年報(bào)：凈利潤為-45.38億元，不良貸款率為4.99%。次日，錦州銀行公布2019年半年報(bào)：凈利潤為-9.59億元，不良貸款率達(dá)6.88%。2018和2019兩年間累計(jì)虧損達(dá)54.97億元。

（二）引入國有控股戰(zhàn)略投資

2019年6月9日，中國人民銀行提出：將對(duì)中小銀行提供定向流動(dòng)性支持。接著，錦州銀行于6月10日發(fā)行了由央行信用增進(jìn)的同業(yè)存單。

2019年7月28日，工行子公司工銀金融資產(chǎn)投資有限公司、中國信達(dá)子公司信達(dá)投資有限公司、中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司入股錦州銀行，標(biāo)志著市場化接管行動(dòng)開始。

2019年8月2日，錦州銀行董事會(huì)籌備增發(fā)股票以補(bǔ)充銀行資本。

2019年8月5日，錦州銀行高層更換：銀行行長、副行長及首席財(cái)務(wù)官均被更換，接替的領(lǐng)導(dǎo)層均來自工行和信達(dá)投資。

2020年3月，錦州銀行與成方匯達(dá)簽署資產(chǎn)處置框架協(xié)議，交易代價(jià)為450億元。2020年三季度，錦州銀行向成方匯達(dá)和遼寧金控分別發(fā)行內(nèi)資股52.7億股及9.3億股，占本次發(fā)行后該行已發(fā)行普通股股份數(shù)的37.69%和6.6%，募集資金共計(jì)120.9億元，均用于增補(bǔ)該行核心一級(jí)資本。至此，錦州銀行重大資產(chǎn)重組順利完成。

三、“年報(bào)之謎”背后的信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合客觀評(píng)價(jià)，需要考慮包括該銀行所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行資產(chǎn)整體質(zhì)量、貸款質(zhì)量以及資本充足度等多方面影響因素［1］。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是綜合性的，它具有內(nèi)生性、不確定性、全面性、全過程性和外部負(fù)效應(yīng)性等特點(diǎn)［2］。對(duì)于城市商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)來說，還需結(jié)合其自身特點(diǎn)和規(guī)律來進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。比如城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)受地域限制較強(qiáng)，因此銀行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況不僅取決于銀行內(nèi)部經(jīng)營管理活動(dòng)，還會(huì)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素的影響，并表現(xiàn)出行業(yè)和客戶集中度高的特征［3］。以下分別從資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、貸款質(zhì)量及投資類金融資產(chǎn)情況幾個(gè)方面并結(jié)合其內(nèi)部控制情況對(duì)錦州銀行“暴雷”事件中的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

（一）資產(chǎn)質(zhì)量惡化，資本充足率降低

從外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面考慮，2018年全球經(jīng)濟(jì)整體的貿(mào)易緊張局勢(shì)及政策不確定性帶給市場較大震蕩，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體金融市場狀況較為寬松，新興市場經(jīng)濟(jì)體增長有所減速。國際大宗商品價(jià)格波動(dòng)劇烈，不穩(wěn)定性因素顯著增多，給國內(nèi)企業(yè)帶來較大的外部輸入性風(fēng)險(xiǎn)，違約事件頻發(fā)，信用風(fēng)險(xiǎn)有所增加。

從資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)上看，2018年錦州銀行發(fā)放貸款和墊款凈額達(dá)人民幣3，491.10億元，同比增長67.0%，不良貸款率高達(dá)4.99%；撥備覆蓋率較上年顯著下降，損失準(zhǔn)備對(duì)貸款比率大幅增加。2018年，該行凈損失為45.38億元。

從資本充足率上看，2018年該行核心一級(jí)資本充足率為6.07%，比上年末下降2.37個(gè)百分點(diǎn)；一級(jí)資本充足率為7.43%，比上年末下降2.81%；資本充足率為9.12%，比上年末下降2.55%。根據(jù)年報(bào)披露信息，資本充足率下降主要是由于該行為應(yīng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量下行和不良資產(chǎn)未結(jié)清余額的增加及執(zhí)行IFRS9，采用預(yù)期損失模型，增提減值準(zhǔn)備，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，使報(bào)告期內(nèi)虧損，令資本凈額下降及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長所致。

（二）貸款質(zhì)量堪憂

2018年錦州銀行資產(chǎn)的主要組成部分為發(fā)放貸款和墊款、投資證券及其他金融資產(chǎn)、現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)，以及存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)。分別占銀行年末總資產(chǎn)的41.3%、46.3%、7.6%及1.9%。其中發(fā)放貸款和墊款總額為人民幣370，725，731千元，比上年末增加72.3%。且發(fā)放貸款和墊款總額占總資產(chǎn)比重為43.8%，比上年末上升14.1%。

同時(shí)從表2中可以看到，錦州銀行發(fā)放貸款和墊款總額主要由公司貸款、個(gè)人貸款和票據(jù)貼現(xiàn)構(gòu)成，并且公司貸款占絕大多數(shù)。

從貸款行業(yè)及客戶分布情況來看，錦州銀行為批發(fā)和零售業(yè)、制造業(yè)、及租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)提供的貸款是其公司貸款的主要部分，2018年占公司貸款的 80.88%。并且從增量上看，這三個(gè)行業(yè)也是最多的，增幅分別為48.7%、102.1%及156.4%。從借款人分布情況來看，貸款總額前十大客戶也大多分布在上述三個(gè)行業(yè)。再從地域分布上看，已逾期超過90天的貸款及墊款全部集中于錦州地區(qū)、其他東北地區(qū)和華北地區(qū)，說明錦州銀行貸款行業(yè)和地域集中度較高，未能充分有效地分散信用風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，可以發(fā)現(xiàn)公司貸款中合計(jì)占比14.7%的房地產(chǎn)業(yè)與租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)的不良貸款金額較少，不良貸款率也較低。而2018年對(duì)批發(fā)與零售行業(yè)的不良貸款金額為36.4億元，較2017年增長了5.4倍，主要是因?yàn)榕l(fā)和零售業(yè)貸款金額較大，占比達(dá)到了43.3%。比較來看，制造業(yè)的問題更為明顯，其不良率以往均保持在2.5%左右，但2018年制造業(yè)的不良貸款金額較2017年增長了7.5倍，增加到84億元，且不良率高達(dá)12.05%。

另外，從公司貸款對(duì)象規(guī)模來看，小微企業(yè)所占比重達(dá)到49.3%。小微企業(yè)本身的經(jīng)營特點(diǎn)造成其貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，且由于銀行與小微企業(yè)之間往往存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問題，所以小微企業(yè)的大額放貸在一定程度上也會(huì)加劇銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)公開資料顯示，2018年以來錦州銀行多家企業(yè)客戶發(fā)生債務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致債務(wù)違約和借款逾期，主要涉及的公司包括：ST雷蒙德、ST凱迪、ST赫美以及寶塔石化集團(tuán)有限公司。其中寶塔石化集團(tuán)于2018年發(fā)生中期票據(jù)違約事件導(dǎo)致負(fù)債超300億元，主營業(yè)務(wù)遭停產(chǎn)。而錦州銀行截至2018年3月末對(duì)寶塔石化集團(tuán)有限公司的授信額度高達(dá)37億元，已使用29億元。且銀川寶塔精細(xì)化工有限公司作為該銀行的第三大股東同時(shí)也是寶塔石化集團(tuán)下屬的全資子公司。

（三）投資類金融資產(chǎn)存疑

據(jù)有關(guān)消息報(bào)道，錦州銀行總行設(shè)立了一個(gè)投資部門，在全國尋找優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)，再通過銀證合作等方式加一層通道，將資金投向非標(biāo)資產(chǎn)。這類資金去向及用途無法追蹤穿透，成為該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的最大風(fēng)險(xiǎn)隱患。根據(jù)該行年報(bào)信息，其投資類金融資產(chǎn)占比較高。2018年8459.23億元總資產(chǎn)中，有3920.57億元資產(chǎn)為“投資證券及其他金融資產(chǎn)凈額”，占比達(dá)46.3%；而發(fā)放貸款和墊款總額也只占43.8%。對(duì)應(yīng)的利息收入方面，2018年，錦州銀行投資證券及其他金融資產(chǎn)產(chǎn)生利息收入為260.09億元，其占利息總收入的56.6%；而發(fā)放貸款及墊款產(chǎn)生的利息收入為180.97億元，占比僅為39.3%。

這一資產(chǎn)構(gòu)成比例與多數(shù)銀行相反。一般銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，信貸類資產(chǎn)占比會(huì)比較高，投資類平均僅占三成左右。且投資類資產(chǎn)一般是投向債券，比如國債等風(fēng)險(xiǎn)較低的資產(chǎn)，涉及股權(quán)投資較少。因此錦州銀行的非標(biāo)投資占比居高也應(yīng)是該行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要考慮因素。此外，也不排除銀行為了節(jié)約資本金，將貸款項(xiàng)目包裝成金融產(chǎn)品的可能性，這主要可以體現(xiàn)在銀行的“投資證券和其他金融資產(chǎn)凈額”項(xiàng)目上。

（四）內(nèi)部控制失效

COSO內(nèi)部控制框架體系包含五個(gè)關(guān)聯(lián)的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督［4］。它們?cè)从诠芾韺拥慕?jīng)營方式，并與管理過程緊密相連，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則［5］。錦州銀行內(nèi)部控制組織體系主要包括兩個(gè)層次：一是建設(shè)與執(zhí)行部門；二是監(jiān)督與評(píng)價(jià)部門。建設(shè)與執(zhí)行部門包括董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門、各業(yè)務(wù)部門及各分支機(jī)構(gòu)；監(jiān)督與評(píng)價(jià)部門則包括監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門及業(yè)務(wù)部門。

從控制環(huán)境上看，錦州銀行長期以來重視發(fā)展擴(kuò)張，而對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)疏于管理。管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的漠視態(tài)度使得公司內(nèi)部控制環(huán)境較差。

從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上看，之前提到錦州銀行擁有大量存疑的非標(biāo)投資，從這上面可以看出該銀行為提高收益尋求激進(jìn)的投資方式，同時(shí)給銀行帶來巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外從發(fā)放貸款及墊款的集中度上也可以看出，該銀行沒有做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估和分散。

從控制活動(dòng)上看，盡管錦州銀行在年報(bào)中披露稱已經(jīng)建立了一套適合自己的獨(dú)立的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，并堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先和審慎經(jīng)營的原則，根據(jù)監(jiān)管要求、經(jīng)營管理需要、風(fēng)險(xiǎn)管控需要等，按照《錦州銀行規(guī)章制度管理辦法》的要求，對(duì)全行制度持續(xù)進(jìn)行修訂和完善。但從實(shí)際工作來看，該行近年來多次違規(guī)放貸并遭到監(jiān)管部門的行政處罰，說明公司自上而下的內(nèi)控制度形同擺設(shè)，有章不循，盲目操作，并沒有真正做到內(nèi)控優(yōu)先和審慎經(jīng)營。這對(duì)銀行經(jīng)營管理的效率及安全性必然會(huì)造成重大威脅。

從信息與溝通上看，不論是在年報(bào)危機(jī)爆發(fā)之前，錦州銀行不愿配合安永提供貸款用途相關(guān)文件證明導(dǎo)致安永辭任，還是在危機(jī)發(fā)生之后，錦州銀行未能及時(shí)對(duì)造成這一嚴(yán)重事件的具體原因、影響和措施做出詳細(xì)解釋和說明，都體現(xiàn)了錦州銀行在信息與溝通方面存在諸多問題。

從內(nèi)部監(jiān)督上看，錦州銀行在年報(bào)中指出，其內(nèi)部審計(jì)部在各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，依據(jù)規(guī)定對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性開展了獨(dú)立復(fù)核，未發(fā)現(xiàn)該行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行方面存在重大缺陷，認(rèn)為銀行內(nèi)部控制制度完整、合理、有效。然而對(duì)于具體的執(zhí)行情況并未做出相關(guān)陳述，且其內(nèi)部審計(jì)部門可能并未真正做到獨(dú)立性。同時(shí)在這種非有效的控制環(huán)境下，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行是否真正落到實(shí)處還有待考證，不排除其監(jiān)督機(jī)制只是流于形式。而且該行并沒有建立起對(duì)高層管理人員的監(jiān)督控制機(jī)制，所有權(quán)和管理權(quán)沒有明確的界限，也缺乏相應(yīng)的評(píng)估機(jī)制。

四、推行改革重組的效果

針對(duì)錦州銀行的問題，貨幣、監(jiān)管部門采取了三大措施：一是向遼寧省政府有關(guān)部門發(fā)函，督辦錦州銀行的年報(bào)審計(jì)與披露，要求確保該行穩(wěn)定，不爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，且錦州財(cái)政局仍為該行股東之一；二是監(jiān)管部門，多渠道穩(wěn)定錦州銀行流動(dòng)性，包括央行旗下的中債信用增進(jìn)投資公司出面為該行提供增信支持，幫助該行得以續(xù)發(fā)同業(yè)存單；三是積極推進(jìn)該行的市場化重組，引進(jìn)工銀、信達(dá)、長城三大戰(zhàn)略投資者以及成方匯達(dá)和遼寧金控兩大國有股東，均取得了較好的效果。

錦州銀行為提升資產(chǎn)質(zhì)量及資產(chǎn)的內(nèi)部精細(xì)化管理水平，提高資本充足率和改善流動(dòng)性，增強(qiáng)持續(xù)發(fā)展動(dòng)力，于2019年開始實(shí)行重大資產(chǎn)重組，包括建議定向增發(fā)、資產(chǎn)處置事項(xiàng)及債務(wù)工具認(rèn)購事項(xiàng)。資產(chǎn)處置事項(xiàng)及債務(wù)工具認(rèn)購事項(xiàng)于2020年7月27日完成，建議定向增發(fā)于2020年9月30日完成。經(jīng)過上述重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，引入了實(shí)力強(qiáng)勁的戰(zhàn)略投資者，優(yōu)化了股權(quán)架構(gòu)，補(bǔ)充了資本實(shí)力，改善了資本充足率，進(jìn)一步優(yōu)化了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力、盈利能力和綜合競爭力，為整體穩(wěn)健經(jīng)營提供保障，有利于實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、健康、持續(xù)發(fā)展［6］。

在進(jìn)行改革重組之前，沉重的不良資產(chǎn)包袱壓制著錦州銀行的發(fā)展。恢復(fù)錦州銀行活力的根本之道在于剝離不良資產(chǎn)，并讓其恢復(fù)造血能力［7］。從2018年至今，錦州銀行累計(jì)核銷不良資產(chǎn)超過15億元，在工商銀行等介入錦州銀行的經(jīng)營以后，更加大了不良資產(chǎn)的剝離力度。2020年7月，錦州銀行與成方匯達(dá)達(dá)成交易，以450億元的價(jià)格出售本金約為1500億元的信貸類資產(chǎn)。借此，錦州銀行得以擺脫大額不良資產(chǎn)包袱，輕裝上陣。

從不良率來看，錦州銀行2020年不良率明顯下降，僅為2.07%，與2019年相比下降了5.63%，與銀保監(jiān)會(huì)公布的全國商業(yè)銀行的平均不良率大致持平。隨著巨額不良資產(chǎn)的處置，錦州銀行不良資產(chǎn)撥備計(jì)提壓力大幅下降。2020年，錦州銀行計(jì)提撥備相比往年大幅減少，這也成為2020年錦州銀行扭虧為盈的重要因素。

從資本充足率上看，2020年錦州銀行核心一級(jí)資本充足率為8.23%，比2019年上升3.08%；一級(jí)資本充足率為9.65%，比2019年上升3.18%；資本充足率為11.76%，比2019年上升3.67%。資本充足率上升主要是由于定向增發(fā)的完成增加了銀行的核心一級(jí)資本；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減少導(dǎo)致其他依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)減少，令核心一級(jí)資本凈額增加；不良貸款減少使可計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備增加，令二級(jí)資本增加；資產(chǎn)處置事項(xiàng)及債務(wù)工具認(rèn)購事項(xiàng)是銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額減少所致。

改革重組完成后，錦州銀行的體制機(jī)制也發(fā)生了深刻變化，該行正式成為國有控股的金融企業(yè)。錦州銀行通過貫徹市場化、法治化的基本原則，全力推進(jìn)改革重組工作，完成增資擴(kuò)股和資產(chǎn)處置，探索出了一條通過市場化方式化解城商行金融風(fēng)險(xiǎn)的新路徑［8］。成方匯達(dá)和遼寧金控兩大國有股東正式入股，大大增強(qiáng)了發(fā)展實(shí)力，提振了市場信心。

五、中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

（一）管控資產(chǎn)質(zhì)量，加大風(fēng)控力度

中小銀行應(yīng)開展存量資產(chǎn)全面摸查及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)專項(xiàng)排查，摸清底數(shù)，采取精準(zhǔn)策略，成立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理處置中心，制定風(fēng)險(xiǎn)管控方案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)清收處置的專業(yè)化管理。分戶施策，加強(qiáng)重點(diǎn)客戶資產(chǎn)清收處置，探索風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)市場化處置方式，有序化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，重塑信貸管理體系，提升信貸風(fēng)險(xiǎn)管控效能，加大新增業(yè)務(wù)風(fēng)控強(qiáng)度。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)治理工作，樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)觀，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)流程，理順信貸管理權(quán)責(zé)邊界，健全資產(chǎn)質(zhì)量管控機(jī)制。

（二）全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)控能力

中小銀行應(yīng)重塑全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的及時(shí)性和前瞻性［9］。健全規(guī)章制度體系，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，培育合規(guī)文化。面對(duì)危機(jī)時(shí)，應(yīng)全力維護(hù)整體穩(wěn)定，仔細(xì)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化應(yīng)急處置，守住風(fēng)險(xiǎn)底線，確保在關(guān)鍵時(shí)期全局平穩(wěn)。

（三）改善內(nèi)部治理，提高管理效能

中小銀行應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，改進(jìn)提升制度、流程、授權(quán)、監(jiān)督、問責(zé)、風(fēng)控、系統(tǒng)、績效等管理體制機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部治理［10］。精簡優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，開啟運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)化改革，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，建立多部門聯(lián)動(dòng)的規(guī)章制度貫徹落實(shí)機(jī)制，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。要增強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理效能，發(fā)揮綱舉目張作用。對(duì)于中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理來說，信用管理體系應(yīng)是一個(gè)完善的系統(tǒng)，必須以信用管理為核心，將銀行的貸款、投資、財(cái)務(wù)和信息管理等有機(jī)結(jié)合起來，形成一個(gè)完整的、科學(xué)的內(nèi)部管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

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作者單位：湖南科技大學(xué)商學(xué)院