周思彤

企業(yè)資金管控是指企業(yè)對內(nèi)部資金流動(dòng)進(jìn)行有效管理和監(jiān)控，確保企業(yè)資金的流動(dòng)和使用符合企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，同時(shí)保證企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定。資金管控的主要目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文就企業(yè)資金管理工作開展研究，分析資金管理中存在的問題，提出針對性的改進(jìn)措施，以此縮減資金管理工作風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)資金管理經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

企業(yè)資金管控可以幫助企業(yè)合理分配資金，避免出現(xiàn)資金短缺的情況，確保企業(yè)正常運(yùn)營，可以幫助企業(yè)預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因資金問題導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所以這就需要企業(yè)加強(qiáng)對資金管理的重視程度使企業(yè)更加穩(wěn)健和有序地運(yùn)營，提高企業(yè)的競爭力。

企業(yè)資金管控重要性分析

降低企業(yè)運(yùn)營成本 企業(yè)中，資金是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的重要保障，也是企業(yè)全面發(fā)展的關(guān)鍵，合理有效地使用資金，有利于縮減企業(yè)運(yùn)營中的成本投入。資金管理有利于控制企業(yè)的資金流動(dòng)，避免資金浪費(fèi)和損失。通過對企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控和分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流失的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施加以遏制。資金管理有利于優(yōu)化企業(yè)的資金利用效率，科學(xué)合理地構(gòu)建資金管理機(jī)制可以縮減企業(yè)融資需求，優(yōu)化資源配置，減少閑置資金，提高企業(yè)的資金回報(bào)率。通過合理規(guī)劃和管理企業(yè)資金流動(dòng)，可以使企業(yè)的資金得到更好的利用和回報(bào)。當(dāng)前，數(shù)字化信息技術(shù)不斷發(fā)展進(jìn)步，銀行及企業(yè)的各個(gè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)開始建立信息化平臺，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息共享模式，開展管理。在這一背景下，資金管理可縮減企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)成本投入，提升融資質(zhì)量。除此以外，也有利于企業(yè)不同層級之間的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)降本增效作用。

嚴(yán)格監(jiān)督資金流向 企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)開展中，資金的流轉(zhuǎn)次數(shù)相對較多，流轉(zhuǎn)相對頻繁，尤其是企業(yè)需要大額資金周轉(zhuǎn)運(yùn)行中，開展資金管理難度較大，極易加劇企業(yè)資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)不及時(shí)，影響資金鏈的正常銜接。在這一情況下，應(yīng)用資金管理可以監(jiān)督資金流向，全方位地對資金收支狀況進(jìn)行把控。分析資金應(yīng)用中存在的缺陷問題并進(jìn)行改進(jìn)，可以減少資金流失和浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，通過資金管理有利于簡化管理流程，完善管理內(nèi)容，規(guī)范化財(cái)務(wù)工作人員的工作形式，優(yōu)化企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流向有效監(jiān)督管理，保障資金應(yīng)用安全。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力 當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益改變，企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜，所以這就需要開展資金流轉(zhuǎn)中，分析潛在的隱性風(fēng)險(xiǎn)，保障資金流轉(zhuǎn)安全。第一，籌資活動(dòng)，企業(yè)所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資源頭混亂、籌資渠道少、籌資規(guī)?？刂评щy等，企業(yè)籌資活動(dòng)開展依賴單一的籌資源頭，影響籌資效率和籌資質(zhì)量。第二，投資活動(dòng)，由于企業(yè)缺少對市場環(huán)境的調(diào)查與研究，在擬定投資規(guī)劃方案中，方案內(nèi)容不合理，缺少對資金存量及資金短缺問題的重視度，加劇投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，內(nèi)部活動(dòng)，由于缺少對應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，未強(qiáng)化資金的配置與支出管理，資金赤字問題常有發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)加劇。第四，投資活動(dòng)，生產(chǎn)經(jīng)營效益為企業(yè)經(jīng)營管理的重要目標(biāo)，盲目注重利潤的增加，以賒銷形式開展生產(chǎn)經(jīng)營，加劇生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。只有合理應(yīng)用資金管理，才能夠強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)管理效率，以此保障資金循環(huán)的良性化，規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)。降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效力。

企業(yè)資金管控問題

融資方式單一化 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)開展時(shí)，資金投入十分必要，大量資金的投入，可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品研發(fā)、原材料購進(jìn)、設(shè)備采購等生產(chǎn)需求。在這一背景下，企業(yè)自身短期經(jīng)營中獲得的資金無法滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，這就需要企業(yè)組織融資活動(dòng)以滿足自身發(fā)展。部分企業(yè)的市場競爭力相對薄弱，無法吸引資本，融資活動(dòng)開展困難，所以這就需要向銀行等金融機(jī)構(gòu)開展借貸，長期借貸對企業(yè)的資質(zhì)要求、信用要求及發(fā)展評估要求均相對較高，企業(yè)的融資方式單一，無法開展有效的融資管理。除此以外，大量企業(yè)并未科學(xué)合理地評估融資規(guī)模，主要通過銀行開展資金籌集，資金閑置問題嚴(yán)峻，加劇企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和成本風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低 當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，業(yè)務(wù)人員缺少應(yīng)收賬款催收的準(zhǔn)確認(rèn)知，大都認(rèn)為應(yīng)收賬款的催收為財(cái)務(wù)人員的工作，使得其實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)開展中盲目重視銷售量及銷售業(yè)績，忽視評估客戶賒銷狀況，也并未明確客戶的債務(wù)償還能力。在這一背景下，由于業(yè)財(cái)部門工作并未完全整合，無法明確賒銷客戶的具體情況，使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不斷下降。無法滿足企業(yè)資金管理的需要，若是長期處于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低的狀況下，將會導(dǎo)致大量資金流動(dòng)被應(yīng)收賬款所占據(jù)，加劇企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以在一定程度上影響企業(yè)資金的流動(dòng)效率，縮減企業(yè)經(jīng)營效率。

資金結(jié)構(gòu)缺乏合理性 企業(yè)在資金運(yùn)作方面存在不合理的現(xiàn)象，例如過度依賴借款、缺乏自有資金、過度依賴外部投資等。這種情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如償債能力下降、經(jīng)營不穩(wěn)定等。大量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，存在短期借款問題，短期借款所需材料見啥，若是企業(yè)資金緊缺情況下，可滿足資金需求，但是必須反復(fù)的借貸和還貸，若是資金占用率較高，將無法及時(shí)回收，影響企業(yè)資金的正常運(yùn)作。

資金風(fēng)險(xiǎn)管理不到位 企業(yè)開展資金管理工作中，未綜合資金風(fēng)險(xiǎn)研究，無法提升資金管理的效率，也并未結(jié)合企業(yè)情況綜合分析各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，未建立完善化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，加劇企業(yè)生產(chǎn)中的流動(dòng)負(fù)債償還風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理基礎(chǔ)工作不完善 企業(yè)開展資金管理的基礎(chǔ)內(nèi)容就是強(qiáng)化供產(chǎn)銷各個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的管理，以此強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算。但是大量企業(yè)資金管理工作開展中由于完善度不足，資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā)。與此同時(shí)，部分管理人員忽視對人員的管理，也并未規(guī)范化地對相關(guān)管理工作開展控制，嚴(yán)重影響資金管理質(zhì)量。

企業(yè)資金管控優(yōu)化

拓寬融資渠道 首先，控制企業(yè)負(fù)債額，企業(yè)對自身實(shí)際狀況進(jìn)行分析，在滿足資金管理工作要求的狀況下，可以應(yīng)用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)開展管理，但是不可以將短期借款作為融資行為開展管理。借款過程中，需要對企業(yè)短期借款與長期借款合理配置，將其與企業(yè)的利潤狀況結(jié)合，分析現(xiàn)金流量，以此保障借款形式與企業(yè)發(fā)展要求相適合，降低管理中不必要的資金投入，嚴(yán)格控制開支行為。其次，合理選擇融資形式。近年來，經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，企業(yè)為拓寬融資渠道，需要豐富融資方式，以此滿足資金需求，不僅可以采取銀行貸款方式，還可以以留存收益與發(fā)行股票等形式獲取資金。一般情況下，可以采取有限內(nèi)部積累形式獲取，其具有較低的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)，難度較低，在留存收益不足的情況下，再采取其余方式融資。部分企業(yè)過度依賴短期負(fù)債，長期資產(chǎn)的回收期相對較長，若是企業(yè)將短期借款應(yīng)用于長期資產(chǎn)投資之中，將加劇企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法正常回收。所以，這就需要企業(yè)能夠避免將短期借款應(yīng)用于長期投資之中，適當(dāng)擴(kuò)寬融資渠道，合理控制流動(dòng)資產(chǎn)。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 首先，強(qiáng)化企業(yè)信用管理，賒銷流程應(yīng)用中賒銷的重要環(huán)節(jié)為信用管理，企業(yè)需要科學(xué)合理地建立管理流程，以此進(jìn)行信用管理，通過建立賒銷政策，重視信用管理工作的開展，要求賒銷管理時(shí)，不僅僅需要依據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)對應(yīng)收賬款管理政策進(jìn)行研究，而需要擬定對應(yīng)的信用管理機(jī)制。針對不同客戶情況，對其開展全面性的分析。第一，需要完善客戶的檔案信息，只有通過檔案完善客戶各種類型的信息，以客戶的債務(wù)償還能力、經(jīng)營信息及合作信息等各種信息為主，對客戶的資料進(jìn)行全面性的了解，結(jié)合信用檔案分析不合格用戶并及時(shí)淘汰，合作中應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)客戶開展，減少與信用較差的客戶合作，以此減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。第二，全面搜尋客戶資料。在與客戶合作之前，需要全面性的統(tǒng)計(jì)并分析客戶資料，分析客戶的還款能力，綜合客戶狀況開展研究，結(jié)合客戶特征構(gòu)建對應(yīng)的賒賬政策，以此減少賒銷流程之中存在的缺陷問題。第三，強(qiáng)化合同內(nèi)容的審核。在審核客戶信息時(shí)，需要?jiǎng)澐挚蛻粜庞玫燃?，結(jié)合審查結(jié)果與客戶簽訂對應(yīng)合同，保障交易流程規(guī)范化，簽訂合同中需要確保合同中關(guān)鍵條款符合要求，明確具體的交貨時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容，以此不斷提升企業(yè)應(yīng)收賬款管理質(zhì)量。其次，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理控制，通過建立日常管理機(jī)制，優(yōu)化資金應(yīng)用效益。應(yīng)收賬款日常管理是依據(jù)客戶狀況，構(gòu)建動(dòng)態(tài)的管理跟蹤控制機(jī)制，建立賒銷申報(bào)制度，減少呆壞賬問題，通過強(qiáng)化日常管控，增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理能力，對工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。第一，需要完善管理體系，動(dòng)態(tài)化分析客戶情況，第二，建立申報(bào)制度，提升管理效率，建立細(xì)致的賒銷制度。從源頭上減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題的形成，若是客戶提出延期付款申請的狀況下，需要申報(bào)并由財(cái)務(wù)部門審批，核對各項(xiàng)信息，結(jié)合客戶調(diào)查情況，決定是否同意延期。第三，開展應(yīng)收賬款賬齡分析中，需要及時(shí)回收未回款的客戶，減少壞賬問題的形成，提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。

優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu) 首先，優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)之中不同項(xiàng)目的比例關(guān)系。大量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)比例關(guān)系不合理問題存在，企業(yè)在優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)過程中需要認(rèn)識到金融流動(dòng)資產(chǎn)等方面的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物等內(nèi)容，雖然這一類資產(chǎn)具有較差的盈利能力，但是卻可維系企業(yè)經(jīng)營的靈活性，與此同時(shí)，可以減少金融資產(chǎn)的數(shù)額。為優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，需要與企業(yè)資金交易成本及銀行關(guān)系等各個(gè)情況出發(fā)，分析企業(yè)金融流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量。企業(yè)之中現(xiàn)金交易成本存在，若是現(xiàn)金不足，企業(yè)需要采取更高的成本融資。若是無法由外部獲取資金，可以通過減少股利或者是出售資產(chǎn)的形式獲取相關(guān)資金，因此需要與現(xiàn)金交易成本相結(jié)合，明確現(xiàn)金量。在此過程中，企業(yè)建設(shè)規(guī)模越大從外部獲取資金的能力也越強(qiáng)，供應(yīng)商議價(jià)能力將會隨之增強(qiáng)，以此融資能力也會隨之提升。企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，提升盈利能力，才可以更好地幫助企業(yè)獲取資金。其次，明確流動(dòng)資產(chǎn)不同項(xiàng)目所占比例，企業(yè)必須分析資金結(jié)構(gòu)及規(guī)模，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)情況以及同行之間的狀況，分析缺陷，不斷優(yōu)化。應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，與歷史數(shù)據(jù)密切相關(guān)，與企業(yè)營銷及賒銷狀況相關(guān)，只有保障資金結(jié)構(gòu)與企業(yè)情況符合，才可以提升資金管理水平。所以，需要構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，若是某一流動(dòng)資產(chǎn)比例過大，必須分析其中異常因素，分析是否為管理不當(dāng)或者偶然，擬定措施優(yōu)化改進(jìn)。比如，企業(yè)中大量應(yīng)收賬款應(yīng)回收的情況下所形成的賒銷導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，其并不屬于異常，而若是流動(dòng)資產(chǎn)比例結(jié)構(gòu)異常，則說明經(jīng)營中可能存在缺陷。

加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)經(jīng)營管理工作開展中，需要依靠信息系統(tǒng)開展資金管理，在信息系統(tǒng)之中錄入內(nèi)部控制要求，不斷提升信息化管理質(zhì)量。通過信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，提高資金管理效率。與此同時(shí)，信息系統(tǒng)應(yīng)用中需要不斷完善系統(tǒng)功能，改造管理流程，優(yōu)化資金管理方案。企業(yè)需要依靠信息系統(tǒng)優(yōu)化與再造資金管理流程，建立統(tǒng)一的軟件，強(qiáng)化普通管理環(huán)節(jié)的控制，以此構(gòu)建內(nèi)部全環(huán)節(jié)閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理，將信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相結(jié)合，確保信息系統(tǒng)之中能夠錄入企業(yè)所有資金管理事項(xiàng)。其次，完善資金授權(quán)審批控制，要求企業(yè)在開展各項(xiàng)資金事項(xiàng)管理過程中，完成對應(yīng)授權(quán)以后才可開展相關(guān)管理工作，依靠授權(quán)審批制度，可確保資金管理流程的規(guī)范化，減少舞弊問題的形成，通過授權(quán)審批控制能夠強(qiáng)化個(gè)人授權(quán)與集體授權(quán)的管理。個(gè)人授權(quán)之中，由企業(yè)個(gè)人根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容及工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行授權(quán)，一般情況下，主要是由總經(jīng)理開展對不同事項(xiàng)的授權(quán)。但是若是僅采用這一種授權(quán)形式，總經(jīng)理的權(quán)力過大，將會導(dǎo)致發(fā)生腐敗現(xiàn)象或者決策錯(cuò)誤。所以在重大事項(xiàng)資金管理中，需要通過集體決策形式開展管理。集體授權(quán)可開展集體決策審批，企業(yè)需要強(qiáng)化對集體審批的重視度，通過集體審批開展相關(guān)工作，以此降低舞弊問題的形成。

企業(yè)開展資金管理工作時(shí)，需要站在經(jīng)營管理角度，結(jié)合各個(gè)環(huán)節(jié)管理工作情況，分析資金管理環(huán)節(jié)中存在的問題，全面優(yōu)化資金管理制度，不斷提升資金管理質(zhì)量，滿足企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營效益。