馮靜 物產(chǎn)中大集團(tuán)股份有限公司

資金是企業(yè)最為重要的資產(chǎn)，資金管理水平對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平有著重要的影響，企業(yè)只有將資金合理管理，才能保障工作有序開(kāi)展。在當(dāng)前越來(lái)越多的企業(yè)站在價(jià)值鏈的視角對(duì)資金進(jìn)行管理，在價(jià)值鏈理論中，企業(yè)的價(jià)值是由內(nèi)外部的各項(xiàng)活動(dòng)共同創(chuàng)造的，企業(yè)資金管理也要重視各項(xiàng)環(huán)節(jié)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，傳統(tǒng)的資金管理方法已無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，主要問(wèn)題是傳統(tǒng)的資金管理理念過(guò)于注重某個(gè)環(huán)節(jié)管理，忽視企業(yè)各活動(dòng)之間的聯(lián)系，因此對(duì)價(jià)值鏈視角的資金管理工作進(jìn)行研究具有一定價(jià)值。

一、相關(guān)概念

價(jià)值鏈?zhǔn)菍⑵髽I(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部活動(dòng)和外部活動(dòng)連接起來(lái)的思想，價(jià)值鏈管理的聯(lián)系從供應(yīng)商開(kāi)始，經(jīng)過(guò)中間各層級(jí)，結(jié)束于客戶(hù)，各項(xiàng)管理環(huán)節(jié)都和資金管理有著密切的關(guān)系。企業(yè)在創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程中需要資源不斷投入，企業(yè)管理體系順利的運(yùn)轉(zhuǎn)也離不開(kāi)資源的投入，傳統(tǒng)的資金管理體系主要是財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展管理。價(jià)值鏈視角下的資金管理體系以?xún)r(jià)值鏈理論為指導(dǎo)思想，對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)資金占用情況進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

二、企業(yè)資金管理常見(jiàn)問(wèn)題

第一，沒(méi)有形成價(jià)值鏈思想。當(dāng)前很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中沒(méi)有形成價(jià)值鏈管理的思想，并未認(rèn)識(shí)到價(jià)值鏈管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，員工不了解價(jià)值鏈的理念，資金管理工作還主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，不利于幫助企業(yè)開(kāi)展價(jià)值鏈下的資金管理工作。

第二，采購(gòu)與庫(kù)存管理不完善。首先，企業(yè)的生產(chǎn)方式不夠合理，生產(chǎn)的產(chǎn)品過(guò)多時(shí)庫(kù)存無(wú)法及時(shí)消化，導(dǎo)致庫(kù)存嚴(yán)重?cái)D占企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。其次，采購(gòu)模式存在一定的問(wèn)題。當(dāng)前很多企業(yè)在開(kāi)展采購(gòu)時(shí)，主要是根據(jù)企業(yè)采購(gòu)人員預(yù)測(cè)需求量開(kāi)展的，沒(méi)有應(yīng)用VMI庫(kù)存等管理模式，企業(yè)采購(gòu)的存貨占用資金的問(wèn)題較為嚴(yán)重。

第三，應(yīng)付賬款管理不當(dāng)。應(yīng)付賬款管理的合理性在很大程度上決定了企業(yè)的商業(yè)信用管理水平，在開(kāi)展應(yīng)付賬款管理的過(guò)程中，要認(rèn)識(shí)到商業(yè)信用的重要性，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況與供應(yīng)商合作時(shí)盡可能爭(zhēng)取更為優(yōu)惠的賬期。但是很多企業(yè)在開(kāi)展應(yīng)付賬款管理時(shí)，應(yīng)付賬款管理機(jī)制不夠完善，應(yīng)付賬款的付款主要以供應(yīng)商貨物到貨時(shí)間以及開(kāi)票時(shí)間決定。

第四，應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。當(dāng)前部分企業(yè)在應(yīng)收賬款管理時(shí)，存在呆壞賬較多的問(wèn)題，主要原因是企業(yè)沒(méi)有針對(duì)應(yīng)收賬款建立完善的管理流程，在與客戶(hù)合作時(shí)沒(méi)有合理分析客戶(hù)的情況，沒(méi)有明確賒銷(xiāo)要求，在與客戶(hù)合作過(guò)程中也沒(méi)有落實(shí)合同管理、催收等方面的要求，容易導(dǎo)致企業(yè)的款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)收回。

三、價(jià)值鏈角度的企業(yè)資金管理建議

（一）樹(shù)立價(jià)值鏈的管理思想

企業(yè)開(kāi)展價(jià)值鏈視角的資金管理，要求企業(yè)形成價(jià)值鏈指導(dǎo)的思想，樹(shù)立正確的企業(yè)文化，認(rèn)識(shí)到價(jià)值鏈管理體系影響著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在價(jià)值鏈下開(kāi)展資金管理，要求企業(yè)應(yīng)用企業(yè)文化來(lái)武裝企業(yè)的管理機(jī)制，用科學(xué)的思想和管理理念指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)工作。價(jià)值鏈的管理機(jī)制作為一種科學(xué)的管理思想，要求對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，判斷企業(yè)在管理流程中存在資金占用環(huán)節(jié)，并結(jié)合資金占用情況及時(shí)優(yōu)化企業(yè)的管理體系。因此，企業(yè)要讓各層級(jí)人員認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化的要求，讓所有員工配合到價(jià)值鏈角度的資金管理中，主動(dòng)站在價(jià)值鏈的視角開(kāi)展資金管理，為資金管理工作奠定基礎(chǔ)[1]。同時(shí)在價(jià)值鏈下企業(yè)內(nèi)部的員工要掌握資金管理的相關(guān)知識(shí)，不僅要求財(cái)務(wù)部門(mén)人員了解資金管理的要求，還要讓企業(yè)的采購(gòu)、銷(xiāo)售等各部門(mén)參與到其中，對(duì)資金管理的要求予以掌握。只有企業(yè)的所有員工都配合管理工作，才能保障企業(yè)資金管理工作更加高效，并防范資金管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而處理好資金管理工作的要求。此外，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，通過(guò)豐富培訓(xùn)內(nèi)容、更新員工思想理念，借助價(jià)值鏈的模式提高員工資金管理效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)，從而有效指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)工作，提高企業(yè)的整體管理水平。

（二）優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存管理

第一，建立訂單為驅(qū)動(dòng)的生產(chǎn)方式。企業(yè)的生產(chǎn)對(duì)企業(yè)管理較為重要，是決定企業(yè)庫(kù)存管理的重要環(huán)節(jié)。如果企業(yè)的生產(chǎn)管理不當(dāng)，將可能在生產(chǎn)環(huán)節(jié)占用較多的資金。例如半成品堆積、產(chǎn)成品堆積等都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金被大量占用。為提高企業(yè)的資金管理效果，價(jià)值鏈下的資金管理環(huán)節(jié)，要針對(duì)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈中的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，建立以訂單為驅(qū)動(dòng)式的生產(chǎn)方式。以訂單為驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)方式流程是企業(yè)在拿到客戶(hù)訂單的基礎(chǔ)上，根據(jù)訂單確定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃，并根據(jù)訂單導(dǎo)出的生產(chǎn)計(jì)劃確定企業(yè)的物料需求，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展采購(gòu)。在這一模式下企業(yè)的歷史訂單作為企業(yè)制定生產(chǎn)計(jì)劃的依據(jù)，制定生產(chǎn)計(jì)劃主要是依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的訂單確定，能夠有效避免庫(kù)存積壓的問(wèn)題，幫助企業(yè)最大程度降低庫(kù)存。這一模式下企業(yè)的生產(chǎn)訂單不會(huì)超過(guò)企業(yè)的銷(xiāo)售需求，也不會(huì)導(dǎo)致資金被過(guò)度擠占的問(wèn)題出現(xiàn)。企業(yè)在對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行管理時(shí)，要盡可能使產(chǎn)品多樣化，結(jié)合企業(yè)的銷(xiāo)量分析客戶(hù)的特點(diǎn)，判斷企業(yè)的產(chǎn)品是否能夠滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。如果企業(yè)的客戶(hù)需求調(diào)整，企業(yè)也要對(duì)生產(chǎn)方式進(jìn)行調(diào)整，能夠有效改進(jìn)傳統(tǒng)管理模式下生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法適應(yīng)客戶(hù)需求導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品滯銷(xiāo)的問(wèn)題。因此企業(yè)的生產(chǎn)能夠幫助企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，提高企業(yè)生產(chǎn)的準(zhǔn)確性。在這一模式下企業(yè)能夠更加準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)產(chǎn)品計(jì)劃，降低企業(yè)庫(kù)存壓力，并幫助企業(yè)提高資金使用效率。

第二，建立基于第三方物流的VMI庫(kù)存管理模式。在價(jià)值鏈視角下的企業(yè)要優(yōu)化庫(kù)存管理模式，改進(jìn)庫(kù)存管理方面的缺陷，基于第三方物流的VMI庫(kù)存管理模式有著獨(dú)特的優(yōu)越性，VMI庫(kù)存管理模式也稱(chēng)為供應(yīng)商管理庫(kù)存，指的是企業(yè)和供應(yīng)商借助信息共享機(jī)制達(dá)到信息共享目的，提高經(jīng)濟(jì)效益。在管理流程中，由供應(yīng)商幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)庫(kù)存成本管理并對(duì)市場(chǎng)的需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)信息共享，擺脫傳統(tǒng)管理模式下企業(yè)開(kāi)展庫(kù)存管理工作的弊端，緩解了企業(yè)的資金壓力，從而在根本上解決了企業(yè)的資金被庫(kù)存擠占的問(wèn)題。VMI庫(kù)存管理模式有效降低了供應(yīng)商和企業(yè)在庫(kù)存管理方面的壓力，從而有效節(jié)約庫(kù)存成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和供應(yīng)商之間的雙贏。構(gòu)建VMI庫(kù)存管理模式與從傳統(tǒng)的庫(kù)存管理模式相比主要有以下的優(yōu)勢(shì)：一是在存貨管理方面更具有專(zhuān)業(yè)性?xún)?yōu)勢(shì)，借助第三方物流能夠在同等價(jià)格基礎(chǔ)上享受更為高效、更為專(zhuān)業(yè)的服務(wù)；二是第三方物流企業(yè)的設(shè)施、技術(shù)都更為先進(jìn)，第三方物流企業(yè)能夠滿(mǎn)足VMI庫(kù)存管理模式對(duì)相關(guān)技術(shù)和設(shè)備的要求。在VMI庫(kù)存管理模式下，企業(yè)要重視以下問(wèn)題：一是企業(yè)和供應(yīng)商開(kāi)展VMI庫(kù)存管理模式的目標(biāo)是通過(guò)這一方式降低庫(kù)存，因此要探討雙方所付出的成本以及收益如何分配。二是企業(yè)和供應(yīng)商要建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，供應(yīng)商能夠通過(guò)信息平臺(tái)及時(shí)查詢(xún)企業(yè)的庫(kù)存信息，在查詢(xún)企業(yè)庫(kù)存信息的基礎(chǔ)上幫助企業(yè)的預(yù)測(cè)銷(xiāo)售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，并以此為企業(yè)補(bǔ)充庫(kù)存。通過(guò)這一模式有效提高了企業(yè)的庫(kù)存管理水平，防范庫(kù)存積壓的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)更好地滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，以實(shí)現(xiàn)信息在企業(yè)和供應(yīng)商之間的高效傳遞。

（三）改進(jìn)應(yīng)付賬款管理

做好應(yīng)付賬款管理的關(guān)鍵是合理利用商業(yè)信用，企業(yè)商業(yè)信用能夠幫助企業(yè)緩解資金壓力。商業(yè)信用對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)于是一種短期融資，能夠提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，并幫助企業(yè)降低資金成本，因此企業(yè)有必要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理[2]。但是在使用商業(yè)信用時(shí)，要掌握合理的度，不能超過(guò)賬期付款，否則將導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)受到影響。首先，企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行合理分析。在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理時(shí)，要對(duì)供應(yīng)商的情況進(jìn)行細(xì)致分析，針對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款金額、賬款開(kāi)始時(shí)間、付款期限等方面的因素進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上結(jié)合不同供應(yīng)商給企業(yè)的賬期以及信用額度進(jìn)行分類(lèi)，將供應(yīng)商分為不同類(lèi)別。其次，對(duì)于給予了企業(yè)一定賬期的供應(yīng)商，應(yīng)盡可能加強(qiáng)對(duì)賬期的使用，在接近賬期到期日回款。對(duì)于給予企業(yè)一定賬期同時(shí)給予了企業(yè)現(xiàn)金折扣的供應(yīng)商，企業(yè)要分析借款成本和現(xiàn)金折扣之間的關(guān)系，若現(xiàn)金折扣大于借款成本則應(yīng)享受現(xiàn)金折扣及時(shí)回款，反之應(yīng)該充分享受商業(yè)信用，在接近賬期到期日回款。

（四）強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

第一，建立客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)。企業(yè)要建立客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)，將客戶(hù)的各類(lèi)信息進(jìn)行集成管理，借助客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)整合客戶(hù)的數(shù)據(jù)和資料，并通過(guò)收集客戶(hù)與企業(yè)合作過(guò)程中的行為和痕跡，為客戶(hù)提供更加細(xì)致的服務(wù)?？蛻?hù)關(guān)系管理系統(tǒng)作為企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)的產(chǎn)物，要求企業(yè)擁有先進(jìn)的信息技術(shù)基礎(chǔ)，因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的建設(shè)，同時(shí)企業(yè)還要完善與客戶(hù)的信息溝通渠道，包括使用網(wǎng)絡(luò)、電子郵件等方式與客戶(hù)進(jìn)行溝通，了解客戶(hù)的各類(lèi)情況，并對(duì)客戶(hù)的信息進(jìn)行及時(shí)更新，將客戶(hù)的各類(lèi)信息儲(chǔ)存到客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)中進(jìn)行梳理和共享，并在保存各類(lèi)信息的基礎(chǔ)上保障企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠滿(mǎn)足應(yīng)收賬款管理的需求。

第二，對(duì)客戶(hù)資信進(jìn)行評(píng)價(jià)。應(yīng)收賬款管理之前企業(yè)要對(duì)客戶(hù)的資信進(jìn)行評(píng)價(jià)，只有形成對(duì)客戶(hù)資信的合理分析和評(píng)價(jià)機(jī)制，才能制定恰當(dāng)?shù)男庞谜?，保障客?hù)按照企業(yè)的要求回款。首先，企業(yè)要對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，借助客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)對(duì)客戶(hù)的信息進(jìn)行收集，分析客戶(hù)的盈利能力、償債能力等方面因素，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的情況對(duì)客戶(hù)的信息進(jìn)行保存，并對(duì)客戶(hù)的信息進(jìn)行分析。企業(yè)要分析客戶(hù)的償債能力和客戶(hù)的盈利能力，通過(guò)對(duì)客戶(hù)情況的細(xì)致分析，判斷客戶(hù)獲利能力與管理水平，并以此優(yōu)化企業(yè)的應(yīng)收賬款授信方式，避免企業(yè)的授信工作不合理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次，對(duì)客戶(hù)的各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，企業(yè)在對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行衡量時(shí)要建立細(xì)致的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。當(dāng)前信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)使用較為普遍的方式是5C評(píng)價(jià)法，5C評(píng)價(jià)是從客戶(hù)的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件五個(gè)方面進(jìn)行的評(píng)價(jià)，五個(gè)方面的英文字母以C開(kāi)頭，因此該方法稱(chēng)為5C評(píng)價(jià)法。企業(yè)要在分析客戶(hù)5個(gè)方面的基礎(chǔ)上，將各方面的指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，明確各項(xiàng)指標(biāo)的具體內(nèi)容。再次，企業(yè)要分析不同客戶(hù)的信用條件，在開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)對(duì)不同客戶(hù)制定恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施，以幫助企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。信用條件的制定作為企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，企業(yè)要保障應(yīng)收賬款管理水平的提高，避免盲目授信給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在設(shè)置客戶(hù)的信用條件時(shí)，可以結(jié)合不同客戶(hù)的情況設(shè)置相應(yīng)的賬期和額度，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

第三，規(guī)范對(duì)客戶(hù)的合同管理。合同是保障企業(yè)合法權(quán)益的要點(diǎn)，企業(yè)要完善客戶(hù)管理制度，確保客戶(hù)按照合同要求履約，從而保障企業(yè)自身的合法權(quán)益，避免發(fā)生呆壞賬的問(wèn)題。企業(yè)要避免內(nèi)容不清晰產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。首先，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到合同管理的重要性，在合同管理中針對(duì)管理工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，從與客戶(hù)談判直到完成款項(xiàng)收回的全過(guò)程要嚴(yán)格按照合同要求執(zhí)行，針對(duì)合同中產(chǎn)品、交貨時(shí)間、交付方式等方面內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致分析，并針對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控，以保障合同的管理要求有效達(dá)成。其次，制定合理的合同內(nèi)容。企業(yè)要確保合同的規(guī)范化管理，就要保障合同內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，在與客戶(hù)溝通基礎(chǔ)上確保合同條款合理，保障合同內(nèi)容得到審批之后才能簽訂。再次，建立合同的跟蹤機(jī)制。企業(yè)在合同簽訂完成之后，要針對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，在跟蹤的過(guò)程中要建立合同編號(hào)，確保合同得到有序管理，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況保障合同內(nèi)容得到有效管控，從而降低企業(yè)的呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在建立合同編號(hào)之后，能夠?qū)λ匈d銷(xiāo)合同進(jìn)行全面跟蹤，避免合同簽訂之后由于管理不當(dāng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)優(yōu)化管理流程，提高企業(yè)的管理水平。

第四，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的收款機(jī)制。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不當(dāng)將給企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)在開(kāi)展應(yīng)收賬款管理中，要避免企業(yè)產(chǎn)生呆壞賬的問(wèn)題，企業(yè)要指定專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行跟蹤，逐一核對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的相關(guān)情況，并判斷企業(yè)的各項(xiàng)款項(xiàng)是否存在呆壞賬問(wèn)題，結(jié)合實(shí)際情況將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低[3]。

第五，針對(duì)應(yīng)收賬款建立終身責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)收賬款管理的全流程離不開(kāi)員工的積極參與，只有確保員工積極參與到其中，才能調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性。因此企業(yè)要針對(duì)應(yīng)收賬款的工作進(jìn)行考核，確保應(yīng)收賬款考核工作的要求得到有效落實(shí)。當(dāng)前大部分企業(yè)內(nèi)部員工存在人員離職之后應(yīng)收賬款無(wú)人問(wèn)責(zé)的問(wèn)題。終身責(zé)任制要求人員只要不離職，即便在內(nèi)部調(diào)崗，也要求相關(guān)人員開(kāi)展應(yīng)收賬款管理，從而確保應(yīng)收賬款管理工作更加嚴(yán)肅，提高人員工作的積極性。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要提高管理水平，要發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)。傳統(tǒng)的資金管理無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，價(jià)值鏈視角的資金管理體系能夠適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，價(jià)值鏈視角的資金管理認(rèn)為，企業(yè)在資金管理的各環(huán)節(jié)都可能影響企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)只有確保各環(huán)節(jié)都得到細(xì)致管理才能提高管理水平。因此企業(yè)在采購(gòu)、庫(kù)存、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收賬款管理相關(guān)環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，認(rèn)識(shí)到資金管理的要求，提高營(yíng)運(yùn)能力，從而確保企業(yè)的資金管理形成相互銜接的管理機(jī)制，以保障企業(yè)的資金得到高效管控。