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        中小型企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題及對策分析

        2023-04-28 18:04:05王保娟
        中國商人 2023年4期
        關(guān)鍵詞:籌劃稅務(wù)稅收

        王保娟

        在中小企業(yè)的財務(wù)管理工作中,稅收籌劃發(fā)揮著重要作用,是提升企業(yè)內(nèi)部控制能力、增強(qiáng)市場競爭力的重要舉措。當(dāng)前,我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快,中小企業(yè)要結(jié)合實際情況,不斷更新稅務(wù)理念,積極學(xué)習(xí)各類稅務(wù)知識,加強(qiáng)稅務(wù)籌劃。中小企業(yè)要充分認(rèn)識稅務(wù)籌劃的意義與作用,采取滿足時代發(fā)展要求的方式,結(jié)合傳統(tǒng)籌劃管理模式,解決實際工作中出現(xiàn)的問題,提升企業(yè)綜合實力。

        中小企業(yè)發(fā)展中,稅務(wù)籌劃的意義

        稅務(wù)籌劃利于中小企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益,實現(xiàn)企業(yè)收益最大化。在企業(yè)經(jīng)營過程中,除了營業(yè)費用外,較大的非營業(yè)費用就是稅金。稅務(wù)籌劃使企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)減少納稅成為可能,因為稅務(wù)籌劃節(jié)省的費用與企業(yè)的利益直接掛鉤。因此,通過稅收籌劃,可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,從而帶動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

        稅收籌劃有利于中小企業(yè)主動承擔(dān)納稅義務(wù),為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供推動力。中小企業(yè)積極主動履行納稅義務(wù),優(yōu)化自身稅務(wù)結(jié)構(gòu),以此降低稅收壓力。所以,中小企業(yè)稅務(wù)籌劃利于引導(dǎo)企業(yè)合理評估經(jīng)營情況,做好現(xiàn)有資源分配,將企業(yè)利益最大化。

        稅收籌劃有利于中小企業(yè)構(gòu)建合理完善的管理制度,提升經(jīng)營管理效率。中小企業(yè)沒有被強(qiáng)制要求對外公開財務(wù)報告信息,并且外部監(jiān)督也比較少,這種情況下財務(wù)管理就可能出現(xiàn)很多問題。稅務(wù)籌劃包含企業(yè)投資、融資與經(jīng)營管理等各項工作,良好的稅務(wù)籌劃管理有利于企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理行為,優(yōu)化內(nèi)部控制。

        稅務(wù)籌劃有利于國家進(jìn)一步完善稅收征管體系與征管制度。中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中,進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理制度,可以為政府與相關(guān)稅務(wù)立法部門提供準(zhǔn)確可靠的信息,包括市場產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)框架及資源配置流向等,這對立法部門完善稅收征管法律法規(guī)、健全稅收征管制度,發(fā)揮了重要的作用。

        中小企業(yè)稅務(wù)籌劃方面的問題

        管理人員對稅收籌劃認(rèn)識不到位。中小企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃需要投入大量人力、物力,不如擴(kuò)展其他業(yè)務(wù),以達(dá)到節(jié)省成本、提升經(jīng)濟(jì)效益的目的。之所以會出現(xiàn)這樣的問題,主要是因為企業(yè)管理人員沒有正確認(rèn)識稅務(wù)籌劃。此外,部分中小企業(yè)管理人員稅務(wù)知識不完善,沒有對優(yōu)惠政策帶來的福利形成正確的認(rèn)識,故而不重視國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

        企業(yè)稅務(wù)籌劃缺乏完善的管理。日常會計工作中,部分中小企業(yè)依然沿用傳統(tǒng)落后的管理模式。稅務(wù)籌劃信息基于會計信息開展工作,但傳統(tǒng)會計管理模式提供的信息無法有效對接稅務(wù)籌劃工作,不能保障企業(yè)順利開展稅務(wù)籌劃,很大程度上增加了稅務(wù)籌劃難度,導(dǎo)致實際工作效果大打折扣,嚴(yán)重影響工作效率。

        稅務(wù)籌劃成本與收益目標(biāo)不相符。中小企業(yè)在設(shè)計并實施稅務(wù)籌劃時,有些企業(yè)稅務(wù)籌劃成本與收益目標(biāo)不相符,究其根本在于有的企業(yè)一味追求降低稅務(wù)成本,但卻忽略稅務(wù)籌劃成本,這直接影響稅務(wù)籌劃的實施。實際上,雖然籌劃方案也要付出一定成本,但有利于緩解企業(yè)稅務(wù)壓力。稅務(wù)籌劃要堅持成本效益原則,如果稅務(wù)籌劃效益超過實際成本,表明籌劃方案是有效的。反之,如果企業(yè)稅務(wù)籌劃成本超過效益,則說明稅務(wù)籌劃方案是不成功的。所以,在設(shè)計稅務(wù)籌劃方案時,就要充分考慮各方面因素,尤其是方案執(zhí)行產(chǎn)生的費用,保證為企業(yè)創(chuàng)造最大化經(jīng)濟(jì)效益。

        中小企業(yè)稅務(wù)籌劃問題優(yōu)化策略

        企業(yè)管理人員要充分認(rèn)識稅務(wù)籌劃工作。中小企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時,有利于降低企業(yè)稅務(wù)壓力,節(jié)省生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際成本投入,為企業(yè)生產(chǎn)運營增添活力。企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略中,稅務(wù)籌劃是重要組成部分,因此企業(yè)管理人員要重視稅務(wù)籌劃工作,這有利于構(gòu)建良好內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境,為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供推動力。

        嚴(yán)格執(zhí)行成本效益原則。企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策時,要分析實施稅務(wù)籌劃帶來的效益,同時還要綜合分析其產(chǎn)生的顯性與隱性成本,要盡量保證稅收籌劃節(jié)約的稅金大于成本。除此之外,還要充分了解市場環(huán)境與法律法規(guī)要求,如果企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境與外部法律規(guī)范有了改變,可能會影響籌劃方案的使用。所以,中小企業(yè)要根據(jù)發(fā)展變化,對企業(yè)稅務(wù)籌劃策略進(jìn)行動態(tài)化調(diào)整,以此來完善籌劃方案,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要綜合分析稅務(wù)籌劃各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險,并在此基礎(chǔ)上采取應(yīng)對措施,便于企業(yè)順利開展稅務(wù)籌劃工作。這些措施,有利于增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力,提高市場競爭力,能為稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)奠定良好基礎(chǔ)。

        形成良好的稅企關(guān)系。面對激烈的市場競爭,中小企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展,就要與稅務(wù)部門構(gòu)建良好稅企關(guān)系,為有效解決后期運營中遇到的問題打下基礎(chǔ)。良好的稅企關(guān)系,有利于企業(yè)及時了解稅務(wù)政策與相關(guān)信息,如果在政策理解層面遇到難題,還可及時與稅務(wù)人員交流。積極學(xué)習(xí)先進(jìn)稅務(wù)理念、增強(qiáng)稅務(wù)意識,結(jié)合發(fā)展的實際情況優(yōu)化稅務(wù)籌劃問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)可基于良好稅企關(guān)系,構(gòu)建合理機(jī)制監(jiān)督企業(yè)繳納稅款,保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

        增強(qiáng)財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)。中小企業(yè)在稅收籌劃管理過程中,財務(wù)管理人員是至關(guān)重要的。專業(yè)能力強(qiáng)的財務(wù)人員往往稅務(wù)籌劃能力也很強(qiáng),有利于完成企業(yè)各項稅務(wù)工作,推動企業(yè)發(fā)展。所以,企業(yè)要加強(qiáng)提升財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng),具體可從以下幾方面入手:首先,要讓財務(wù)管理人員全面認(rèn)識稅務(wù)籌劃工作的意義,增強(qiáng)稅務(wù)意識。其次,中小企業(yè)要根據(jù)實際發(fā)展需求,安排相關(guān)人員去專業(yè)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí),有專業(yè)培訓(xùn)人員為其提供指導(dǎo),保障財務(wù)管理人員能更好地掌握行業(yè)稅收政策法規(guī)。再次,中小企業(yè)財務(wù)管理人員要積極響應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的學(xué)習(xí)活動。最后,中小企業(yè)要建立對應(yīng)的績效管理與獎懲措施,增強(qiáng)財務(wù)管理人員自發(fā)開展稅務(wù)籌劃工作的意識。

        在企業(yè)的經(jīng)營管理中,稅務(wù)籌劃工作非常重要。為了保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,中小企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃工作,充分認(rèn)識稅務(wù)籌劃工作意義,積極學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策,構(gòu)建良好稅企關(guān)系,提高財務(wù)人員綜合素養(yǎng),以此有效解決稅務(wù)籌劃存在的問題,降低經(jīng)營成本投入,促使企業(yè)更好地應(yīng)對市場競爭,從而推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

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