李嬌嬌 眾華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）江蘇分所

引言

大數(shù)據(jù)時代的到來可能會讓企業(yè)在財務(wù)管理工作中面臨這樣或那樣的風(fēng)險，如果企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險處置不當(dāng)，則容易造成企業(yè)運行鏈條斷裂，甚至破壞資金完整性，讓企業(yè)的生存難以為繼。若要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制，就必須對財務(wù)風(fēng)險展開識別，而若要識別財務(wù)風(fēng)險就必須對財務(wù)風(fēng)險展開全面的研究和認(rèn)知，從根本上找到應(yīng)對不同風(fēng)險的策略和方式，解決企業(yè)在財務(wù)管理中可能會出現(xiàn)的問題。要充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)手段給企業(yè)發(fā)展帶來的財務(wù)利弊，從有益的方面而言，互聯(lián)網(wǎng)的飛速騰飛可以提高資金的運轉(zhuǎn)效率和資金的回籠速度；從弊端的方面來講，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)的運用也會縮短資金運轉(zhuǎn)的周期，使現(xiàn)金流水轉(zhuǎn)移的速度加快，給企業(yè)財務(wù)運作形成了更大的壓力。

因此，在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理風(fēng)險控制具有實際的意義，首先，它能夠讓生產(chǎn)環(huán)境變得更加安全，如果企業(yè)不注重財務(wù)風(fēng)險的管理和防范，就會導(dǎo)致過度債務(wù)的情況出現(xiàn)，給企業(yè)帶來無法解決的財務(wù)危險，需要不斷提高財務(wù)風(fēng)險的防范意識和思想，創(chuàng)立相對完善的財務(wù)管理環(huán)境，建設(shè)有保障的管理機(jī)制，讓企業(yè)在激烈的競爭洪流中能夠站穩(wěn)腳跟，平穩(wěn)渡過危機(jī)；其次，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)控制和風(fēng)險防范能夠讓企業(yè)把握市場的變化動態(tài)與變化規(guī)律，不會陷入巨大的財務(wù)漩渦中。有些企業(yè)片面追求眼前利益，開發(fā)了很多高盈利的商品，但高盈利也意味著高風(fēng)險，他們不考慮市場變化的規(guī)律和行情波動，就有可能會造成產(chǎn)品短期暢銷、后期停滯，資金過度沉淀，周轉(zhuǎn)更加困難；最后，大數(shù)據(jù)時代做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制能夠使資金周轉(zhuǎn)的速度不斷加快，確保資金具有盈利性。企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)資金沉淀是一種正常的現(xiàn)象，只要資金一旦流動就會產(chǎn)生各式各樣的資產(chǎn)問題，但是企業(yè)若要高效運轉(zhuǎn)，就必須盡可能地加速資金周轉(zhuǎn)的速率，使資金沉淀的時間縮小，這樣才能防止資金沉淀過程中可能會出現(xiàn)的不可控風(fēng)險，提高資金的盈利屬性，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的可變現(xiàn)收益。

一、大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

（一）缺乏風(fēng)險預(yù)警的意識和思想

現(xiàn)代企業(yè)普遍重視財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險，有些企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了財務(wù)風(fēng)險管理部門，但是這并不意味著每一位企業(yè)管理者都能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險有全面而正確的認(rèn)知。實際上，企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險的看法各有不同，也就導(dǎo)致了他們在日常工作手段中會采取不一樣的方式應(yīng)對和處理財務(wù)風(fēng)險。有一些企業(yè)管理層認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險主要來自貨物采購部門和銷售部門，因此著重對這兩點進(jìn)行控制，實際上，這種思想是片面且狹隘的。風(fēng)險預(yù)警并不局限在采購部門、銷售部門等主營業(yè)務(wù)中，而是全面覆蓋、全面存在的，如果企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知并不完全，就無法提出相對健全的財務(wù)預(yù)警體制。反觀現(xiàn)狀，有些企業(yè)在發(fā)展過程中設(shè)置的財務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)，但是其工作浮于表面、流于形式，很少得到應(yīng)有的重視，其本質(zhì)原因就是財務(wù)風(fēng)險防范意識的匱乏和對財務(wù)工作風(fēng)險的認(rèn)知不到位，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在日常工作處理時沒有大數(shù)據(jù)手段作為支撐會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險評級太高，不利于準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測，也不利于企業(yè)的長久運行。

（二）財務(wù)工作者個人素質(zhì)有待提高

目前，我國經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展階段，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險管控方面均沒有達(dá)到理想的建設(shè)階段，也無法實現(xiàn)預(yù)期的效果。綜合來講缺乏系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的預(yù)控能力，如果要打造更加完善的風(fēng)險預(yù)警體系，不能單靠財務(wù)部門的單打獨斗，而是需要企業(yè)上下共同發(fā)力，全體工作人員全面配合，同時打造專業(yè)預(yù)警小隊，由專業(yè)人士負(fù)責(zé)做專業(yè)的數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析，通過信息技術(shù)部門的配合，利用大數(shù)據(jù)手段對財務(wù)風(fēng)險展開規(guī)避。反觀現(xiàn)狀，有些企業(yè)管理層過度關(guān)注銷售部門的業(yè)績情況，也關(guān)注企業(yè)的成本支出，甚至把所有的側(cè)重點都投入在創(chuàng)造企業(yè)利潤和銷售額上，導(dǎo)致企業(yè)其他部門人員的成本被一再壓縮，組建財務(wù)風(fēng)控部門和預(yù)警部門的時候工資水平與福利待遇一律下降，自然無法招聘到優(yōu)秀的人才。在制度建設(shè)上也沒有執(zhí)行完善的擇優(yōu)錄取制，所錄取的工作者可能缺乏專業(yè)素養(yǎng)，不了解何為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，也沒有能力進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控。由于工作人員的專業(yè)能力不足，企業(yè)如果真的遇到了財務(wù)風(fēng)險，很容易出現(xiàn)問題和錯誤，行差踏錯都有可能為企業(yè)埋雷，不利于長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)人員管理的失職還出現(xiàn)在對在崗人員的培訓(xùn)上，由于管理者態(tài)度的不重視，在崗工作者也很少接受到專業(yè)知識的培訓(xùn)，長此以往會形成惡性循環(huán)。

（三）風(fēng)險控制方式不恰當(dāng)，數(shù)據(jù)獲取不精準(zhǔn)

在大數(shù)據(jù)時代背景下，很多企業(yè)能夠參照會計核算和管理的要求使用信息化手段對財務(wù)風(fēng)險展開一定程度的防控，但是由于管理人員專業(yè)能力和思想認(rèn)知等多方面的原因，還是存在方法落后、效果不好的問題，這在很大程度上會對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控產(chǎn)生負(fù)面影響。比如有些企業(yè)在選擇財務(wù)風(fēng)險控制人員的時候會直接提拔行政管理工作者擔(dān)任此職，這部分行政管理工作者會用市場數(shù)據(jù)或外部數(shù)據(jù)作為數(shù)據(jù)樣本，提供給財務(wù)人員，展開財務(wù)分析。這種不嚴(yán)謹(jǐn)和不專業(yè)的行為會導(dǎo)致人崗不匹配的情況，還有些企業(yè)沒有對人才展開創(chuàng)新培訓(xùn)，引發(fā)了惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作和控制工作陷入被動的境地中無法脫身。

數(shù)據(jù)獲取不精準(zhǔn)也是需要注意的問題，數(shù)據(jù)的真實性和完整性是財務(wù)風(fēng)險管控的根本和重中之重，必須把真實有效的數(shù)據(jù)展開重組，才可以做好后續(xù)數(shù)據(jù)的整理工作，為企業(yè)的發(fā)展提供有價值的建議和線索。如今，在大數(shù)據(jù)時代下，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對較為復(fù)雜，信息質(zhì)量良莠不齊，企業(yè)在獲取工作數(shù)據(jù)的時候沒有對數(shù)據(jù)展開篩選和沉淀，這就給財務(wù)風(fēng)險控制工作造成了不必要的麻煩，增添了工作量，如果數(shù)據(jù)失真，則會導(dǎo)致獲取數(shù)據(jù)和實際情況不相匹配，也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險問題的一再出現(xiàn)。

二、大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略

（一）樹立風(fēng)控意識，做好思想準(zhǔn)備

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)管理者需要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制，在思想上要首先解決問題，接下來在行動上要從防范制度、意識和經(jīng)費方面給予充足的保障。企業(yè)管理者除了自己要加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范之外，還要聯(lián)動企業(yè)其他部門和員工共同培育風(fēng)控思想，讓企業(yè)內(nèi)部從上到下形成良好的風(fēng)控意識和風(fēng)控工作氛圍，同時要根據(jù)自身產(chǎn)品的定位以及企業(yè)階段性發(fā)展目標(biāo)，制定合適的內(nèi)部風(fēng)險控制計劃和控制方案，把財務(wù)風(fēng)險防范責(zé)任公平地落實在每一個員工和每個部門身上，讓所有工作人員和工作部門共同配合、共同發(fā)力，建設(shè)合理的人事考核與獎懲制度，對部門和工作人員起到督促的效果，讓他們認(rèn)真貫徹并實行財務(wù)風(fēng)險防范。財務(wù)風(fēng)險和防范舉措能夠為企業(yè)帶來不小的經(jīng)濟(jì)收益和可觀的利潤，管理者和經(jīng)營者需要讓工作人員看到風(fēng)險防范的重要作用和價值，開拓良好的風(fēng)控環(huán)境，利用大數(shù)據(jù)手段做出風(fēng)險防控舉措，在更大程度上拓展企業(yè)的風(fēng)控發(fā)展空間。要認(rèn)識到工作人員對財務(wù)風(fēng)險的重視程度在很大程度上關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)完善情況，還關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險控制能否取得預(yù)期的效果。

一方面，企業(yè)管理層在日常工作中要抓好企業(yè)利潤的提升，關(guān)注銷售績效額的增長；另一方面，需要對財務(wù)部門的相關(guān)工作手段展開合適的控制與管理。企業(yè)財務(wù)管理工作者需要從自身做起，不斷提高風(fēng)控意識和風(fēng)控思想，為內(nèi)部員工和其他工作部門做好帶頭表率，發(fā)揮榜樣的力量，讓每位工作者都對財務(wù)風(fēng)險加以格外重視。企業(yè)內(nèi)部工作者需要上下一心，積極融入財務(wù)風(fēng)險的防控和預(yù)警工作中去，諫言獻(xiàn)策，提出自己的看法和意見，配合財務(wù)部門共同合作，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能夠捕捉到更加真實的數(shù)據(jù)資料和數(shù)據(jù)信息，最終用大數(shù)據(jù)分析功能向管理部門提供更加科學(xué)的決策與戰(zhàn)略支撐，讓企業(yè)管理層能夠及時調(diào)整未來的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，把可能會出現(xiàn)的風(fēng)險降低到最小幅度范圍內(nèi)，為企業(yè)的未來運行保駕護(hù)航。

（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高財務(wù)工作團(tuán)隊的素養(yǎng)

在大數(shù)據(jù)背景下，有關(guān)企業(yè)需要緊隨時代發(fā)展和變化的腳步，與時俱進(jìn)，在財務(wù)工作中融入全新的科技力量，把大數(shù)據(jù)手段作為財務(wù)分析和風(fēng)險控制的主要渠道和使用工具。在人才招聘環(huán)節(jié)需要聘用專業(yè)素養(yǎng)較高的人才進(jìn)入到財務(wù)風(fēng)險控制團(tuán)隊中，他們能夠為風(fēng)險預(yù)警的創(chuàng)設(shè)提供有效的建議和幫助，并且在團(tuán)隊范圍內(nèi)提供團(tuán)隊合作價值，帶領(lǐng)其他人員共同奮戰(zhàn)。為了打造合格的財務(wù)風(fēng)險控制團(tuán)隊，除了要加強(qiáng)人員招聘和人才篩選外，還需要做好在崗人員的培訓(xùn)工作。財務(wù)工作人員和人事部門需要加強(qiáng)對在崗工作人員的系統(tǒng)化培訓(xùn)，讓他們接受財務(wù)風(fēng)險相關(guān)專業(yè)知識的教育，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下需要完善自身能力，提高信息化素養(yǎng)。如果遇到問題可以讓工作者能夠靈活處理、靈活解決，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和防范貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

具體崗位培訓(xùn)中，企業(yè)管理者需要觀察每一位財務(wù)工作人員是否具有人崗匹配的工作能力，找到他們在工作上存在的難處和不足之處，針對性地提供培訓(xùn)和解決方案，并對人員表現(xiàn)情況展開定期監(jiān)督與考核，實行末位淘汰制，如果工作能力不足或者確實不適合本項工作，需要及時更換崗位。同時企業(yè)還需要加強(qiáng)人才團(tuán)隊的補充和換血，在人才招聘中需要提高招聘門檻，除了看重學(xué)歷要素之外，還要對應(yīng)聘人員的專業(yè)技能、專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)道德加以考核與衡量，還要觀察工作人員是否具備足夠的自我進(jìn)步意識與學(xué)習(xí)能力，能否真正執(zhí)行項目標(biāo)準(zhǔn)，參與到財務(wù)風(fēng)控實踐中去。招聘之后也要對人員進(jìn)行上崗測試，檢查他們的工作能力和工作績效是否達(dá)標(biāo)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要創(chuàng)建合理的工作考核制度，對工作者進(jìn)行合理的獎勵和懲罰。要注意的是，提高工作素養(yǎng)不僅僅是對工作技能的培訓(xùn)，還要對工作人員的思想進(jìn)行升華和點撥，從根源上激發(fā)工作者的工作積極性和工作潛能，使所有的工作者都具有向心力和凝聚力，為財務(wù)風(fēng)險控制工作貢獻(xiàn)自己的力量。

（三）選擇合適的風(fēng)控方式

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范不僅需要一腔熱情，還需要選擇合適的控制方式才可以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。第一個方面，工作人員可以利用大數(shù)據(jù)等信息化手段對傳統(tǒng)的風(fēng)險控制措施展開創(chuàng)新，在企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范部門或工作小組，這部分人員會專門負(fù)責(zé)使用大數(shù)據(jù)手段對企業(yè)各個部門的數(shù)據(jù)展開收集和整理，并對數(shù)據(jù)展開匯總與分析，確保數(shù)據(jù)能夠分門別類地保存起來。計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)部門也需要通過大數(shù)據(jù)手段對財務(wù)工作者的工作軌跡展開查詢，利用同行業(yè)對比等不同的功能發(fā)現(xiàn)企業(yè)在同時期存在的同行風(fēng)險以及外部潛在風(fēng)險，為管理層制定風(fēng)控措施提供必要的支撐和幫助。長此以往，不同部門和財務(wù)工作者將形成良好的風(fēng)控意識，為不斷降低財務(wù)風(fēng)險作出努力。同時，企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險防范工作時需要耐心甄別數(shù)據(jù)化風(fēng)險因素，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)排查能力，最大程度上發(fā)揮風(fēng)險運行工作機(jī)制的功效，對企業(yè)的財務(wù)發(fā)展進(jìn)行強(qiáng)化，使工作能力得到創(chuàng)新。

第二個方面，財務(wù)部門需要利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢減少外界因素可能會造成的資金風(fēng)險，如今環(huán)境下企業(yè)面臨著復(fù)雜多變的外部環(huán)境，雖然使用大數(shù)據(jù)有諸多優(yōu)勢，但仍然難以抵御風(fēng)云突變的市場變化情況，如果能合理利用大數(shù)據(jù)，開發(fā)其功能就能夠減輕財務(wù)管理的風(fēng)險概率。例如在大金額資金轉(zhuǎn)移時，大數(shù)據(jù)處理能夠讓數(shù)據(jù)信息變得更加準(zhǔn)確高效，對大額資金的來源和去向進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，利用大數(shù)據(jù)展開財務(wù)管理也有利于在內(nèi)部提高財務(wù)管控效率，防止資金轉(zhuǎn)移過程中出現(xiàn)的遺漏和誤差，在確保安全性和合理性的前提下利用大數(shù)據(jù)減少財務(wù)風(fēng)險的網(wǎng)絡(luò)漏洞，同時還要避免大數(shù)據(jù)技術(shù)本身的時效性可能會給財產(chǎn)造成的損失和偏差。企業(yè)需要在合適的機(jī)會抓住商機(jī)，幫助決策層用合理的價格進(jìn)行交易，賺取更多利潤。

第三個方面，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。攘外必先安內(nèi)，若要防范財務(wù)風(fēng)險需要從內(nèi)部做起，重視企業(yè)自身管理。制度設(shè)置的不恰當(dāng)會給財務(wù)造成損失，因此要加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督，從上而下嚴(yán)抓嚴(yán)管，讓領(lǐng)導(dǎo)管理層起到帶頭示范作用，健全內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制，財務(wù)工作需要盡可能透明化、公開化，對每一筆資金的走向加以明確，減少管理層對資金的直接把控權(quán)，只有內(nèi)部問題處理得當(dāng)，才能夠最大限度地避免企業(yè)自己拖自己的后腿。

結(jié)語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)展開財務(wù)風(fēng)險防范具有其必要性和價值，有關(guān)企業(yè)需要提高風(fēng)險預(yù)警的意識和思想，打造高素質(zhì)的財務(wù)工作團(tuán)隊，選擇合適的風(fēng)控方式，精準(zhǔn)地獲取數(shù)據(jù)信息。