黃宏志 匡威體育用品（中國）有限公司

引言

當(dāng)下經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、競爭的加劇以及技術(shù)的進(jìn)步，給傳統(tǒng)商業(yè)模式帶來巨大沖擊，層出不窮的商業(yè)模式和信息技術(shù)，對企業(yè)財務(wù)模式及信息系統(tǒng)建設(shè)提出了新的要求。傳統(tǒng)的財務(wù)模式無法快速響應(yīng)前端的管理需求而面臨變革，企業(yè)加快財務(wù)管理信息化的建設(shè)，以適應(yīng)前端的業(yè)務(wù)發(fā)展需求。本文立足于業(yè)財融合視角，剖析企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理信息化建設(shè)的重要意義，指出其在建設(shè)過程中存在的一些問題，并提出針對性的創(chuàng)新性建設(shè)策略，為相關(guān)企業(yè)提供參考。

一、相關(guān)基本概念

（一）業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合是指業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的融合。此處的融合并非部門上的物理融合，而是針對數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、決策流程實現(xiàn)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的一體化，從而使得業(yè)務(wù)和財務(wù)能夠基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和認(rèn)識，在決策流程中從各自維度出發(fā)，同時服務(wù)于企業(yè)的整體利益角度，達(dá)成更加科學(xué)、優(yōu)化的運營和戰(zhàn)略決策。業(yè)務(wù)和財務(wù)的有機(jī)結(jié)合使得企業(yè)能夠更快速、更靈活地應(yīng)對市場變化，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營績效[1]。財務(wù)管理信息化的建設(shè)，是實現(xiàn)業(yè)財融合的技術(shù)手段，而業(yè)財融合，是財務(wù)管理信息化建設(shè)中的核心思想。

（二）財務(wù)管理信息化的概念

財務(wù)管理信息化是指企業(yè)借助現(xiàn)代信息技術(shù)例如大數(shù)據(jù)、云計算等為平臺，依托現(xiàn)代管理理論為基礎(chǔ)，將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、研發(fā)與生產(chǎn)管理、市場營銷與銷售管理、財務(wù)管理、企業(yè)組織管理等流程進(jìn)行整合，使得企業(yè)能夠更快速、更精確地掌握財務(wù)狀況，最終幫助企業(yè)在信息化浪潮中，不斷提升自身競爭力，在風(fēng)云突變的市場環(huán)境中得以生存、發(fā)展和不斷壯大的過程[2]。

二、企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的價值

（一）提高財務(wù)管理效率

財務(wù)管理信息化能夠幫助企業(yè)提升各類業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)收集和整理的便利性、準(zhǔn)確性和及時性[3]。借助計算機(jī)技術(shù)，企業(yè)能夠打通各個市場數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、成本費用數(shù)據(jù)等模塊，實現(xiàn)橫向到業(yè)務(wù)和財務(wù)的數(shù)據(jù)融合，縱向整合企業(yè)運營過程和數(shù)據(jù)流，從而大幅降低企業(yè)內(nèi)部人工記賬、手工整理報表及數(shù)據(jù)、人工核對財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的時間和精力。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)為企業(yè)管理層、運營層、財務(wù)層提供了及時、便利、準(zhǔn)確、全面、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)，提高財務(wù)管理效率。

（二）提高財務(wù)決策水平

財務(wù)管理信息化將大量的財務(wù)人員從煩瑣重復(fù)的日常核算中解放出來，更多地從事于對經(jīng)營過程進(jìn)行分析、預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和考核評價等更有價值的工作，實現(xiàn)更深度的業(yè)務(wù)與財務(wù)工作融合，并且前置參與到業(yè)務(wù)拓展中，能夠更好地幫助財務(wù)深入了解業(yè)務(wù)、把握整體戰(zhàn)略方向、分析察覺潛在改進(jìn)方向、為管理層決策提出可靠依據(jù)和切實可行建議，提高整體財務(wù)決策水平，幫助企業(yè)戰(zhàn)略落地。

（三）提高財務(wù)控制能力

財務(wù)管理信息化打造的基于業(yè)務(wù)、財務(wù)融合的全面預(yù)算管理平臺，有助于提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括采購、庫存、客戶、訂單的透明度，使得財務(wù)人員方便對各類費用和成本有清晰的了解和把控，進(jìn)一步在預(yù)算執(zhí)行的過程中，及時發(fā)現(xiàn)差異和加以分析，并進(jìn)行有效的控制，最終使得企業(yè)不斷優(yōu)化資源配置、提升運營效率、增強(qiáng)財務(wù)控制能力。

三、企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)常見問題分析

（一）財務(wù)管理信息化建設(shè)的系統(tǒng)性不足

眾多企業(yè)在財務(wù)管理信息化的推進(jìn)過程中，并未有系統(tǒng)性的頂層設(shè)計，體現(xiàn)在信息化理解不清、實現(xiàn)路徑不清和主體責(zé)任不清幾個方面。

第一，實地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部門企業(yè)簡單將信息化理解為購買財務(wù)軟件，上線財務(wù)管理系統(tǒng)，財務(wù)管理信息化單純停留在核算功能的電算化，只能實現(xiàn)簡單的鉤稽、數(shù)據(jù)存儲功能，并未進(jìn)一步依托大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)向戰(zhàn)略級管理會計演進(jìn)，未能利用數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析、挖掘、并為企業(yè)管理層提出基于業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的決策建議，以及進(jìn)行價值創(chuàng)造分析；第二，部分企業(yè)針對信息化的實現(xiàn)路徑不清，財務(wù)以及業(yè)務(wù)部門的各類系統(tǒng)和模塊開發(fā)和設(shè)計，都是由不同的開發(fā)公司完成的，各自為營，應(yīng)用主體和上線時間各不相同，造成了各個獨立的模塊、數(shù)據(jù)孤島、大量的數(shù)據(jù)冗余，且系統(tǒng)間數(shù)據(jù)采用不同標(biāo)準(zhǔn)，缺乏統(tǒng)一性；第三，信息化建設(shè)過程中，數(shù)據(jù)責(zé)任主體以及信息化系統(tǒng)維護(hù)主體責(zé)任不清，各部門只考慮本部門的數(shù)據(jù)需求，財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和信息技術(shù)部門溝通較少，不清楚各自在財務(wù)管理信息化推進(jìn)中的責(zé)任和角色，存在責(zé)任模糊、互相扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致信息化進(jìn)展緩慢、效率低下。

（二）財務(wù)管理信息化和業(yè)務(wù)融合度低

企業(yè)中的客戶管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)之間存在割據(jù)，各個部門信息數(shù)據(jù)隔離儲存，系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)即時共享，也不能互相查詢和使用。財務(wù)管理系統(tǒng)之間還需要花費大量人力完成數(shù)據(jù)的檢查和整理工作，同時由于并未對接業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在全面預(yù)算推進(jìn)和管理、運營管理、績效管理過程中，無法利用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算差異的分析、挖掘原因及提出改進(jìn)建議。從信息化系統(tǒng)到管理流程中，并未實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，不利于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。

（三）缺少專業(yè)的財務(wù)管理信息化人才團(tuán)隊

一支高素質(zhì)的復(fù)合型人才團(tuán)隊是實現(xiàn)財務(wù)管理信息化必不可少的前提。財務(wù)管理信息化團(tuán)隊不僅需要懂得財務(wù)專業(yè)知識，還需要對信息化技術(shù)有較好的掌握，并且懂得操作信息化系統(tǒng)以及利用信息化系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，能夠融合業(yè)務(wù)給出具體的業(yè)務(wù)建議?，F(xiàn)實中，盡管企業(yè)都非常注重人才的內(nèi)部培養(yǎng)的引進(jìn)，但是同時掌握財務(wù)專業(yè)知識、信息化知識、業(yè)務(wù)經(jīng)營知識的復(fù)合型高素質(zhì)人才還是非常稀缺的。在缺少這樣專業(yè)的人才背景下，企業(yè)的信息化推進(jìn)過程很難順利展開。

（四）財務(wù)管理信息化系統(tǒng)安全管理存在風(fēng)險

在大數(shù)據(jù)時代下，財務(wù)管理信息化同樣會面臨著各種各樣的安全挑戰(zhàn)，如果由于人為或非人為的因素使財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的信息失真、失竊，那么可能會造成企業(yè)的財產(chǎn)遭受損失[4]。安全風(fēng)險包括硬件風(fēng)險、軟件風(fēng)險、病毒風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險。硬件風(fēng)險主要體現(xiàn)在選用的硬件質(zhì)量低劣、功能欠缺，造成系統(tǒng)功能不能完全發(fā)揮；軟件風(fēng)險主要體現(xiàn)在軟件未定期升級更新，未根據(jù)不同的情況進(jìn)行及時調(diào)整，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真；病毒風(fēng)險主要體現(xiàn)在計算機(jī)病毒通過網(wǎng)絡(luò)、U盤、移動硬盤等傳播，造成了死機(jī)、數(shù)據(jù)破壞或刪除、硬盤格式化等；環(huán)境風(fēng)險主要體現(xiàn)在機(jī)房防潮、防干、防火、防震等未達(dá)到要求，從而可能給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

四、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的有效路徑

（一）做好 “自上而下，管理驅(qū)動”的頂層設(shè)計

企業(yè)應(yīng)依據(jù)戰(zhàn)略和發(fā)展需求，從系統(tǒng)和全局出發(fā)統(tǒng)籌規(guī)劃，做好財務(wù)信息化建設(shè)的頂層設(shè)計。頂層設(shè)計中，既包括針對信息化系統(tǒng)架構(gòu)的總體思路設(shè)計，也包括財務(wù)部門組織架構(gòu)調(diào)整以適應(yīng)信息化系統(tǒng)操作的需要，并且更好地服務(wù)于財務(wù)信息化的實施和優(yōu)化。

財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)采用“自上而下，管理驅(qū)動”的設(shè)計思路，系統(tǒng)化、模塊化、逐層次地對系統(tǒng)進(jìn)行分析和設(shè)計[5]。在系統(tǒng)規(guī)劃時應(yīng)從最頂層的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，逐步深入數(shù)據(jù)系統(tǒng)最底層，把整個財務(wù)信息化系統(tǒng)依次分解成戰(zhàn)略層、執(zhí)行層、基礎(chǔ)層。針對每一個層面，使用不同的計算機(jī)工具和軟件實現(xiàn)不同的模塊。戰(zhàn)略層確定戰(zhàn)略目標(biāo)，由此確定需要考核的業(yè)績指標(biāo)、風(fēng)險控制點以及所需的決策支持。全面預(yù)算管理和管理會計報告作為戰(zhàn)略層中的財務(wù)管理工具，結(jié)合信息化及時、準(zhǔn)確地反應(yīng)戰(zhàn)略層所關(guān)注的績效和風(fēng)險點，并輔助戰(zhàn)略層科學(xué)決策支持；執(zhí)行層以企業(yè)實際業(yè)務(wù)運營為主線，同時打破財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門壁壘，實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)共享，融通產(chǎn)、供、銷、財務(wù)模塊，為戰(zhàn)略層提供全面、準(zhǔn)確、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)，以供進(jìn)一步的分析和呈現(xiàn)；基礎(chǔ)層是財務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)，主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和標(biāo)準(zhǔn)化，為記錄整個運營流程和財務(wù)核算中的數(shù)據(jù)提供先決管理支持（見圖1）。

圖1 財務(wù)管理信息化系統(tǒng)頂層設(shè)計框架

此外，信息化建設(shè)的頂層設(shè)計還包括了財務(wù)部門組織架構(gòu)調(diào)整。財務(wù)部門的組織架構(gòu)調(diào)整，一般可以分為三個組：會計核算組、財務(wù)信息化組和財務(wù)管理組。會計核算組負(fù)責(zé)傳統(tǒng)的會計核算工作，對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的事后核算，完成會計工作包括記賬、算賬和報賬。會計核算組所產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)，同步匯集至信息化系統(tǒng)執(zhí)行層中；財務(wù)信息化組負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)財務(wù)端的日常運行和維護(hù)工作，是財務(wù)部門與信息技術(shù)部門中間的橋梁，定期與財務(wù)管理組、會計核算組、信息技術(shù)部門進(jìn)行溝通，確保財務(wù)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確地傳入財務(wù)信息化系統(tǒng)，并且將財務(wù)管理組、戰(zhàn)略管理層的需求與信息技術(shù)部門協(xié)調(diào)、開發(fā)和完善，持續(xù)完善信息化系統(tǒng)中的全面預(yù)算管理、管理會計報告，以及各類分析報告；財務(wù)管理組負(fù)責(zé)解讀管理會計報告和管控預(yù)算，通過針對財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的整理、分析、提供業(yè)務(wù)洞察并積極參與戰(zhàn)略層工作，利用財務(wù)信息化系統(tǒng)中的業(yè)財數(shù)據(jù)，做好銷售、資金、成本、運營指標(biāo)的分析和日常管理控制工作，參與企業(yè)投資決策、經(jīng)濟(jì)效益分析、目標(biāo)利潤和成本的決策工作。

圖2 財務(wù)管理信息化下的財務(wù)部門組織架構(gòu)

（二）實施“自底而上，業(yè)財融合”的系統(tǒng)建設(shè)

在財務(wù)管理信息化實施階段，企業(yè)則應(yīng)該遵循逐步自下而上搭建的方式，從優(yōu)化最基層的模塊，進(jìn)行數(shù)據(jù)治理開始，按照系統(tǒng)設(shè)計的結(jié)構(gòu)，逐個打通數(shù)據(jù)和財務(wù)模塊，建設(shè)集成數(shù)據(jù)中臺，并最終形成財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺、全面預(yù)算和管理報告平臺，自下向上逐步地構(gòu)建整體信息化系統(tǒng)。

一方面，需要打通各個數(shù)據(jù)和財務(wù)模塊，建設(shè)集成數(shù)據(jù)中臺。在傳統(tǒng)的企業(yè)信息架構(gòu)下，企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)各類系統(tǒng)，包括客戶管理系統(tǒng)、供應(yīng)商管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等互相彼此割據(jù)，互不融通，形成了大量數(shù)據(jù)孤島。財務(wù)管理信息系統(tǒng)最終必須與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)融入一體，才能確保數(shù)據(jù)的及時性、信息的唯一性，真正建立管理所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺，促使業(yè)務(wù)與財務(wù)的深入融合。

另一方面，通過打通底層數(shù)據(jù)，使得數(shù)據(jù)得以共享，再基于此搭建包括全面預(yù)算管理報告、管理會計報告在內(nèi)的財務(wù)應(yīng)用平臺。企業(yè)將來自各個信息化系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，以契合戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)注點為宗旨，建模和設(shè)立各類管理報告為手段，形成服務(wù)化的數(shù)據(jù)應(yīng)用，讓數(shù)據(jù)和財務(wù)管理能夠快速、準(zhǔn)確、及時地傳達(dá)至戰(zhàn)略層進(jìn)行決策支持，賦能企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

在實施推進(jìn)上，企業(yè)應(yīng)依據(jù)本身所處階段、財力物力和戰(zhàn)略及階段性需求，有取有舍，不求一次性實現(xiàn)所有目標(biāo)，講求分階段實施，先局部后整體，先試點后推廣，量力而行，追求持續(xù)改進(jìn)提升。

（三）健全人才培養(yǎng)機(jī)制，培養(yǎng)全方位綜合人才

財務(wù)管理信息化的實施從項目上線到后期的各項操作、維護(hù)，都需要熟悉系統(tǒng)的人才。人才是財務(wù)管理信息化建設(shè)的基石。企業(yè)要實施財務(wù)信息化建設(shè)，需要加強(qiáng)對財務(wù)信息化人才的引入和培養(yǎng)。

一方面，在人員招聘上，要求財務(wù)人員具備相應(yīng)的財務(wù)軟件操作技能，尤其針對財務(wù)信息化組的人員，在招聘上需要該組人員同時掌握基礎(chǔ)財務(wù)知識以及信息技術(shù)知識，以便未來可以在財務(wù)信息化軟件上線時與財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、軟件開發(fā)公司進(jìn)行對接與溝通，后續(xù)也負(fù)責(zé)對系統(tǒng)的維護(hù)工作，確保信息化的正常實施。

另一方面，加強(qiáng)對財務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，使財務(wù)部人員對財務(wù)信息化的意義和作用有更為深刻的認(rèn)識。同時，加強(qiáng)對信息化實施人員的各項操作培訓(xùn)，讓財務(wù)人員了解信息化軟件的操作要求。其他部門的人員也可以參與定期的信息化系統(tǒng)培訓(xùn)，以便熟練掌握與本職能相關(guān)的操作流程，形成每個崗位的信息化操作手冊，共同確保信息化系統(tǒng)中各類信息的準(zhǔn)確性和實效性，使得信息化系統(tǒng)得以平穩(wěn)、順利地持續(xù)運營。

（四）建立健全財務(wù)管理信息化系統(tǒng)安全管理制度

為了保障財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的安全，盡量降低潛在的安全隱患，可以從如下幾個方面進(jìn)行安全管理制度設(shè)計，分別為硬件安全制度設(shè)計、軟件安全制度設(shè)計、病毒預(yù)防制度設(shè)計和環(huán)境安全控制制度設(shè)計。在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時，設(shè)立流程和規(guī)章制度，要求人員及時報告，進(jìn)行故障分析并做好記錄，及時聯(lián)系硬件的生產(chǎn)和銷售廠商進(jìn)行修復(fù)；軟件安全制度設(shè)計中，包括定期升級軟件，找專業(yè)人員對軟件的通用性、質(zhì)量進(jìn)行檢驗，保證會計軟件的高質(zhì)量、高性能的運行；病毒預(yù)防制度設(shè)計中，包括建立網(wǎng)絡(luò)防火墻以抵御外來病毒對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的非法侵入；環(huán)境安全控制制度中，包括對于電算化檔案做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要財務(wù)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，同時機(jī)房安置空調(diào)、防水、防干和抽濕設(shè)備，以保證機(jī)房溫度、濕度達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，保證信息化系統(tǒng)的正常運行。

結(jié)語

第三次信息化的浪潮，在云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展中拉開了大幕，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來。企業(yè)只有不遺余力地加快和推進(jìn)財務(wù)管理的信息化能力，方能在市場競爭中取得優(yōu)勢，并進(jìn)而發(fā)展和壯大。在實地調(diào)研中，大部分企業(yè)意識到財務(wù)管理信息化的重要性，并先后引入了信息化建設(shè)，旨在提高財務(wù)管理效率。然而，部分企業(yè)在開展信息化建設(shè)過程中，缺乏系統(tǒng)化的頂層設(shè)計，造成了各個模塊和部門之間的數(shù)據(jù)割據(jù)，并未實現(xiàn)真正的業(yè)務(wù)和財務(wù)融合，財務(wù)信息化建設(shè)僅停留在初步電算化階段，同時造成了大量的不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)冗余和不統(tǒng)一。在優(yōu)化的實現(xiàn)路徑下，企業(yè)需要注重自上而下、管理驅(qū)動的信息化頂層設(shè)計，明確信息化最終實現(xiàn)目標(biāo)和服務(wù)主體，調(diào)整財務(wù)部門架構(gòu)以適應(yīng)信息化建設(shè)，充分做好前瞻性頂層設(shè)計。同時在實施過程中，自下而上打通數(shù)據(jù)孤島，建立集成數(shù)據(jù)中臺，并基于數(shù)據(jù)中臺建設(shè)數(shù)據(jù)應(yīng)用層面，完善信息系統(tǒng)安全制度并培養(yǎng)信息化復(fù)合型人才梯隊，從而更好地服務(wù)于企業(yè)運營管理、業(yè)績評估、運營決策，以及輔助戰(zhàn)略落地，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造出更大的價值。