◎文 李向文

社會經濟的發(fā)展在給企業(yè)發(fā)展帶來機遇的同時，也帶來了巨大的挑戰(zhàn)。在發(fā)展過程中，風險控制對企業(yè)十分重要。風險控制主要由內控和內審組成，兩者間存在一定的關聯(lián)，是相輔相成、相互促進的關系。高質量的內審和內控工作有助于企業(yè)有效控制風險。企業(yè)管理者只有從本質和內在邏輯入手，正確認識內審和內控工作，才能夠提升對企業(yè)內外部風險的有效防范，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)在內審和內控工作中面臨的問題

管理者對內審和內控工作認識不足目前，我國市場競爭激烈，企業(yè)為擴大自身的市場資源，往往會將生產和銷售作為工作重點，卻未能正確認識內審和內控工作的重要性，因而也容易忽視創(chuàng)建良好的內審和內控環(huán)境。因此，企業(yè)其他部門對內審和內控工作不了解，也很難予以積極配合，從而影響企業(yè)內審和內控工作的順利開展，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

未能合理劃分二者的工作職責和內容一些企業(yè)對內審和內控工作認識不清晰，經常會忽略兩者的區(qū)別，會安排財務部門同時負責內審和內控工作，導致內審和內控失去獨立性。與此同時，由于財務人員需要負責大量財務基礎工作，無法在內審和內控工作中投入充沛的精力，不能全面分析企業(yè)的實際運營狀況，導致內審和內控無法發(fā)揮監(jiān)管作用。

缺乏完善的內審和內控制度隨著市場加快發(fā)展變化，企業(yè)也應當采用與市場發(fā)展節(jié)奏相符的運轉模式，及時優(yōu)化內部管理制度，保證自身的穩(wěn)定發(fā)展。一些企業(yè)雖然制定了內審和內控制度，但并不重視內審和內控工作，也并不能結合市場變化及時更新內審和內控制度，導致內審和內控失去了應有的監(jiān)管作用。此外，一些企業(yè)甚至沒有制定內審和內控機制，對內審和內控工作者缺乏行為約束機制，對內審和內控工作的效果造成負面影響。

企業(yè)順利開展內審和內控工作的有效措施

完善內控管理體系企業(yè)想要同時有效實施內審和內控工作，就需要綜合考量市場經濟和自身的發(fā)展特色、發(fā)展目標，為財務內控管理制定切實有效的管理方案，全面運用新會計理念，持續(xù)完善內控管理體系，精細化管理財務內控。同時，企業(yè)需要重視財務管理的作用，將財務管理列入企業(yè)運營管理的重要內容中，采用有效的財務管理措施解決各種經營問題，從而提升企業(yè)的經營管理能力，保證企業(yè)可以及時正確地處理各類風險問題，促進企業(yè)的長久健康發(fā)展。另外，企業(yè)應當重新制定財務管理制度，在其中加入財務預算、資產管理、風險防控和內控管理等工作，以便于管理者進行決策和管理時有據可依，并嚴格遵守各項制度內容，精細化地監(jiān)控財務工作。

在審計工作中落實內控要求企業(yè)在開展內審工作的過程中，應當重視監(jiān)督和評價實際的內控流程，密切結合內控現(xiàn)狀開展內審工作。首先，企業(yè)應結合自身的運營特點，在遵守內控基本規(guī)范的前提下，建立內部監(jiān)督評價機制，以便于企業(yè)明確內審工作者的職責，并發(fā)揮規(guī)章制度對相關人員行為的規(guī)范作用，保證企業(yè)可以有序開展各項業(yè)務。此外，企業(yè)還可以在各個內控環(huán)節(jié)合理制定內部審計策略，充分發(fā)揮內審工作的重要作用。例如，審計人員在控制設計環(huán)節(jié)，應當重視科學、有效地評價內控設計方案，及時發(fā)現(xiàn)各類問題，并采取有效的解決措施，使企業(yè)順利達成內控目標。在執(zhí)行內控工作的過程中，企業(yè)還需要評價分析實際執(zhí)行效果，使得內控工作得以有序開展。例如，企業(yè)在財務審計環(huán)節(jié)通過準確評價管理系統(tǒng)和財務信息質量，可以有效把控整個財務流程，全面優(yōu)化內控工作的效果。

成立獨立的審計部門企業(yè)應當正確認識內審和內控的關系，提升審計管理力度，成立專門的審計部門，并為各部門劃定明確的職責，在內審、控制和監(jiān)督中落實好管理工作，更好地監(jiān)督風險，提升財務內控效果。企業(yè)在打造獨立的審計部門的同時，還要完善審計監(jiān)督制度，為審計工作的開展提供重要依據。其次，要重視高素質人才的培養(yǎng)，為審計管理者提供在職培訓，全方位加強其綜合素養(yǎng)和職業(yè)能力。另外，在企業(yè)關鍵的財務管理和債務投資中實施跟蹤問效審計法，定期或不定期地在債務投資中實施審計評價，確保相關工作的合法性和合規(guī)性。

重視風險管理工作在復雜的市場中，企業(yè)的經營環(huán)節(jié)會面臨各種運營風險，只有開展高質量的風險管理工作，才可以形成平衡發(fā)展的內審和內控關系，從而提升風險控制力度，有效預防各類危險因素，保證風險不超過合理范圍，幫助企業(yè)規(guī)避經營風險，增強競爭實力。

綜上所述，內審和內控是重要的企業(yè)日常管理活動，其工作質量關系著企業(yè)控制運營管理風險的能力。所以，企業(yè)應當立足長久發(fā)展，對內審和內控關系進行全面分析，完善企業(yè)內控管理體系，在審計工作中落實內控要求，促進企業(yè)順利實施內審和內控工作。