湛欣

在企業(yè)發(fā)展的進程中，資金是十分重要的基礎(chǔ)，是企業(yè)得以發(fā)展的關(guān)鍵，涉及產(chǎn)品的設(shè)計、生產(chǎn)、流通、銷售等各個環(huán)節(jié)。企業(yè)的競爭包含產(chǎn)品、研發(fā)和人才的競爭，在企業(yè)不斷發(fā)展的進程中資金管理也得到了完善，但還存在一系列的問題，需要企業(yè)完善資金管理，提高企業(yè)的競爭力。科學的資金管理，既保證了資金的使用效率，又保證了企業(yè)活動的順利進行，提升企業(yè)運行的穩(wěn)定性。企業(yè)資金管理效果和企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)，這就需要企業(yè)建立完整的資金管理機制，在運用科學管理工具的基礎(chǔ)上，做好資金的保護工作，為企業(yè)發(fā)展提供可靠保護。如何確保資金管理的科學性，是企業(yè)管理人員需要深入思考的問題?；诖?，下文從提升資金使用效率、提升企業(yè)經(jīng)濟效益、降低企業(yè)經(jīng)營風險等資金管理的意義入手，分析了企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出相應的完善措施，以供參考。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)實意義

（一）提升資金使用效率

資金管理與企業(yè)發(fā)展之間有著重要的關(guān)聯(lián)性，資金管理效率的提高確保了資金的合理利用，減少了資金的浪費。只有根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，加強企業(yè)資金管理，通過增強員工的責任感、使命感，分析企業(yè)發(fā)展的資金需求，在各個環(huán)節(jié)合理利用企業(yè)資金，保障資金得到充分有效利用。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟效益

與以往的資金管理制度不同，現(xiàn)階段企業(yè)的資金管理強調(diào)對相關(guān)業(yè)務的綜合管理。企業(yè)的資金管理是一個綜合管理的過程，需要根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況合理配置和使用，并按照相應的標準制度對企業(yè)資金實行全面控制，提高企業(yè)資金管理水平，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，確保資金的合理分配。

（三）降低企業(yè)經(jīng)營風險

要加強企業(yè)資金的總體控制，將資金管理引入企業(yè)活動，而不是在資金管理過程中強調(diào)不同部門的互動。在實踐管理過程中，支出與營銷分別進行財務支出、經(jīng)濟效益的評價，在此基礎(chǔ)上，財務部門對預算方案進行綜合整合。企業(yè)資本控制是根據(jù)其成本計劃實施的，以確保嚴格的流量控制，并通過事前、事中和事后控制防止資金風險的發(fā)生，防止企業(yè)資金存在使用的風險。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理問題

（一）企業(yè)資金管理目標不夠明確

在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的進程中，企業(yè)管理人員更加注重提升銷售額，資金監(jiān)督不到位，對資金管理缺乏深刻的理解，企業(yè)內(nèi)部沒有認識到資金管理的重要性，企業(yè)管理層重視不夠，導致部門領(lǐng)導在管理上也十分被動，企業(yè)資金管理工作積極性不高。資金管理人員沒有確立正確的工作目標，沒有既定的規(guī)范和標準，對企業(yè)資金管理問題的認識不足，導致內(nèi)部資金管理只注重現(xiàn)金流管理，長期和短期目標與企業(yè)的戰(zhàn)略目標發(fā)生沖突，對資金管理的實施產(chǎn)生影響，導致企業(yè)資金管理存在風險隱患。

（二）缺少完善的資金管理制度

要想加強資金管理的有效實施，必須建立健全監(jiān)管制度。建立財務管理制度可以規(guī)范企業(yè)編制、控制，但目前企業(yè)資金管理制度實用性較差，不利于企業(yè)發(fā)展。資金制度管理存在的問題有以下幾個方面：一是企業(yè)內(nèi)部對財務管理認識不到位，導致各部門對財務管理缺乏正確認識；二是企業(yè)在財務管理過程中，員工職責劃分不清，缺乏內(nèi)部組織，不符合崗位劃分標準，在出現(xiàn)問題時沒有堅守不相容崗位的原則，無法找到相關(guān)工作責任人或及時分析問題產(chǎn)生的原因，因此存在資金管理風險。三是企業(yè)資金管理過程既不受資金合理配置制度的制約，也不受財務報表、流動資金管理、固定資產(chǎn)管理、費用控制、投資管理的制約，相關(guān)的工作流程不夠嚴格，一旦出現(xiàn)問題卻找不出產(chǎn)生問題的原因，資金管理的質(zhì)量就會大大降低。四是與績效考評機制脫節(jié)，績效考評指標不明確，沒有遵循公平公正的基本原則，不利于發(fā)揮績效考評的積極作用，影響員工的工作積極性。

（三）企業(yè)融資困難

現(xiàn)階段，有些企業(yè)特別是中小型企業(yè)，它們受到本身實力、信譽等因素的影響導致融資困難。同時，企業(yè)競爭力的主要因素是核心業(yè)務、服務能力、技術(shù)能力等。此外，一些企業(yè)在發(fā)展過程中沒有特別注意增加融資機會，而是繼續(xù)以商業(yè)銀行融資的形式進行融資。雖然可以保證降低融資風險，但是其在發(fā)展進程中，企業(yè)資金管理的靈活性大大受到了限制，影響企業(yè)資金的有效利用。

（四）資金管理過于分散

目前，國有企業(yè)的管理往往過于分散。就國有大中型企業(yè)而言，由于缺乏有效的集中資金控制和單獨子公司持有的資金分開管理，可能使國有企業(yè)難以將投資和融資活動的整體發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，這可能導致子公司資金管理分散，并在損害集團整體利益的情況下只關(guān)注局部利益。企業(yè)之間不進行資金的再分配，資金充裕的企業(yè)可能盲目投資，甚至還會導致資金的閑置，資金不足的企業(yè)可能因缺乏資金向銀行貸款，導致資金浪費。此外，企業(yè)還可能面臨多重開戶、資金分散、資金成本高、資金使用效率低下等情況，導致資金存在使用風險，難以控制。

（五）資金管理信息化水平不高

現(xiàn)如今，一些國有企業(yè)在建立管理信息系統(tǒng)方面投入不足，信息技術(shù)只應用于財務報表，而在數(shù)據(jù)收集、統(tǒng)計和分析等方面應用效率低下。一些國有企業(yè)信息化能力有待提升，對現(xiàn)代化設(shè)施運用不到位，對信息技術(shù)手段沒有很好地掌握，資金管理融入信息系統(tǒng)困難，在資金整合利用方面沒有有效地提升信息資源效率。此外，許多國有企業(yè)在資金使用中沒有建立起有效的財務信息管理的運行平臺，信息技術(shù)的整體應用水平較低，導致財務管理存在滯后性，信息不對稱，不能在資金信息管理中充分發(fā)揮作用。

（六）未有效建立企業(yè)資金管理監(jiān)督機制

一些企業(yè)沒有建立有效的資金監(jiān)管機制，對實際情況分析不到位，導致資金管理不足。此外，還有一些企業(yè)雖然建立了資金管理機構(gòu)，但沒有發(fā)揮真正的作用，對于機構(gòu)的監(jiān)督落實不到位，導致企業(yè)所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)混為一談。雖然目前國內(nèi)已經(jīng)建立了企業(yè)外部監(jiān)督制度，使企業(yè)能夠在管理過程中接受社會和政府的監(jiān)督，但是一些其他的監(jiān)督工作落實不到位，影響了資金管理工作的開展。

三、企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策

（一）明確資金管理工作目標，樹立正確的資金管理意識

企業(yè)在資金管理進程中，企業(yè)領(lǐng)導的思想對資金管理的方向起到了決定性的影響，企業(yè)需要在資金管理中明確自身職責，為使企業(yè)管理層能夠客觀地評價資金管理的重要作用，所有的管理人員以及員工需要認識到資金管理的重要意義，對于資金管理工作要積極參與。企業(yè)要認識到，提高資金使用效率的前提應該是合法、合規(guī)，符合民法典、刑法、稅法以及金融監(jiān)管相關(guān)規(guī)章制度等對企業(yè)間資金往來行為的規(guī)定，不能因為眼前的資金收益而忽略或低估違法、違規(guī)的成本。在企業(yè)資金管理中，要使企業(yè)內(nèi)部管理以資金管理為主，打破目前現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀，實現(xiàn)資金綜合管理，確保資金管理的有效性。此外，企業(yè)要明確資金管理目標，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展制定戰(zhàn)略目標，制定長期以及短期資金管理目標，既能保證資金鏈的正常，又能保證企業(yè)發(fā)展中經(jīng)營活動資金的充足。

例如，企業(yè)應建立專門的資金管理部門，統(tǒng)一資金集中管理的意識，配備一套完善的資金集中管理體系，通過體系化的運作加強資金收支流程及歸集程序的有效落實。具體的工作要做到以下幾個方面：積極設(shè)立資金管理崗位中的各個職責內(nèi)容；注重公司印章管理的適用范圍；開立銀行賬戶，申請銀行授權(quán)；全面加強網(wǎng)銀的收支管理權(quán)限；注重一系列票據(jù)匯票的管理。

（二）企業(yè)完善資金管理體系

完善的資金管理制度是企業(yè)規(guī)范資金使用、合理配置、避免浪費的必要條件。企業(yè)內(nèi)部要營造良好的資金管理環(huán)境，明確資金管理目標，正確評價資金管理。同時，企業(yè)要完善資金管理的組織結(jié)構(gòu)，明確資金管理職責，確保資金管理的有效性，做到一旦出現(xiàn)問題，可以有效追究責任。企業(yè)應當根據(jù)資金管理工作的內(nèi)容規(guī)范，對資金管理的工作流程進行理順，確保預算執(zhí)行到位，流動資金管理具有科學性，成本控制能夠有效開展，明確投資資金管理的內(nèi)容，為了保證資金管理的有效性和資金使用的安全性，完善資金管理制度，進而提升企業(yè)管理中資金管理的科學性，提高資金管理效率。企業(yè)財務管理應以績效考核制度管理為導向，有效地制定績效考核標準，確?？冃Э己酥笜司哂泄叫砸约昂侠硇裕诳冃Э己诉^程中，充分考慮到財務管理中應收賬款收回問題，不僅要減少應收賬款的額度，還要增加企業(yè)資金的流動性，更加重視資金管理，完善資金管理制度。

（三）拓寬企業(yè)融資渠道

要真正確保企業(yè)的長期發(fā)展，就必須立足于強大的融資籌資能力，只有運用科學的融資方法，拓寬合理的融資渠道，優(yōu)化融資管理才能最大程度地提升資金管理效果。因此，在企業(yè)資金管理中，必須立足自身發(fā)展，引導管理人員做好預防工作，對于可能的隱患采取預防措施，努力消除融資中的風險因素，對企業(yè)的實際發(fā)展情況進行分析，最大程度地優(yōu)化融資管理。在這方面，企業(yè)應采取整體的發(fā)展方針，引導管理人員認識到做好資金管理的必要性，同時實施適當?shù)臋C制，確保企業(yè)在發(fā)展中具有良好的信用水平，進入資本市場，以吸引資本市場的關(guān)注，從而提高融資效率和水平。除此以外，企業(yè)還需要運用先進科技手段改變傳統(tǒng)融資工具，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，進行融資，使融資效率大幅提升。

（四）建立資金集中管理體制

在國有企業(yè)資金管理中，需要建立資金集中管理機制，確保資金管理效果。在進行集中管理機制的建設(shè)中，需要從以下方面入手：一是對于國有企業(yè)銀行賬戶要提升規(guī)范性，不僅僅要進行重大項目的融資，還要進行銀行賬務的檢查，不得隨意增設(shè)賬戶，及時清理發(fā)生不定期交易的銀行賬戶盈余。二是對于國有企業(yè)資金管理的存放，要對企業(yè)經(jīng)營的特點進行有效分析，提升資金融資工作開展的科學性，國家政策明確規(guī)定將資金存入銀行對存款管理有特殊要求的除外。對資金進行集中管理，可以運用金融池的方式進行管理，也可以設(shè)置內(nèi)部結(jié)算中心，提高資金的集聚效果以及功能拓展效果。三是要合理配置資金，提升資金配置的合理性，集中配置投資企業(yè)重大項目建設(shè)資金，在此過程中，還能夠為下屬企業(yè)提供內(nèi)部借款等金融服務，對于整體的資金管理支出要進行控制。四是提升企業(yè)融資的規(guī)范性，在進行融資管理中需要秉承公平、安全的原則，實行權(quán)責統(tǒng)一的標準，對資金配置進行優(yōu)化，進而提高資金管理效果。

（五）加強信息化管控平臺建設(shè)

企業(yè)資金的有效管理需要建立信息化的監(jiān)管平臺，一是要在進行平臺建設(shè)的過程中，要確保業(yè)務流程以人力、財力、物力作為重要的監(jiān)管體系，運用平臺管理，協(xié)調(diào)財務報告、預算、資金管理、工資管理、物業(yè)管理等多方面的內(nèi)容，提高企業(yè)資金的控制水平。二是企業(yè)資金管理活動必須以企業(yè)內(nèi)部業(yè)務的全面實施為基礎(chǔ)，確保資金管理與經(jīng)營活動的有效銜接，在管理中確保一體化的經(jīng)營理念，做好資金的管控。三是要加快資金模塊的開發(fā)，確保其能夠?qū)嵤┑焦芾硇畔⑾到y(tǒng)中，對數(shù)據(jù)資源進行整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理標準和口徑，實時檢索，并進行會計信息的有效監(jiān)控，加強信息化建設(shè)，確保國企全業(yè)務流程管控的科學性，加強信息資源跨行業(yè)共享，確保資金的動態(tài)管控。四是要提高金融信息系統(tǒng)的管理效果，有效地融合云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及人工智能等先進的科學技術(shù)，使資金信息管理系統(tǒng)的運行具有高效性，可以預測資金管理的可靠性，及時預警資金管理風險，進而提升資金管理的信息化程度。

（六）建立健全資金監(jiān)督體系

建立完善的國有企業(yè)資金監(jiān)督制度刻不容緩。一是要建立全面完善的財務預算管理體系，必須理順年度資金預算的規(guī)劃，確保資金預算管理方案的合理性，讓資金管理能夠融入到資金監(jiān)督體系。二是對于重大投資融資項目需要根據(jù)國有企業(yè)財務程序進行決策審批。三是要完善資金管理流程，對其進行充分監(jiān)督，有效地建立企業(yè)資金管理風險體系，最終實現(xiàn)建立完善的預警和評估系統(tǒng)，通過一系列資金風險評估來管理資金風險。四是要完善企業(yè)的內(nèi)部審核機制，建立有效的監(jiān)督制約機制。企業(yè)應加強對內(nèi)部審計的控制，做好提前計劃工作，而不是僅僅進行事后控制，根據(jù)企業(yè)預算和規(guī)劃，有效地跟蹤企業(yè)資金實際使用狀況。

總之，資金管理對企業(yè)提升資金管理效果具有重要意義。因此，必須對企業(yè)的發(fā)展狀況進行分析，在各領(lǐng)域的活動中都要加強資金管理?？刂坪觅Y金使用情況，明確資金管理工作目標，樹立正確的資金管理意識，完善資金管理體系，拓寬企業(yè)融資渠道，建立資金集中管理體制，加強信息化管控平臺建設(shè)，建立健全資金監(jiān)督體系，保證管理人員合理、科學地規(guī)劃資金使用情況，提高企業(yè)資金的管理效果。

（作者單位：中交第四航務工程局有限公司）