吳梅芬 衢州控股集團有限公司

國有企業(yè)在新時期采取有效策略對財務資金管理進行加強，能促進對企業(yè)資金的優(yōu)化配置，能實現(xiàn)高效率的資金使用，還能有效降低企業(yè)運營管理耗費的成本，并規(guī)避運營管理潛在的各類風險，對于增強企業(yè)核心競爭力和綜合效益具有重要作用。對此，國有企業(yè)要加深對財務資金管理的認識，剖析自身財務資金管理存在的問題，采取有效策略對財務資金管理進行強化。

一、國有企業(yè)加強財務資金管理的意義

在新時期，國有企業(yè)加強自身的財務資金管理，能增強綜合競爭力。具體來說，國有企業(yè)對財務資金加強管理，能有效規(guī)避各類財務資金風險，促進資金增值，確保資金保持良性循環(huán)，避免資金鏈發(fā)生斷裂而引發(fā)財務風險，能為企業(yè)生產(chǎn)運營提供強有力的資金保障，同時能促進企業(yè)對資金的高效合理利用，避免出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。國有企業(yè)加強財務資金管理，還能拓寬利潤空間，準確把握資金流動和資金使用的實際情況，避免資金閑置和浪費，能將閑置資金妥善投入高效益、低風險的項目中獲取資金收益，進而從整體上增加企業(yè)利潤。國有企業(yè)遵循自身的戰(zhàn)略規(guī)劃，對資金進行高效合理應用，能實現(xiàn)最大化的經(jīng)營效益，進而增強綜合實力。

二、國有企業(yè)財務資金管理存在的問題

（一）對財務資金管理缺乏重視

在新時期，財務資金管理取得了創(chuàng)新發(fā)展，在國有企業(yè)中的作用日益重要。然而，部分國有企業(yè)沿襲傳統(tǒng)滯后的思維方式和思想理念，對財務資金管理缺乏應有的重視，難以對資金分配制定科學計劃并對之進行準確落實，這就導致國有企業(yè)與新時期發(fā)展環(huán)境存在一定程度上的不適應。部分國有企業(yè)未能針對財務資金管理設(shè)立專門的組織機構(gòu)，通常安排財務人員兼管相關(guān)工作，導致財務資金管理缺乏專業(yè)性，難以取得較高的工作效率。國企員工對財務資金管理缺乏正確認識，各部門業(yè)務人員對財務資金管理缺乏高度關(guān)注，在開展業(yè)務工作的實踐過程中，難以實現(xiàn)預期的降本增效目標，導致企業(yè)運營管理耗費的成本增加。

（二）對資金管理缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃

部分國有企業(yè)在對財務資金進行管理的實踐過程中，缺乏科學的統(tǒng)籌規(guī)劃，極易引發(fā)各類風險。部分國有企業(yè)在對資金規(guī)劃進行編制時，未能遵循資金管理的各項原則，導致資金規(guī)劃流于形式，未能形成精細化的資金管理，難以保障整體上的資金平衡，未能充分利用閑置資金開展合理投資，導致資金利用率相對較低。

（三）融資較為困難

對國有企業(yè)而言，財務資金管理的主要對象不僅包括內(nèi)部資金，還包括外部資金。國有企業(yè)增強市場競爭力，實現(xiàn)穩(wěn)健長遠發(fā)展有賴于外部資金提供的動力。對此，國有企業(yè)普遍重視融資。但在現(xiàn)實中，部分國有企業(yè)的融資渠道較為單一，資金籌集較為困難。部分國有企業(yè)缺乏完善的財務資金管理體系，在貸款申請時難以對自身運營的真實狀況加以反映，對融資造成阻礙，增加了資金籌措的難度。國有企業(yè)融資較為困難，容易造成資金短缺，阻礙穩(wěn)定良好的運營發(fā)展。

（四）會計信息存在失真

國有企業(yè)開展運營管理有賴于信息管理奠定的基礎(chǔ)。國有企業(yè)要收集真實準確的會計信息，據(jù)此制定科學可行的決策。但在現(xiàn)實中，部分國有企業(yè)的運營管理存在一定程度的信息不透明現(xiàn)象，內(nèi)部的信息對稱性缺失。各部門缺乏高效順暢的溝通交流，極易形成信息滯后的現(xiàn)象，難以為企業(yè)運營管理決策提供真實準確的信息支持。部分國有企業(yè)的會計信息存在失真情況，缺乏準確的會計核算，導致企業(yè)決策缺乏合理性，難以保障有效的財務資金管理。

（五）缺乏完善的監(jiān)督保障機制

為保障資金使用的合理性和安全性，要加強對資金使用的監(jiān)督管理。在新時期，部分國有企業(yè)雖然構(gòu)建了一定的監(jiān)管機制，但未能嚴格有效管控資金，對資金使用缺乏完善的監(jiān)督保障機制，難以保障高效有序的監(jiān)督工作。在這種情況下，國有企業(yè)難以對資金使用的綜合效益進行全面準確地把控，容易導致資金限制和浪費等現(xiàn)象。部分國有企業(yè)在開展項目前，未能在前期階段實施深入全面的調(diào)研考察，未能收集全面準確的數(shù)據(jù)，難以在數(shù)據(jù)層面提供充分保障，無法為編制資金預算提供助力；在事中階段，缺乏妥善規(guī)范的制度約束，未能嚴格控制預算執(zhí)行；在后期階段，未能有效開展監(jiān)督評價，難以實現(xiàn)高效率的資金利用。另外，由于缺乏完善的監(jiān)管機制，導致資金使用缺乏科學性。

（六）對財務資金風險缺乏有效管控

國有企業(yè)在開展運營管理的實踐過程中，各類與資金相關(guān)的經(jīng)濟活動均可能存在風險。為優(yōu)化配置和高效使用資金，保障資金運行的穩(wěn)定性和安全性，國有企業(yè)要高度重視財務資金風險，并采取有效措施對之進行控制。但現(xiàn)實中，部分國有企業(yè)缺乏良好的風險意識，且未能不打折扣地落實執(zhí)行風險管理相關(guān)制度，導致對財務資金風險缺乏有效管控。具體表現(xiàn)如下：各部門缺乏清晰明確的崗位職責和工作權(quán)限劃分，崗位職責極易出現(xiàn)交叉現(xiàn)象，不利于落實執(zhí)行風險管理相關(guān)的各項制度，不利于嚴格審批和有效管控資金；對資金使用缺乏嚴格有效的安全監(jiān)管，未能對資金使用實施全過程的監(jiān)管覆蓋，難以及時找準存在的風險，影響資金使用的綜合效率，造成資金限制和資金浪費等不良現(xiàn)象。

三、新時期加強國企財務資金管理的策略

（一）加強對財務資金管理的重視

在新時期，國有企業(yè)要加強對財務資金管理的重視，重點學習財務資金管理的實用性內(nèi)容，同時在企業(yè)內(nèi)部加強對財務資金管理的宣傳，引導各部門人員加深對財務資金管理的認識，從整體上提高企業(yè)對財務資金管理的重視程度。國有企業(yè)要從資金視角出發(fā)，對成本管理加大控制力度，秉持正確適用的資金管理理念，科學指導成本管理相關(guān)工作，并加強對運營管理各項環(huán)節(jié)的把控，實現(xiàn)高質(zhì)量和高效率的資金管理，進而增強經(jīng)濟效益[1]。要遵循如下原則加強財務資金管理：1.依法合規(guī)，遵守法律和相關(guān)制度，對財務資金實施規(guī)范透明的有效管理。2.戰(zhàn)略引領(lǐng)，契合企業(yè)實際，完善財務戰(zhàn)略目標，優(yōu)化財務資金的戰(zhàn)略價值引領(lǐng)。3.價值導向，堅持價值創(chuàng)造，對企業(yè)資源進行優(yōu)化配置，對無效資產(chǎn)和低效資產(chǎn)實施嚴格控制，持續(xù)增強財務資金的綜合效益。4.防范風險，秉持量入為出的理念，加強資金鏈和現(xiàn)金流管理，保障現(xiàn)金流穩(wěn)定。5.專業(yè)高效，堅持對標管理，對財務資金管理體系進行優(yōu)化。

（二）契合自身需求科學制定資金管理規(guī)劃和措施

在新時期，國有企業(yè)要加深對自身運營管理實況的正確認識，在此基礎(chǔ)上，契合自身發(fā)展需求，針對資金管理制定科學的統(tǒng)籌規(guī)劃。國有企業(yè)要科學制定財務預算工作方案，設(shè)立合理的預算目標，引導各部門緊扣全面預算目標，考慮自身組織架構(gòu)，對財務戰(zhàn)略進行優(yōu)化創(chuàng)新，依托先進的信息技術(shù)，加強對預算工作的重視，并開展高效科學的財務分析，據(jù)此對財務內(nèi)控體系進行完善，形成準確的預算結(jié)果。國有企業(yè)在開展年度總結(jié)時，應將預算執(zhí)行的實際情況作為依據(jù)，構(gòu)建嚴格的考核制度，并配套設(shè)置公正合理的獎懲措施，形成對財務管理工作人員的有效激勵，增強其積極性。國有企業(yè)要契合自身實際，針對資金管理構(gòu)建科學可行的統(tǒng)籌規(guī)劃制度，對資金流向加以明確，保障資金管理的高效性和有序性；針對資金業(yè)務構(gòu)建合理規(guī)范的程序，清晰表示資金流向，對資金籌集、資金使用以及資金收回等各項環(huán)節(jié)操作，均安排專門人員進行管理，細化落實財務管理制度[2]。另外，國有企業(yè)要搭建資金數(shù)據(jù)共享平臺，形成標準規(guī)范的資金數(shù)據(jù)；將業(yè)、財兩類數(shù)據(jù)存在的壁壘打通，促進兩類數(shù)據(jù)形成統(tǒng)一口徑，實現(xiàn)實時融合；基于數(shù)據(jù)積累，搭建智能化、數(shù)字化的資金管理平臺，對資金管理全過程實施自動化管控。國有企業(yè)要加強對財務資金管理的技術(shù)賦能，綜合運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)網(wǎng)等先進技術(shù)，充分發(fā)揮財務作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢，推動智能化、數(shù)字化的財務資金管理，實現(xiàn)以核算場景為基礎(chǔ)向業(yè)務場景為核心轉(zhuǎn)換。

（三）對融資渠道進行拓寬

國有企業(yè)在開展財務資金管理的實踐過程中，為促進管理效率實現(xiàn)大幅度提高，要對融資模式進行創(chuàng)新，對融資渠道進行拓寬。國有企業(yè)要開辟多元化的資金來源，降低融資耗費的成本，良好實現(xiàn)降本增效的預期目標，進而良好滿足企業(yè)運營發(fā)展的資金需求。國有企業(yè)要對新時期相關(guān)部門頒布施行的政策文件進行深入理解和準確把握，靈活運用政策優(yōu)惠，獲取專項資金，對專項債券創(chuàng)新帶來的契機進行準確把握，嚴格遵循相關(guān)規(guī)定開展申報。國有企業(yè)應摒棄片面依賴貸款的習慣，契合自身實況，綜合運用發(fā)行債券、融資租金、股票融資等多樣化的方式對資金進行籌集，從資金層面為企業(yè)運營發(fā)展提供強有力的保障[3]。

（四）保障真實準確的會計信息

國有企業(yè)要深刻認識到會計信息存在失真的情況可能增大融資難度，影響高效有序的資金管理，甚至阻礙企業(yè)的穩(wěn)健長遠發(fā)展。國有企業(yè)要保障真實準確的會計信息，據(jù)此實現(xiàn)高質(zhì)量的財務資金管理。國有企業(yè)要強化會計法治建設(shè)，遵循相關(guān)法律規(guī)定，契合自身實際，對會計規(guī)范體系進行完善，在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳法治知識，引導財會人員增強守法意識，杜絕各類違規(guī)行為，從源頭上有效保障會計信息的真實性和準確性。國有企業(yè)要對會計信息加強內(nèi)外部監(jiān)督，通過委派制對會計監(jiān)督進行強化，開展獨立性較強的會計工作，依據(jù)真實準確的會計信息對企業(yè)現(xiàn)狀進行客觀反映。國有企業(yè)還要加強對會計信息的外部監(jiān)督，邀請從業(yè)資質(zhì)較高的會計師事務所對企業(yè)會計信息實施監(jiān)督管控，保障真實準確的會計信息。

（五）構(gòu)建高效完備的監(jiān)督管理機制

在新時期，國有企業(yè)對財務資金進行管理，要構(gòu)建高效完備的監(jiān)督管理機制。國有企業(yè)要汲取借鑒資金監(jiān)督的有效經(jīng)驗，再契合自身實際加以改進，科學制定規(guī)范有效的監(jiān)管制度，對資金使用實施全方位的監(jiān)管覆蓋。同時，國有企業(yè)要對會計制度和相關(guān)政策進行靈活應用，契合自身實際，優(yōu)化監(jiān)管機制，對監(jiān)管框架進行細化，并配套設(shè)置相關(guān)準則，保障對財務資金實施高效有序的管理[4]。

國有企業(yè)要以事實為依據(jù)，對財務管理工作人員加強監(jiān)督，從源頭上有效防范各類風險隱患，杜絕違規(guī)挪用資金的不良現(xiàn)象，嚴懲非法侵占資金的違法行為。國有企業(yè)要契合自身實際，整合各項資源，構(gòu)建全面深入的監(jiān)管體系，依靠紀委巡查，結(jié)合多方審計部門開展監(jiān)督核查工作，及時找準問題，并對之進行整改。國有企業(yè)要增強監(jiān)督管理的客觀性和獨立性。國有企業(yè)在開展運營管理的實踐過程中，要對資產(chǎn)與負債二者的比例關(guān)系進行實時監(jiān)督，避免負債較多而資金較少的不良現(xiàn)象，對于負債狀態(tài)下的交易，要展開實時有效的監(jiān)督，督促相關(guān)企業(yè)及時償還負債，避免引發(fā)更大的經(jīng)濟損失。國有企業(yè)要實施嚴格有效的審計監(jiān)管，對財務支出、運營收益、負債資產(chǎn)等各類經(jīng)濟事項實施嚴格的年度審查，在事前階段、事中階段以及事后階段開展不定期的審計監(jiān)督。

（六）針對資金風險構(gòu)建高效完備的防范應對機制

在新時期，國有企業(yè)在市場競爭中承受的壓力日益增大，為保障運營管理的穩(wěn)健性，國有企業(yè)要對自身運營管理存在的資金風險進行科學分析和準確評估，針對資金風險構(gòu)建高效完備的防范應對機制，減少資金風險導致的損失。具體可從如下方面著手：（1）國有企業(yè)要加強對網(wǎng)絡風險的重視，并積極采取有效措施對其進行預防。在新時期，國有企業(yè)普遍實施信息化的財務管理，網(wǎng)絡風險逐漸增多。對此，國有企業(yè)要綜合運用多種技術(shù)手段，諸如加設(shè)密碼、對數(shù)字簽名進行設(shè)置等，對關(guān)鍵數(shù)據(jù)和相關(guān)信息提供有效的安全保障，避免引發(fā)資金損失[5]。（2）國有企業(yè)要推行崗位責任制，針對資金審批、撥付、合同管理等各項工作配置安排專門人員進行管理，明確相關(guān)人員的職責權(quán)限，避免引發(fā)各類風險。（3）國有企業(yè)要加強風控意識對資金管理各項環(huán)節(jié)的滲透，保障資金安全使用，促進資金使用綜合效率實現(xiàn)大幅度提高，對資金實施強有力監(jiān)管，對潛在風險實施科學評估，并展開有效的監(jiān)測預警，對資金申請、資金審批、資金撥付以及資金使用等各項流程潛在的風險問題加以準確識別，并實施科學評估，對資金供給和投放涉及的關(guān)鍵節(jié)點進行準確把握，基于對風險的準確識別和科學評估，開展全面深入和及時有效的預警監(jiān)測。另外，要對現(xiàn)金流、資金負債率等各項指標變動進行科學分析，一旦發(fā)現(xiàn)異常，要及時將預警信號發(fā)出，提醒相關(guān)人員通過有效措施加強對風險的防范控制，實現(xiàn)對資金安全的有效保障。

四、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)財務資金管理存在的問題主要體現(xiàn)在對財務資金管理缺乏重視、對資金管理缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃、融資較為困難、會計信息存在失真、缺乏完善的監(jiān)督保障機制、對財務資金風險缺乏有效管控等方面。對此，在新時期，國有企業(yè)要通過加強對財務資金管理的重視、契合自身需求科學制定資金管理規(guī)劃、對融資渠道進行拓寬、保障真實準確的會計信息、構(gòu)建高效完備的監(jiān)督管理機制、針對資金風險構(gòu)建高效完備的防范應對機制等策略加強財務資金管理。