文/韓效靜 （山東金正陽(yáng)集團(tuán)有限公司）

在財(cái)務(wù)管理中，資金管理為其中的關(guān)鍵構(gòu)成部分，其可在規(guī)避產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)以及提高資金運(yùn)用率等方面上，凸顯出積極的作用。若可實(shí)施有效的資金管理，有助于防范集團(tuán)企業(yè)在不斷發(fā)展的過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)不斷發(fā)展。由此可見(jiàn)，強(qiáng)化資金管理工作是十分重要的。

一、加強(qiáng)資金管理的重要意義

加強(qiáng)資金管理的重要意義體現(xiàn)如下。其一，在實(shí)施資金管理后，有助于提高集團(tuán)企業(yè)的統(tǒng)籌管理水平，構(gòu)建出適宜的資金循環(huán)管控體系，不但有助于提升集團(tuán)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)決策水平，并且還有助于充分協(xié)調(diào)好子公司以及分公司二者之間的關(guān)系，使得集團(tuán)企業(yè)具有更加穩(wěn)定的資金流，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)不同工作的有效展開(kāi)，保障集團(tuán)企業(yè)處在穩(wěn)定發(fā)展的態(tài)勢(shì)下，可更為迅速地達(dá)成集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。其二，在落實(shí)資金管理后，有助于合理配置資金，提高資金的運(yùn)用率。以現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展情況來(lái)看，發(fā)現(xiàn)其向著多元化的這一方向不斷邁進(jìn)，而各個(gè)子公司以及分公司的資金情況，容易體現(xiàn)出不同。建設(shè)集中型的子公司管理模式，不但可以積極把控集團(tuán)企業(yè)資金調(diào)配、融資和投資的整個(gè)過(guò)程，還有助于強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的資金調(diào)控水平，做到正確配置各項(xiàng)資金。并且，對(duì)沉淀資金的運(yùn)用，可為集團(tuán)企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施提供更為積極的保障，這樣能夠防范產(chǎn)生成本浪費(fèi)的狀況。其三，在實(shí)行資金管理后，有助于強(qiáng)化管控集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)資源。在集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展規(guī)劃工作時(shí)，應(yīng)了解資金運(yùn)用的真實(shí)情況，防范產(chǎn)生隨意運(yùn)用資金的狀況。而在資金存留的層面上，還需確保做到有效存留，需在此方面展開(kāi)深入的分析與探索，絕不可過(guò)于多留，一旦如此就會(huì)產(chǎn)生資源浪費(fèi)的情況。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)有待提高

在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中，發(fā)現(xiàn)存在著資金管理意識(shí)有待提高的問(wèn)題，因而未能保障資金管理工作的有效實(shí)施。需了解到的是，在展開(kāi)資金管理工作時(shí)，不但強(qiáng)調(diào)集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者有著超高的資金管理意識(shí)，對(duì)基層人員來(lái)說(shuō)，也需明確實(shí)施資金管理工作的關(guān)鍵性和迫切性，如此才可在當(dāng)前的資金管理工作中，進(jìn)行時(shí)間以及精力的充分投入，以期持續(xù)提高集團(tuán)企業(yè)資金管理質(zhì)量和水平。然就具體情況來(lái)看，卻發(fā)現(xiàn)不少人員都未有著較高的資金管理意識(shí)，導(dǎo)致在開(kāi)展資金管理工作時(shí)，停滯于形式化的展開(kāi)狀態(tài)下，并未淋漓盡致地凸顯出展開(kāi)資金管理工作的諸多優(yōu)勢(shì)，從而影響到集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)用規(guī)劃，甚至還會(huì)產(chǎn)生資金嚴(yán)重浪費(fèi)的狀況。

（二）資金集中管理不到位

在展開(kāi)資金管理工作時(shí)，若能應(yīng)用集中管理模式，就可規(guī)避產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)用資金的過(guò)程中需要有著較好的穩(wěn)定性，確保資金的有效運(yùn)用。然不可否認(rèn)的是，在集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前的資金管理中，體現(xiàn)出了資金集中管理不到位的狀況。在具體工作中，許多人員仍會(huì)運(yùn)用傳統(tǒng)的資金管理方式，而傳統(tǒng)的管理方式雖說(shuō)也對(duì)資金管理工作的進(jìn)行有一定促進(jìn)作用，卻已然不符合時(shí)代進(jìn)步的要求，在不少狀況下，還會(huì)阻礙集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。由此可見(jiàn)，資金集中管理不到位，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理工作所產(chǎn)生的影響，是非常直接與消極的。所以，若想助推集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，務(wù)必要在展開(kāi)資金管理工作時(shí)，及時(shí)解除資金集中管理不到位這一問(wèn)題，從而真正保障集團(tuán)企業(yè)資金管理的效果，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)達(dá)成長(zhǎng)遠(yuǎn)、持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展的重要目標(biāo)。

（三）企業(yè)資金管理體系不夠健全

伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的日益迅猛提升，人們的物質(zhì)生活水平獲得了顯著提高，人們的日常工作以及生活等方面，均產(chǎn)生了較大程度的改變，而集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)體現(xiàn)出復(fù)雜性。在實(shí)施資金管理的過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)緊緊追隨時(shí)代發(fā)展的腳步來(lái)加以創(chuàng)新和改變，而如未能做到于此，就會(huì)明顯制約集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)步。但就現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)展開(kāi)資金管理工作的情況來(lái)看，發(fā)現(xiàn)還沒(méi)能實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，體現(xiàn)出了資金管理體系不夠健全的狀況，進(jìn)而就會(huì)導(dǎo)致資金管理工作的展開(kāi)處于混亂的狀態(tài)下，難以保障資金管理的效果。所以對(duì)于此種狀況，就強(qiáng)調(diào)聯(lián)系集團(tuán)企業(yè)的具體要求和發(fā)展需求來(lái)實(shí)施充分的改善。

（四）資金使用效率不高

在當(dāng)前社會(huì)的持續(xù)發(fā)展中，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境愈發(fā)白熱化，一些集團(tuán)企業(yè)為在最大程度上提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就會(huì)運(yùn)用投資的方式，注重在此方面展開(kāi)大力的投入。但在投資的層面上，易產(chǎn)生明顯的重復(fù)性情況，會(huì)阻礙到資金的流動(dòng)，導(dǎo)致資金的使用效率明顯不高[2]。而集團(tuán)企業(yè)之間所進(jìn)行的競(jìng)爭(zhēng)，從根本上來(lái)探析，發(fā)現(xiàn)和人力資源之間有著一定的關(guān)系，在實(shí)施資金管理時(shí)，受到許多因素的制約，導(dǎo)致管理人員的職位并非有著較好的提升條件和空間，從而不能夠確保對(duì)資金的有效利用，會(huì)嚴(yán)重影響到資金的運(yùn)用率。

（五）資金風(fēng)險(xiǎn)控制力度不夠

一些集團(tuán)企業(yè)為顯著提高自身的市場(chǎng)份額，確保自身可在越發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中長(zhǎng)久處于關(guān)鍵的位置，就會(huì)提供信用服務(wù)，而這雖說(shuō)能夠提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，然而從經(jīng)營(yíng)的層面上來(lái)分析，卻發(fā)現(xiàn)易于產(chǎn)生負(fù)債的狀況。針對(duì)一些集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，未能展開(kāi)充分管理，進(jìn)而就不能夠保障賬款收回的效果，從而嚴(yán)重影響到集團(tuán)企業(yè)的流動(dòng)資金。所以，在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中，資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度相對(duì)薄弱、不足，是集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金管理時(shí)所體現(xiàn)出的一項(xiàng)主要問(wèn)題，不僅不能夠達(dá)成資金管理工作展開(kāi)的根本目標(biāo)，還會(huì)嚴(yán)重阻礙集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)步和發(fā)展。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理對(duì)策

（一）提高資金管理意識(shí)

若想保障集團(tuán)企業(yè)資金管理工作的開(kāi)展質(zhì)量，提高資金管理意識(shí)是關(guān)鍵所在，這主要指的是集團(tuán)企業(yè)中的相應(yīng)人員，務(wù)必要綜合性認(rèn)知和理解實(shí)施資金管理工作的關(guān)鍵作用與價(jià)值，確保資金管理工作的充分展開(kāi)，并凸顯出其價(jià)值效能。在提高資金管理意識(shí)的過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者有著極高的資金管理意識(shí)，使其可對(duì)其他人員產(chǎn)生一定的榜樣帶頭作用，特別是集團(tuán)企業(yè)中的主要管理人員，更是需吸收豐富的理財(cái)以及財(cái)經(jīng)方面的知識(shí)內(nèi)容，還要做到科學(xué)性認(rèn)知集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)用以及主要流向等方面的情況，不但需做到合理管控資金，還需做到靈活運(yùn)用各項(xiàng)資金，在最大程度上體現(xiàn)出資金運(yùn)用效益。再者，管理人員還需注重轉(zhuǎn)變自身的工作理念，如此才可追隨上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的步伐，科學(xué)運(yùn)用現(xiàn)有資金，提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。在此期間，管理人員還應(yīng)形成良好的成本效益理念，比較分析資金投入與收益，明確投資成本的關(guān)鍵性，這主要指的是耗費(fèi)更低的成本，產(chǎn)生更為顯著的經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)企業(yè)的管理者還需積極開(kāi)展宣傳工作。開(kāi)展此項(xiàng)工作的根本目標(biāo)，在于推動(dòng)相關(guān)人員充分認(rèn)知資金管理的根本內(nèi)涵以及重要性，所以在宣傳的過(guò)程中，需將重點(diǎn)放置于資金管控的關(guān)鍵性等方面上，在促進(jìn)相關(guān)人員切實(shí)吸收資金管理知識(shí)內(nèi)容的情況下，有助于在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出更為積極的工作氛圍，使內(nèi)部員工均可獲得較好的熏陶，最終為集團(tuán)企業(yè)資金管理工作的開(kāi)展做好鋪墊。

（二）強(qiáng)化資金集中管理

集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展資金管理工作，采取運(yùn)用集中管理的方式，這樣可有效落實(shí)好集中支付以及融資等工作。在運(yùn)用此方式后，能夠確保資金的使用效益，能夠規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在實(shí)施資金集中管理時(shí)，強(qiáng)調(diào)資金管理部門(mén)凸顯出自身的中樞機(jī)構(gòu)的價(jià)值，應(yīng)積極展開(kāi)好下述工作：

一方面，應(yīng)凸顯出資金管理部門(mén)自身的作用，做到集中管理沉淀專項(xiàng)資金，能夠利用貸款的形式，及時(shí)給相應(yīng)部門(mén)調(diào)配資金，如此能夠確保資金的有效調(diào)劑，能夠提高資金的運(yùn)用率，同時(shí)還能降低集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)注重建設(shè)出資金監(jiān)控系統(tǒng)，并做到正確運(yùn)用此系統(tǒng)，以便實(shí)時(shí)監(jiān)督資金運(yùn)用的情況，確保資金撥付的正確性和合理性[3]。另一方面，為加強(qiáng)管控資金流向，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)充分監(jiān)管大額資金的實(shí)際運(yùn)用情況。不同的結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)需認(rèn)真審核大額支付標(biāo)準(zhǔn)，需嚴(yán)格審批各項(xiàng)支付材料，若是發(fā)現(xiàn)某些審批材料不符合具體的標(biāo)準(zhǔn)，就絕不可進(jìn)行受理。細(xì)致記錄以及登記大額支付情況，如此就能夠迅速了解到資金流異常的情況，而后采取有效措施，有效防范集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。除此之外，還需積極預(yù)測(cè)現(xiàn)金流、嚴(yán)控現(xiàn)金流，確保提高集團(tuán)企業(yè)的償債以及支付水平，能夠?qū)F(xiàn)金流的管控列入集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不同環(huán)節(jié)中。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資和投資等許多活動(dòng)中會(huì)形成現(xiàn)金流，所以務(wù)必要積極管控現(xiàn)金流。例如，某企業(yè)在日常資金管理工作中，資金管理較為分散，資金數(shù)據(jù)混亂，很多資金往來(lái)缺乏科學(xué)性，嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。而該企業(yè)在發(fā)現(xiàn)了此類問(wèn)題之后，采取資金集中管理的方式，利用信息系統(tǒng)進(jìn)行資金集中管理與控制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的合理利用，促進(jìn)了企業(yè)自身的發(fā)展。

（三）健全資金管理體系

若想保障資金管理的效果，真正助推集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就應(yīng)將健全資金管理體系作為基礎(chǔ)。對(duì)此，一方面，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建出適宜的財(cái)務(wù)管理制度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受到了極大的挑戰(zhàn)，在此情況下，就必須要加強(qiáng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理，需構(gòu)建出適宜的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，以及制定出彼此相關(guān)聯(lián)和制約的管理程序。而以制度的主要內(nèi)容來(lái)分析，就涵蓋了資金籌集、投放和運(yùn)用等方面的制度，從而發(fā)揮出制度的作用，對(duì)財(cái)務(wù)行為的實(shí)施予以大力地規(guī)范，以期實(shí)現(xiàn)完善財(cái)務(wù)制度，進(jìn)而提升集團(tuán)企業(yè)的總體管控水平[4]。另一方面，在健全資金管理體系的過(guò)程中，還應(yīng)將確定出積極的管控手段以及機(jī)制作為重點(diǎn)所在。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)聯(lián)系自身的真實(shí)狀況，優(yōu)化會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)流程以及進(jìn)行充分的財(cái)產(chǎn)評(píng)估，在預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行方面，均需實(shí)施有效的規(guī)定，在利用此種方式后，就可在很大程度上強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平，達(dá)成助推集團(tuán)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要目標(biāo)。

（四）提高資金使用效率

在當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展中，若想提高集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)，就必須要注重提高資金使用效率，但就現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，發(fā)現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中，產(chǎn)生了重復(fù)性投資的狀況，無(wú)法保障集團(tuán)企業(yè)的流動(dòng)資金。所以若想積極應(yīng)對(duì)此種狀況，集團(tuán)企業(yè)務(wù)必要分析投資工作的展開(kāi)方式，從而確保投資的合理性，以此來(lái)提升企業(yè)資金管理的效果[5]。除此之外，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重視吸納資金管理的現(xiàn)代化人才，為人才的晉升提供重要機(jī)會(huì)，保障人才更加積極地投入到集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作中，實(shí)現(xiàn)以人才促進(jìn)資金管理工作，確保資金管理工作的展開(kāi)成效，最終保障資金的使用效率。

（五）強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)控制

在集團(tuán)企業(yè)落實(shí)資金管理時(shí)，需將強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)控制作為關(guān)鍵的工作之一，以便在最大程度上規(guī)避防范產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)此，一方面，應(yīng)注重實(shí)施資金籌集管控，規(guī)避產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。各大集團(tuán)企業(yè)務(wù)必要深刻認(rèn)知我國(guó)所制定出的各項(xiàng)政策條例，而后將此作為前提，大力豐富投資的渠道，以便轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)單一性的融資方式。集團(tuán)企業(yè)還需正確調(diào)度資金，防范產(chǎn)生資金浪費(fèi)的問(wèn)題，真正提高資金的運(yùn)用率。在進(jìn)行籌資決策時(shí)，需確定資金的來(lái)源，合理安排好資金結(jié)構(gòu)，在確定介入以及權(quán)益資金二者之間比例關(guān)系的過(guò)程中，需聯(lián)系集團(tuán)企業(yè)的真實(shí)發(fā)展情況確定其中的比例關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)得到合理安排的根本目標(biāo)，以此防范集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)生過(guò)度舉債的狀況，因此必須確保資金結(jié)構(gòu)的合理安排[6]。另一方面，還應(yīng)針對(duì)投資項(xiàng)目是否有可行性展開(kāi)積極的調(diào)研，以此來(lái)規(guī)避產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在開(kāi)展投資活動(dòng)的過(guò)程中，需了解到投資方向，明確是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外投資，并結(jié)合具體的情況來(lái)展開(kāi)管理工作。為在最大程度上規(guī)避產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，集團(tuán)企業(yè)還十分有必要確定出適宜的投資決策流程，在分析和探索投資項(xiàng)目效益的過(guò)程中，能夠運(yùn)用現(xiàn)值指數(shù)法等諸多的方式來(lái)加以展開(kāi)。在利用上述方式后，就非常有助于在總體上提高資金風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，確保集團(tuán)企業(yè)資金管理的質(zhì)量，最終促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)性的進(jìn)步與發(fā)展。

四、結(jié)論

總而言之，在集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展中，資金管理為其中的關(guān)鍵內(nèi)容，其在提高集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)用率以及提升集團(tuán)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面上，均可展現(xiàn)出較為突出的作用。所以，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)聯(lián)系企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的真實(shí)情況，做到將資金管理落實(shí)至集團(tuán)企業(yè)的不同工作環(huán)節(jié)中，確保資金運(yùn)用的控制效果，切實(shí)提升集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)用率，不但可提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和最終效益，還可促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)獲得可持續(xù)性進(jìn)步。

相關(guān)鏈接

資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。

主要內(nèi)容：

投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。管理的主要目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金的使用界限，一般不能相互流用；實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)各項(xiàng)資金的使用，既要適應(yīng)國(guó)家計(jì)劃任務(wù)的要求，又要按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策有效地利用資金；統(tǒng)一集中與分口、分級(jí)管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)與使用資金的有關(guān)部門(mén)分工協(xié)作，共同管好用好資金。