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自建筑行業(yè)迎來發(fā)展契機以來，該行業(yè)市場競爭愈演愈烈，甚至出現(xiàn)惡劣競爭等現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)為擴大自身業(yè)務范圍，適當縮小自身利益獲得空間，提高自身經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)應深入分析自身運轉過程中存在的財稅風險，積極開展風險管理工作，探尋風險成因，明確風險類型，以此為依據(jù)，制定相應的防控措施，保證風險評估機制的完善性，借助信息系統(tǒng)，加快各項舉措落實速度，推動企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)面臨的財稅風險

（一）業(yè)務承接方面

部分企業(yè)為提升自身經(jīng)營水平、獲得更好的業(yè)績，未對承接項目進行詳細審核，項目承接呈現(xiàn)一定的盲目性特征，項目評估全面性不足，會大大增加企業(yè)財稅風險，導致企業(yè)的失穩(wěn)性建設。與此同時，部分管理人員未對工程項目所在區(qū)域的稅務環(huán)境進行深入分析，未結合當?shù)叵嚓P政策，制定的風險管理決策有效性不足，可能導致項目建設成本的增加，制約企業(yè)經(jīng)濟效益的提升[1]。除此之外，部分企業(yè)在對經(jīng)營合同進行承包時，未對業(yè)主身份進行調查，在投標管理工作中投入的精力十分有限，選取的投標人合理性不足，讓企業(yè)面臨更高的財稅風險。若業(yè)主存在偷稅漏稅等問題，會對企業(yè)發(fā)展造成不良影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）合同簽訂方面

近年來，我國稅收政策不斷進行改革，不再拘囿于傳統(tǒng)的營業(yè)稅，而是向增值稅方面轉化。在減稅降費相關政策的支持下，我國增值稅稅率不斷下降。然而，施工企業(yè)所涉及的工程建設時間相對較長，甚至可能遠遠超過三年。部分管理人員在簽訂合同時，未對客觀環(huán)境變化加以考量，未將稅費調整問題納入合同條例中。若稅率產(chǎn)生變化，可能導致合同爭議問題的發(fā)生，使得工程項目成本發(fā)生變化，企業(yè)利潤隨之改變，讓企業(yè)面臨更高的財稅風險，企業(yè)利潤有所減少。除此之外，在合同簽訂過程中，若合同內容條例確定性不足，也會增加財稅風險。例如，部分企業(yè)在簽訂合同時，未對發(fā)票類型進行確認，提升企業(yè)發(fā)展風險，對合同簽訂雙方的約束力減弱，難以對企業(yè)權益進行維護。

（三）會計稽核方面

在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中，其所承接的部分工程項目覆蓋范圍十分廣泛，地理位置相對偏僻，若相應人員在進行水電、租金等費用繳納時，未索取相應的發(fā)票，僅是依憑會計原始憑證，可能使得企業(yè)匯算清繳稅款環(huán)節(jié)出現(xiàn)一定問題，增加企業(yè)稅務負擔。除此之外，施工企業(yè)在繳納所得稅時，包含的會計科目數(shù)量相對較多，使得財稅業(yè)務愈加繁雜[2]。若相關人員未充分掌握相應的財會知識，未對稅收相關政策進行解讀，可能出現(xiàn)科目混淆現(xiàn)象，不利于財務處理水平的提升，增加財稅風險。

（四）發(fā)票管理方面

在工程項目建設過程中，受人力物力等資源的影響，部分工程項目部未設置相應的稅務工作人員，可能由財務人員擔負相應職能。部分企業(yè)在開展發(fā)票管理工作時，為節(jié)約人才聘請與雇傭等成本，僅是讓業(yè)務經(jīng)辦人擔任該職位。若其對財稅知識掌握不足，管理經(jīng)驗稍有欠缺，無法對增值稅發(fā)票進行有效審核，不利于企業(yè)財稅風險防控水平的提升。同時，若發(fā)票未合乎相應規(guī)定，甚至出現(xiàn)損毀現(xiàn)象，與企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務要求符合程度較低，會出現(xiàn)發(fā)票作廢等問題，提升企業(yè)生產(chǎn)成本，提高財稅風險。

二、建筑施工企業(yè)財稅風險的原因

（一）稅收政策的變化

現(xiàn)階段，我國征稅模式并不是一成不變的，而是呈現(xiàn)動態(tài)變化特征。隨著改革深度的提升，部分法律法規(guī)產(chǎn)生變化，相關政策制度變化頻率相對較高。然而部分企業(yè)僅是將稅務部門置于經(jīng)理層面，未將稅務人員引入到工程項目部，其對工程建設實際情況了解不足，難以及時發(fā)現(xiàn)其中蘊含的財稅風險，無法為財稅風險管控措施的調整提供支持[3]。同時，部分稅務人員專業(yè)水平不高，對相關知識的掌握存在一定不足，業(yè)務能力稍顯薄弱，未充分熟悉國家稅收政策變化，稅務問題處理水平隨之下降，提升企業(yè)財稅風險。

（二）納稅的意識薄弱

在放管服理念的影響下，企業(yè)可充分享受繳稅便利，但也對企業(yè)誠信經(jīng)營提出更高要求，加大信息管稅管理難度。在稅務部門運行過程中，對金稅三期系統(tǒng)的應用較多，加之增值稅發(fā)票系統(tǒng)，可對數(shù)量相對龐大的實時稅務數(shù)據(jù)進行處理與梳理，不必開展事后核查會計憑證，對偷稅漏稅等違法行為加以規(guī)避。然而，部分管理人員為提升自身經(jīng)濟效益，納稅意識稍顯薄弱，甚至出現(xiàn)逃稅漏稅等行為，增加企業(yè)財稅風險，使企業(yè)面臨更高的法務風險，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成不良影響，危及國家利益。

（三）內部控制的較差

部分建筑施工企業(yè)在開展內控工作時，所制定的內控體系完善程度較低，引進的管理系統(tǒng)呈現(xiàn)一定滯后性特征，內控工作信息化水平不高，難以滿足企業(yè)管理需求，對企業(yè)稅務管理造成一定不良影響[4]。一方面，企業(yè)對大數(shù)據(jù)等先進技術的應用程度不高，未及時對業(yè)務開展過程中產(chǎn)生的財務信息進行收集與分析，無法及時察覺其中存在的財稅風險。另一方面，稅務管理人員未建立財稅風險評估系統(tǒng)，未對財稅風險等級進行合理劃分，風險預警系統(tǒng)相對落后，財稅風險信號傳遞速度相對較慢，系統(tǒng)識別精準性不足，阻礙財稅風險處理成效的提高。

（四）管理觀念的滯后

稅務管理工作的開展，可保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性，實現(xiàn)合法避稅目標，對財稅風險加以規(guī)避，提升工程建設水平，增加企業(yè)發(fā)展活力。然而，部分建筑施工企業(yè)將自身目光集中于業(yè)務經(jīng)營方面，對稅務管理的重視程度不高，在其中投入的精力十分有限，難以及時察覺企業(yè)發(fā)展過程中存在的財稅風險，降低了企業(yè)的生存能力。除此之外，部分企業(yè)未制定財稅風險預防措施，僅是以事后補救的手段對風險進行處理，讓企業(yè)產(chǎn)生較大的損失。

三、建筑施工企業(yè)財稅風險防范的對策

（一）內部方面

1.建立風險評估的機制

風險評估機制的建立，可有效提升企業(yè)風險防控水平，構建相應的預警機制，保障企業(yè)對財稅風險的有效應對。一方面，管理人員應充分認識到財稅風險的危害性，提高自身的風險意識，主動參與到業(yè)務培訓中，掌握稅務風險相關理論知識，并對風險評估流程進行完善，建立風險指標分析體系，提升財稅風險識別成效[5]。另一方面，企業(yè)應提升對國家稅務政策的關注程度，掌握政策變化特征，以跟蹤的手段對財稅風險進行監(jiān)測，分析不同稅種，采取不同的風險防控策略，提升各部門風險防控能力。

2.建立信息系統(tǒng)

現(xiàn)階段，我國信息化程度不斷攀升，促使會計信息共享系統(tǒng)的誕生與應用，提升該系統(tǒng)應用范圍，為企業(yè)管理帶來諸多便利。因此，建筑施工企業(yè)也應緊跟時代發(fā)展趨勢，對先進的技術加以引進，提升會計信息化水平，提高財稅融合深度，構建信息化管理體系，推動票財稅一體化管理機制的構建，加快信息傳遞速率，提升財稅風險管理成效。在此過程中，企業(yè)應對條形碼掃描技術加以應用，借助相應的掃碼槍，將票據(jù)信息錄入到相應的系統(tǒng)平臺中，保證原始會計憑證的健全性，滿足相應的管理要求。同時，管理人員可靈活利用信息管理系統(tǒng)，提升發(fā)票管理工作的自動化水平，對增值稅專用發(fā)票的開具與收取狀態(tài)等進行追蹤管理，辨別發(fā)票的真假，及時發(fā)現(xiàn)異常發(fā)票，促進風險防控預防機制的形成。

3.建立風險抵御的機制

為提升企業(yè)主動性，實現(xiàn)對財稅風險的有效應對，提高企業(yè)突發(fā)風險處理水平，企業(yè)應注重風險抵御機制的建立，對突發(fā)風險進行管控，提高企業(yè)的風險防控能力，最大限度降低企業(yè)的損失。在此過程中，企業(yè)應對財稅風險管理機制進行完善，與第三方保險公司進行合作，分析企業(yè)運營過程中存在的突發(fā)財稅風險，并積極進行投保，對風險加以轉移，加大風險控制力度，強化企業(yè)的風險適應能力，推動企業(yè)財稅風險處理水平的提升，提升企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性。

（二）外部方面

1.提升外部的溝通能力

為提升建筑施工企業(yè)風險管理水平，其應積極與稅務主管機關進行溝通，適當增加交流頻率，深化該機關對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式的了解，及時發(fā)現(xiàn)稅收難題，為財稅風險管理策略的改進提供支持，保障企業(yè)經(jīng)營抉擇的正確性建設，促進企業(yè)良好稅收環(huán)境的建立[6]。同時，二者交流機會的增加，可提升企業(yè)對國家相關稅收政策的掌握程度，引導企業(yè)對新出臺的政策法規(guī)進行學習，并在此基礎上，對稅收管理機制進行調整，享受新政策帶來的優(yōu)惠與便利，提高企業(yè)風險防控能力。

2.設置紅黑名單

在建筑施工企業(yè)運行過程中，應深化對上下游公司的了解，借助相應的大數(shù)據(jù)平臺，對供應商與服務商進行篩選，將上下游公司的經(jīng)濟實力與納稅信用等進行對比分析，選取信譽較好的供應商與服務商，并將其歸于紅名單中，為企業(yè)合作做好鋪墊。同時，應將納稅信用不高、經(jīng)濟水平較低的企業(yè)置于黑色名單中，不與其進行合作。

四、結束語

在建筑施工企業(yè)發(fā)展過程中，伴隨各項經(jīng)濟活動的進行，資金流動量相對較大，所承擔的稅收相對繁重。為實現(xiàn)相應的合法避稅目標，企業(yè)應對自身存在的財稅風險進行分析，明確易產(chǎn)生該風險的環(huán)節(jié)，探尋風險成因，并在此基礎上，對風險防控措施進行完善，提升風險評估機制的完善性，建立風險抵御系統(tǒng)，提升稅收管理的信息化水平，提升企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性。