賀佳 昆山市水務(wù)集團(tuán)有限公司

一、基本狀況

昆山全市共有20 家城鎮(zhèn)污水處理廠，其中12 家為市水務(wù)集團(tuán)下屬污水處理廠，8 家為特許經(jīng)營(yíng)模式，總建成污水處理能力為71.74 萬(wàn)噸/日，日均處理量為73.73 萬(wàn)噸/日，具體情況如下：

(一)地方污水處理廠

地方12 家污水處理廠，全部由水務(wù)集團(tuán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，設(shè)計(jì)處理能力31.44 萬(wàn)噸/日。2019 年，實(shí)際污水處理量為28.07 萬(wàn)噸/日，平均負(fù)荷率為90.77 %，綜合撥付單價(jià)為1.81元/噸(含稅價(jià))，綜合處理成本為1.85 元/噸(技改全面完成后，預(yù)計(jì)為1.90 元/噸)。排名前四位的成本因素分別為：折舊攤銷占比44.74%、人力成本占比25.26%、動(dòng)力成本11.58%、藥劑維修占比10%。

(二)特許經(jīng)營(yíng)污水處理廠

全市8 家特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其中5家為北京建工環(huán)境(北控水務(wù))的項(xiàng)目，1 家為光大水務(wù)的項(xiàng)目，設(shè)計(jì)處理能力為40.3 萬(wàn)噸/日。2019 年，實(shí)際處理量45.66 萬(wàn)噸/日，負(fù)荷率約為113.3%。

二、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

受歷史原因影響，地方污水處理廠與特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)在污水廠的投資模式、處置規(guī)模以及運(yùn)行管理上，存在很大不同：從投資模式來(lái)看，BOT 企業(yè)以一次投入為主，后續(xù)很少發(fā)生技改投資，而地方污水處理廠前期投資較低，但后期技改投入較多；從處置規(guī)模來(lái)看，BOT 企業(yè)規(guī)模效應(yīng)明顯，單廠處理規(guī)模一般在3 萬(wàn)至5 萬(wàn)噸/日，而12 家地方污水處理廠處置規(guī)模偏小，50%的廠區(qū)處理能力小于2萬(wàn)噸/日，30%的廠區(qū)處理能力小于1 萬(wàn)噸/日；從運(yùn)行管理看，BOT 企業(yè)市場(chǎng)化程度較高，人員流動(dòng)性大、人力成本較低，而地方污水處理廠人員大多來(lái)源于區(qū)鎮(zhèn)，短期內(nèi)難以消化；從建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)看，12 家地方污水處理廠由各區(qū)鎮(zhèn)自行建設(shè)，建設(shè)年代早、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)低，風(fēng)險(xiǎn)變化系數(shù)偏低，后期技改投入較大。

三、存在問(wèn)題

不難發(fā)現(xiàn)，相較特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)，地方12 家污水處理廠，在系統(tǒng)布局、處理工藝、建設(shè)投資以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)上，存在先天劣勢(shì)，具體表現(xiàn)在：

(一)系統(tǒng)布局分散

地方12 家污水處理廠，原由各區(qū)鎮(zhèn)投資建設(shè)，系統(tǒng)布局分散、難以形成規(guī)模效益；而8 家BOT 污水廠，大都經(jīng)過(guò)系統(tǒng)規(guī)劃，并配套管網(wǎng)建設(shè)，來(lái)水穩(wěn)定且規(guī)模效應(yīng)明顯。

(二)前期投入不足

受各區(qū)鎮(zhèn)財(cái)政資金影響，大部分地方污水處理廠建設(shè)投入不足，水務(wù)集團(tuán)整合接管后，花費(fèi)了大量時(shí)間和資金實(shí)施技改，其中，技改投入約7 400 萬(wàn)元；提標(biāo)改造預(yù)算12 000 萬(wàn)(實(shí)際費(fèi)用在5 000 萬(wàn)以內(nèi))，2020 年底完成。由于技改建設(shè)分批進(jìn)行，預(yù)計(jì)2020 年底財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，才能真實(shí)反映投資成本。

(三)運(yùn)行維護(hù)困難

同等處置規(guī)模下(約30 萬(wàn)/日)，地方12 家污水處理廠分布在11 個(gè)區(qū)鎮(zhèn)，建設(shè)地點(diǎn)分散、人員投入較多，截止2019 年底，平均萬(wàn)噸水運(yùn)行人員為13 人，平均單廠運(yùn)行人員為32 人，且大部分有不同程度的工業(yè)廢水接入，一定程度增加運(yùn)行難度。

(四)水質(zhì)管控嚴(yán)格

為提升污水廠出水水質(zhì)，減少污染物排放，地方12 家污水廠加強(qiáng)了對(duì)出水水質(zhì)的管控力度，這在一定程度上影響了生產(chǎn)運(yùn)行成本。2019 年，水務(wù)集團(tuán)下屬12 家污水廠出水COD、氨氮、總磷、總氮均值分別為15mg/L、0.317mg/L、0.074mg/L、8.19mg/L，出水水質(zhì)全面優(yōu)于《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》(GB18918-2002)中的一級(jí)A 排放標(biāo)準(zhǔn)，主要指標(biāo)(COD、氨氮、總磷)《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(GB3838-2002)四類水達(dá)標(biāo)率為99.3%，TN 蘇州特別排放限值標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)率為81.8%。

四、管控重點(diǎn)

根據(jù)上述分析，地方國(guó)有企業(yè)污水處理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的管控重點(diǎn)主要聚焦在“人力、技改、品質(zhì)、運(yùn)營(yíng)與融資”5個(gè)方面，具體分析如下：

(一)人力成本是運(yùn)營(yíng)成本管控的關(guān)鍵因素

據(jù)統(tǒng)計(jì)，人力成本是位列第一的成本構(gòu)成因素。2019年，12 家地方污水處理廠共發(fā)生人力成本5 454.27 萬(wàn)元，較2018 年增長(zhǎng)10.72%。初步統(tǒng)計(jì)，地方污水廠人員定額為30.08 人/廠，BOT 污水廠的人員定額為27.2 人/廠，差距不大，但如按污水處理能力配備，地方污水廠人員定額為11.14 人/萬(wàn)噸，BOT 污水廠的人員定額僅為4.02 人/萬(wàn)噸，這直接影響到人力成本過(guò)高。同時(shí)，按照全市水務(wù)一體化改革要求，自2017 年10 月起，昆山市水務(wù)集團(tuán)有限公司下屬昆山市污水處理有限公司先后整合接管淀山湖、周莊、千燈、巴城等“一區(qū)四鎮(zhèn)”10 座污水處理，由于各污水處理廠布局分散、薪資結(jié)構(gòu)復(fù)雜(10 個(gè)廠5 種薪資結(jié)構(gòu)，且要確保員工收入不得低于當(dāng)?shù)卣畼?biāo)準(zhǔn))、人員結(jié)構(gòu)參差不齊、專業(yè)技術(shù)水平相對(duì)較低、專業(yè)人才緊缺、管理人才儲(chǔ)備不足等情況。

(二)技改投入是投資成本管控的關(guān)鍵因素

從分析來(lái)看，同等規(guī)模下，水務(wù)集團(tuán)下屬污水處理廠投資成本普遍低于BOT 企業(yè)，但往往后期技改投入較高，粗估約1.2 億(包含：提標(biāo)改造、技術(shù)改造、濕地建設(shè)、以及除臭系統(tǒng)等，合計(jì)約1.2 億)，是未來(lái)成本管控的重點(diǎn)。主要原因有：一是水務(wù)集團(tuán)下屬污水處理廠建成年代較早、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不高，工程造價(jià)偏低；二是區(qū)鎮(zhèn)整合中，因建設(shè)資料不全，部分區(qū)鎮(zhèn)房屋建筑物、污水池、污水處理設(shè)備等主要資產(chǎn)均未在賬面顯示，不能真實(shí)反映投資成本。

(三)出水管控嚴(yán)格間接影響運(yùn)營(yíng)成本

地方12 家污水處理廠嚴(yán)格管控出水，穩(wěn)步提升出水品質(zhì)，對(duì)運(yùn)營(yíng)成本(藥劑費(fèi)+動(dòng)力費(fèi))造成了一定影響。通過(guò)對(duì)比可以看出，在水務(wù)一體化整合接管后，各區(qū)鎮(zhèn)污水處理廠COD、氨氮、總磷、總氮主要污染物出水指標(biāo)有了大幅提升，出水水質(zhì)得到明顯改善。

(四)直接運(yùn)營(yíng)成本保持平穩(wěn)，占比逐年下降

剔除人力因素，地方污水處理廠運(yùn)營(yíng)成本(藥劑費(fèi)+動(dòng)力費(fèi))控制能力與BOT 企業(yè)基本相當(dāng)，且呈逐年下降趨勢(shì)，但在精細(xì)化控制上，仍有提升空間。

(五)間接融資成本增長(zhǎng)迅速，占比逐年上升

根據(jù)資金需求測(cè)算，地方污水處理廠未來(lái)融資需求較大，主要用于11 家污水處理廠收購(gòu)，以及提標(biāo)改造等工程建設(shè)任務(wù)，按照目前長(zhǎng)期貸款利率4.9%計(jì)算，間接造成處理成本升高。

五、優(yōu)化思路

(一)優(yōu)化業(yè)務(wù)布局，降低人力成本

一是提高規(guī)模效益。結(jié)合污水廠改擴(kuò)建，在城市更新和重點(diǎn)片區(qū)發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，全面優(yōu)化處置設(shè)施布局，優(yōu)化污水處理廠服務(wù)范圍，合并或取消日均處置能力小于1 萬(wàn)噸的污水廠，提高規(guī)模效益。二是整合小微企業(yè)。從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控、人員集約、稅收籌劃等維度出發(fā)，將10 座小微企業(yè)整合為一家法人公司，優(yōu)化人員配置；三是加大人員分流。加大環(huán)保業(yè)務(wù)布局，依托新業(yè)務(wù)拓展，合理分流人員，降低企業(yè)成本。四是強(qiáng)化工資總額管控。以工資總額管理為管控基準(zhǔn)，合理控制人力成本，通過(guò)優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，發(fā)揮薪酬的激勵(lì)與引導(dǎo)作用，充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性。

(二)強(qiáng)化精細(xì)化運(yùn)作，降低運(yùn)營(yíng)成本

一是開(kāi)展節(jié)能降耗。提升生產(chǎn)自動(dòng)化控制水平，通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)運(yùn)行參數(shù)和藥劑投加等措施，降低能耗成本；充分利用設(shè)備全生命周期管理系統(tǒng)，合理制定設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，進(jìn)一步降低設(shè)備維修成本。二是控制采購(gòu)成本。合理制定采購(gòu)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)采購(gòu)預(yù)算的審核把關(guān)，合理確定招標(biāo)采購(gòu)控制價(jià)格，進(jìn)一步控制采購(gòu)成本；定期開(kāi)展倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)工作，降低庫(kù)存積壓，提高資金利用率。三是加大科研力度。通過(guò)開(kāi)展小試實(shí)驗(yàn)或課題研究方式，深挖生產(chǎn)運(yùn)行、藥劑控制、節(jié)能增效、資源化利用等可行性舉措，壓降運(yùn)行成本。

(三)加強(qiáng)投資管控，降低投資成本

從分析來(lái)看，隨著技改擴(kuò)建投資不斷加大，單位投資成本占比不斷上升。一方面，集團(tuán)推行重大投資項(xiàng)目集中管控模式，加強(qiáng)對(duì)污水廠改擴(kuò)建經(jīng)濟(jì)分析，盡可能降低工程的總造價(jià)和經(jīng)常性運(yùn)行管理費(fèi)用，節(jié)省投資成本。另一方面，重視規(guī)劃研究，充分考慮未來(lái)發(fā)展的新技術(shù)、新工藝、新材料，對(duì)不同的方案，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)化分析，以節(jié)省資金，提高效率。

(四)提升資本運(yùn)作能力，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

用好金融政策和融資工具，主動(dòng)對(duì)接多層次資本市場(chǎng)，探索多渠道、低成本融資路徑。在理順股權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，加快企業(yè)評(píng)級(jí)，提升企業(yè)資信等級(jí)，進(jìn)一步提高融資能力。一是發(fā)行永續(xù)債，計(jì)入集團(tuán)權(quán)益性科目，降低集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率；爭(zhēng)取政府專項(xiàng)債；充分利用政策性開(kāi)發(fā)性金融工具，補(bǔ)充項(xiàng)目資本金。二是發(fā)行企業(yè)債、超短融等，降低融資成本，緩解資金壓力；主動(dòng)對(duì)接各大商業(yè)銀行，全面了解優(yōu)惠方案，通過(guò)綠色貸、低碳貸，壓降貸款成本。三是對(duì)接國(guó)開(kāi)行，探索EOD 融資模式，創(chuàng)新融資模式。

六、實(shí)施路徑

(一)重點(diǎn)推進(jìn)成本管控

針對(duì)水務(wù)行業(yè)“規(guī)模決定收入、成本決定利潤(rùn)”的特點(diǎn)，基于主要業(yè)務(wù)板塊存在較大成本下降空間的現(xiàn)狀，建議近期重點(diǎn)加強(qiáng)成本管控。一是制定實(shí)施成本核算、成本分析、成本控制管理制度，明確成本控制標(biāo)準(zhǔn)和控制目標(biāo)。二是完善定額、計(jì)量等成本控制基礎(chǔ)工作。三是制定實(shí)施包括戰(zhàn)略決策、銷售、生產(chǎn)加工、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、工藝、質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、投資等在內(nèi)的全過(guò)程成本控制管理辦法。

(二)深入推進(jìn)全面預(yù)算管理

根據(jù)進(jìn)一步深入推進(jìn)全面預(yù)算管理工作的需要，一是建立健全預(yù)算管理體系。完善包括預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)、預(yù)算文化推廣機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的預(yù)算管理體系建設(shè)。二是優(yōu)化預(yù)算環(huán)境。重點(diǎn)建立基于戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃的預(yù)算制度，提高財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的匹配度，完善預(yù)算編制軟件。三是完善預(yù)算基礎(chǔ)工作。進(jìn)一步完善權(quán)責(zé)分工、控制程序、控制標(biāo)準(zhǔn)、定額、內(nèi)部定價(jià)、計(jì)量等預(yù)算基礎(chǔ)工作。四是合理劃分預(yù)算責(zé)任中心。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理分工，將不同業(yè)務(wù)板塊和職能部門分別劃分為利潤(rùn)中心、收入中心、費(fèi)用中心、成本中心和投資中心，進(jìn)而明確預(yù)算重點(diǎn)。五是優(yōu)化預(yù)算控制模式。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和母子公司管控類型，選擇過(guò)程控制、成本控制、事后控制等不同預(yù)算控制模式，提高預(yù)算控制效率。

(三)健全資產(chǎn)和利潤(rùn)管理

結(jié)合區(qū)鎮(zhèn)資產(chǎn)整合需要，在對(duì)區(qū)鎮(zhèn)自來(lái)水/污水處理公司進(jìn)行公司化改造的基礎(chǔ)上，導(dǎo)入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度。加強(qiáng)集團(tuán)利潤(rùn)管理，制定實(shí)施集團(tuán)利潤(rùn)分配制度。加強(qiáng)集團(tuán)層面的稅收籌劃，優(yōu)化內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和資金撥付。

(四)嚴(yán)格管控人員成本

全市污水處理板塊單位人員配置，與國(guó)內(nèi)行業(yè)平均水平持平，但顯著高于重慶水務(wù)等領(lǐng)先企業(yè)水平。近期通過(guò)合理設(shè)置崗位、優(yōu)化人員配置、消除空崗冗員、完善薪酬結(jié)構(gòu)、自動(dòng)化改造等措施，力爭(zhēng)到污水處理板塊人員配置降為10 人/萬(wàn)噸。

(五)建立薪酬激勵(lì)機(jī)制

從嚴(yán)落實(shí)、加快推進(jìn)區(qū)鎮(zhèn)污水處理廠技改工程。建立統(tǒng)一的污水處理廠運(yùn)管制度，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提升區(qū)鎮(zhèn)污水處理廠整體管理水平。優(yōu)化污水處理廠人員結(jié)構(gòu)，健全與出水水質(zhì)、運(yùn)行成本掛鉤的考核激勵(lì)機(jī)制，逐步統(tǒng)一各區(qū)鎮(zhèn)污水公司薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

(六)整合涉水資源

明確全市污水管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)服務(wù)定價(jià)機(jī)制，推進(jìn)業(yè)務(wù)板塊整合重組，整合相關(guān)資源，加大力度推進(jìn)區(qū)鎮(zhèn)污水管網(wǎng)接管工作，積極探索污水管網(wǎng)統(tǒng)籌建設(shè)和協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制，探索建立城鄉(xiāng)全覆蓋的污水管網(wǎng)運(yùn)維模式。

(七)加快形成專業(yè)建管能力

根據(jù)吳淞江流域綜合整治一期工程規(guī)劃，積極承接44.3 公里污水廠聯(lián)通管、54.4 公里污水管網(wǎng)和中環(huán)內(nèi)住宅區(qū)排水管等工程后續(xù)運(yùn)營(yíng)工作。加快形成專業(yè)化的雨水管網(wǎng)建設(shè)運(yùn)營(yíng)管理能力，以黑臭河道周邊區(qū)域?yàn)橹攸c(diǎn)，逐步完成全市雨污混接點(diǎn)改造工程。根據(jù)環(huán)保部門安排，做好工業(yè)企業(yè)。

(八)提升管網(wǎng)運(yùn)維信息化水平

深入推進(jìn)管網(wǎng)普查工作，建成全覆蓋的 GIS 管網(wǎng)地理信息系統(tǒng)。整合 GIS 平臺(tái)供排水?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)和二次供水監(jiān)控設(shè)施，升級(jí)運(yùn)維信息化工程，搭建城市供排水綜合監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)廠、網(wǎng)、泵站、農(nóng)污設(shè)施的實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)度一體化管理。

七、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，目前地方污水處理企業(yè)成本的管理與控制工作還存在一些問(wèn)題，為了使污水處理企業(yè)能夠健康可持續(xù)發(fā)展，我們必須重視對(duì)污水處理成本的管控，在尊重歷史事實(shí)的基礎(chǔ)上，借助全面預(yù)算、信息化等手段，不斷完善成本管理與控制，將成本控制在合理的范圍內(nèi)?！?/p>