葉景英

資金是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的基礎(chǔ)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部活動(dòng)中。近年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模不斷增大，企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯?，F(xiàn)金流對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要作用，往往是很多企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。民營(yíng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大成為集團(tuán)企業(yè)，更加離不開(kāi)現(xiàn)金流的支持。通過(guò)有效的手段使資金布局更加合理，管控更加高效，提高資金的利用效率和企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)必須考慮的問(wèn)題。提升企業(yè)的資金管理能力對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展具有重大意義。本文通過(guò)探究民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性，分析民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，為民營(yíng)企業(yè)的資金管理提供有效的策略。

一、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

（一）提高資金管理的有效性

資金是企業(yè)正常運(yùn)行保障基礎(chǔ)，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)資金數(shù)額有限，如果缺少妥當(dāng)?shù)墓芾矸绞?，資金得不到最大化地利用，會(huì)產(chǎn)生資金浪費(fèi)問(wèn)題。資金管理貫穿于企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中，是衡量企業(yè)管理水平的重要指標(biāo)之一，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心。通過(guò)資金管理提升企業(yè)的資金布局與管控，讓民營(yíng)企業(yè)有限的資金可以得到最大化的利用，豐富企業(yè)發(fā)展道路。資金管理工作涉及著企業(yè)多方運(yùn)行工作。需要特別關(guān)注，通過(guò)妥善的資金管理實(shí)現(xiàn)資金成本控制，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

（二）保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

資金管理是構(gòu)成企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，企業(yè)生產(chǎn)離不開(kāi)人、財(cái)、物的支持。資金的穩(wěn)定性、靈活性和及時(shí)性對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有決定性作用。企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展必須擁有充足的資金流。各類企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)的資金管理水平對(duì)于企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展具有決定作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中都有資金的分布與流動(dòng)，做好資金的支持與管控才能為企業(yè)的發(fā)展提供支持，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略落地。隨著企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展，集團(tuán)資金更加分散，資金管理難度也不斷增大，要想使企業(yè)資金使用效率提升，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)就必須在資金運(yùn)行方面進(jìn)行完善的管理工作。

二、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金集團(tuán)化管理的意識(shí)不夠

民營(yíng)企業(yè)近年來(lái)可以得到快速的發(fā)展，離不開(kāi)國(guó)家支持。國(guó)家各項(xiàng)扶持政策的不斷出臺(tái)，民營(yíng)企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模不斷地增大，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)改革不斷深化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更多民營(yíng)企業(yè)不斷向著規(guī)?；?，集團(tuán)化方向發(fā)展。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)管理尤其是財(cái)務(wù)管理方面也面臨著重大挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的民營(yíng)企業(yè)受到企業(yè)規(guī)模和發(fā)展模式的限制，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理方面更加看重業(yè)務(wù)。但忽視資金管理工作，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)逐漸走向沒(méi)落。資金管理工作是民營(yíng)企業(yè)最為重要的工作環(huán)節(jié)之一，需要隨著社會(huì)對(duì)企業(yè)需求的改變而不斷進(jìn)行優(yōu)化。這樣才能為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)助力。在企業(yè)向著集團(tuán)化發(fā)展的過(guò)程中，需要大量的資金支持。對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)而言，籌集資金的難度比較大，資金來(lái)源的搭建需要長(zhǎng)期的積累和布局。民營(yíng)企業(yè)只有跟隨時(shí)代的發(fā)展才能不被時(shí)代拋棄。部份中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力相對(duì)較差，資金管理制度松散混亂，資金使用不明確，資金流動(dòng)性較差，分布也不合理，從而導(dǎo)致資金利用效率低下，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)隱患，降低了企業(yè)盈利能力，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

（二）資金集團(tuán)化管理的能力不足

近年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)數(shù)量不斷上漲，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)也在不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)鏈條不斷增長(zhǎng)，其資金管理必然要比原來(lái)更加復(fù)雜，這就對(duì)企業(yè)的資金管理能力帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。在集團(tuán)企業(yè)中，資金的分配和使用對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)成本的控制具有極大地影響。集團(tuán)企業(yè)高層管理組織框架中，財(cái)務(wù)管理必須占據(jù)重要位置，這樣才能保證企業(yè)搭建有效的財(cái)務(wù)管控體系，實(shí)現(xiàn)合理的資金分配和成本控制。在搭建財(cái)務(wù)管控體系時(shí)需要各部門的共同配合，投入大量的時(shí)間、金錢、精力，耐心細(xì)致地對(duì)業(yè)務(wù)全流程進(jìn)行深入梳理。大部分民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有完善的模式可以直接使用，需要根據(jù)企業(yè)的不斷發(fā)展進(jìn)行調(diào)整完善。與中小民營(yíng)企業(yè)相比，集團(tuán)企業(yè)的資金管理與使用需要從集團(tuán)全局出發(fā)進(jìn)行考量，統(tǒng)一部署，保障資金的控制和調(diào)配更加有效；企業(yè)發(fā)展需要在保障資金安全穩(wěn)健的同時(shí)，還需要兼顧資金調(diào)配的效率和效益。

（三）資金管理手段相對(duì)落后

信息化發(fā)展不僅讓民眾日常生活方式發(fā)生了改變，還讓各個(gè)企業(yè)的運(yùn)行和管理方式得到了優(yōu)化。資金管理手段優(yōu)劣決定著工作是否有成效，信息化技術(shù)作為一種管理手段，大多數(shù)的企業(yè)都應(yīng)該在資金管理過(guò)程中進(jìn)行使用。隨著信息技術(shù)的革新，市場(chǎng)人群的消費(fèi)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)模式和消費(fèi)理念也發(fā)生著巨大變化。這些變化為民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)挑戰(zhàn)，同時(shí)也帶來(lái)了更多的市場(chǎng)機(jī)遇。傳統(tǒng)的民營(yíng)企業(yè)大多屬于生產(chǎn)加工端，與消費(fèi)端的聯(lián)系并不緊密。受到商品流通和市場(chǎng)群體的限制，傳統(tǒng)民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品分布和銷售的地域性比較強(qiáng)，傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)不能很好地解決這些問(wèn)題。因此民營(yíng)企業(yè)在向集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中必須調(diào)整思維方式，進(jìn)行管理手段改革和技術(shù)能力提升，避免因?yàn)槟Ｊ铰浜?，管理粗放而被市?chǎng)淘汰。

三、完善民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

（一）提高資金集團(tuán)化管理的認(rèn)識(shí)

1.提高資金管理的戰(zhàn)略高度。資金管理是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的核心部分，其工作不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門，而是需要整個(gè)集團(tuán)各部門共同配合。企業(yè)需要從集團(tuán)戰(zhàn)略需求出發(fā)，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展方向，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理布局。企業(yè)需要根據(jù)自身戰(zhàn)略規(guī)劃和未來(lái)的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)規(guī)劃，提前搭建資金來(lái)源渠道，設(shè)置全局性和系統(tǒng)性的資金管理平臺(tái)，完善資金管理體系，保障在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中擁有穩(wěn)定充足的資金支持。企業(yè)資金管理平臺(tái)體系的搭建需要集團(tuán)高層內(nèi)部達(dá)成共識(shí)，從而減少資金管理過(guò)程中的阻力，使得資金管理真正為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。集團(tuán)資金管理需要從集團(tuán)總部到子公司進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)籌規(guī)劃，同時(shí)又要保障子公司的資金自主性。從集團(tuán)總部來(lái)講，資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)。集團(tuán)高層應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的框架為財(cái)務(wù)部門的資金管理提供組織保障，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的有效管控和資金管理，從整體上實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排。集團(tuán)企業(yè)的資金管理主要體現(xiàn)在籌資、投資、重要項(xiàng)目以及日常運(yùn)營(yíng)資金的安排等方面。銀行融資是企業(yè)最常見(jiàn)的籌資行為。集團(tuán)內(nèi)部的多家企業(yè)集合形成規(guī)模效應(yīng)，可以幫助企業(yè)獲得銀行融資，使企業(yè)之間在資金上互通互補(bǔ)，提高資金的使用效率。大規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)相比中小型民營(yíng)企業(yè)在融資方面擁有更高的議價(jià)能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，這能保證企業(yè)在融資過(guò)程中獲得更多的話語(yǔ)權(quán)，降低企業(yè)融資的難度和成本。從投資角度而言，集團(tuán)企業(yè)的總部相當(dāng)于資金池，每一個(gè)子公司資金在總部匯總，在集團(tuán)總部的統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)下，集團(tuán)內(nèi)部上下一心貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方針，使企業(yè)投資決策能夠被有效執(zhí)行。集團(tuán)企業(yè)一般會(huì)對(duì)一部分資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，資金流轉(zhuǎn)模式規(guī)范可控，這就使得子公司在經(jīng)營(yíng)方面的資金壓力被分解，可以將精力集中于業(yè)務(wù)的拓展和運(yùn)營(yíng)管理，從而提高集團(tuán)整體的運(yùn)營(yíng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.做好集團(tuán)項(xiàng)目資金預(yù)算工作。集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定資金管理計(jì)劃，確保資金管理與使用在可控范圍內(nèi)。集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)需要考慮企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；當(dāng)然，集團(tuán)企業(yè)因?yàn)槿谫Y規(guī)模相對(duì)較高，所以其經(jīng)營(yíng)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，資金成本對(duì)于企業(yè)的盈利侵蝕性比較大，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)水平下降。如果集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展作出科學(xué)合理的規(guī)劃，充裕的資金就容易使企業(yè)進(jìn)行盲目擴(kuò)張，一些不合理的項(xiàng)目也會(huì)被輕易通過(guò)，這在造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，也為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展帶來(lái)隱患，甚至?xí){到企業(yè)的生存。過(guò)于寬松的資金管理制度在導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下的同時(shí)，會(huì)提高企業(yè)的沉沒(méi)成本。因此，集團(tuán)企業(yè)需要對(duì)資金進(jìn)行合理把控，在一定程度上對(duì)資金進(jìn)行集權(quán)式管理，確保企業(yè)資金可控，管理有效，應(yīng)用靈活。

3.提高資金管理的安全性。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金的支持，因此保障企業(yè)資金的安全就是保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，擁有充足的資金，企業(yè)可以度過(guò)艱難的“寒冬”，尋求新的市場(chǎng)機(jī)遇，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，多數(shù)企業(yè)往往走上破產(chǎn)清算的道路。因此，財(cái)務(wù)必須參與企業(yè)的重大投融資決策。企業(yè)的資金搭建不可能一蹴而就，企業(yè)需要花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間搭建穩(wěn)定的資金供給來(lái)源和渠道。在一些大型企業(yè)中，財(cái)務(wù)往往對(duì)一些重大項(xiàng)目決策具有一票否決的權(quán)利。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)對(duì)資金流進(jìn)行額度管理，確保企業(yè)在掌握真實(shí)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的同時(shí)能夠清晰認(rèn)知企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)明確資金流轉(zhuǎn)的渠道，設(shè)置安全的流動(dòng)資金額度與占比，確保各項(xiàng)資產(chǎn)和資金占用額度適度，嚴(yán)守貨幣資金的存量下限。

（二）加強(qiáng)資金集團(tuán)化管理的能力建設(shè)

1.提升資金使用效率。企業(yè)集團(tuán)的資金管理可以形成資金集合效應(yīng)。對(duì)于一個(gè)具體的企業(yè)而言，沒(méi)有任何一種現(xiàn)成資金管理模式可以直接套用到企業(yè)資金管理中。因此企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況，按照自身的組織框架和業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)制定與企業(yè)發(fā)展相匹配的資金管理制度。最基礎(chǔ)的提升資金使用效率就是減少企業(yè)各項(xiàng)成本，費(fèi)用支出。降低成本、費(fèi)用，不光是減少資金用量，而且直接增加利潤(rùn)，一增一減，企業(yè)資金使用效率能夠得到成倍的增長(zhǎng)。除此之外還應(yīng)該減少庫(kù)存囤貨，加快資金周轉(zhuǎn)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，存貨占企業(yè)資金比較重大，通過(guò)減少囤貨，來(lái)提高企業(yè)資金使用效率。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)集團(tuán)資金管控的集權(quán)程度是一項(xiàng)重要指標(biāo)。每個(gè)集團(tuán)企業(yè)的組織架構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局都不相同，集權(quán)程度和業(yè)務(wù)操作模式自然也不相同。無(wú)論哪一類型的企業(yè)在重大籌資投資方面都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行統(tǒng)一把控，使企業(yè)資金使用情況符合集團(tuán)發(fā)展定位，保障企業(yè)的安全等級(jí)，使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。集團(tuán)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈如果相對(duì)較短，業(yè)務(wù)模式比較一致，集團(tuán)企業(yè)的資金集中程度就會(huì)相對(duì)比較高；產(chǎn)業(yè)鏈分布相對(duì)較長(zhǎng)或者子公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)差異較大的企業(yè)就需要集團(tuán)采用更加靈活的資金管制方式，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的活力和積極性。這些都需要財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深挖細(xì)查，全方位了解企業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的合理布局，不斷擴(kuò)大并優(yōu)化企業(yè)資金來(lái)源的渠道。資金作為企業(yè)的資產(chǎn)也是有一定成本的，所以資金的使用必須認(rèn)真對(duì)待，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)有效的方式提高資金的使用效率，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益，減少不必要的資金浪費(fèi)，減少企業(yè)的沉沒(méi)成本和企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)利益損失。

2.從企業(yè)流程優(yōu)化中要效率。由于企業(yè)資金的流動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部流程中，所以企業(yè)資金管理的模式比較復(fù)雜，難度較大，做好企業(yè)資金管理可以有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，不斷優(yōu)化資金流轉(zhuǎn)流程可以有效提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，在降低資金成本的同時(shí)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)梳理企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程中資金的使用效率，促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的健康發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)活力，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性和安全性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)集中精力對(duì)于流動(dòng)性較差的環(huán)節(jié)進(jìn)行創(chuàng)新，在提高資金安全性的同時(shí)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。在市場(chǎng)銷售方面，根據(jù)客戶群體的性質(zhì)實(shí)行不同的交易方式。針對(duì)散戶可以實(shí)行現(xiàn)款交易，對(duì)于規(guī)模較大的客戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)收賬款的額度，盡量保障無(wú)掛賬交易，使企業(yè)收入與現(xiàn)金流保持一致性。

（三）信息化技術(shù)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

技術(shù)進(jìn)步對(duì)于企業(yè)管理能力的發(fā)展具有重大影響。隨著信息化技術(shù)和數(shù)字化技術(shù)的廣泛使用，企業(yè)管理也在進(jìn)行信息化和數(shù)字化管理變革。各大企業(yè)熱衷于建設(shè)信息化管理平臺(tái)，引進(jìn)更加安全方便的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)行工業(yè)鏈系統(tǒng)線上運(yùn)營(yíng)，搭建大數(shù)據(jù)云計(jì)算平臺(tái)。在信息技術(shù)和數(shù)字化技術(shù)的加持下，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)數(shù)據(jù)保存和傳遞的速度大大增加，信息交流更加順暢，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)也更加細(xì)化和精準(zhǔn)，企業(yè)的管理會(huì)更加全面深入，集團(tuán)總部對(duì)于子公司的管控更加方便有效，對(duì)于市場(chǎng)的變化反應(yīng)更加靈敏。在企業(yè)資金管理中，搭建資金信息平臺(tái)，建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，設(shè)置財(cái)務(wù)公司等，都有利于企業(yè)積極探索更加有效的資金管理模式，提高資金管理效率。利用現(xiàn)代化信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，資金的結(jié)算效率和流程管控效率大大提高，企業(yè)對(duì)于資金的綜合管控能力不斷上升，企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)成本不斷降低，這些都對(duì)于提高企業(yè)資金的使用效率發(fā)揮著積極作用。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理工作在民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行中起到的作用十分重要。通過(guò)科學(xué)合理的資金管理才能更好地推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)更好的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)子公司的資金使用情況進(jìn)行合理的監(jiān)控，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更加合規(guī)、安全、穩(wěn)健。企業(yè)集團(tuán)對(duì)于自身的資金需求以及資金量要有清晰的認(rèn)知，對(duì)于企業(yè)資金能夠進(jìn)行合理的調(diào)配，減少資金的占用，提高資金的流動(dòng)性和利用率。企業(yè)集團(tuán)的資金應(yīng)當(dāng)形成規(guī)模效益，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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［6］鄧群蘭.中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析［J］.企業(yè)改革與管理，2020（20）：2

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