溫其輝 覃瑞生

根據(jù)2020年全國(guó)教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，2020年全國(guó)共有普通高校2738所，其中本科院校1270所，高職（?？疲┰盒?468所，普通高校固定資產(chǎn)總值273748586.51萬(wàn)元，普通高校校舍建筑面積929256531.16平方米，在建的校舍面積達(dá)79004007.36平方米?？梢?jiàn)，當(dāng)前高校在建工程項(xiàng)目規(guī)模巨大，管理任務(wù)艱巨，因此有必要探索和研究高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)控治理體系的建設(shè)路徑和模式。高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)控治理體系建設(shè)應(yīng)以高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目流程化內(nèi)控體系為抓手，構(gòu)建以項(xiàng)目的前期流程控制、施工流程控制、竣工驗(yàn)收流程控制、結(jié)算和決算流程控制和檔案歸集流程控制為核心的高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理體系。

一、高校基建項(xiàng)目前期工作流程控制管理

基建項(xiàng)目前期工作因涉及的內(nèi)容多、環(huán)節(jié)多，且工作流程較為繁瑣，需要相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)控制與管理，才能更好地提高工程項(xiàng)目前期報(bào)建的工作質(zhì)量和工作水平。高?；?xiàng)目前期工作流程主要包括計(jì)劃立項(xiàng)、規(guī)劃定點(diǎn)、設(shè)計(jì)勘察和報(bào)批、初步方案報(bào)批、項(xiàng)目招標(biāo)、簽訂合同、規(guī)劃許可證和施工許可申辦、項(xiàng)目開(kāi)工等。

1. 計(jì)劃立項(xiàng)控制流程

根據(jù)不同的決策主體，高?；?xiàng)目立項(xiàng)可以分為政府批準(zhǔn)立項(xiàng)和校內(nèi)立項(xiàng)。

（1）政府立項(xiàng)流程。政府立項(xiàng)是指必須報(bào)經(jīng)政府職能部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)的項(xiàng)目。主要控制流程包括：起草立項(xiàng)報(bào)告；開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究；主管部門(mén)審批立項(xiàng)。

（2）校內(nèi)立項(xiàng)流程。校內(nèi)立項(xiàng)是指無(wú)需經(jīng)政府職能部門(mén)審批而又高校自行研究立項(xiàng)的建設(shè)項(xiàng)目。主要控制流程包括：起草立項(xiàng)報(bào)告；編制圖紙和預(yù)算；校內(nèi)審批立項(xiàng)。

2. 規(guī)劃定點(diǎn)控制流程

（1）項(xiàng)目位置報(bào)批。高校基建項(xiàng)目獲立項(xiàng)審批后，基建部門(mén)按照學(xué)校的總體建設(shè)規(guī)劃，經(jīng)學(xué)校研究決定后，將項(xiàng)目的建設(shè)位置上報(bào)政府職能部門(mén)審批。

（2）辦理規(guī)劃紅線圖。高?；ú块T(mén)根據(jù)審批的規(guī)劃定點(diǎn)位置，辦理建設(shè)用地規(guī)劃紅線圖。

（3）組織地質(zhì)勘察。高校根據(jù)獲批準(zhǔn)的規(guī)劃紅線圖，可通過(guò)招標(biāo)方式確定地質(zhì)勘察單位，開(kāi)展項(xiàng)目地質(zhì)勘察。

3. 設(shè)計(jì)勘察控制流程

（1）明確功能需求。高校結(jié)合教學(xué)、科研或其他使用要求，完善基建項(xiàng)目的詳細(xì)使用功能要求。

（2）編寫(xiě)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)。高校基建部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目功能需求，編寫(xiě)項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)。

（3）確定設(shè)計(jì)勘察單位。高校可通過(guò)招標(biāo)方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)勘察單位。

（4）設(shè)計(jì)方案報(bào)批。高校需組織相關(guān)部門(mén)和專家對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行詳細(xì)論證，再上報(bào)政府職能部門(mén)審批。

4. 施工圖設(shè)計(jì)控制流程

（1）繪制施工圖。高校基建部門(mén)根據(jù)政府職能部門(mén)對(duì)基建項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙?zhí)岢鰧彶橐庖?jiàn)，會(huì)同設(shè)計(jì)勘察單位調(diào)整和修改設(shè)計(jì)勘察方案，并繪制施工圖紙。

（2）施工圖審查。施工圖繪制完成后，高校可委托有資質(zhì)的審圖單位對(duì)施工圖進(jìn)行審查，并將審查后的施工圖向政府建設(shè)部門(mén)報(bào)批，獲取施工圖審定批復(fù)。

5. 項(xiàng)目招標(biāo)控制流程

高?；?xiàng)目招標(biāo)工作主要包括工程招標(biāo)和監(jiān)理招標(biāo)。

（1）工程招標(biāo)。高?；ú块T(mén)負(fù)責(zé)編制詳細(xì)的項(xiàng)目招標(biāo)需求和招標(biāo)答疑方案，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目招標(biāo)工作。

（2）監(jiān)理招標(biāo)。高?；ú块T(mén)負(fù)責(zé)編制詳細(xì)的項(xiàng)目監(jiān)理招標(biāo)需求，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目監(jiān)理招標(biāo)工作。

6. 合同簽訂控制流程

（1）合同審核。①初審。高?；ú块T(mén)應(yīng)根據(jù)《中標(biāo)通知書(shū)》以及招標(biāo)文件，對(duì)建設(shè)合同進(jìn)行初審。②聯(lián)審。對(duì)于投入金額大的項(xiàng)目應(yīng)該還需高校的采購(gòu)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)等多部門(mén)組對(duì)合同進(jìn)行聯(lián)審。③終審。基建項(xiàng)目合同作為高校重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同，項(xiàng)目投入規(guī)模大的基建項(xiàng)目合同還需經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審定。

（2）合同簽訂。高校根據(jù)校內(nèi)合同管理規(guī)定，簽訂合同。

7. 申辦規(guī)劃許可和施工許可制控流程

（1）申辦規(guī)劃許可證。高校基建部門(mén)根據(jù)申辦規(guī)劃許可的有關(guān)審批手續(xù)，組織施工單位辦理基建項(xiàng)目的規(guī)劃許可證。

（2）申辦施工許可。高校基建部門(mén)根據(jù)政府審批的規(guī)劃許可證組織施工單位辦理申辦施工許可證。

8. 項(xiàng)目開(kāi)工控制流程

（1）放線。高?；ú块T(mén)組織政府勘察職能部門(mén)按基建項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃紅線圖放線。

（2）驗(yàn)線。高?；ú块T(mén)組織政府規(guī)劃職能部門(mén)對(duì)基建項(xiàng)目的規(guī)劃紅線進(jìn)行核驗(yàn)。

（3）項(xiàng)目開(kāi)工。在完成項(xiàng)目放線和驗(yàn)線工作后，高?；ú块T(mén)組織施工單位按合同要求進(jìn)行項(xiàng)目施工。

二、高?；?xiàng)目施工流程控制管理

施工階段的項(xiàng)目管理是基建項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)到預(yù)定目標(biāo)和要求的保障，基建項(xiàng)目的質(zhì)量管理要點(diǎn)要從管理的任務(wù)和控制體系中挖掘，建立并形成全面質(zhì)量控制。高?；?xiàng)目施工階段的控制要點(diǎn)主要包括：（1）職責(zé)控制。主要指高校在基建項(xiàng)目施工階段要明確參與項(xiàng)目管理的各方職責(zé)，包括高校方、施工方、監(jiān)理方等。（2）質(zhì)量控制。主要指高校要組織各方力量，對(duì)基建項(xiàng)目的工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保工程質(zhì)量達(dá)到國(guó)家的相關(guān)規(guī)定和要求?；?xiàng)目的質(zhì)量管理主要依賴于施工單位的施工組織設(shè)計(jì)、質(zhì)量技術(shù)措施、質(zhì)量保證體系來(lái)實(shí)現(xiàn)，為了確保項(xiàng)目工程按照設(shè)計(jì)的規(guī)定滿意地完成，需要建立專門(mén)的機(jī)構(gòu)如基建規(guī)劃部門(mén)來(lái)組織落實(shí)。（3）簽證控制。主要指高校對(duì)基建項(xiàng)目在施工階段涉及合同外的工程量以簽證方式予以控制和管理。（4）支付控制。主要指高校對(duì)基建項(xiàng)目的工程進(jìn)度款項(xiàng)支付進(jìn)行管理控制。

1. 職責(zé)控制流程

（1）明確高校方職責(zé)。工程項(xiàng)目開(kāi)工前，高?；ú块T(mén)負(fù)責(zé)依據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)組建代表高校方的項(xiàng)目管理小組，小組成員必須包括工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工地代表。高?？山Y(jié)合實(shí)際，通過(guò)文件方式明確工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工地代表的授權(quán)管理事項(xiàng)和工作職責(zé)。

（2）明確施工方職責(zé)。工程項(xiàng)目開(kāi)工前，施工方要按《投標(biāo)文件》和《施工合同》的規(guī)定組建項(xiàng)目部并指派項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理是代表施工方全面負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工質(zhì)量、安全生產(chǎn)及文明施工的第一責(zé)任人。

（3）明確監(jiān)理方職責(zé)。實(shí)行工程監(jiān)理的項(xiàng)目，工程項(xiàng)目開(kāi)工前，監(jiān)理方要組建項(xiàng)目監(jiān)理部，項(xiàng)目監(jiān)理部的人員組成必須配備相應(yīng)的總監(jiān)理和各專業(yè)監(jiān)理工程師，落實(shí)對(duì)施工質(zhì)量、安全生產(chǎn)及文明施工的施監(jiān)理責(zé)任。

2. 質(zhì)量控制流程

（1）基礎(chǔ)質(zhì)量控制。高校和監(jiān)理方要全程監(jiān)控地基開(kāi)挖和基礎(chǔ)驗(yàn)槽情況，基礎(chǔ)質(zhì)量必須符合設(shè)計(jì)及地質(zhì)勘察資料的要求。

（2）隱蔽工程質(zhì)量控制。項(xiàng)目隱蔽工程在隱蔽前，首先由施工單位進(jìn)行自檢評(píng)定，其次由監(jiān)理單位進(jìn)行檢驗(yàn)，最后由高校進(jìn)行檢驗(yàn)，經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)符合設(shè)計(jì)及施工規(guī)范要求后方可進(jìn)行隱蔽。

（3）工序質(zhì)量控制。各施工工序施工時(shí)，施工單位進(jìn)行自檢評(píng)定，監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)督和控制，項(xiàng)目工地代表負(fù)責(zé)監(jiān)督監(jiān)理單位的工作，隨時(shí)進(jìn)行抽檢。

（4）關(guān)鍵工程質(zhì)量控制。對(duì)于項(xiàng)目的基槽、基礎(chǔ)工程、主體工程等關(guān)鍵工程的質(zhì)量把關(guān)，高校要組織設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收。

3. 簽證控制流程

（1）簽證申請(qǐng)。施工方提出工程項(xiàng)目變更申請(qǐng)，一般情況下，工程項(xiàng)目需變更的情形主要包括：規(guī)劃、消防、人防等原因需要的變更；基礎(chǔ)部分因不確定因素的存在需要的變更；其他客觀原因?qū)е碌谋厝蛔兏?/p>

（2）簽證審核。對(duì)于施工方提出的簽證，一般需要經(jīng)過(guò)監(jiān)理或設(shè)計(jì)方審核、校方審核兩個(gè)環(huán)節(jié)。①監(jiān)理方對(duì)工程變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要是對(duì)變更的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行審核。若涉及設(shè)計(jì)變更則需聯(lián)系設(shè)計(jì)方進(jìn)行審核，主要對(duì)設(shè)計(jì)變更合理性和可行性進(jìn)行審核。②校方對(duì)簽證審核的流程主要有：a.校方的項(xiàng)目管理小組首先對(duì)簽證進(jìn)行審核；b.校方基建部門(mén)組織施工單位、監(jiān)理單位和學(xué)校的采購(gòu)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)聯(lián)合審核，對(duì)于涉及金額較大的簽證還需按校內(nèi)審批權(quán)限提及校方領(lǐng)導(dǎo)審核。C.校方的校領(lǐng)導(dǎo)，按照權(quán)限范圍分別對(duì)工程變更簽證進(jìn)行審批，涉及金額較大的簽證還需按“三重一大”原則集體決策審批。③簽證執(zhí)行。首先施工方根據(jù)審批通過(guò)的工程聯(lián)系單辦理工程項(xiàng)目變更簽證單手續(xù)，其次監(jiān)理方、校方的分別對(duì)簽證進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，最后施工方按照簽證單的變更內(nèi)容實(shí)施工程變更施工。

4. 支付控制流程

支付控制流程主要是對(duì)基建項(xiàng)目的進(jìn)度款支付流程進(jìn)行控制，主要流程包括：

（1）支付申請(qǐng)。施工方依據(jù)施工合同，根據(jù)項(xiàng)目完成進(jìn)度向校方提出工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理方審核工程進(jìn)度完成情況后提交校方審核。

（2）支付審核。①校方的項(xiàng)目管理小組的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工地代表、工程造價(jià)人員、審計(jì)人員依次對(duì)工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)。②校方基建部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、校方的校領(lǐng)導(dǎo)、按照權(quán)限范圍分別對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，涉及金額較大的款項(xiàng)還需按“三重一大”原則集體決策審批，該環(huán)節(jié)的審批重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目階段付款材料的完整性、付款金額的準(zhǔn)確性和合理性。③支付執(zhí)行。校方財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)審批通過(guò)的工程進(jìn)度款申請(qǐng)辦理款項(xiàng)支付。

三、高?；?xiàng)目竣工驗(yàn)收流程控制管理

工程竣工驗(yàn)收是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容和終結(jié)階段的重要工作，通過(guò)建立一套規(guī)范的驗(yàn)收管理流程體系，從而確保項(xiàng)目滿足預(yù)期目標(biāo)，確保質(zhì)量滿足設(shè)計(jì)要求，確保功能滿足運(yùn)營(yíng)要求。高校基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的控制流程主要包括：施工方初驗(yàn)，勘察設(shè)計(jì)和監(jiān)理方復(fù)驗(yàn)，校方核驗(yàn)，驗(yàn)收整改，驗(yàn)收?qǐng)?bào)備等。

1. 施工方初驗(yàn)控制流程

（1）組織初驗(yàn)?；?xiàng)目竣工后，施工單位組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和技術(shù)人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，確認(rèn)工程項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)文件及合同要求。

（2）收集材料。施工單位收集和整理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的相關(guān)材料。

（3）編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。施工單位完成項(xiàng)目初驗(yàn)后要編驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并向勘察設(shè)計(jì)和監(jiān)理方申請(qǐng)辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù)。

2. 勘察設(shè)計(jì)和監(jiān)理方復(fù)驗(yàn)控制流程

（1）勘察設(shè)計(jì)方復(fù)驗(yàn)?？辈煸O(shè)計(jì)單位對(duì)按照項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)變更通知書(shū)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行核驗(yàn)，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

（2）監(jiān)理方復(fù)驗(yàn)。監(jiān)理單位全面審查施工單位提交的驗(yàn)收資料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，并收集和整理監(jiān)理資料，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并反饋到施工單位。

3. 高校方核驗(yàn)控制流程

（1）校方項(xiàng)目管理小組初驗(yàn)。校方項(xiàng)目管理小組根據(jù)施工單位提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工等單位對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行初步檢查驗(yàn)收。

（2）校方聯(lián)合多方驗(yàn)收。高?；ú块T(mén)編制詳細(xì)驗(yàn)收方案，并組織成立由設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方、高校方（基建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)）等有關(guān)人員組成的項(xiàng)目驗(yàn)收組，明確驗(yàn)收的工作職責(zé)和程序，驗(yàn)收組通過(guò)竣工驗(yàn)收會(huì)議和現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收等方式，聯(lián)合對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收檢查，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題的則及時(shí)提出整改意見(jiàn)，驗(yàn)收合格的出具驗(yàn)收合格報(bào)告。對(duì)于建設(shè)規(guī)模較大的項(xiàng)目，高校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)可對(duì)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的組織形式、驗(yàn)收程序、執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，確保驗(yàn)收工作的規(guī)范合理。

4. 驗(yàn)收整改控制流程

（1）施工方整改。施工單位按照驗(yàn)收組提出的整改意見(jiàn)進(jìn)行整改。

（2）聯(lián)合審核整改。項(xiàng)目驗(yàn)收組結(jié)合整改意見(jiàn)對(duì)施工方的整改情況進(jìn)行復(fù)驗(yàn)審核，復(fù)驗(yàn)合格則出具驗(yàn)收合格意見(jiàn)，形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；如發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收不合格，則要求施工單位重新整改，直至驗(yàn)收合格。

5. 驗(yàn)收?qǐng)?bào)備控制流程

（1）校內(nèi)報(bào)備。對(duì)于大型的基建項(xiàng)目，在完成竣工驗(yàn)收后，高?；ú块T(mén)需將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告向?qū)W校審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門(mén)報(bào)備，以便開(kāi)展下一步的結(jié)算和決算工作。同時(shí)基建部門(mén)還需將竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，按照“三重一大”原則在校長(zhǎng)辦公會(huì)通報(bào)。

（2）校外報(bào)備。根據(jù)屬地建設(shè)主管部門(mén)的要求，高?；ú块T(mén)和施工單位還需將基建項(xiàng)目的驗(yàn)收情況向?qū)俚亟ㄔO(shè)主管部門(mén)報(bào)備。

四、高?；?xiàng)目結(jié)算和決算流程控制管理

基建項(xiàng)目結(jié)算，是指基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)單位按照法定程序?qū)κ┕挝粓?bào)送的結(jié)算報(bào)告及相關(guān)結(jié)算資料進(jìn)行審核，根據(jù)施工合同約定的合同價(jià)款或計(jì)價(jià)方式以及有關(guān)簽證材料，以確定項(xiàng)目的工程款項(xiàng)?；?xiàng)目決算，是指建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目交付使用后，通過(guò)編制竣工決算書(shū)反映建設(shè)項(xiàng)目從前期階段的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究到工程竣工驗(yàn)收、投入使用整個(gè)建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的建設(shè)成本?；?xiàng)目竣工結(jié)算和決算作為計(jì)算和反映基建項(xiàng)目建設(shè)成本的兩項(xiàng)工作，是控制基建項(xiàng)目成本，反映基建資金使用效益的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1. 高?；?xiàng)目結(jié)算控制流程

（1）編制結(jié)算材料。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，施工方按要求及時(shí)編制完整的竣工結(jié)算資料，包含計(jì)價(jià)資料和基礎(chǔ)資料兩部分。

（2）監(jiān)理審核。監(jiān)理方竣工結(jié)算資料進(jìn)行核查，重點(diǎn)核查結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性、合理性等方面內(nèi)容。

（3）校方審核。校方對(duì)結(jié)算材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注隱蔽驗(yàn)收記錄、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、竣工圖、工程量計(jì)算、定額套用、材料及設(shè)備、費(fèi)用計(jì)取是否符合相關(guān)規(guī)定。對(duì)于施工規(guī)模和投入規(guī)模較大的基建項(xiàng)目，校方可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，對(duì)于財(cái)政投資總額超過(guò)控制價(jià)一定比例的建設(shè)項(xiàng)目，還需送省級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政評(píng)審中心審核。

（4）結(jié)算執(zhí)行。根據(jù)校方和施工方確認(rèn)的結(jié)算審核結(jié)果，校方與施工單位清算應(yīng)保留的質(zhì)保金和應(yīng)支付的工程余款。

2. 高?；?xiàng)目決算控制流程

（1）決算材料收集。高校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算評(píng)審報(bào)告，收集竣工財(cái)務(wù)決算資料。

（2）決算審核。①高校財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的有關(guān)規(guī)定和要求，并編制形成決算報(bào)告。②高校審計(jì)部門(mén)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)可結(jié)合基建項(xiàng)目情況委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審，對(duì)于財(cái)政投資總額達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定上限的項(xiàng)目還需報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政評(píng)審中心進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。③決算報(bào)批。高校財(cái)務(wù)部門(mén)將審定的工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算及決算評(píng)審報(bào)告上報(bào)教育主管部門(mén)，由教育主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。④決算執(zhí)行?？⒐へ?cái)務(wù)決算經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)，資產(chǎn)管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

五、高?；?xiàng)目檔案歸集流程控制管理

基建項(xiàng)目檔案是指在基建項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中直接形成的具有保存、查驗(yàn)和使用價(jià)值的文件、圖紙、圖表、數(shù)據(jù)、聲像等各種形式與載體的資料，主要包括項(xiàng)目前期檔案、項(xiàng)目招標(biāo)檔案、項(xiàng)目施工和驗(yàn)收檔案、項(xiàng)目結(jié)算檔案、項(xiàng)目決算檔案等。根據(jù)基建項(xiàng)目檔案歸集的內(nèi)容，高?；?xiàng)目檔案歸集流程的控制要點(diǎn)主要包括：項(xiàng)目前期檔案歸集控制、項(xiàng)目招標(biāo)檔案歸集控制、項(xiàng)目施工和驗(yàn)收檔案歸集控制、項(xiàng)目結(jié)算檔案歸集控制、項(xiàng)目決算檔案歸集控制和項(xiàng)目總體檔案歸集控制等六個(gè)方面。