易嬌嬌

[摘 要]資金管理是有限公司管理中的一項重要內(nèi)容，能否保障資金管理質(zhì)量，對于有限公司的發(fā)展及經(jīng)濟效益的提高具有重要影響。但從現(xiàn)實情況來看，一些有限公司在資金管理時還存在很多問題，未能充分彰顯資金管理的作用?；诖?，文章以有限公司資金管理的意義為出發(fā)點，分析探討有限公司資金管理現(xiàn)狀，針對實際工作中的問題提出具體的解決措施，以供參考。

[關(guān)鍵詞]有限公司；資金管理；措施

中圖分類號：F272.3 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）10-0037-03

隨著我國市場經(jīng)濟體制的完善，有限公司的管理模式尤其是財務(wù)管理凸顯了精細化的特點。資金管理作為有限公司財務(wù)管理工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在促進有限公司的經(jīng)營發(fā)展、提高有限公司的價值等各個層面上發(fā)揮了重要的作用。

因此，有限公司應(yīng)提高對資金管理的重視程度，采取合理的資金管理方式，保障資金的有效運用，在最大程度上凸顯資金的價值，同時防范資金浪費的問題，推動有限公司的穩(wěn)定經(jīng)營及良好發(fā)展。

一、有限公司加強資金管理的意義

有限公司開展資金管理工作，有利于保障資金的有效運用，在確保資金運用安全的基礎(chǔ)上大力管控資金投入環(huán)節(jié)，防范資金風(fēng)險，提升資金收益。同時，有限公司要建立健全的資金管理考核機制，從資金預(yù)算、運用、核算等方面加強事前、事中、事后的資金管理工作，對資金管理的各種行為產(chǎn)生較好的約束作用，實現(xiàn)對資金的動態(tài)化管理[1]。

有限公司在開展資金管理工作后，可及時獲知公司的財務(wù)情況，科學(xué)分配各項資源，保障資源的配置效果，為制定決策提供數(shù)據(jù)支撐，進而使其符合生產(chǎn)經(jīng)營需求，運用合理的投資方式促進資金增值。

在有限公司的財務(wù)管理工作中，完善各個環(huán)節(jié)及流程，加強對過程的監(jiān)管，明確管理人員的主要職責(zé)，可保障資金核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)性與效率性，提高有限公司的財務(wù)管理質(zhì)量與水平，有助于完善資金結(jié)構(gòu)，推動有限公司更好地實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。除此之外，實施資金管理可防范和控制運用資金容易發(fā)生的風(fēng)險問題，提高資金的利用率，控制資金管控過程中的成本。

二、有限公司資金管理現(xiàn)狀

（一）資金監(jiān)管的力度不足

有限公司的資金管理涉及內(nèi)容較多，例如前期資金預(yù)算管理、資金運用期間的監(jiān)管以及資金運用后的核算。在監(jiān)管資金的過程中，有限公司應(yīng)動態(tài)化監(jiān)管資金，根據(jù)實際情況調(diào)整，保障資金的可控性及安全性，但是現(xiàn)階段一些有限公司監(jiān)管資金的力度明顯不足，資金核算方式難以體現(xiàn)資金管理的作用。

有限公司資金預(yù)算編制主要是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況及目標(biāo)設(shè)計預(yù)算方案，合理規(guī)劃資金，確保資金始終處于可控的狀態(tài)下，避免發(fā)生資金隨意投入或超預(yù)算的情況。

資金預(yù)算執(zhí)行是保障資金管控效果的關(guān)鍵，在資金運用階段，一些有限公司存在監(jiān)管不夠嚴(yán)格的問題，資金運用相對松散，缺乏資金運用審核及監(jiān)督機制，導(dǎo)致資金不能結(jié)合預(yù)算實現(xiàn)科學(xué)應(yīng)用，使預(yù)算流于形式，加劇了資金運用期間的風(fēng)險。不少有限公司缺乏對資金管理必要性的科學(xué)認(rèn)識，管理機制不健全。一些有限公司甚至讓財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金監(jiān)督和管理，由于未建立監(jiān)督管理機制，導(dǎo)致監(jiān)管成效不高，無法實現(xiàn)動態(tài)化管理資金的目標(biāo)，在資金運用及主要流向等方面的把控力度明顯不足。

在事后核算環(huán)節(jié)中，不能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，財務(wù)報告不真實，有限公司在經(jīng)營管理時會因缺失準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息影響管理質(zhì)量，使真實盈虧情況與報表內(nèi)容不匹配，導(dǎo)致有限公司的資金流失問題十分嚴(yán)重。

（二）風(fēng)險應(yīng)對有待加強

在有限公司的資金管理中，如果存在信譽問題，會對其管理價值產(chǎn)生消極影響。現(xiàn)階段，產(chǎn)業(yè)鏈上下游公司的信用風(fēng)險會隨著有限公司的發(fā)展不斷增多，有限公司不但承擔(dān)此種信用風(fēng)險，而且容易發(fā)生信用危機。

在當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展背景下，資金流動相對遲緩，有限公司受到信用風(fēng)險影響，糾紛問題不在少數(shù)。下游公司出現(xiàn)了延遲付費甚至無力付費的情況，導(dǎo)致有限公司的應(yīng)收賬款明顯增多；而上游公司還會收緊授信額度，導(dǎo)致有限公司資金緊缺和資金流動性變差[2]。

一些有限公司對財務(wù)公司具有較高的依賴性，有限公司的融資水平被明顯削弱。例如，財務(wù)公司往往會統(tǒng)一管理及結(jié)算資金，然而一些有限公司和金融機構(gòu)之間的聯(lián)系不密切，主要是通過財務(wù)公司運作資金，融資水平不高，會因此承受較大的資金決策壓力。

（三）資金使用缺乏規(guī)劃

雖然不少有限公司制定了完善的資金管理計劃，但在很多情況下沒能保障資金管理計劃的執(zhí)行效果，導(dǎo)致資金管理工作并未按照既定的程序開展，在有限公司調(diào)整規(guī)模的情況下會發(fā)生資金分散的問題，因而無法得到資金流動的各項數(shù)據(jù)。一些有限公司在資金分配后，在后續(xù)環(huán)節(jié)中未能實施科學(xué)規(guī)劃及管控，導(dǎo)致資金易于產(chǎn)生統(tǒng)計混亂的情況。如果有限公司未能科學(xué)、合理地分配各項資金，就會影響資金的高效利用，難以提高有限公司資金的實際利用率，進而會消耗更多的經(jīng)營成本[3]。

三、有限公司加強資金管理的措施

（一）強化資金監(jiān)管

其一，為保障資金管理工作高質(zhì)量發(fā)展，凸顯資金管理的作用，其中一個重要的方式就是開展資金監(jiān)管工作。有限公司要建立完善的資金監(jiān)管機制，設(shè)立資金內(nèi)審部門。在工作人員的配置方面，有限公司可以在財務(wù)管理隊伍中篩選具有較高素質(zhì)和能力的人員加入內(nèi)審部門，篩選出的財務(wù)管理工作人員往往十分熟悉有限公司的經(jīng)營管理情況，可以做到迅速定位審計重點，保障工作成效。但是，許多因素的共同影響會導(dǎo)致內(nèi)審部門在開展內(nèi)審工作時不具有較高的公平性與公正性，導(dǎo)致內(nèi)審工作缺乏合理性與客觀性[4]。

其二。有限公司應(yīng)充分發(fā)揮外部審計機構(gòu)的作用，將其與內(nèi)審部門聯(lián)結(jié)，確保審計工作的權(quán)威性。在建立相應(yīng)機制的過程中，有限公司要充分落實資金監(jiān)管機制，了解和總結(jié)有限公司的經(jīng)營風(fēng)險，建立并優(yōu)化資金風(fēng)險預(yù)警機制，加強資金預(yù)算管控，融合風(fēng)險問題預(yù)警及資金預(yù)算，發(fā)揮風(fēng)險問題預(yù)警的監(jiān)控作用。在資金運用階段中，要開展動態(tài)化監(jiān)督及管理工作，快速了解資金運用風(fēng)險，運用合理的方式防范和避免風(fēng)險，在最大程度上控制資金風(fēng)險問題對有限公司發(fā)展造成的消極影響。

其三，有限公司應(yīng)加強監(jiān)管資金賬戶，追蹤及管控資金的主要流向，嚴(yán)格監(jiān)管資金往來，細致核查資金賬目，建立資金運用臺賬，實現(xiàn)分類管控各項資金，合理歸納、整理資金運用的真實情況，保障財務(wù)核算數(shù)據(jù)的可靠性與精準(zhǔn)性。

其四，有限公司應(yīng)采取動態(tài)化監(jiān)管方式，規(guī)范資金運用行為，保障資金運用的安全性，應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)的資金監(jiān)管機制，使監(jiān)管工作實現(xiàn)透明化，防范及控制發(fā)生資金流失的情況，以利于防范發(fā)生不合規(guī)的資金運用行為。

此外，有限公司還要引入有效的激勵機制，對于資金管理的不同環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，增強內(nèi)部人員的資金管理意識，規(guī)范和約束內(nèi)部人員開展資金管理的各種行為，提高資金管理的能動性與積極性，充分開展資金管理工作，提高有限公司的資金管理質(zhì)量和效能。

（二）強化資金風(fēng)險應(yīng)對

為了強化資金管理的成效，確保其管理質(zhì)量，有限公司不僅要確保收支平衡，而且要保障資金的安全性。一方面，有限公司要注重信用風(fēng)險管理，嚴(yán)謹(jǐn)客觀地評估信用風(fēng)險，確保在規(guī)定的時間內(nèi)收回款項，確保應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款之間的平衡，把控預(yù)付款的相關(guān)業(yè)務(wù)，結(jié)合我國對有限公司欠款的具體要求，優(yōu)化有限公司的資金支付措施，管控與避免有限公司由于出現(xiàn)違反政策的行為而誘發(fā)風(fēng)險的問題，提高有限公司的信譽度[5]。另一方面，有限公司還應(yīng)確保信息互通，彰顯資金統(tǒng)籌的重要作用，使資金在集中化、統(tǒng)一化的管理下，為公司提供可靠的結(jié)算服務(wù)。

有限公司還應(yīng)合理配置資金，在公司出現(xiàn)融資困難或是資金周轉(zhuǎn)問題的情況下，在確保資金鏈可靠穩(wěn)定運行的同時，為有限公司的發(fā)展提供保障。有限公司要重視加強和金融機構(gòu)之間展開交流與溝通，確保不同融資渠道的可靠性與通暢性，注重提高授信額度，在具體經(jīng)營期間應(yīng)加快融資速度。有限公司應(yīng)做到動態(tài)化了解金融市場，積極開展債券融資工作，以降低有限公司的融資壓力。

（三）科學(xué)制訂資金使用計劃

科學(xué)制訂資金使用計劃有利于保證有限公司資金管理的質(zhì)量。

一方面，有限公司要制訂出綜合、完善的資金管理計劃，保障計劃的充分執(zhí)行，確保在資金管理時可結(jié)合相關(guān)流程開展計劃執(zhí)行工作。

另一方面，有限公司在分配資金后要積極開展規(guī)劃及管控工作，防范資金產(chǎn)生統(tǒng)計混亂的狀況，以利于控制有限公司的經(jīng)營成本，規(guī)避發(fā)生競爭風(fēng)險。有限公司發(fā)展的根基在于標(biāo)準(zhǔn)化資金的運用，要想運用合理的策略提高有限公司的資金利用率，科學(xué)制訂資金使用計劃可以作為一個實現(xiàn)途徑，因此需提高對資金使用計劃制訂的重視程度。除此之外，有限公司還要嚴(yán)格監(jiān)控資金使用計劃的落實情況，明確資金的主要動向，切實防范產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險問題。在實施資金管理時，如果可以保障科學(xué)制訂資金使用計劃，確保其落實效果，則有利于實現(xiàn)資金運用效率與公司的經(jīng)營效益。

有限公司應(yīng)健全賬戶的運用制度，確保在賬目的支出方面得到科學(xué)指導(dǎo)，及時解決賬目混亂的問題。由于有限公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，因此要設(shè)立相應(yīng)部門處理收款及付款等方面的問題。在收款方面，應(yīng)保障收集款項核算的準(zhǔn)確性與清晰性。在付款方面，應(yīng)實現(xiàn)集中辦理，在獲得相應(yīng)部門的嚴(yán)格審批后，再通過財務(wù)部門付款。在該部門付款的過程中，要合理安排資金，確定票據(jù)及現(xiàn)金的具體比例，明確應(yīng)支付款項的賬戶[6]。

需要注意的是，如果有限公司未能實現(xiàn)高效合理分配資金，未能保障資金的有效運用，則會增加有限公司的經(jīng)營成本。在此情況下，銀行在放貸時會提出更多、更嚴(yán)苛的要求。面對更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和更多風(fēng)險的問題，有限公司應(yīng)積極應(yīng)對此種狀況，保障資金使用計劃的科學(xué)制訂，最終實現(xiàn)資金管理的根本目標(biāo)。

四、結(jié)語

資金是有限公司進行生產(chǎn)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，有限公司必須強化資金管理工作，在當(dāng)前越發(fā)競爭激烈和殘酷的環(huán)境中，保障資金的安全性，提高資金的流轉(zhuǎn)速度，彰顯資金的價值，促進有限公司獲得高質(zhì)量發(fā)展和效益提升。

參考文獻：

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