樂(lè)瓊 寧波中燃船舶燃料有限公司

資金關(guān)系著企業(yè)運(yùn)作，屬于企業(yè)發(fā)展保證，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展過(guò)程中，資金受到了企業(yè)的極大重視，資金的調(diào)撥、籌集、使用對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生比較直接的影響。展開(kāi)資金管理過(guò)程中，需相關(guān)工作人員結(jié)合企業(yè)情況，針對(duì)資金進(jìn)行合理配置，推動(dòng)資金充分、有效利用[1]。

一、資金管理基本概述

資金管理在實(shí)施時(shí)，需明確管理重點(diǎn)，診斷現(xiàn)有工作方案進(jìn)行逐步調(diào)整，增強(qiáng)資金管理在實(shí)施時(shí)的專(zhuān)業(yè)性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好條件。對(duì)于資金管理來(lái)講，其為財(cái)務(wù)管理重要組成，實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)行會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生比較突出影響。實(shí)施資金管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)重視對(duì)資金使用、資金來(lái)源的監(jiān)督、控制，制定明確、完善考核目標(biāo)，促進(jìn)資金管理效果整體提升。包括主要為流動(dòng)資金管理、固定資產(chǎn)管理，在部分企業(yè)中，也將專(zhuān)項(xiàng)資金管理包含其中，從范圍上來(lái)講，資金管理比較寬泛，關(guān)系到不同項(xiàng)目。這就需要企業(yè)將資金管控類(lèi)型作為主要依據(jù)，針對(duì)工作方案進(jìn)行優(yōu)化，全面提高資金管理水平與使用效率。同時(shí)實(shí)施資金管理時(shí)，需確保企業(yè)政策運(yùn)轉(zhuǎn)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，確保資金獲得充分使用，進(jìn)而使企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良好約束機(jī)制、管理關(guān)系[2]。除此之外，資金管理實(shí)施時(shí)，需要與企業(yè)成本管理之間充分結(jié)合在一起，防止發(fā)生損失，并且結(jié)合不同業(yè)務(wù)基本發(fā)展特點(diǎn)優(yōu)化資金，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

二、企業(yè)實(shí)施資金管理的重要意義

首先，減少經(jīng)營(yíng)成本。資金管理的開(kāi)展，能夠強(qiáng)化資金內(nèi)部控制，確保資金整體安全性，全面分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，有效展開(kāi)資金控制，盡量減少經(jīng)營(yíng)成本，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)集約管理。其次，保證資金使用效率。對(duì)于資金來(lái)講，其屬于企業(yè)血液，是保證企業(yè)發(fā)展、生存的基礎(chǔ)與前提。在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，運(yùn)用科學(xué)手段能夠降低企業(yè)損失，也能準(zhǔn)確掌握資金流向、分布、存量、方向等，進(jìn)而確保資金整體使用效率，確保財(cái)務(wù)決策制定時(shí)獲得充分支撐。再次，提升競(jìng)爭(zhēng)能力。當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展中，普遍存在資金浪費(fèi)情況，出現(xiàn)這種情況的原因在于資金管理工作未能獲得有效實(shí)施。通過(guò)資金管理的實(shí)施，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的有效聚攏以及合理利用，促進(jìn)企業(yè)整體市場(chǎng)占有率的提升，保證企業(yè)可以在市場(chǎng)當(dāng)中促進(jìn)良好的競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)更為長(zhǎng)久、穩(wěn)定的發(fā)展。最后，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，便會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，往往不能避免，也不能將其消除，但是能夠運(yùn)用多種方式促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)降低。財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，能夠使資金結(jié)構(gòu)獲得完善以及優(yōu)化，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，有效管理財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范[3]。除此之外，也能促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行資金籌集。結(jié)合資金管理，能夠使企業(yè)針對(duì)內(nèi)部資金展開(kāi)統(tǒng)計(jì)，選擇和企業(yè)實(shí)際發(fā)展相適應(yīng)的項(xiàng)目，能夠使企業(yè)當(dāng)中資金獲得進(jìn)一步盤(pán)活，也能使成本得以平衡，促進(jìn)內(nèi)部資金整體結(jié)構(gòu)優(yōu)化。在此情況下，可以使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中獲得比較充分的資金保證，也能使資金管理在實(shí)施時(shí)，強(qiáng)化成本管理的實(shí)施，形成比較積極的影響。

三、企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

（一）忽視資金管理工作

當(dāng)前企業(yè)改革正在逐步推進(jìn)，資金管理屬于企業(yè)管理重要組成。但是較多企業(yè)對(duì)于資金管理有所忽視，未能深入開(kāi)展管理工作，造成資金使用、資金管理在開(kāi)展時(shí)并不是十分規(guī)范，未能形成全面管理理念，導(dǎo)致資金使用效率受到了極大不良影響。

（二）資金管理質(zhì)量不高

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，未能制定合理資金使用計(jì)劃的情況下，很有可能會(huì)出現(xiàn)資金浪費(fèi)問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)利益受損，未能展開(kāi)有效管理狀態(tài)下，便難以充分了解企業(yè)資本構(gòu)成以及項(xiàng)目，更難以將企業(yè)總資本盤(pán)活[4]。并且一些企業(yè)雖然制定了資金使用計(jì)劃，但是在具體執(zhí)行時(shí)，難以結(jié)合計(jì)劃開(kāi)展，導(dǎo)致計(jì)劃資金不具備較強(qiáng)可操作性，導(dǎo)致計(jì)劃和實(shí)際情況之間嚴(yán)重不符。除此之外，也缺少對(duì)于資金的管控，資金管理存在不善。

（三）欠缺預(yù)算管理體系

企業(yè)在開(kāi)展預(yù)算管理時(shí)，往往預(yù)算編制并不是十分完善，不具備較強(qiáng)準(zhǔn)確性、科學(xué)性，盲目對(duì)支出進(jìn)行壓縮。也往往難以展開(kāi)科學(xué)預(yù)算，未能將外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生的變化充分考慮其中，造成編制和實(shí)際之間存在一定差距，不具備較強(qiáng)可操作性。多數(shù)企業(yè)針對(duì)增量預(yù)算法進(jìn)行選擇過(guò)程中，往往會(huì)將上一年經(jīng)營(yíng)情況作為參考依據(jù)，并未結(jié)合外部環(huán)境發(fā)生的變化進(jìn)行調(diào)整，造成不具備較強(qiáng)的可執(zhí)行性與準(zhǔn)確性[5]。同時(shí)在預(yù)算執(zhí)行能力方面，存在較大不足，往往輕視執(zhí)行、重視編制，實(shí)施的預(yù)算工資具有滯后性，難以充分適應(yīng)市場(chǎng)變化，并且展開(kāi)現(xiàn)實(shí)實(shí)踐時(shí)，監(jiān)督難以充分落實(shí)到位。

（四）忽視了資金流管理

資金管理在實(shí)施時(shí)，不夠重視資金流屬于管理中存在的重要問(wèn)題。對(duì)于資金流來(lái)講，其屬于針對(duì)企業(yè)創(chuàng)收能力進(jìn)行衡量的重要標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)結(jié)合利潤(rùn)展開(kāi)有效衡量，也需要將流動(dòng)資產(chǎn)整體循環(huán)迅速充分考慮其中，其中包括收款期限、周轉(zhuǎn)速度等，應(yīng)基于價(jià)值創(chuàng)造對(duì)當(dāng)前管理方案進(jìn)行優(yōu)化，全面提升資金管理水平[6]。但是就當(dāng)前實(shí)施資金管理現(xiàn)狀來(lái)講，對(duì)于資金流方面并不是十分重視，一些企業(yè)為獲取較高收益，并未深入分析投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，或者是單純關(guān)注高收益項(xiàng)目，需面臨較高風(fēng)險(xiǎn)，資金出現(xiàn)損失的實(shí)際發(fā)生率明顯提高。

（五）信息化水平應(yīng)提升

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，如果不能及時(shí)了解市場(chǎng)信息，往往會(huì)在各項(xiàng)決定制定時(shí)存在一定盲目性，難以獲得較高經(jīng)濟(jì)效益。信息化水平的體現(xiàn)對(duì)于企業(yè)了解市場(chǎng)信息會(huì)產(chǎn)生比較直接的影響[7]。但是當(dāng)前多數(shù)企業(yè)存在信息化水平急需提升問(wèn)題，信息化水平整體上并不高，繼續(xù)進(jìn)行信息化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)信息化的運(yùn)用。

（六）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱

較多企業(yè)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，并不具備應(yīng)急措施，也未能制定獎(jiǎng)懲制度，往往存在一定僥幸心理。導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，資金結(jié)構(gòu)難以體現(xiàn)出優(yōu)化性，造成資金杠桿失衡，企業(yè)收益風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均有所增加，并且企業(yè)往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)難以進(jìn)行有效預(yù)判。在市場(chǎng)出現(xiàn)變動(dòng)的情況下，不能及時(shí)作出反應(yīng)，以至于處于風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)。

（七）人員素質(zhì)有待提升

企業(yè)實(shí)施資金管理時(shí)，要想促進(jìn)資金使用效率的提升，就需要注重相關(guān)人員工作的開(kāi)展，人員素質(zhì)水平往往會(huì)對(duì)管理質(zhì)量以及資金使用效率產(chǎn)生比較直接的影響。但是就當(dāng)前企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)講，相關(guān)人員在綜合素質(zhì)方面需進(jìn)一步獲得提升，在此基礎(chǔ)上，方能適應(yīng)資金管理工作需求。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理專(zhuān)業(yè)人員欠缺，并且在進(jìn)入到企業(yè)以后，往往人員缺少專(zhuān)業(yè)性技術(shù)培訓(xùn)以及知識(shí)培訓(xùn)。同時(shí)人員往往對(duì)于自身并不具有較高要求，未能及時(shí)更新自身知識(shí)以及技術(shù)，難以緊跟時(shí)代實(shí)際發(fā)展需要，財(cái)務(wù)管理工作中，不能保證資金具有較高使用效率。

四、通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金使用效率的有效策略

（一）重視資金管理工作

在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)注重資金管理工作的開(kāi)展，為資金有效運(yùn)行創(chuàng)造良好條件，推動(dòng)相關(guān)管理機(jī)制的建立健全，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題便需及時(shí)進(jìn)行處理[8]。并且在企業(yè)中需要強(qiáng)化對(duì)資金管理的宣傳力度，讓員工充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展資金管理的重要性，將個(gè)人工作與資金管理充分聯(lián)系在一起，基于管理意識(shí)的強(qiáng)化，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

（二）提升資金管理質(zhì)量

要想使資金提升管理質(zhì)量，就需要注重對(duì)資金的集中管理，促進(jìn)資金集中使用，避免出現(xiàn)資金過(guò)于分散問(wèn)題，并且運(yùn)用這種方式，也能盡可能地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行集中管理時(shí)，往往不僅僅是單邊集中，而是運(yùn)用科學(xué)手段，基于合理制度框架，實(shí)現(xiàn)資金使用、資金管理完全集中，同時(shí)企業(yè)應(yīng)積極針對(duì)資金管理情況展開(kāi)跟蹤，了解資金使用狀態(tài)，保證資金合理使用[9]。除此之外，應(yīng)注重產(chǎn)品生產(chǎn)周期的縮短，保證資本具有較高周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)資金實(shí)現(xiàn)高速運(yùn)轉(zhuǎn)，并強(qiáng)化回報(bào)管理，進(jìn)而保證企業(yè)資金鏈整體完整性。

（三）有效開(kāi)展預(yù)算編制

結(jié)合實(shí)際情況展開(kāi)預(yù)算編制工作，保證預(yù)算編制在實(shí)施時(shí)的質(zhì)量，注重準(zhǔn)備工作的實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的了解，針對(duì)支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)真測(cè)算，分析近幾年收支以及預(yù)算執(zhí)行具體情況。并且明確收入來(lái)源，結(jié)合近幾年收入來(lái)源進(jìn)行測(cè)算。對(duì)于預(yù)算支出來(lái)講，應(yīng)體現(xiàn)出可行性、準(zhǔn)確性，合理安排資金使用，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的細(xì)化。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督工作，了解資金支出的合規(guī)性以及合法性，認(rèn)識(shí)資金整體使用效果，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，保證預(yù)算約束力[10]。也需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行展開(kāi)評(píng)價(jià)以及分析，結(jié)合執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格落實(shí)。

（四）強(qiáng)化資金流的管理

資金流能夠?qū)⑵髽I(yè)價(jià)值體現(xiàn)出來(lái)，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)均需通過(guò)資金周轉(zhuǎn)，需要針對(duì)資金使用價(jià)值進(jìn)行合理利用，使各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)時(shí)實(shí)際迅速能夠加快。在采購(gòu)環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中，應(yīng)對(duì)資金流出、流入進(jìn)行科學(xué)控制，避免發(fā)生資金浪費(fèi)問(wèn)題。并且對(duì)各項(xiàng)款項(xiàng)展開(kāi)管理時(shí)，應(yīng)注重優(yōu)化，確保資金處于比較正常的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。就生產(chǎn)來(lái)講，可以結(jié)合銷(xiāo)售具體情況明確存儲(chǔ)量，盡量減少資金占用，注重對(duì)資金的盤(pán)活。并且應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于資金的整體監(jiān)管，保證資金具有較高周轉(zhuǎn)速度與使用效率，促進(jìn)資金投入的盡量節(jié)約。

（五）提升信息化的水平

企業(yè)開(kāi)展資金管理時(shí)，應(yīng)注重構(gòu)建信息化系統(tǒng)。在此過(guò)程中，需明確應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，構(gòu)建信息化平臺(tái)，促進(jìn)各環(huán)節(jié)在高效且準(zhǔn)確的狀態(tài)下對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。并且需明確系統(tǒng)具體構(gòu)成，系統(tǒng)主要包括資金執(zhí)行、計(jì)劃、反饋這幾個(gè)功能性模塊，并且各個(gè)模塊中包含子模塊。同時(shí)在運(yùn)用信息化系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)考慮到系統(tǒng)的兼容性以及完善性，適應(yīng)企業(yè)具體管理需求，加強(qiáng)與新技術(shù)之間的結(jié)合，做好和其他系統(tǒng)之間的對(duì)接，全面分析系統(tǒng)具有的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)，認(rèn)識(shí)系統(tǒng)的兼容性以及擴(kuò)展性，保證運(yùn)用的系統(tǒng)和自身發(fā)展需要之間相適應(yīng)，進(jìn)而使企業(yè)獲得更為廣泛的發(fā)展空間。

（六）提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

首先，優(yōu)化資金配置進(jìn)行資金配置時(shí)，應(yīng)保證合理性，資金配置直觀關(guān)系到資金周轉(zhuǎn)，和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展之間關(guān)系緊密。展開(kāi)資金配置時(shí)，要想體現(xiàn)出合理性，就需在正式進(jìn)行配置之前展開(kāi)評(píng)估工作，科學(xué)預(yù)測(cè)資金獲取收益、使用成本、收益回收等，合理推演資金流整體流轉(zhuǎn)過(guò)程，并針對(duì)資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)預(yù)測(cè)，通過(guò)有效措施展開(kāi)提前應(yīng)對(duì)。全面分析回報(bào)、成本以及資金需求等，并對(duì)投資項(xiàng)目可行性展開(kāi)判斷，結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)情況對(duì)資金回報(bào)展開(kāi)計(jì)算，保證制定投資決策的科學(xué)性，防止在投資失誤影響下陷入資金風(fēng)險(xiǎn)。也需做好市場(chǎng)調(diào)研，結(jié)合市場(chǎng)供求合理支出資金，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。其次，規(guī)范資金使用。企業(yè)需要針對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，對(duì)于資金使用、申請(qǐng)、結(jié)算等制定具有較強(qiáng)可行性的方法，并且全面掌握資金使用情況，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用，避免發(fā)生賬目不符問(wèn)題，也需核對(duì)好賬目，公示資金使用，保證資金使用具有較強(qiáng)的透明度。最后，制定資金管理機(jī)制。企業(yè)實(shí)施的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要管理制度作為保證，結(jié)合管理制度對(duì)人員行為進(jìn)行約束，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，提升資金使用效率。因此制定相關(guān)管理制度十分必要，明確資金核算、存儲(chǔ)等具體要求，加強(qiáng)審核工作的實(shí)施，促進(jìn)資金管理工作的順利開(kāi)展，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范綜合能力。

（七）加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)，為保證管理效果，促進(jìn)資金使用效率獲得明顯提高，就應(yīng)通過(guò)高素質(zhì)人才給予支持，并且重視對(duì)人才專(zhuān)業(yè)技術(shù)的培養(yǎng)，積極對(duì)相關(guān)人員展開(kāi)培訓(xùn)工作，加強(qiáng)其對(duì)這方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)的掌握，了解市場(chǎng)當(dāng)前發(fā)展動(dòng)態(tài)、現(xiàn)狀。并且給予人員一定鼓勵(lì)，使人員可以自覺(jué)學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，及時(shí)更新個(gè)人知識(shí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)思想。工作過(guò)程中，做好對(duì)資金的控制工作，明確資金流向，確保資金在使用時(shí)的科學(xué)性、合理性，展現(xiàn)出資金使用的高效性。同時(shí)應(yīng)注重對(duì)優(yōu)秀人才的引進(jìn)，保證相關(guān)工作人員具有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，有效掌握專(zhuān)業(yè)性技術(shù)以及知識(shí)，進(jìn)而在工作過(guò)程中更好適應(yīng)實(shí)際需要。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，資金管理發(fā)揮著十分重要的作用，關(guān)系著資金使用效率。通過(guò)資金管理的有效實(shí)施，能夠使資金整體使用效率獲得明顯提升，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康且穩(wěn)定的發(fā)展創(chuàng)造良好條件，促進(jìn)企業(yè)資本收益實(shí)現(xiàn)最大化，降低企業(yè)資本風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)獲得較高經(jīng)濟(jì)效益。在展開(kāi)資金管理過(guò)程中，可以從重視資金管理工作、提升資金管理質(zhì)量、有效開(kāi)展預(yù)算編制、強(qiáng)化資金流的管理、提升信息化的水平、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)這幾方面進(jìn)行。