李 龍

（新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社，新疆 烏魯木齊 830000）

當(dāng)前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系構(gòu)建仍處于起步階段，大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系都是根據(jù)農(nóng)村信用社擬定的，并沒有一套完整的理論和實(shí)踐作為支撐，而構(gòu)建完善的績效評估體系已成為當(dāng)前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)亟待解決的重要課題。

一、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系存在的問題

（一）績效評價(jià)組織結(jié)構(gòu)不完善

由于當(dāng)前大部分農(nóng)村機(jī)構(gòu)都沒有建立完善的績效評價(jià)組織，也沒有為薪酬和考核設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。有的金融機(jī)構(gòu)雖然設(shè)立了績效考評辦公室，但辦公室成員人數(shù)較少，大部分工作內(nèi)容都是由各個(gè)業(yè)務(wù)指標(biāo)人員進(jìn)行兼職完成，即便安排了一兩名專職人員進(jìn)行績效評價(jià)，主要工作也是對各個(gè)業(yè)務(wù)線的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并依據(jù)相應(yīng)的考核指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算相應(yīng)的績效工資，然而，僅有的績效考評部門也存在分工不明確、工作方向不清晰、指標(biāo)計(jì)算效率低等問題。

（二）績效評估體系不完善

當(dāng)前，大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的績效評估內(nèi)容通常是根據(jù)上級考核內(nèi)容擬定的，并且多數(shù)績效考核方式是在年初制定，只有上級部門提出對考核內(nèi)容進(jìn)行改變，才能使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)大幅度更改績效考核內(nèi)容。由于大部分考核目標(biāo)都是擬定的短期目標(biāo)，并沒有為績效考核制定長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，從而導(dǎo)致部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)雖然盈利，但其經(jīng)濟(jì)附加值始終提升不上去。此外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各個(gè)部分通常會(huì)自行擬定考核方案，然后將某一項(xiàng)活動(dòng)以方案形式進(jìn)行下發(fā)，其中，不難發(fā)現(xiàn)，很多指標(biāo)內(nèi)容與考核計(jì)劃相同，導(dǎo)致某個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)過度考核的情況，這樣不僅會(huì)導(dǎo)致相關(guān)人員在工作中出現(xiàn)目標(biāo)不明確的情況，同時(shí)還會(huì)影響總體績效評估體系的構(gòu)建。

（三）部分從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在人才引進(jìn)方面沒有投入大量的資金和精力，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)存在人才短缺的情況，或者部分從業(yè)人員綜合能力及素養(yǎng)水平較低。同時(shí)，大部分金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在實(shí)際工作中很少有機(jī)會(huì)外出學(xué)習(xí)和參與培訓(xùn)，知識結(jié)構(gòu)存在很多短板。

（四）缺乏科學(xué)、高效的評價(jià)體系

一是績效評估系統(tǒng)只能夠?yàn)槠涮峁┎糠挚冃Э己酥笜?biāo)，但不能體現(xiàn)績效考核的各方面內(nèi)容，很多指標(biāo)統(tǒng)計(jì)仍然需要人工進(jìn)行計(jì)算，這樣的統(tǒng)計(jì)形式不僅效率低，而且在準(zhǔn)確度方面也存在一定的隱患。二是部分金融機(jī)構(gòu)績效考核結(jié)果都是向支行和總行進(jìn)行反饋，這樣的形式很難將結(jié)果精確定位到每一個(gè)員工，并且這樣的形式透明度極低，導(dǎo)致很多員工對于自身的工作表現(xiàn)很難有正確的認(rèn)識。三是部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的績效評估系統(tǒng)只有專業(yè)人員才能夠進(jìn)行操作查看，其他員工根本無法查詢自身工作的工作進(jìn)度和指標(biāo)達(dá)成情況，從而降低工作人員的工作積極性。

二、加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系建設(shè)的思路

（一）堅(jiān)持績效評估體系的原則

只有構(gòu)建一套靈敏、有效的績效評估體系才能夠進(jìn)一步推動(dòng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，所以在設(shè)計(jì)評估體系內(nèi)容時(shí)要遵循以下幾方面原則。一是堅(jiān)持準(zhǔn)確性原則，這一原則主要說明的就是數(shù)據(jù)信息要真實(shí)、可靠，并且工作人員要選擇有效的方式來處理數(shù)據(jù)，從而使評估體系的構(gòu)建符合員工的身心發(fā)展需求。二是堅(jiān)持科學(xué)性原則，隨著我國科技水平不斷提升，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系要運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段來統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容，并且還要參考大量的專業(yè)性文獻(xiàn)來設(shè)計(jì)績效評估體系，從而使績效評估體系能夠科學(xué)地反映出金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r。三是堅(jiān)持全面性原則，所謂“全面性”就是指評估體系中的各個(gè)指標(biāo)涉及范圍要廣泛，要從宏觀角度來構(gòu)建評估體系指標(biāo)，從而使體系構(gòu)建能夠充分滿足農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展需要。

（二）找準(zhǔn)指標(biāo)體系的選擇角度

在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系構(gòu)建過程中，績效評估體系構(gòu)建要從宏觀角度和微觀角度進(jìn)行分析，其中最主要的就是要從微觀角度來構(gòu)建績效評估體系，其中涉及的內(nèi)容要包含金融機(jī)構(gòu)自身的發(fā)展情況、管理能力和資金實(shí)力等內(nèi)容，還要兼顧利益相關(guān)者和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，只有根據(jù)這些內(nèi)容進(jìn)行綜合考慮，才能科學(xué)地制定評估指標(biāo)。

（三）確定評估指標(biāo)體系的指標(biāo)

經(jīng)過相關(guān)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分金融機(jī)構(gòu)績效評估體系的構(gòu)建往往是詢問導(dǎo)師或采取金融專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見形式，對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系構(gòu)建進(jìn)行增補(bǔ)和篩選，以此建立農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系?！耙患壷笜?biāo)”要有四部分內(nèi)容，包括社會(huì)影響力、金融支持力、經(jīng)營持續(xù)性及服務(wù)覆蓋面等內(nèi)容?！岸壷笜?biāo)”要有六部分內(nèi)容，即服務(wù)的深度和廣度、補(bǔ)貼依賴指數(shù)、農(nóng)戶福利覆蓋率、貸款年增長率及貸款戶數(shù)等內(nèi)容[1]。

三、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估的方法選擇

“模糊層次分析法”是美國運(yùn)籌學(xué)家匹茨堡大學(xué)教授薩蒂于20世紀(jì)70年代初，為美國國防部研究“根據(jù)各個(gè)工業(yè)部門對國家福利的貢獻(xiàn)大小而進(jìn)行電力分配”課題時(shí)，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論和多目標(biāo)綜合評價(jià)方法，提出的一種層次權(quán)重決策分析方法。這種方法的特點(diǎn)是在對復(fù)雜的決策問題的本質(zhì)、影響因素及其內(nèi)在關(guān)系等進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，利用較少的定量信息使決策思維過程數(shù)學(xué)化，從而為多目標(biāo)、多準(zhǔn)則或無結(jié)構(gòu)特性的復(fù)雜決策問題提供簡便的決策方法。然而將這一方法應(yīng)用到金融機(jī)構(gòu)績效評估中，不僅能夠?qū)⒛：淮_定的因素轉(zhuǎn)換為可衡量的評估因素，同時(shí)還能夠使績效評估思維變得更加清晰和更加具有條理性。所以，在構(gòu)建農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)績效評估體系過程中，首先，要根據(jù)模糊層次分析法為利益相關(guān)者建立指標(biāo)間和各項(xiàng)構(gòu)面的次序；其次，通過專家問卷設(shè)計(jì)獲得重要性的比值，從而使三角模糊數(shù)與互倒判斷矩陣保持一致；最后，還要分析指標(biāo)內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重值，以此保證模糊層次分析法能夠順利開展和應(yīng)用。

四、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系指標(biāo)分析與層次結(jié)構(gòu)構(gòu)造

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可以將利益相關(guān)者的綜合績效視為目標(biāo)層，將相關(guān)利益者的權(quán)益保障作為準(zhǔn)則層，而利益相關(guān)者的保障情況都是根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行考察的，所以，不同的準(zhǔn)則層要設(shè)置不同的指標(biāo)層，不同層次之間要相互影響和制約，從而構(gòu)建出一個(gè)較為完整的評估體系。

（一）保障投資人權(quán)益指標(biāo)

保障投資人權(quán)益指標(biāo)要從盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行入手，盈利能力中指標(biāo)要包含凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率兩方面內(nèi)容，而抗風(fēng)險(xiǎn)能力中要包含不良貸款率指標(biāo)設(shè)置，這兩方面內(nèi)容前者要秉持正向指標(biāo)，后者則要保持逆向指標(biāo)，這樣才能夠更全面地保障投資人的權(quán)益。

（二）保障債權(quán)人權(quán)益指標(biāo)

該指標(biāo)內(nèi)容要包含資金充足狀況指標(biāo)和流動(dòng)性指標(biāo)兩方面內(nèi)容，“資金充足狀況指標(biāo)”就是金融機(jī)構(gòu)的本金，本金是金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)損失和風(fēng)險(xiǎn)的重要部分，一旦金融機(jī)構(gòu)遭受損失，首先消耗的就是本金，所以本金是保護(hù)債權(quán)人免遭資金風(fēng)險(xiǎn)的緩沖器，要想更好地保證債權(quán)人的資金不受影響，就要?jiǎng)?chuàng)設(shè)核心資本充足率和資本充足率兩個(gè)指標(biāo)，以此來衡量農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資金充足狀況。而流動(dòng)性狀況指標(biāo)是衡量農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)償債能力的重要舉措，并且流動(dòng)性狀況指標(biāo)也是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要目標(biāo)之一，主要由存貸比和資產(chǎn)流動(dòng)性比率兩方面構(gòu)成。

1.存貸比屬于適度性的指標(biāo)，如果這一指標(biāo)較高就說明該金融機(jī)構(gòu)存款余額用來貸款的占比較大，表面?zhèn)鶛?quán)人所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較高，而這一指標(biāo)也不能夠太低，如果指標(biāo)過低就會(huì)影響金融機(jī)構(gòu)的盈利水平，從而影響債權(quán)人的收益，所以這一指標(biāo)要保持居中的比例，過大和過小都會(huì)影響債權(quán)人和金融機(jī)構(gòu)的盈利情況。

2.資產(chǎn)流動(dòng)性比率是用來衡量金融機(jī)構(gòu)資金流動(dòng)大小的方式，可用來判斷農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各種資金需要和收回資金的能力，這一指標(biāo)過高過低都會(huì)對債權(quán)人產(chǎn)生一定的影響。如果這一指標(biāo)過低，就表明農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金流動(dòng)和償還負(fù)債能力較差，債權(quán)人承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高；如果這一指標(biāo)過高，那么就會(huì)影響金融機(jī)構(gòu)的盈利水平和債權(quán)人的收益。所以，這一指標(biāo)不能過高或過低，只有適中才能夠保證金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)人收益穩(wěn)定[2]。

（三）保障顧客權(quán)益指標(biāo)

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)主要服務(wù)的客戶群體涉農(nóng)的群體和個(gè)人，所以，要從農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對于農(nóng)戶個(gè)人和農(nóng)戶組織的權(quán)益保障情況來判斷顧客權(quán)益保障情況只有這兩類客戶群體利益得到有效的保障，才夠保證整個(gè)客戶群體利益獲得保障，要想做好這一工作就需從貸款滿意度和服務(wù)便捷兩方面進(jìn)行考察，以此提升客戶權(quán)益保障指標(biāo)。

1.貸款滿意度。貸款業(yè)務(wù)作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分，農(nóng)戶成為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主要群體，可以運(yùn)用涉農(nóng)貸款配置率對顧客權(quán)益指標(biāo)進(jìn)行量化。由于涉農(nóng)貸款主要由農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組成貸款構(gòu)建而成，公式為：（涉農(nóng)貸款金額÷貸款金額）×100%=涉農(nóng)貸款配置率，如果計(jì)算出的指標(biāo)是正向指標(biāo)，那么這項(xiàng)指標(biāo)值就會(huì)越大，說明顧客貸款滿足度越高；如果計(jì)算出的指標(biāo)是反向指標(biāo)，那么這項(xiàng)指標(biāo)值就會(huì)越小，說明顧客貸款滿足度越低。

2.服務(wù)便利性。金融機(jī)構(gòu)提升服務(wù)便捷性不僅能夠?yàn)轭櫩凸?jié)省大量的成本，同時(shí)還能夠?yàn)槿娴谋Ｕ项櫩偷臋?quán)益。通?？梢赃\(yùn)用網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率來獲得服務(wù)便利性統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。其網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率公式為：（農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)÷其所服務(wù)區(qū)域的行政村數(shù)+社區(qū)數(shù)）100%=網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率。

（四）保障員工權(quán)益指標(biāo)

考察員工權(quán)益指標(biāo)可以從培養(yǎng)情況和待遇情況兩個(gè)方面進(jìn)行。由于金融機(jī)構(gòu)的培養(yǎng)情況不僅會(huì)影響員工的發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)還會(huì)影響員工未來自身價(jià)值體現(xiàn)，所以要想更好的保障員工的權(quán)益指標(biāo)，就要加大員工培訓(xùn)費(fèi)用，以此量化員工權(quán)益指標(biāo)。計(jì)算公式為：員工培訓(xùn)費(fèi)年幅度÷營業(yè)收入年增幅=員工培訓(xùn)費(fèi)相對增幅，運(yùn)用這一公式主要是因?yàn)闋I業(yè)收入增幅能夠決定這一指標(biāo)的具體性質(zhì)。當(dāng)營業(yè)收入為正向指標(biāo)時(shí)，才能夠保證員工能夠獲得更多的營業(yè)成果，進(jìn)而提升自身的綜合能力和素養(yǎng)；當(dāng)營業(yè)收入為負(fù)數(shù)指標(biāo)時(shí)，就說明員工的培訓(xùn)費(fèi)用受營業(yè)收入影響較小，員工的權(quán)益也會(huì)獲得較高的保障。

員工待遇情況是衡量員工權(quán)益保障指標(biāo)的重要途徑，因?yàn)榇鰲l件的高低會(huì)影響到員工的生活質(zhì)量和自身價(jià)值的體現(xiàn)，所以對于員工來說，待遇情況對于員工產(chǎn)生的影響十分明顯。然而，要想統(tǒng)計(jì)待遇情況量化指標(biāo)的高低，可以運(yùn)用以下公式：員工工資年增幅÷營業(yè)收入年增幅=員工工資相對增幅，運(yùn)用這一公式主要是因?yàn)閱T工的工資主要來源于金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入，通過分析員工工資相對增幅率就能夠更好地判斷出員工的待遇情況。當(dāng)營業(yè)收入增幅為正向指標(biāo)時(shí)，那么就說明員工能夠收獲更多經(jīng)營成果。如果營業(yè)收入增幅為負(fù)向指標(biāo)時(shí)，那么就說明員工權(quán)益受營業(yè)收入影響較小，能夠更好地保障員工的權(quán)益。

五、結(jié)語

綜上所述，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的績效評估體系。對此，本文建議可以采用模糊層次分析法，利用較少的定量信息使決策思維過程數(shù)學(xué)化，對于績效評估體系指標(biāo)和層次結(jié)構(gòu)構(gòu)造進(jìn)行分析，通過多方面手段加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)績效評估體系建設(shè)。