湛欣

在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，資金是十分重要的基礎(chǔ)，是企業(yè)得以發(fā)展的關(guān)鍵，涉及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、流通、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)包含產(chǎn)品、研發(fā)和人才的競(jìng)爭(zhēng)，在企業(yè)不斷發(fā)展的進(jìn)程中資金管理也得到了完善，但還存在一系列的問題，需要企業(yè)完善資金管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。科學(xué)的資金管理，既保證了資金的使用效率，又保證了企業(yè)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提升企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性。企業(yè)資金管理效果和企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)，這就需要企業(yè)建立完整的資金管理機(jī)制，在運(yùn)用科學(xué)管理工具的基礎(chǔ)上，做好資金的保護(hù)工作，為企業(yè)發(fā)展提供可靠保護(hù)。如何確保資金管理的科學(xué)性，是企業(yè)管理人員需要深入思考的問題。基于此，下文從提升資金使用效率、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等資金管理的意義入手，分析了企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的完善措施，以供參考。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

（一）提升資金使用效率

資金管理與企業(yè)發(fā)展之間有著重要的關(guān)聯(lián)性，資金管理效率的提高確保了資金的合理利用，減少了資金的浪費(fèi)。只有根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，通過增強(qiáng)員工的責(zé)任感、使命感，分析企業(yè)發(fā)展的資金需求，在各個(gè)環(huán)節(jié)合理利用企業(yè)資金，保障資金得到充分有效利用。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

與以往的資金管理制度不同，現(xiàn)階段企業(yè)的資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的綜合管理。企業(yè)的資金管理是一個(gè)綜合管理的過程，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況合理配置和使用，并按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)制度對(duì)企業(yè)資金實(shí)行全面控制，提高企業(yè)資金管理水平，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保資金的合理分配。

（三）降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

要加強(qiáng)企業(yè)資金的總體控制，將資金管理引入企業(yè)活動(dòng)，而不是在資金管理過程中強(qiáng)調(diào)不同部門的互動(dòng)。在實(shí)踐管理過程中，支出與營(yíng)銷分別進(jìn)行財(cái)務(wù)支出、經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行綜合整合。企業(yè)資本控制是根據(jù)其成本計(jì)劃實(shí)施的，以確保嚴(yán)格的流量控制，并通過事前、事中和事后控制防止資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，防止企業(yè)資金存在使用的風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理問題

（一）企業(yè)資金管理目標(biāo)不夠明確

在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中，企業(yè)管理人員更加注重提升銷售額，資金監(jiān)督不到位，對(duì)資金管理缺乏深刻的理解，企業(yè)內(nèi)部沒有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，企業(yè)管理層重視不夠，導(dǎo)致部門領(lǐng)導(dǎo)在管理上也十分被動(dòng)，企業(yè)資金管理工作積極性不高。資金管理人員沒有確立正確的工作目標(biāo)，沒有既定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)資金管理問題的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致內(nèi)部資金管理只注重現(xiàn)金流管理，長(zhǎng)期和短期目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生沖突，對(duì)資金管理的實(shí)施產(chǎn)生影響，導(dǎo)致企業(yè)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）缺少完善的資金管理制度

要想加強(qiáng)資金管理的有效實(shí)施，必須建立健全監(jiān)管制度。建立財(cái)務(wù)管理制度可以規(guī)范企業(yè)編制、控制，但目前企業(yè)資金管理制度實(shí)用性較差，不利于企業(yè)發(fā)展。資金制度管理存在的問題有以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致各部門對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏正確認(rèn)識(shí)；二是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，員工職責(zé)劃分不清，缺乏內(nèi)部組織，不符合崗位劃分標(biāo)準(zhǔn)，在出現(xiàn)問題時(shí)沒有堅(jiān)守不相容崗位的原則，無法找到相關(guān)工作責(zé)任人或及時(shí)分析問題產(chǎn)生的原因，因此存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)。三是企業(yè)資金管理過程既不受資金合理配置制度的制約，也不受財(cái)務(wù)報(bào)表、流動(dòng)資金管理、固定資產(chǎn)管理、費(fèi)用控制、投資管理的制約，相關(guān)的工作流程不夠嚴(yán)格，一旦出現(xiàn)問題卻找不出產(chǎn)生問題的原因，資金管理的質(zhì)量就會(huì)大大降低。四是與績(jī)效考評(píng)機(jī)制脫節(jié)，績(jī)效考評(píng)指標(biāo)不明確，沒有遵循公平公正的基本原則，不利于發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的積極作用，影響員工的工作積極性。

（三）企業(yè)融資困難

現(xiàn)階段，有些企業(yè)特別是中小型企業(yè)，它們受到本身實(shí)力、信譽(yù)等因素的影響導(dǎo)致融資困難。同時(shí)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素是核心業(yè)務(wù)、服務(wù)能力、技術(shù)能力等。此外，一些企業(yè)在發(fā)展過程中沒有特別注意增加融資機(jī)會(huì)，而是繼續(xù)以商業(yè)銀行融資的形式進(jìn)行融資。雖然可以保證降低融資風(fēng)險(xiǎn)，但是其在發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)資金管理的靈活性大大受到了限制，影響企業(yè)資金的有效利用。

（四）資金管理過于分散

目前，國有企業(yè)的管理往往過于分散。就國有大中型企業(yè)而言，由于缺乏有效的集中資金控制和單獨(dú)子公司持有的資金分開管理，可能使國有企業(yè)難以將投資和融資活動(dòng)的整體發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，這可能導(dǎo)致子公司資金管理分散，并在損害集團(tuán)整體利益的情況下只關(guān)注局部利益。企業(yè)之間不進(jìn)行資金的再分配，資金充裕的企業(yè)可能盲目投資，甚至還會(huì)導(dǎo)致資金的閑置，資金不足的企業(yè)可能因缺乏資金向銀行貸款，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。此外，企業(yè)還可能面臨多重開戶、資金分散、資金成本高、資金使用效率低下等情況，導(dǎo)致資金存在使用風(fēng)險(xiǎn)，難以控制。

（五）資金管理信息化水平不高

現(xiàn)如今，一些國有企業(yè)在建立管理信息系統(tǒng)方面投入不足，信息技術(shù)只應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表，而在數(shù)據(jù)收集、統(tǒng)計(jì)和分析等方面應(yīng)用效率低下。一些國有企業(yè)信息化能力有待提升，對(duì)現(xiàn)代化設(shè)施運(yùn)用不到位，對(duì)信息技術(shù)手段沒有很好地掌握，資金管理融入信息系統(tǒng)困難，在資金整合利用方面沒有有效地提升信息資源效率。此外，許多國有企業(yè)在資金使用中沒有建立起有效的財(cái)務(wù)信息管理的運(yùn)行平臺(tái)，信息技術(shù)的整體應(yīng)用水平較低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在滯后性，信息不對(duì)稱，不能在資金信息管理中充分發(fā)揮作用。

（六）未有效建立企業(yè)資金管理監(jiān)督機(jī)制

一些企業(yè)沒有建立有效的資金監(jiān)管機(jī)制，對(duì)實(shí)際情況分析不到位，導(dǎo)致資金管理不足。此外，還有一些企業(yè)雖然建立了資金管理機(jī)構(gòu)，但沒有發(fā)揮真正的作用，對(duì)于機(jī)構(gòu)的監(jiān)督落實(shí)不到位，導(dǎo)致企業(yè)所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)混為一談。雖然目前國內(nèi)已經(jīng)建立了企業(yè)外部監(jiān)督制度，使企業(yè)能夠在管理過程中接受社會(huì)和政府的監(jiān)督，但是一些其他的監(jiān)督工作落實(shí)不到位，影響了資金管理工作的開展。

三、企業(yè)資金管理存在的問題及解決對(duì)策

（一）明確資金管理工作目標(biāo)，樹立正確的資金管理意識(shí)

企業(yè)在資金管理進(jìn)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的思想對(duì)資金管理的方向起到了決定性的影響，企業(yè)需要在資金管理中明確自身職責(zé)，為使企業(yè)管理層能夠客觀地評(píng)價(jià)資金管理的重要作用，所有的管理人員以及員工需要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，對(duì)于資金管理工作要積極參與。企業(yè)要認(rèn)識(shí)到，提高資金使用效率的前提應(yīng)該是合法、合規(guī)，符合民法典、刑法、稅法以及金融監(jiān)管相關(guān)規(guī)章制度等對(duì)企業(yè)間資金往來行為的規(guī)定，不能因?yàn)檠矍暗馁Y金收益而忽略或低估違法、違規(guī)的成本。在企業(yè)資金管理中，要使企業(yè)內(nèi)部管理以資金管理為主，打破目前現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)資金綜合管理，確保資金管理的有效性。此外，企業(yè)要明確資金管理目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展制定戰(zhàn)略目標(biāo)，制定長(zhǎng)期以及短期資金管理目標(biāo)，既能保證資金鏈的正常，又能保證企業(yè)發(fā)展中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的充足。

例如，企業(yè)應(yīng)建立專門的資金管理部門，統(tǒng)一資金集中管理的意識(shí)，配備一套完善的資金集中管理體系，通過體系化的運(yùn)作加強(qiáng)資金收支流程及歸集程序的有效落實(shí)。具體的工作要做到以下幾個(gè)方面：積極設(shè)立資金管理崗位中的各個(gè)職責(zé)內(nèi)容；注重公司印章管理的適用范圍；開立銀行賬戶，申請(qǐng)銀行授權(quán)；全面加強(qiáng)網(wǎng)銀的收支管理權(quán)限；注重一系列票據(jù)匯票的管理。

（二）企業(yè)完善資金管理體系

完善的資金管理制度是企業(yè)規(guī)范資金使用、合理配置、避免浪費(fèi)的必要條件。企業(yè)內(nèi)部要營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境，明確資金管理目標(biāo)，正確評(píng)價(jià)資金管理。同時(shí)，企業(yè)要完善資金管理的組織結(jié)構(gòu)，明確資金管理職責(zé)，確保資金管理的有效性，做到一旦出現(xiàn)問題，可以有效追究責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理工作的內(nèi)容規(guī)范，對(duì)資金管理的工作流程進(jìn)行理順，確保預(yù)算執(zhí)行到位，流動(dòng)資金管理具有科學(xué)性，成本控制能夠有效開展，明確投資資金管理的內(nèi)容，為了保證資金管理的有效性和資金使用的安全性，完善資金管理制度，進(jìn)而提升企業(yè)管理中資金管理的科學(xué)性，提高資金管理效率。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以績(jī)效考核制度管理為導(dǎo)向，有效地制定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，確?？?jī)效考核指標(biāo)具有公平性以及合理性，在績(jī)效考核過程中，充分考慮到財(cái)務(wù)管理中應(yīng)收賬款收回問題，不僅要減少應(yīng)收賬款的額度，還要增加企業(yè)資金的流動(dòng)性，更加重視資金管理，完善資金管理制度。

（三）拓寬企業(yè)融資渠道

要真正確保企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，就必須立足于強(qiáng)大的融資籌資能力，只有運(yùn)用科學(xué)的融資方法，拓寬合理的融資渠道，優(yōu)化融資管理才能最大程度地提升資金管理效果。因此，在企業(yè)資金管理中，必須立足自身發(fā)展，引導(dǎo)管理人員做好預(yù)防工作，對(duì)于可能的隱患采取預(yù)防措施，努力消除融資中的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行分析，最大程度地優(yōu)化融資管理。在這方面，企業(yè)應(yīng)采取整體的發(fā)展方針，引導(dǎo)管理人員認(rèn)識(shí)到做好資金管理的必要性，同時(shí)實(shí)施適當(dāng)?shù)臋C(jī)制，確保企業(yè)在發(fā)展中具有良好的信用水平，進(jìn)入資本市場(chǎng)，以吸引資本市場(chǎng)的關(guān)注，從而提高融資效率和水平。除此以外，企業(yè)還需要運(yùn)用先進(jìn)科技手段改變傳統(tǒng)融資工具，利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行融資，使融資效率大幅提升。

（四）建立資金集中管理體制

在國有企業(yè)資金管理中，需要建立資金集中管理機(jī)制，確保資金管理效果。在進(jìn)行集中管理機(jī)制的建設(shè)中，需要從以下方面入手：一是對(duì)于國有企業(yè)銀行賬戶要提升規(guī)范性，不僅僅要進(jìn)行重大項(xiàng)目的融資，還要進(jìn)行銀行賬務(wù)的檢查，不得隨意增設(shè)賬戶，及時(shí)清理發(fā)生不定期交易的銀行賬戶盈余。二是對(duì)于國有企業(yè)資金管理的存放，要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行有效分析，提升資金融資工作開展的科學(xué)性，國家政策明確規(guī)定將資金存入銀行對(duì)存款管理有特殊要求的除外。對(duì)資金進(jìn)行集中管理，可以運(yùn)用金融池的方式進(jìn)行管理，也可以設(shè)置內(nèi)部結(jié)算中心，提高資金的集聚效果以及功能拓展效果。三是要合理配置資金，提升資金配置的合理性，集中配置投資企業(yè)重大項(xiàng)目建設(shè)資金，在此過程中，還能夠?yàn)橄聦倨髽I(yè)提供內(nèi)部借款等金融服務(wù)，對(duì)于整體的資金管理支出要進(jìn)行控制。四是提升企業(yè)融資的規(guī)范性，在進(jìn)行融資管理中需要秉承公平、安全的原則，實(shí)行權(quán)責(zé)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資金配置進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而提高資金管理效果。

（五）加強(qiáng)信息化管控平臺(tái)建設(shè)

企業(yè)資金的有效管理需要建立信息化的監(jiān)管平臺(tái)，一是要在進(jìn)行平臺(tái)建設(shè)的過程中，要確保業(yè)務(wù)流程以人力、財(cái)力、物力作為重要的監(jiān)管體系，運(yùn)用平臺(tái)管理，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算、資金管理、工資管理、物業(yè)管理等多方面的內(nèi)容，提高企業(yè)資金的控制水平。二是企業(yè)資金管理活動(dòng)必須以企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的全面實(shí)施為基礎(chǔ)，確保資金管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效銜接，在管理中確保一體化的經(jīng)營(yíng)理念，做好資金的管控。三是要加快資金模塊的開發(fā)，確保其能夠?qū)嵤┑焦芾硇畔⑾到y(tǒng)中，對(duì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理標(biāo)準(zhǔn)和口徑，實(shí)時(shí)檢索，并進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的有效監(jiān)控，加強(qiáng)信息化建設(shè)，確保國企全業(yè)務(wù)流程管控的科學(xué)性，加強(qiáng)信息資源跨行業(yè)共享，確保資金的動(dòng)態(tài)管控。四是要提高金融信息系統(tǒng)的管理效果，有效地融合云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及人工智能等先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，使資金信息管理系統(tǒng)的運(yùn)行具有高效性，可以預(yù)測(cè)資金管理的可靠性，及時(shí)預(yù)警資金管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升資金管理的信息化程度。

（六）建立健全資金監(jiān)督體系

建立完善的國有企業(yè)資金監(jiān)督制度刻不容緩。一是要建立全面完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，必須理順年度資金預(yù)算的規(guī)劃，確保資金預(yù)算管理方案的合理性，讓資金管理能夠融入到資金監(jiān)督體系。二是對(duì)于重大投資融資項(xiàng)目需要根據(jù)國有企業(yè)財(cái)務(wù)程序進(jìn)行決策審批。三是要完善資金管理流程，對(duì)其進(jìn)行充分監(jiān)督，有效地建立企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)體系，最終實(shí)現(xiàn)建立完善的預(yù)警和評(píng)估系統(tǒng)，通過一系列資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來管理資金風(fēng)險(xiǎn)。四是要完善企業(yè)的內(nèi)部審核機(jī)制，建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的控制，做好提前計(jì)劃工作，而不是僅僅進(jìn)行事后控制，根據(jù)企業(yè)預(yù)算和規(guī)劃，有效地跟蹤企業(yè)資金實(shí)際使用狀況。

總之，資金管理對(duì)企業(yè)提升資金管理效果具有重要意義。因此，必須對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，在各領(lǐng)域的活動(dòng)中都要加強(qiáng)資金管理?？刂坪觅Y金使用情況，明確資金管理工作目標(biāo)，樹立正確的資金管理意識(shí)，完善資金管理體系，拓寬企業(yè)融資渠道，建立資金集中管理體制，加強(qiáng)信息化管控平臺(tái)建設(shè)，建立健全資金監(jiān)督體系，保證管理人員合理、科學(xué)地規(guī)劃資金使用情況，提高企業(yè)資金的管理效果。

（作者單位：中交第四航務(wù)工程局有限公司）