章日江

三變科技股份有限公司

近年來隨著我國經(jīng)濟體制的改革，各行業(yè)對企業(yè)的資金管理也越來越重視，資金是保障企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展的前提條件，因此制造企業(yè)要想維持自身運營發(fā)展，就需保障內(nèi)部資金的流動，為經(jīng)營生產(chǎn)儲備充足的資金。企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，從產(chǎn)品的原料采購到產(chǎn)品銷售后的收益，資金形成了一個閉環(huán)的資金體系，因此，合理地使用資金能夠提升制造企業(yè)資金運作效率，促進企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。因此制造企業(yè)管理者應當樹立正確的資金管理意識，建立完善的資金管理監(jiān)督機制，為企業(yè)的正常經(jīng)營管理提供保障。

一、制造企業(yè)資金管理的含義和特征

資金管理主要指企業(yè)對資金的來源以及使用進行合理的計劃、監(jiān)控以及考核監(jiān)督等一系列工作的總稱，資金管理的主要內(nèi)容包括固定資金管理、流動資金管理以及專項資金管理。制造企業(yè)的生產(chǎn)運營方式是以資金獲得生產(chǎn)材料然后再通過制造進行銷售，獲取利潤。制造企業(yè)資金管理的特點主要有：第一，企業(yè)需提高資金的周轉(zhuǎn)速度，為內(nèi)部生產(chǎn)需求提供充足的資金，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題；第二，資金管理具有不穩(wěn)定性，制造企業(yè)的資金管理會受到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，如外部政策變化、市場需求等，資金管理較容易產(chǎn)生風險問題；第三，資金的使用范圍較為廣泛，制造企業(yè)的資金主要用于采購銷售等業(yè)務(wù)，同時資金的使用形式多種多樣，以多種形式存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如應收賬款、預付賬款等。

二、制造企業(yè)加強資金管理的重要意義

（一）有利于企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營

企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中，需要具備充足的資金，才能保障各項經(jīng)濟活動的有效開展，如果資金短缺則無法完成企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)目標。在日常經(jīng)營生產(chǎn)過程中，企業(yè)應當采取有效的管控措施，提高資金的流動速度以及使用效率。資金的流動性越強，有利于促進內(nèi)部經(jīng)營管理效率的增高，還能促進企業(yè)償債能力的增強，保障企業(yè)處于健康發(fā)展的狀態(tài)。因此企業(yè)應當在實際運營過程中，制定合理的資金管理策略，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（二）有利于優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

制造企業(yè)應收賬款的周轉(zhuǎn)速度較慢，會導致企業(yè)的經(jīng)營困難，因此，企業(yè)加強資金管理，能及時關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)的流動比率、速動比率以及應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標，可以對企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金以及非貨幣資金有效管理，能合理地優(yōu)化資金的使用效率，提高資金利用效率，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，防止產(chǎn)生資金短缺以及資金盈余等問題。

（三）有利于降低企業(yè)的資金風險

制造企業(yè)實現(xiàn)資金的有效管理，能降低企業(yè)資金風險，在當前的市場交易之中，交易成功的重點在于企業(yè)的雙方的經(jīng)濟狀況以及信譽狀況，企業(yè)的資金情況就是這兩種方式的重要體現(xiàn)。因此，企業(yè)需健全資金管理制度體系，在構(gòu)建過程中，需深入調(diào)研內(nèi)部實際發(fā)展情況，以此為基礎(chǔ)制定科學合理的經(jīng)營策略，可以有效防止企業(yè)產(chǎn)生盲目擴張等問題，便于企業(yè)更好地經(jīng)營管理，降低企業(yè)的財務(wù)風險。

三、目前制造企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)管理者缺乏正確的資金管理意識

目前許多制造企業(yè)管理者對資金管理的認識不夠全面，導致企業(yè)的資金管理存在較多問題：一是制造企業(yè)管理者認為資金管理是財務(wù)部門的主要工作內(nèi)容，與自身的關(guān)系較小，對其他部門的要求較低，導致企業(yè)產(chǎn)生資金問題，如企業(yè)銷售部門不考慮資金的影響，只一味關(guān)注銷售訂單的銷量，出現(xiàn)應收賬款過高問題；企業(yè)的采購部門由于需求部門未進行科學的評估，導致企業(yè)資金冗余或浪費等現(xiàn)象；還有企業(yè)的管理者不考慮資金的有限性，盲目進行投資，使得資金短缺，負債增加。二是在資金管理過程中對資金管理的風險重視不足，不注重資金的預算計劃。企業(yè)沒有根據(jù)實際的經(jīng)營情況對資金的使用進行規(guī)劃，在制定資金規(guī)劃時不夠科學合理，比如資金的采購與生產(chǎn)計劃不相協(xié)調(diào)，影響生產(chǎn)工作有序開展。制造企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中有許多環(huán)節(jié)和流程，一旦所編制的資金利用制度與實際情況相背離，則會造成內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度的降低，從而為企業(yè)增加更大的資金風險。

（二）資金管理力度較弱

在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，制造企業(yè)內(nèi)部對各項資金的管理力度不足，容易產(chǎn)生資金風險問題：一是對應收賬款的管理不強。制造企業(yè)通常是通過制造產(chǎn)品然后進行銷售獲取利潤，因此，資金的周轉(zhuǎn)速度對企業(yè)來說是十分重要的。在實際生產(chǎn)過程中，制造企業(yè)通常為了增加銷售利潤、提高經(jīng)濟效益，進行賒銷商品，增加了企業(yè)的應收賬款，一旦不能在規(guī)定的時間內(nèi)收回賬款，則會出現(xiàn)更多的壞賬與呆賬，出現(xiàn)資金斷流現(xiàn)象，加大企業(yè)的經(jīng)濟損失。二是企業(yè)對投融資的管理不強，難以發(fā)揮資金的最大效益。很多企業(yè)在資金投資過程中會存在盲目行為，沒有對企業(yè)的實際經(jīng)營管理狀況進行分析，對市場走勢把握不準，難以發(fā)揮資金的最大效益，從而造成企業(yè)資金浪費等狀況。三是對預算資金管控不到位，為企業(yè)的生產(chǎn)運營帶來較多不便。部分制造企業(yè)管理者缺乏全面預算管理意識，對該項管理工作不重視，導致未能為其匹配相應的管理制度，使得企業(yè)的預算資金與實際運營資金產(chǎn)生較大差異，影響企業(yè)的資金及效率的提升。

（三）資金的內(nèi)部控制以及監(jiān)督機制不完善

企業(yè)的資金控制是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)，有效的資金管理能保證資金使用過程的安全性。一方面，很多制造企業(yè)在資金管理工作中缺乏嚴謹?shù)膬?nèi)部控制管理制度，導致資金使用的風險加大。在資金流動管理中，對流動性較小的資金缺乏關(guān)注，難以實現(xiàn)全方位、動態(tài)性的資金管控，同時在內(nèi)部控制體系上不夠健全，在公司投融資等各項活動中難以進行嚴格的把控，使得企業(yè)產(chǎn)生較大的資金風險問題。另一方面是對各部門的資金使用情況監(jiān)管不嚴。目前在制造企業(yè)管理中各部門存在的不良行為較多，企業(yè)的資金來源以及去向問題對企業(yè)資金管理尤為重要，但是制造企業(yè)內(nèi)部采購部與財務(wù)部存在聯(lián)合造假現(xiàn)象，使得企業(yè)資金的流向不明確。主要是由于企業(yè)的監(jiān)督部門管理人員對待工作比較懈怠，監(jiān)管不力，監(jiān)督管理制度流于形式，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（四）財務(wù)人員的資金管理業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

在當今市場競爭激烈的背景下，制造企業(yè)資金管理人員面臨著較大的挑戰(zhàn)。在進行資金管控時需要及時關(guān)注市場發(fā)展狀態(tài)，同時還應當具備較強的信息整合能力，但是目前制造企業(yè)缺少高素質(zhì)綜合型人才。一是制造企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的水平參差不齊。大多數(shù)制造企業(yè)開始經(jīng)營管理時管理模式較為粗獷，財務(wù)人員常常存在身兼數(shù)職情況，對于財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求較低，在資金管理方面意識也不強，很多財務(wù)人員將工作重點放在財務(wù)核算以及財務(wù)分析上，較為忽略每天的資金進出問題，同時財務(wù)人員大局意識不強，綜合能力薄弱，對于企業(yè)的資金管控方面難以提出合理的規(guī)劃建議，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。二是企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)人員的培訓機制不完善，造成財務(wù)人員素質(zhì)不高的情況。企業(yè)對于財務(wù)人員的要求較低，僅僅局限于對財務(wù)知識的掌握，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營方式以及資金管理模式不夠熟悉，綜合管理水平較弱。

（五）資金管理的信息化建設(shè)不完善

制造企業(yè)的資金管理涉及管理過程的各個方面，企業(yè)的資金流動是一個動態(tài)發(fā)展的過程，企業(yè)管理者需要及時了解資金的數(shù)據(jù)信息，才能為資金的管理做出正確的決策。因此企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)是必需的，但是目前制造企業(yè)的信息化水平較低，相關(guān)的財務(wù)資金數(shù)據(jù)無法及時進行分析匯總，企業(yè)工作人員的工作任務(wù)較大，數(shù)據(jù)的參考意義較小。此外，制造企業(yè)受到信息化水平的限制，資金的使用較為分散，使用效率不高。有的制造企業(yè)在發(fā)展后期業(yè)務(wù)增多，開始籌集大量資金建立分廠，但是各個子工廠在資金核算方面各自獨立，資金核算也比較獨立，在資金管理上不夠集中。同時資金的使用效率不高，難以發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益，使企業(yè)的資金成本在無形中增加，資產(chǎn)負債率升高。

四、加強制造業(yè)企業(yè)資金管理的具體措施

（一）增強資金管理意識

新時期制造企業(yè)管理者應當增強資金管理意識，企業(yè)的資金管理活動無處不在，提高資金管理活動在企業(yè)的重要性能夠讓資金的使用發(fā)揮更大的價值。首先，企業(yè)管理者應當認識到資金管理對企業(yè)的重要意義，以身作則學習相關(guān)資金現(xiàn)金流方面的知識，科學合理地規(guī)劃資金的使用，制定有效的資金以及預算計劃，使得資金管理體系更加完善。其次，企業(yè)管理者應當對財務(wù)工作進行系統(tǒng)化、規(guī)范化的培訓管理，使得員工形成積極正確的資金管理意識，明確資金的運營方向。由于制造企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中有大量的生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，各個生產(chǎn)流程的資金用途也是各不相同的，因此企業(yè)管理人員在健全資金管理制度時，需深入調(diào)研內(nèi)部實際運營情況，綜合考量不同業(yè)務(wù)的工作流程，為企業(yè)制定科學合理、切實可行的資金管理制度，促進內(nèi)部資金使用效率的提高。最后，企業(yè)還需不斷強化員工資金管理的風險意識，便于其應對激烈的市場環(huán)境變化。管理人員應當在資金投融資過程中對關(guān)鍵點進行把握，合理利用資金的財務(wù)杠桿，降低資金使用風險。

（二）加大資金管控力度

制造企業(yè)管理者應當加大對各項資金的管控力度，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，有效規(guī)避財務(wù)風險。其一，企業(yè)應當重視資金周轉(zhuǎn)速度的提升。制造企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)對內(nèi)部經(jīng)營狀況影響較大。因此，需加強對應收賬款的管理，在實際銷售過程中應當對客戶的信用額度進行預測查驗，做好應收賬款的催收管理工作，將企業(yè)的損失降到最低，同時對存貨等流動資產(chǎn)及時進行統(tǒng)計分析，避免出現(xiàn)存貨積壓等現(xiàn)象，提升資金的回籠速度。其二，企業(yè)應當在保證資金安全的情況下對資金的投融資進行合理管控，最大限度提高資金的使用效率。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的閑置資金進行投資過程中，應當合理考察投資方的生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及現(xiàn)金流狀況，保證企業(yè)在投資過程中的安全性，使企業(yè)的投資效益得到提升。其三，企業(yè)要加強全面預算管理，能有效提升資金的使用效率。企業(yè)的預算管理部門以及財務(wù)部應結(jié)合年度經(jīng)營生產(chǎn)報告，以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，在綜合考量后制定完善的資金預算管理方案，便于對內(nèi)部各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金實現(xiàn)高效化利用，同時也要建立與企業(yè)內(nèi)部資源相匹配的預算管理制度，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)需求制定計劃，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。

（三）建立完善的資金內(nèi)控監(jiān)督機制

對于制造企業(yè)內(nèi)部存在的資金監(jiān)管不力等現(xiàn)象，管理者應當加以重視。首先，企業(yè)應當完善資金的內(nèi)部控制制度。制造企業(yè)從采購到產(chǎn)品的銷售涉及資金的流動較多，企業(yè)應當建立一套科學的內(nèi)部控制管理制度，將企業(yè)的資金管理與全面預算相結(jié)合。如企業(yè)的生產(chǎn)部門在資金領(lǐng)用過程中應當按需領(lǐng)用，按消耗領(lǐng)用，嚴格進行資金的控制監(jiān)督；采購部門也應當進行合理的采購以及款項支付；銷售部門應根據(jù)合同規(guī)定對應收賬款進行審批。其次，對于企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況應該加強監(jiān)督。制造企業(yè)可以建立獨立的審計部門以及完善的內(nèi)審制度，并明確規(guī)定各崗位員工的職責權(quán)限，同時給予審計部門獨立性，加強對企業(yè)內(nèi)部各部門的資金使用以及資金支付情況，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)以及資金使用數(shù)據(jù)的準確性。審計部門的監(jiān)督管理能夠提高企業(yè)內(nèi)部資金使用的透明度，同時針對資金運作各個環(huán)節(jié)的風險問題能有效化解。最后，企業(yè)應不斷改進資金內(nèi)控制度，加強對各部門員工的監(jiān)督管理。對于企業(yè)內(nèi)部違反公司制度以及各種違法行為的員工，應當進行嚴厲的懲處，保證企業(yè)的運行健康發(fā)展。同時可以利用獎懲制度對管理加以完善，對于違反企業(yè)章程造成較大損失的行為，應當及時舉報，促進企業(yè)良性發(fā)展。

（四）培養(yǎng)財務(wù)人員具備較高的資金管理能力

在企業(yè)的資金管理過程中，財務(wù)人員需不斷提升自身的資金管理能力。首先，制造企業(yè)管理者應提升財務(wù)人員的資金管理理念。對財務(wù)人員來說，財務(wù)管理不僅僅是會計核算的功能，更應該向財務(wù)管理進行轉(zhuǎn)變。在日常資金管理工作中要充分發(fā)揮財務(wù)人員的主觀能動性，激發(fā)其工作積極性，使其能夠主動參與學習，促進自身資金管理技能的提高，能夠熟練地對內(nèi)部資金流動情況做好資金數(shù)據(jù)分析，同時了解各個區(qū)域差異，調(diào)整資金管理報銷支付流程，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的精準性、完整性。其次，企業(yè)還需加大培訓力度，促進員工資金管理能力的提高。提高財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性完整性。可以采用老員工帶新人的方式促進員工對業(yè)務(wù)的熟悉程度，或者利用信息技術(shù)建立學習交流平臺，選擇固定的時期進行集中培訓，使員工勝任資金管理工作。除了加強員工的業(yè)務(wù)培訓外，還應當加強對員工的信息化技術(shù)培訓，熟悉企業(yè)的信息化系統(tǒng)，提高資金的信息化管理水平。

（五）推進資金管理的信息化建設(shè)

制造企業(yè)要想長遠發(fā)展，需提高信息化建設(shè)水平，構(gòu)建滿足內(nèi)部實際發(fā)展需求的資金管理系統(tǒng)，同時還應當引進資金管理人才，提高信息化建設(shè)效率。一方面，由于制造企業(yè)本身的行業(yè)特點，經(jīng)常出現(xiàn)融資難的問題，企業(yè)的資金應用成本上升，企業(yè)可以利用信息技術(shù)降低資金的使用成本。可以建立ERP財務(wù)管理系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)與財務(wù)進行融合，同時將企業(yè)的客戶端、供貨商等模式進行綜合，構(gòu)建多個環(huán)節(jié)相互銜接的信息化管理機制。另一方面，提高企業(yè)內(nèi)部的信息化水平，能有效提升員工的辦公效率。利用信息互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對財務(wù)信息進行采集分析，對經(jīng)濟活動進行管理控制，能實時將各種財務(wù)數(shù)據(jù)傳送到管理者手中，從而為企業(yè)管理者科學決策提供數(shù)據(jù)支撐，保障企業(yè)的資金安全。

綜上所述，制造企業(yè)的資金管理是企業(yè)正常運行的重要保障。如果企業(yè)沒有了資金支持就無法正常的運營，因此制造企業(yè)應當對企業(yè)資金管理過程中存在的問題進行分析，找出原因，采取有效措施，對企業(yè)資金進行嚴格管控。企業(yè)應當科學合理地規(guī)劃資金，加強資金的計劃以及預算，要明確資金的運營方向，應用合理的資金管理方式提升資金的使用效率。同時，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，提高資金管理效率，降低資金使用成本，不斷提高企業(yè)的利潤，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。