李照偉 臨邑中銀富登村鎮(zhèn)銀行有限公司

資金是每個(gè)企業(yè)發(fā)展中必不可少的，如果沒(méi)有做好資金管理工作，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)未來(lái)發(fā)展，造成資金短缺，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，一定要考慮到現(xiàn)實(shí)情況，結(jié)合市場(chǎng)、國(guó)家政策、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)等，及時(shí)去調(diào)整資金分配，確保合理應(yīng)用，同時(shí)還要最好監(jiān)督管理工作，充分發(fā)揮出資金的作用與價(jià)值。

一、資金管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）資金管理是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要手段

建立健全的內(nèi)部控制制度，一方面是為了提升管控水平，另一方面有助于提高資產(chǎn)管理效率，讓財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算開(kāi)展的更為順利。某種程度上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理能否按照計(jì)劃進(jìn)行，取決于財(cái)務(wù)人員對(duì)資金的管控能力，為了推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢牢把握資金管理這一要點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（二）資金管理是確保預(yù)算執(zhí)行的重要保證

財(cái)務(wù)管理和資金管控之間的關(guān)系十分密切，不可分割，預(yù)算執(zhí)行是資金管控活動(dòng)的重要體現(xiàn)，作為財(cái)務(wù)人員，一定要尤為重視，加強(qiáng)和各業(yè)務(wù)部門(mén)之間的交流溝通，將重點(diǎn)從擴(kuò)大再生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到資金管理上，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

（三）資金管理可為績(jī)效分析提供參考

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作中的核心內(nèi)容，要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、業(yè)績(jī)考核等基礎(chǔ)性工作，可讓資金管理人員了解資金的使用效率，是否按照計(jì)劃使用。因此，在實(shí)際管理中，一定要將資金管理和績(jī)效分析緊密結(jié)合起來(lái)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金配置和管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)制定可行的解決對(duì)策，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存問(wèn)題

目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入到了關(guān)鍵階段，企業(yè)面臨著全新的發(fā)展形勢(shì)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步變廣，但是資金管理水平與財(cái)務(wù)管理理念并沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，還存在著較大的問(wèn)題，具體如下：

（一）信息控制不嚴(yán)格

財(cái)會(huì)信息真實(shí)性得不到保障，是限制企業(yè)資金管理水平提升的重要影響因素，一些財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平不強(qiáng)、責(zé)任意識(shí)不足，或是領(lǐng)導(dǎo)層監(jiān)督管理不到位，很容易出現(xiàn)信息失真的情況，難以保證財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。很多企業(yè)的年末總結(jié)賬面中，無(wú)論是運(yùn)營(yíng)還是利潤(rùn)方面都是遞增的趨勢(shì)，但現(xiàn)實(shí)情況往往并非如此，造成這一情況的主要原因在于，企業(yè)的信息管控力度嚴(yán)重不足。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，如果企業(yè)對(duì)資金管理和運(yùn)營(yíng)方面的關(guān)注度不足，管理層在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)也就沒(méi)有了可靠的參考依據(jù)，錯(cuò)誤信息會(huì)對(duì)其帶來(lái)嚴(yán)重的誤導(dǎo)。少數(shù)部門(mén)只關(guān)注于自身，沒(méi)有考慮到企業(yè)整體的發(fā)展，信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題比較突出，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展十分不利。

（二）缺乏資金管理意識(shí)

絕大多數(shù)情況下，企業(yè)決策人對(duì)資金管理的重視程度都非常高，但是少部分財(cái)務(wù)人員這方面的思想仍然較為落后，缺乏專(zhuān)業(yè)觀念，沒(méi)有形成資金的時(shí)間價(jià)值觀以及現(xiàn)金流量觀，在工作中只簡(jiǎn)單的進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和匯總，沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)業(yè)研究，資金運(yùn)用、規(guī)劃以及流動(dòng)管理缺乏科學(xué)性，容易在資金鏈上出現(xiàn)斷層。當(dāng)資金鏈斷裂時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)也就無(wú)從開(kāi)展，而且會(huì)造成大量資金浪費(fèi)，嚴(yán)重影響利潤(rùn)收入。比如企業(yè)只關(guān)注資金支出和收入，忽略成本管理，盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，安排很多專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行管理，這種情況下成本也會(huì)不斷增加，壓縮項(xiàng)目的利潤(rùn)空間。

（三）缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系

資金周轉(zhuǎn)方面的問(wèn)題也是資金管理中不可忽視的重點(diǎn)內(nèi)容，很多企業(yè)的事前、事中、事后監(jiān)管都不到位，缺乏一體化的管理機(jī)制，管理工作漏洞比較明顯，常常出現(xiàn)投入大于收獲的情況。造成這一問(wèn)題的主要原因在于，管理層重視度不足，而且監(jiān)管不夠嚴(yán)格，資金體外循環(huán)嚴(yán)重，監(jiān)管部門(mén)工作無(wú)法落到實(shí)處，流于形式，其作用得不到展現(xiàn)。從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，工作人員對(duì)自身的要求并不高，領(lǐng)導(dǎo)層利用職務(wù)之便，不聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，投資時(shí)比較隨意、盲目，甚至還有公私混亂、徇私舞弊的情況，嚴(yán)重影響資金的平衡性。企業(yè)無(wú)法有效應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)的劇烈變化，內(nèi)部制度約束力度嚴(yán)重不足，這會(huì)增加運(yùn)營(yíng)和資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金的利用率低

資金是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要基石，只有對(duì)其進(jìn)行充分、合理的利用，才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。但是一些企業(yè)管理層在資金利用方面的關(guān)注度并不高，資金使用之前不僅沒(méi)有科學(xué)規(guī)劃，而且十分隨意。比如沒(méi)有深入市場(chǎng)調(diào)查就盲目投資，導(dǎo)致資金流向以及資金本身不可控，用新債彌補(bǔ)舊債，這樣會(huì)埋下很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，勢(shì)必影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)在賬戶(hù)管理上也呈現(xiàn)出“無(wú)序化”的特點(diǎn)，比如在成立了分公司之后，分公司一般會(huì)有獨(dú)立的賬本，這種情況下總公司無(wú)法了解到分公司的財(cái)務(wù)管理與資金使用情況，兩者財(cái)務(wù)信息明顯不對(duì)稱(chēng)，公司無(wú)法掌握資金的流動(dòng)方向。資金利用率低還有一個(gè)重要原因，那就是預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，領(lǐng)導(dǎo)層不重視預(yù)算管理工作的價(jià)值，資金使用效率受到嚴(yán)重影響。預(yù)算編制時(shí)沒(méi)有可靠的參考依據(jù)，財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)真實(shí)性得不到保障；預(yù)算執(zhí)行時(shí)沒(méi)有健全的制度體系作為引導(dǎo)和約束，容易出現(xiàn)隨意支出的情況，壓縮企業(yè)利潤(rùn)空間；預(yù)算總結(jié)分析時(shí)，結(jié)果利用率不高，難以為完善預(yù)算制度提供價(jià)值。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理工作的優(yōu)化措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

想要提升企業(yè)的資金管理水平，必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，深入了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，從根本上進(jìn)行創(chuàng)新。新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)擺脫“等款、籌款、要款”等思想，做好財(cái)務(wù)核算工作，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)深度融合起來(lái)，以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求。在內(nèi)部控制中，突出財(cái)務(wù)管理的重要地位，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管控，嚴(yán)格管理資金的籌集、分配與使用環(huán)節(jié)。除此之外，針對(duì)資金收入與支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，明確每筆資金去向，完善非稅收收入的內(nèi)部控制制度。就目前情況來(lái)看，很多企業(yè)都存在著盲目擴(kuò)張的問(wèn)題，只關(guān)注于拓展業(yè)務(wù)規(guī)模，如何獲取更多經(jīng)濟(jì)利益，但是忽略了內(nèi)部管理的重要性，尤其是在非稅收收入方面，涉及金額數(shù)目巨大，管理制度不健全，嚴(yán)重阻礙企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，針對(duì)非稅收收入一定要完善制度體系，建立支出監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、項(xiàng)目等進(jìn)行嚴(yán)格審核，明確發(fā)展目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算管理。

（二）降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

當(dāng)前市場(chǎng)的開(kāi)放化程度進(jìn)一步加深，涌現(xiàn)了大量的中小型企業(yè)，這些企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，股權(quán)大的股東幾乎“一手遮天”，擁有著絕對(duì)的話(huà)語(yǔ)權(quán)。但是，管理層還是會(huì)依照個(gè)人業(yè)績(jī)和考核結(jié)果進(jìn)行管理，并不會(huì)以股份占有量的多少作為管理依據(jù)，這恰恰說(shuō)明了企業(yè)對(duì)資金管理的重視。對(duì)于很多中小型企業(yè)而言，績(jī)效考核指標(biāo)不完善、激勵(lì)機(jī)制的作用不突出等問(wèn)題還比較顯著，這也增加了實(shí)際工作的難度。因此，為了解決上述問(wèn)題，可以將管理層與股東的利益結(jié)合起來(lái)，調(diào)動(dòng)各方積極性，完善監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光來(lái)看待問(wèn)題。

除此之外，還要全面提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)以及專(zhuān)業(yè)能力，提升聘用門(mén)檻，從不同角度去考量財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能、個(gè)人品德等，確保其能力與崗位要求相符。在日常工作中，定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)，讓資金管理人員了解行業(yè)最新準(zhǔn)則，以及企業(yè)制定的明確要求，樹(shù)立良好的道德意識(shí)，提升資金管理能力與工作水平。出臺(tái)完善的獎(jiǎng)懲制度也十分有必要，對(duì)資金管理中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不按照要求履行職責(zé)、態(tài)度不端正的予以處罰，營(yíng)造良性工作氛圍。根據(jù)崗位差異，制定科學(xué)的人員培訓(xùn)計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展需要，提升培訓(xùn)的針對(duì)性，讓企業(yè)資金管理工作開(kāi)展的更為順利。

（三）建立完善的資金管理機(jī)制

（1）改善資金流動(dòng)的構(gòu)造。優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要考慮到自身的經(jīng)營(yíng)特色、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，根據(jù)實(shí)際情況來(lái)設(shè)置流動(dòng)資金的比率，從源頭上控制不必要的支出。突出資金規(guī)劃在財(cái)務(wù)管理中的重要地位，合理分配每筆資金支出，既要保證項(xiàng)目的順利開(kāi)展，又要減少浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展；（2）改善資金籌措的構(gòu)造。目前企業(yè)普遍采用的資金籌措方式有兩種，一是預(yù)測(cè)資金的需求量，二是挑選籌資，這兩種方法在實(shí)際應(yīng)用中都要遵循科學(xué)可行的原則。在預(yù)測(cè)資金需求量時(shí)，需要以各部門(mén)的實(shí)際情況為主，結(jié)合業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展情況；如果使用了籌措方式，可以通過(guò)發(fā)行股票、債券或商業(yè)投資來(lái)獲取資金。無(wú)論使用哪一種手段，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)堅(jiān)守立場(chǎng)，保證誠(chéng)信，與各利益方良性合作，合理規(guī)劃籌集得到的資金，使用之前做好預(yù)測(cè)和計(jì)劃工作，實(shí)現(xiàn)效益最大化；（3）樹(shù)立資金管理意識(shí)。財(cái)務(wù)管理本身具有一定的專(zhuān)業(yè)性和復(fù)雜性，在實(shí)際操作中還需要考慮到時(shí)間價(jià)值，促進(jìn)資金良性流動(dòng)，確保與市場(chǎng)變化相符，將企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。在現(xiàn)金流量方面，安排專(zhuān)業(yè)人員做好預(yù)測(cè)分析，依靠真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來(lái)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；（4）改善盈余分配的構(gòu)造。想要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要從不同的角度出發(fā)，考慮到投資人、債權(quán)人、領(lǐng)導(dǎo)層、基層工作者等各個(gè)方面，合理劃分企業(yè)盈余，比如可用作新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，或是對(duì)職工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以調(diào)動(dòng)其工作積極性，為企業(yè)日后發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）清晰資金運(yùn)用明細(xì)

企業(yè)當(dāng)前面臨著更為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，正是因?yàn)槿绱?，?cái)務(wù)管理人員才要更關(guān)注資金管理工作，明晰資金使用明細(xì)，合理運(yùn)用管理工具，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)穩(wěn)定、長(zhǎng)久發(fā)展。在開(kāi)展資金管理和財(cái)務(wù)管理時(shí)，一定要樹(shù)立良好的管控意識(shí)，落實(shí)制度體系中的各方面要求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)水平的提升。財(cái)務(wù)資金的合理分配與高效利用，有助于提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，降低發(fā)展各階段遇到的外部風(fēng)險(xiǎn)，使用資金時(shí)一定要做好詳細(xì)的記錄與追蹤管理工作，減少實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃之間的差距，提升使用效率。

（五）重視成本管理

成本管理是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可忽視的重點(diǎn)內(nèi)容，這會(huì)直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，就目前來(lái)看，很多企業(yè)“重效益，輕成本”觀念比較強(qiáng)，開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)忽略了成本管理的重要性，影響資金管理計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，將職能上有重復(fù)的崗位進(jìn)行合并，不影響項(xiàng)目進(jìn)展和質(zhì)量的基礎(chǔ)上，避免過(guò)多安排人員參與，降低人力資源成本投入。根據(jù)企業(yè)的真實(shí)發(fā)展情況，結(jié)合過(guò)往成本支出數(shù)據(jù)信息，建立健全的成本管理制度，遵循精細(xì)化的原則，制定全面的項(xiàng)目成本計(jì)劃，對(duì)材料、人員、機(jī)械設(shè)備、管理、運(yùn)營(yíng)等各方面的資金進(jìn)行科學(xué)分配，提升成本管理工作成效。

（六）加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)管

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的主要目的在于，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低，提升資金使用效率。財(cái)務(wù)部門(mén)人員應(yīng)當(dāng)深入進(jìn)行調(diào)查研究，明確財(cái)務(wù)工作需求，了解企業(yè)基本運(yùn)營(yíng)情況，建立資金監(jiān)督管理制度，劃分各部門(mén)職責(zé)和工作內(nèi)容，真正做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一。財(cái)務(wù)部門(mén)作為核心部門(mén)，需要定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算或內(nèi)部控制中存在問(wèn)題，第一時(shí)間向上級(jí)反映并進(jìn)行整改。建立健全的監(jiān)督管理制度，實(shí)時(shí)掌握資金流動(dòng)方向，了解基本的投資情況，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提供最大化助力。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革正深入推進(jìn)，企業(yè)面臨著全新的發(fā)展形勢(shì)，領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，分析當(dāng)前該方面工作存在的問(wèn)題及不足，轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化對(duì)資金的監(jiān)督管理與控制，深化內(nèi)部體制改革，建立健全的制度體系，強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算，明確發(fā)展目標(biāo)，從源頭上控制貪腐、資金挪用等惡劣行為，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久、穩(wěn)定發(fā)展。