文/李軍（中天建設集團有限公司）

對于企業(yè)來說，不僅要在發(fā)展過程中關注產(chǎn)品的創(chuàng)新問題，同時也需要思考怎樣科學有效地組織開展資金管理工作，使企業(yè)的盈利水平得到提升，防范企業(yè)生產(chǎn)過程中的財務風險，這也是建筑施工企業(yè)開展內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。

本文針對新形勢下建筑企業(yè)資金管理的重要性進行分析，探討資金管理結構中存在的不足，并幫助建筑施工企業(yè)制定更加完整的解決策略和方法，構建形成先進的資金管理制度體系，讓建筑施工企業(yè)的資金管理工作開展更加順利。

一、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的意義

（一）提升資金利用效率

企業(yè)的資金管理是全面系統(tǒng)完整的工作，會涉及資金的預算、核算、決算等不同的環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)中所有的流動資金以及固定資產(chǎn)等不同的資金組成。在當前社會發(fā)展新時期，組織開展企業(yè)資金管理工作，強化資金管理的成效，能夠幫助企業(yè)建設完善、先進的資金管理體系，讓資金的管理工作開展更加順利，也能統(tǒng)籌規(guī)劃資金的用途，安排資金的使用方向，防止出現(xiàn)資金浪費的現(xiàn)象，讓企業(yè)中的資金使用效率得到提升。

（二）落實資源優(yōu)化配置

只有保障企業(yè)的資金存量充足，現(xiàn)金流量穩(wěn)定，才能讓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動更加順利。通過開展企業(yè)資金管理工作，幫助企業(yè)更好地調(diào)整和使用周轉資金，讓企業(yè)資金支付時間差更加順利，也能讓企業(yè)中尚未得到有效使用的閑置資金用于收益可觀的理財項目中，使其發(fā)揮作用，這不但能夠保證企業(yè)資金流動的均衡性，也可以讓企業(yè)中的各項資源得到優(yōu)化分配，讓企業(yè)中資金的利用率得到持續(xù)提升，更能滿足企業(yè)預期的經(jīng)濟收益，幫助企業(yè)不斷發(fā)展和進步。

（三）做好風險防范工作

資金風險是企業(yè)在持續(xù)發(fā)展運行過程中最為關鍵的一種風險形式，如果企業(yè)中的資金鏈斷裂，對企業(yè)資金價值必然會造成影響，也會阻礙企業(yè)的進步。尤其是在當前的社會發(fā)展形勢下，企業(yè)所處的市場環(huán)境更加富有變化，導致企業(yè)面臨的競爭壓力進一步提升，如果企業(yè)缺乏風險防控意識，就可能會步入困境，使企業(yè)面臨危機。因此，通過科學合理的資金管理方法更容易幫助企業(yè)掌控資金的狀況，讓企業(yè)中的借款、存款以及固定資產(chǎn)等狀況更加明確，幫助企業(yè)開展合理的風險防范工作，規(guī)避風險問題的產(chǎn)生。

二、建筑企業(yè)資金管理的特殊性

當前社會環(huán)境下的建筑行業(yè)發(fā)展極其困難，一方面是房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟不景氣，房產(chǎn)的銷售難度較大，導致甲方獲得的資金數(shù)量較少，同時銀行的融資比較困難，讓甲方的資金變得更加緊張，對于每一筆資金的用途都要進行認真的規(guī)劃，就會對承接工程項目的建筑企業(yè)施加壓力，在工程款的支付環(huán)節(jié)進行控制，讓建筑企業(yè)很難獲得用于施工管理的工程款項，尤其是在工程項目整體竣工完成之后，尾款更是難以保障，經(jīng)常會出現(xiàn)甲方由于各種問題和瑕疵扣款的現(xiàn)象，給建筑企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而從供應商以及勞務人員的角度來看，國家方面對于總包方提出了更加嚴格的要求，需要他們代墊人工費用，同時建筑單位又面臨著支付供應商貨款的要求，如果無法及時支付供應商款項，供應商可能隨時起訴總包方，對其賬戶進行凍結，這就會對建筑企業(yè)的資金管理造成更多的限制，產(chǎn)生更高的要求。首先，建筑企業(yè)資金比較分散，建筑企業(yè)對于下屬部門在管理過程中會采取項目經(jīng)理管理制度，而工程項目分布于全國各地，導致建筑工程企業(yè)的資金集中更加困難，資金管理難度上升。其次，建筑企業(yè)中的資金短缺，當前建筑行業(yè)的市場競爭更加激烈，存在著更加明顯的工程墊資和工程款拖欠現(xiàn)象，導致工程企業(yè)中普遍存在資金短缺的現(xiàn)象。近些年來，國家針對房地產(chǎn)行業(yè)進行了相應的調(diào)控和管理，導致建筑行業(yè)變得更加蕭條，有一些建筑工程項目被迫進入停工狀態(tài)，使建筑企業(yè)中的資金短缺現(xiàn)象更加嚴重。對于建筑企業(yè)來說，資金的分散可以通過內(nèi)部整合的方式來解決，但是資金短缺則是對企業(yè)的資金管理成效造成影響的最直接問題，需要從不同的角度來開展管理工作，讓企業(yè)中的資金短缺問題得到順利解決。

三、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）資金管理模式落后

在當前的社會背景下，雖然企業(yè)已經(jīng)進入了深化變革的階段，但是仍然有一部分企業(yè)會沿用過去的資金管理模式，也就是說會通過統(tǒng)收統(tǒng)支以及備用資金管理的模式開展資金管理工作，讓企業(yè)的資金得到配置和使用，這種模式雖然在短時間應用過程中實現(xiàn)了對企業(yè)的資金進行集中管理的目標和要求，但是這種模式下的資金和權利都會更加集中，難以切實提高企業(yè)內(nèi)部各部門對于資金的回收及信息的搜集、整理等多個方面的主動性效果，也不能在當前激烈的市場環(huán)境下有序開展管理工作，使企業(yè)的發(fā)展和生存受到了限制，更導致企業(yè)中應收未收的資金轉為了壞賬。有一些企業(yè)甚至通過內(nèi)部銀行模式以及結算中心模式來開展資金管理，雖然內(nèi)部銀行模式在實際應用的過程中保證了資金的使用效果，但是面對經(jīng)濟不斷下行的現(xiàn)狀，仍然有一些經(jīng)營成績不理想的部門無法得到上級領導部門的資金支持，也可能會由于資金成本太大而導致企業(yè)放棄資金的使用權，影響到企業(yè)資金管理的狀態(tài)。

（二）資金管理意識較弱

大多數(shù)企業(yè)中的管理人員以及決策人員都能認識到資金管理對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展所具有的重要作用，但也有一些企業(yè)對于資金管理的重視不足，并沒有充分了解到資金管理所具有的重要意義。在企業(yè)開展投資決策之前可能并沒有真正了解市場的確切需求以及企業(yè)中的產(chǎn)品狀況，制定投資決策時也沒有采取定量分析的方式對實際發(fā)展狀況進行精準的預測和分析，依靠決策人員的主觀意識制定決策，這就會導致企業(yè)在投資時出現(xiàn)盲目性和隨意性，難以達到預期的收益目標，導致資金的浪費及資金利用率不高，對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展造成了限制和影響。除此之外，也有一部分企業(yè)在預測現(xiàn)金流量時，并沒有從戰(zhàn)略發(fā)展的角度開展科學的管控和合理的預測及分析，同時忽視了未來現(xiàn)金流量的預測和管理。有些企業(yè)在制定財務報表時，他們所看到的只是現(xiàn)金流量指標，這對于企業(yè)來說不僅會造成較大的財務壓力，也會導致企業(yè)長期處于負債經(jīng)營的狀態(tài)，讓企業(yè)面臨著較為嚴重的財務風險。

（三）預算編制不合理

建筑施工企業(yè)在實際管理工作中需要根據(jù)國家制定的一系列規(guī)定和要求完成預算編制的任務，國家對于建筑企業(yè)的資金預算編制要求本身就比較嚴格，因此預算管理最終獲得的數(shù)據(jù)具有更高的可信度。但是由于建筑施工企業(yè)本身比較特殊，他們只能根據(jù)過往的數(shù)據(jù)進行預算的編制，卻無法真正知曉下一個年度的工程項目發(fā)展情況，最終導致預算的數(shù)據(jù)和實際情況之間存在偏差，預算的數(shù)據(jù)準確性不高。在建筑工程項目的預算編制環(huán)節(jié)能參考的數(shù)據(jù)不多，具體到某一項工程仍然會受到不可控因素的影響和限制，如果在建筑工程項目的預算編制環(huán)節(jié)不能綜合考慮到這些因素，也同樣會導致預算編制不夠準確。此外，建筑企業(yè)中的預算只能為企業(yè)提供一些比較基礎的參考信息和內(nèi)容，在后續(xù)企業(yè)經(jīng)營活動中，如果只按照預算的數(shù)據(jù)完成資金的分配，卻不關注資金的管理，也沒有按照實際情況調(diào)整預算中存在的一些不合理數(shù)據(jù)，也會導致資金的管理效果達不到理想狀態(tài)，難以幫助建筑企業(yè)實現(xiàn)效益最大化的目標。

（四）應收賬款方面的問題

建筑企業(yè)中的應收賬款主要是由于建筑企業(yè)提供了新改擴建等不同的業(yè)務，應當向購買單位收取的款項，應收款項是導致建筑企業(yè)中資金管理風險產(chǎn)生的關鍵因素。如果建筑企業(yè)中的流動資金總額確定，但是應收賬款又占據(jù)了企業(yè)資金的很大比例，就會導致應收賬款的機會成本增加，讓企業(yè)中的資金周轉率下降。另外，當增加企業(yè)應收賬款的管理成本時，導致資金的利用價值下降，利用效率變低，尤其是在企業(yè)難以完成項目結算以及應收賬款無法收回時，導致企業(yè)出現(xiàn)了壞賬損失風險，對于企業(yè)的運營質(zhì)量必然會造成消極的影響，使企業(yè)的資金管理狀態(tài)不良。

四、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的策略分析

當前的社會市場對企業(yè)資金管理提出了更高的要求，同時也對資金管理的重要性產(chǎn)生了更多的認識?，F(xiàn)如今在企業(yè)發(fā)展過程中由于受到思想和管理方式的局限，導致企業(yè)資金管理異常，使資金的價值難以得到充分發(fā)揮，資金的使用效率受到影響，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展步伐也會受到限制。對此，需要企業(yè)結合實際情況對資金管理的重要意義進行明確，提出合理的優(yōu)化對策和方法，為企業(yè)實現(xiàn)更科學的資金管理奠定堅實的基礎。

（一）更新資金管理模式

建筑企業(yè)要組織開展資金管理工作，首先要健全、完善資金的籌措體系。首先，在對企業(yè)的資金需求進行預測時，經(jīng)常會用到定性分析以及趨勢預測等不同的方法，這就需要建筑企業(yè)能夠結合自身的實際情況去選擇和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀更加匹配的資金需求預測辦法。對于企業(yè)來說，可以采取發(fā)行股票以及融資租賃等多元化的籌資渠道獲得更充足的資金，幫助企業(yè)的資金結構更加完善。其次，要健全完善建筑施工企業(yè)的資金使用結構體系，要對企業(yè)中的資金占用結構進行完善，對企業(yè)的流動資金限度進行科學的設定，從企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)以及企業(yè)所處的市場環(huán)境等不同的角度對流動資金的比例進行科學的配置，同時也要對流動資金項目比例進行精準的分析。此外，還要發(fā)揮企業(yè)中閑置資金的重要價值，讓資金處于正常周轉的狀態(tài)下，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置的目標。還需要對建筑施工企業(yè)中的資金使用機制進行落實和完善，幫助企業(yè)制定出更加詳細完整的資金收支計劃，并設置安排專門負責資金調(diào)度的管理部門，對企業(yè)中的資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，讓企業(yè)中的每一筆資金都能發(fā)揮其價值。

（二）強化資金管理意識

對于企業(yè)來說，有效組織開展資金管理工作，有助于企業(yè)的進步，因此資金管理的思想和理念應當貫徹落實在企業(yè)整體經(jīng)營的全過程，在企業(yè)使用資金時可以采取一系列特殊的措施和方法，讓企業(yè)的資金處于正常運轉的狀態(tài)，防止企業(yè)在投資過程中產(chǎn)生盲目性或者隨意性，最終影響到企業(yè)資金的使用價值。建筑企業(yè)中所有的資金運行都需要滿足市場發(fā)展的特點，跟隨市場發(fā)展的腳步，為企業(yè)提供更加穩(wěn)定和良好的發(fā)展機遇，讓風險隱患得到控制。此外，通過開展針對企業(yè)現(xiàn)金流的分析和預測，更容易幫助企業(yè)領導認識到現(xiàn)金流量對于企業(yè)管理所具有的重要影響以及在企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)的重要地位。在資金管理中要關注現(xiàn)金流量的管理，預測企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)可能會出現(xiàn)的資金風險，統(tǒng)籌分析企業(yè)發(fā)展的全過程，對資金進行科學配置，確保每一筆資金的支出都能夠合理有效，幫助企業(yè)規(guī)避風險[1]。

（三）合理編制企業(yè)預算

建筑施工企業(yè)在預算的編制環(huán)節(jié)需要投入更多的重視，確保預算更加科學合理和準確，具體編制預算時，要根據(jù)當前企業(yè)已經(jīng)擁有的數(shù)據(jù)信息并結合實際情況開展風險的預測工作，確保預算的可操作性得到進一步提升。當企業(yè)執(zhí)行預算時，則要關注數(shù)據(jù)的搜集，對實際情況進行相應控制，如果發(fā)現(xiàn)預算偏差大，就要根據(jù)工程項目的實際進展進行相應的合理性調(diào)整，并且在每年年末對預算的執(zhí)行情況進行統(tǒng)籌分析以及考核，了解預算中存在的不合理問題，在后續(xù)編制預算時就能進行進一步的調(diào)整以及優(yōu)化。也就是說，在建筑施工企業(yè)開展全面預算管理工作時，要進行動態(tài)的考核和監(jiān)督，要認真分析預算和實際問題出現(xiàn)差異的關鍵原因，保證預算的執(zhí)行效果，防止出現(xiàn)預算編制及執(zhí)行之間無法相互連接的現(xiàn)象，導致企業(yè)中資金的動態(tài)控制成效受到影響[2]。

（四）完善應收賬款的管理

對于建筑施工行業(yè)來說，應收賬款的來源主要是兩個方面：一方面是企業(yè)應收的工程款，另一方面則是企業(yè)代墊的材料款以及分包工程款，針對建筑企業(yè)應收的工程款，應當組織建設并成立專業(yè)的工程款項催收小組推進工程款項的催收工作，并對催收小組中的人員劃分催收任務，確保催收責任能夠得到嚴格的落實，加強企業(yè)內(nèi)部各責任單位的績效考核以及獎懲制度的管理。在建筑施工企業(yè)中，各項目的負責人需要對工程項目中的具體結果進行精準的分析，了解這些應收賬款的產(chǎn)生原因，特別是時間已經(jīng)比較久遠的工程款項，制定出具體的措施，將這些措施落實到每一個人，分批次分層次地實施管理，配合相關工作的跟進，讓企業(yè)中的資金回籠更加順利和及時。而針對建筑企業(yè)代墊的工程款項，就需要在尋找分包單位時對其開展市場調(diào)查，了解分包單位的信用和資質(zhì)，并針對分包單位的資金實力進行摸底和分析，深入思考分包單位承攬工程項目的能力，在和分包單位確定合同關系之后，要求分包單位按合同的約定繳納一定比例的保證金，從而杜絕應收賬款的產(chǎn)生和增加，幫助建筑企業(yè)更好地減少壞賬損失[3]。

五、結束語

總而言之，建筑施工企業(yè)組織開展資金管理工作最主要的目的是對企業(yè)所擁有的資金進行更加科學合理的分配和應用，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展保駕護航，因此，在建筑施工企業(yè)中資金管理的重要性就十分明顯。建筑施工企業(yè)資金管理會滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，但是當前仍然有一些建筑施工企業(yè)在資金管理工作中存在不足，導致企業(yè)的發(fā)展和生存受到限制。本文對此進行分析，首先了解新形勢下企業(yè)資金管理的重要性，進而提出在資金管理環(huán)節(jié)遇到的問題和阻礙，并提出具體的解決對策和方法，幫助建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)更加穩(wěn)定的地位，促進企業(yè)資金管理目標實現(xiàn)。