李子澍 國家能源投資集團有限責任公司煤炭經(jīng)營分公司

當前，國內(nèi)大部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中逐漸意識到了資金集中管理的重要價值，并將這項管理手段運用到了企業(yè)的財務管理中。然而構(gòu)建完善的資金管理系統(tǒng)是一個長期的過程，現(xiàn)階段企業(yè)的財務相關信息整合的依舊比較分散，不能切實提高資金管理的集中性和有效性，在資本運作中并沒有發(fā)揮出其巨大的作用，因此仍需積極探索優(yōu)化資金集中管理的途徑。

一、企業(yè)財務管理中實行資金集中管理的必要性

(一)從企業(yè)集團整體角度分析

資金集中管理是進一步提高企業(yè)資金利用效率，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的手段之一。為了增強企業(yè)總部對其下屬公司的控制能力和管理需要，需要對企業(yè)財務管理中現(xiàn)存問題進行集中分析，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要建立適合的管理系統(tǒng)。資金集中管理，可進一步對資金進行盤活，資金的融通能力增強，可實現(xiàn)對子公司資金的余缺互補，如果此時子公司出現(xiàn)了現(xiàn)金流不足以及資金短缺的情況，可及時被補足，不會影響其生產(chǎn)和交易的正常進行，而且降低了金融風險發(fā)生的概率。企業(yè)總部對資金進行集中管理，統(tǒng)一分配，可有效利用沉淀資金，進而能夠減少不必要的外部融資。同時，在資金集中管理的體制下，能夠?qū)ζ煜伦庸靖玫剡M行掌控，通過了解其運營狀況，能夠?qū)ζ浣?jīng)營發(fā)展提出針對性意見。

(二)從各個成員單位角度分析

從各個成員單位角度來看，企業(yè)資金的集中管理具有非常重要的意義，具體表現(xiàn)在三個方面。第一，降低了成員單位的融資門檻，企業(yè)總部對資金進行集中管理之后，其下設的成員單位無需再通過社會融資進行資金籌集，在財務管理一體化的機制下，可以通過內(nèi)部委托和統(tǒng)借統(tǒng)還等方式彌補自身資金短板，這種籌資模式更加簡便，而且資金籌措的時間有效得到了縮短。第二，降低了成員單位融資成本以及財務風險。成員單位受制于規(guī)模小，存續(xù)時間短等原因，因此企業(yè)的信用評級較低，正因為如此在利用社會資源進行籌資的過程中，整體利率要遠遠高于企業(yè)總部。實行資金集中管理后，企業(yè)下的各成員單位如果有資金方面的需求，可以直接向上級部門申請。第三，提高了資金結(jié)算的效率。資金集中管理機制推行后，企業(yè)下設的各成員單位之間一旦與總部產(chǎn)生商品交易或勞務行為，所造成的收支全部會通過內(nèi)部財務部門的直接轉(zhuǎn)賬進行結(jié)算，省略了傳統(tǒng)財務管理機制下需要通過銀行進行往來結(jié)算的步驟。進一步提高了資金轉(zhuǎn)存速度，結(jié)算效率得到了顯著提升[1]。

(三)從企業(yè)與成員單位的交涉分析

資金集中管理具體的程序就是指企業(yè)通過信息化的技術手段，將資金集中到總公司財務管理部門，結(jié)合實際需求對資金進行調(diào)度、管理和使用。這種管理模式下，使得企業(yè)本部與其下設的成員單位聯(lián)系更加緊密，資金和業(yè)務上的交涉也愈發(fā)頻繁。通過收支兩條線的管理制度和交易平臺資金轉(zhuǎn)存，實現(xiàn)了資金的即收即付。不僅使得企業(yè)本部能夠?qū)ο聦賳挝患訌姳O(jiān)管，而且強化了資本的運營管理水平，在相互交融，深入融合的管理體系下，相關主體的職權(quán)范圍更加清晰，保證了企業(yè)資金集中管理模式的建立運行。

二、企業(yè)財務管理資金集中管理的制度分析

(一)預算編制制度

要想實現(xiàn)企業(yè)利潤額的穩(wěn)定增長，就需要對企業(yè)預算編制的制度進行仔細的分析。為了有效縮減企業(yè)的經(jīng)營成本，需要合理管控其龐大的成本構(gòu)成。企業(yè)本部在進行資金集中管理的過程中，需要理清生產(chǎn)規(guī)劃、增收利潤、年度成本等多方面內(nèi)容。在此基礎上構(gòu)建預算編制的目標，促進企業(yè)利潤穩(wěn)中增長。除此之外，下設的成員單位要積極地與總部的財務人員做好交涉，應著重分析當前預算編制方案和其執(zhí)行情況，同時對市場環(huán)境變化要進行綜合分析，以確保預算編制制度能夠發(fā)揮好其實效性。

(二)資金結(jié)算制度

為更好地做好企業(yè)的財務管理集中管理工作，企業(yè)成員單位必須認清自身所處的經(jīng)營位置，在產(chǎn)生交易之后必須通過財務公司進行轉(zhuǎn)賬，而無需再與銀行產(chǎn)生過多交易。成員單位的資金結(jié)算通常情況下包括兩個方向：一種是集團外資金流動，另外一種是集團內(nèi)資金流動。在企業(yè)總部集中管理資金的體制下，各項資金流動的情況更加清晰，對資金的分配使用更加科學合理，資金的流動性更好，使得財務運行的過程中能夠產(chǎn)生一定的利潤，同時保證了企業(yè)整體的財務管理水平處于健康發(fā)展的狀態(tài)[2]。

(三)風險控制制度

為充分防范市場風險、信用風險，企業(yè)總部結(jié)合當前市場環(huán)境制定了一個聯(lián)合的風險管理體系。

在市場風險管控的過程中，企業(yè)總部要求下設的成員單位對全體職工加強培訓，以便于提高其業(yè)務能力，進而提升企業(yè)對市場風險的預警能力。尤其是企業(yè)財務部門的工作人員，針對市場中的動態(tài)因素和集團經(jīng)營中的各項問題要積極地進行調(diào)查，并出具分析報告，以全面把控企業(yè)經(jīng)營風險。

在信用風險管控的過程中，企業(yè)總部要求財務管理部門加強成員單位的授信管理，根據(jù)成員單位現(xiàn)有的經(jīng)營情況，對其風險標準進行詳細的計量。同時，還要對單位以往的借貸情況進行了解，如果存在著嚴重的不良記錄，需要向集團遞交風險預警報告。

三、資金集中管理在企業(yè)財務管理中的優(yōu)化措施分析

(一)加強企業(yè)信息化建設

在新時期背景下，資金集中管理在企業(yè)財務管理中的優(yōu)化應該從加強企業(yè)信息化建設入手。逐步引進大數(shù)據(jù)技術、云計算技術、人工智能系統(tǒng)，逐漸提高企業(yè)信息化建設總體水平。構(gòu)建科學的財務管理信息化系統(tǒng)，對企業(yè)整合其內(nèi)部資源、高效開展生產(chǎn)經(jīng)營活動以及保障公司穩(wěn)定安全發(fā)展巨具有重要意義。通過電子銀行信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，很好地銜接了本企業(yè)財務系統(tǒng)與其他外部銀行之間交流，對企業(yè)公司資金內(nèi)部的流動和轉(zhuǎn)換提供了巨大的便利。

當前階段企業(yè)所使用的財務信息化系統(tǒng)通常指具有簡單的資金歸集和收付功能，對資金進行集中管理的能力偏弱。因此，企業(yè)在構(gòu)建之間財務管理系統(tǒng)的過程中，還要對強化該系統(tǒng)的功能性，使其能夠?qū)崟r監(jiān)控企業(yè)之間的流動和存量交易中的各項數(shù)據(jù)。同時，還要建立財務預警系統(tǒng)板塊，從而實現(xiàn)對企業(yè)資金利用狀況進行全面分析，一旦具有超支或波動過大的情況，系統(tǒng)會精準地發(fā)出預警。信息化手段在企業(yè)財務管理中發(fā)揮著非常重要的作用，企業(yè)必須認識到現(xiàn)代化技術的優(yōu)勢，并以此為基礎拓寬企業(yè)信息數(shù)據(jù)的覆蓋面積[3]。

(二)加強企業(yè)票據(jù)管理

隨著社會主義市場經(jīng)濟良好有序的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務范圍逐步得到了拓展，企業(yè)規(guī)模處于不斷擴張的狀態(tài)，基于此，企業(yè)對外交易的頻率增加，持有的票據(jù)總量也迅速增多，在資金集中管理的過程中，相關的財務人員需要針對如何提高企業(yè)的票據(jù)利用率問題進行綜合分析。就當前階段而言，企業(yè)的票據(jù)資源由財務部門統(tǒng)一進行保管，一定程度上能夠節(jié)約企業(yè)的財務成本，但是由于這種票據(jù)管理方式具有強制性，因此，十分容易產(chǎn)生票據(jù)沉淀這一現(xiàn)象，從而也會影響到票據(jù)的整體收益水平。在此背景下，企業(yè)在資金集中管理的過程中，必須要將票據(jù)視作為一種資金資源，使其充分地發(fā)揮其金融功能，保證票據(jù)資源的高效利用，通過建立票據(jù)池等方式對其進行管理，能夠大大降低企業(yè)的票據(jù)管理風險，促使企業(yè)能夠更全面地監(jiān)管集團內(nèi)部的資金流量數(shù)據(jù)。

(三)完善風險防控體系

要提升企業(yè)資金的集中管理水平，就要對其自身的規(guī)模和組織架構(gòu)進行全面的解讀，只有真正地了解企業(yè)在財務管理中的不足，才能夠?qū)亟⑼晟骑L險防控體系。通過建立科學有效的風險管控體系，能夠顯著提升企業(yè)的風險管控能力，對資金的規(guī)劃和應用更加有序，對各類風險問題也能夠精準識別和預警。需要注意的是風險管控系統(tǒng)是一個獨立的系統(tǒng)，因此在人才選聘上也要十分謹慎，這樣才能有效避免企業(yè)損失。

縱觀國內(nèi)金融市場，以國有企業(yè)帶頭的大型企業(yè)其風險防控系統(tǒng)已經(jīng)基本建立完善，能夠準確識別并有效控制風險。其他中小型企業(yè)也應向國有企業(yè)學習，逐步建立科學合理的風險防控體系，從而增加企業(yè)經(jīng)營存續(xù)能力?？梢詫⒁粋€風險問題按照事前預警、事中應對以及事后匯總劃分為三個階段，從而更好地分析企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，最大限度地降低風險損失[4]。

除此之外，還要強化企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)做好經(jīng)營風險管理的有效保障。企業(yè)應明確自身未來的發(fā)展方向，并基于此對其內(nèi)部各個部門各個崗位的工作職能進一步落實，對員工工作狀態(tài)進行適度監(jiān)督。同時，應不斷規(guī)范企業(yè)相關制度和文化建設，以提高全體職工的凝聚力和向心力，在此基礎上對企業(yè)的資金進行集中管控。

(四)加強全面預算管理

加強全面預算管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中十分常見。全面預算管理以市場為導向，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標為目的，將以上兩個條件視作為基礎，來安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理。全面預算管理的有效落實，能夠提高企業(yè)內(nèi)部組織的協(xié)調(diào)性，有利于高效地利用企業(yè)內(nèi)部的各項資源，增強企業(yè)駕馭市場的能力，進而推動企業(yè)經(jīng)營成本下降，總體收益提升。在全面預算管理構(gòu)建的過程中，需要對現(xiàn)有財務系統(tǒng)存在的問題進行分析，并結(jié)合企業(yè)實際需求做好規(guī)劃。

首先，應加強事權(quán)和財權(quán)的協(xié)調(diào)性，在落實全面預算管理的過程中，應打破企業(yè)內(nèi)部各個部門的專業(yè)壁壘，在企業(yè)內(nèi)部應營造輕松和諧的氛圍，進而調(diào)動全體職工參與預算編制工作的積極性，通過促進業(yè)財融合，將責權(quán)向匹配。其次，加強預算考核，企業(yè)應不斷強化自身的經(jīng)營管理水平，應全面控制其經(jīng)營成本，提高其經(jīng)濟收益，迎合市場的需求制定對應的生產(chǎn)計劃。最后，企業(yè)應堅持開放性原則，在堅持現(xiàn)有條件的基礎上，對外不斷進行學習，通過借鑒國外企業(yè)先進的預算編制經(jīng)驗，進而提升自身的全面預算水平。

(五)強化境外資金管理

隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢逐漸深入，企業(yè)為獲取更高額的經(jīng)濟收益，逐漸將業(yè)務拓展到了國外，在資金集中管理的過程中，如何強化對外資金的管理也是企業(yè)現(xiàn)階段需要重點考慮的問題。結(jié)合當前企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀對其境外資金管理模式進行分析，具體可以從三個方面加強管控。

第一，重點關注境外資金的安全性。安全管理是開展境外業(yè)務的先決條件，與國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境相比，海外市場的環(huán)境更加復雜，如何進行貨幣兌換和交易都缺乏充足的經(jīng)驗，且境外市場進行業(yè)務對接的限制條件較多，加之語言溝通等障礙，不可避免地會產(chǎn)生一定的誤會或沖突，因此保障資金安全也變得十分棘手。

第二，加強境外資金的多幣種管理。隨著企業(yè)對外擴張覆蓋范圍進一步擴大，交易的對象也逐漸增多，相應的其涉及的貨幣類型也逐漸增多。因此，在強化對外資金管理的過程中還需引進復合型金融管理人才，一方面能夠提高對不同幣種的管理能力，另一方面能夠保證不同幣種持有量的相對均衡，從而可有效避免匯率波動造成的經(jīng)濟損失[5]。

第三，充分利用國外銀行交易平臺，加強我國對外企業(yè)與國外銀行的合作。如果企業(yè)在對外交易中依舊僅依靠國內(nèi)銀行和境外分理處來進業(yè)務談判和協(xié)商，一定程度上會限制境外業(yè)務的有效運作，所創(chuàng)收的利潤額也相對較小?；诖?，企業(yè)要逐步適應利用國外銀行平臺，逐步提升境外資金的管理能力。

(六)引進專業(yè)的金融人才

新時代企業(yè)間的競爭就是人才的競爭，企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)情況一定程度上反映著企業(yè)的核心競爭力，在企業(yè)財務管理資金集中管理的過程中，要引進專業(yè)的金融人才。一方面，要與企業(yè)所在地的高校進行合作，促進人才的引進，確保能夠合理地吸納足夠數(shù)量的應屆畢業(yè)生，將其充實到企業(yè)財務系統(tǒng)管理中，并且有針對性地對其展開培訓，使其綜合素質(zhì)在鍛煉的過程中不斷得到強化。另一方面，隨著全球經(jīng)濟融合程度逐漸加深，企業(yè)需要邁向國際，對外引進具有國際金融經(jīng)驗的人才，以便于為企業(yè)資金集中管理提供更多參考意見。

四、結(jié)語

綜上所述，完善的資金集中管理系統(tǒng)能夠提高企業(yè)財務管理的科學化和規(guī)范化，使得企業(yè)能夠更好地應對市場經(jīng)濟帶來的各種沖擊，其內(nèi)部資金的使用效率和安全性會全面提高，進而能夠推動企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。保證企業(yè)資金的安全性是促進企業(yè)運營水平提高的基礎性因素，對企業(yè)未來的經(jīng)營走向具有重要影響，因此，在新時期下，要繼續(xù)對企業(yè)的資金狀況進行全面管控。