李永海，王怡婷

（蘭州財經(jīng)大學 財稅與公共管理學院，甘肅 蘭州 730030）

一、引言

從1995 年全國科學技術(shù)大會提出“創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂”，到黨的十八屆五中全會把“創(chuàng)新”放在新發(fā)展理念的首位，再到黨的十九大報告中提出“創(chuàng)新”是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，不管時代如何發(fā)展進步，“創(chuàng)新”始終是當代經(jīng)濟社會發(fā)展的重要命題。高新技術(shù)企業(yè)作為國民經(jīng)濟的“功能”細胞，是引領(lǐng)我國經(jīng)濟活動朝著高效、創(chuàng)新、節(jié)能邁進的重要參與者與推動者。在當前國際形勢錯綜復雜、競爭日漸激烈的大環(huán)境下，以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展，使高新技術(shù)企業(yè)成為推動創(chuàng)新與高質(zhì)量發(fā)展的重要微觀主體，對優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培育科技、經(jīng)濟、社會高速發(fā)展的強大內(nèi)生動力具有重要的現(xiàn)實意義。

我國對高新技術(shù)企業(yè)的定義是指持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，具有核心自主知識產(chǎn)權(quán)并以此為根本開展經(jīng)營活動的居民企業(yè)。依據(jù)《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄，我國的高新技術(shù)領(lǐng)域主要包括電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)和高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等八大領(lǐng)域，這對促進我國數(shù)字經(jīng)濟蓬勃發(fā)展、引導生活生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保新模式、提升企業(yè)國際競爭優(yōu)勢等都大有裨益。高新技術(shù)企業(yè)的性質(zhì)決定了其必須把研發(fā)活動放在首要位置，然而其高投入、高風險的特征又決定了其健康發(fā)展離不開政府政策的支持，各國為保障高新技術(shù)企業(yè)的健康成長，均出臺了相應(yīng)支持政策，我國主要采用稅收優(yōu)惠、政府采購等形式助力高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。其中，稅收優(yōu)惠政策憑借其靈活性、普遍性與公平性，被世界各國廣泛采用[1]。由于各地區(qū)在經(jīng)濟實力、教育發(fā)展水平等方面存在較大差異，使得我國高新技術(shù)企業(yè)的地區(qū)分布也很不均衡。因此，準確測算影響我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量分布的因素，采取相應(yīng)措施助力我國高新技術(shù)企業(yè)的繁榮發(fā)展，也是值得深入研究的重要問題。

目前，關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)研究，主要集中在以下三個方面：

一是高新技術(shù)企業(yè)認定政策的實施效果方面。大多數(shù)文獻均肯定了認定政策給企業(yè)帶來的積極影響，高新技術(shù)企業(yè)認定資質(zhì)這塊“金字招牌”能傳遞積極的企業(yè)質(zhì)量信號（曾婧婧等，2019）[2]、孫剛和鄭琦（2021）[3]研究發(fā)現(xiàn)獲得資質(zhì)認定的企業(yè)價值會顯著提升。在提升創(chuàng)新能力方面，認定政策有利于企業(yè)增加創(chuàng)新投入（馬衛(wèi)華等，2021）[4]，Arqué-Castells（2013）[5]、徐曄和蔡奇翰（2019）[6]、鄭玉（2020）[7]均研究發(fā)現(xiàn)認定政策顯著提高了企業(yè)的創(chuàng)新效率。畢曉方等（2017）[8]從創(chuàng)新績效角度肯定了認定政策對企業(yè)創(chuàng)新的促進作用。此外，認定政策也使得企業(yè)在其他方面獲益匪淺，熊波和杜佳琪（2020）[9]認為認定政策顯著提高了企業(yè)的全要素生產(chǎn)率，孫京洲和祝樹金（2020）[10]發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)認定降低了企業(yè)的杠桿率，謝海洋等（2017）[11]研究發(fā)現(xiàn)認定政策激發(fā)了企業(yè)績效的提升。

二是高新技術(shù)企業(yè)地區(qū)分布方面。我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平存在區(qū)域差異（許佳琦等，2020）[12]，高新技術(shù)企業(yè)總部集中于北部、東部和南部三大沿海經(jīng)濟區(qū)，并以四大城市圈為主導，呈集聚分布態(tài)勢；劉青等（2011）[13]通過分析深圳市高新技術(shù)企業(yè)發(fā)現(xiàn)其空間分布與人口、創(chuàng)新資源的分布有較強相似性。王振坡等（2020）[14]認為城市外商直接投資、貨運總量、知識溢出等因素對高新技術(shù)企業(yè)選址存在顯著影響。

三是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的影響因素方面?，F(xiàn)有文獻在稅收優(yōu)惠政策、減稅政策、專利、知識產(chǎn)權(quán)保護等方面均有研究。大部分學者認為企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策可以通過降低研發(fā)成本和風險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展（張同斌和高鐵梅，2012）[15]；Atanassov和Liu（2019）[16]發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新績效具有明顯促進作用。此外，減稅政策也對高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新水平的提升具有激勵效應(yīng)（孫文浩和張杰，2021）[17]。專利方面，曹勇等（2012）[18]研究表明專利商業(yè)化能夠激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新績效。知識產(chǎn)權(quán)保護方面，李春濤等（2015）[19]發(fā)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)保護保障了企業(yè)后續(xù)開展的創(chuàng)新投資活動。人員方面，創(chuàng)始經(jīng)理人及其持股水平的變化也影響了企業(yè)的創(chuàng)新水平（朱信貴等，2021）[20]。除以上因素外，Bade 和Nerlinger（2000）[21]、Bel 和Fageda（2008）[22]均認為高水平人才、大學及科研機構(gòu)是影響高新技術(shù)企業(yè)分布的重要因素。Frenkel（2001）[23]發(fā)現(xiàn)地方政策、企業(yè)性質(zhì)和技術(shù)能力是高新技術(shù)企業(yè)空間選擇的主要因素。

總體來看，現(xiàn)有文獻對高新技術(shù)企業(yè)進行了各個角度的研究與分析，為我們了解高新技術(shù)企業(yè)認定政策與發(fā)展情況提供了借鑒。然而，在我國高新技術(shù)企業(yè)的地區(qū)布局和影響因素方面，現(xiàn)有文獻研究較少。因此，本文基于我國高新技術(shù)企業(yè)的政策演變歷程，通過分析高新技術(shù)企業(yè)的地區(qū)分布現(xiàn)狀，進一步實證研究我國地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的影響因素，為地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展提供對策建議。

二、我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展演變歷程

早在20 世紀80 年代，我國開始在一些知識、技術(shù)先進的大中城市建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，如1988 年設(shè)立的北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)。然而，這一時期對高新技術(shù)企業(yè)的認定，將范圍僅限于高新區(qū)內(nèi)的企業(yè)，對高新區(qū)外企業(yè)的認定激勵作用較小。我國真正意義上把認定政策范圍擴大到高新區(qū)外是在1996 年，之后又在2008 年和2016 年兩年進行了較大的調(diào)整。我國高新技術(shù)企業(yè)的政策演變歷程可分為以下三個階段。

（一）探索發(fā)展階段（1996—2007 年）

1996 年，隨著全面完成現(xiàn)代化建設(shè)戰(zhàn)略部署的推進，高新技術(shù)企業(yè)的認定范圍隨之放寬，《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新企業(yè)認定條件和辦法》第一次把認定范圍拓展到高新區(qū)外，這實現(xiàn)了區(qū)內(nèi)外高新技術(shù)企業(yè)的協(xié)同發(fā)展。2000 年后，科技部根據(jù)新形勢要求繼續(xù)優(yōu)化認定標準，《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》推出，其認定標準較1996 版更為規(guī)范嚴格，雖然取消了兩年以上營運期等要求，但在企業(yè)法人資格、研發(fā)投入強度、研發(fā)負責人標準等方面都做出了明確規(guī)定，還提高了研發(fā)經(jīng)費占銷售額的比重，這在一定程度上激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新研發(fā)投入、規(guī)范了市場環(huán)境。截至2007 年底，新認定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量接近6 萬家。

（二）成長轉(zhuǎn)型階段（2008—2015 年）

2008 年，全球化趨勢持續(xù)加強，我國開始嘗試利用國外資本、技術(shù)推動本國經(jīng)濟發(fā)展。在此背景下，新的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》出臺，其對認定審查、申請、資格取消等方面都做出了更為詳細的規(guī)定，并根據(jù)收入情況確定投入比例，將企業(yè)研發(fā)投入強度、核心專利技術(shù)作為評審認定的主要指標。除此以外，新頒布的《企業(yè)所得稅法》也持續(xù)發(fā)力，給予所有高新技術(shù)企業(yè)從2008 年起享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定，推動全國高新技術(shù)企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。僅2008 年，就有超1.5 萬家企業(yè)獲得了認定資格。其后幾年，我國又針對高新技術(shù)企業(yè)在所得稅減免結(jié)轉(zhuǎn)、境外所得稅抵免等方面給出了相應(yīng)優(yōu)惠政策，助力高新技術(shù)企業(yè)高速成長。這一時期的調(diào)整強化了高新技術(shù)企業(yè)在自主創(chuàng)新方面的主體地位，是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要舉措。

（三）成熟發(fā)展階段（2016—2022 年）

2016 年以來，我國繼續(xù)鞏固和深化經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，并把綠色發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展納入進來，在深化黨的十八屆三中、四中全會等各項改革舉措的基礎(chǔ)上，著力優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與收入分配格局。2016 年修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，其認定邏輯雖未改變，但新政策降低了認定申請的門檻，把企業(yè)的注冊成立時間縮小至一年以上并降低了銷售收入小于5 000 萬元企業(yè)研發(fā)費用的投入比例，緩解了中小型高新技術(shù)企業(yè)的資金負擔。2017 年頒布的《關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》等文件，又針對新認定及中小型高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定了年限10 年的延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策。此后，我國高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠體系日漸成熟，形成了以企業(yè)所得稅為主，個人所得稅與城鎮(zhèn)土地使用稅為輔的優(yōu)惠政策體系。截至2020 年底，全國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量已達27.8 萬家。

三、我國高新技術(shù)企業(yè)的地域分布

考慮數(shù)據(jù)的可得性，本文重點研究高新技術(shù)企業(yè)成長轉(zhuǎn)型階段及成熟發(fā)展階段的地區(qū)分布情況，因而選取了2008—2020 年我國30 個省市區(qū)的數(shù)據(jù)進行分析。

（一）全國層面分布

圖1 顯示了2008—2020 年我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量及增長率的變化。絕對數(shù)量上，2008 年新版認定辦法使高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，全國共有51 456 家經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。然而，2008 年四季度開始的全球金融危機對我國高新技術(shù)企業(yè)影響日深，背負經(jīng)濟危機、土地成本上漲、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型動力不足“三座大山”的高新技術(shù)企業(yè)生存艱難，在2009 年僅有25 386 家高新技術(shù)企業(yè)，不及2008 年的一半。隨后幾年，高新技術(shù)企業(yè)在危機中復蘇，在科技創(chuàng)新型社會氛圍濃厚、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)類政策的扶助下，其注冊數(shù)開始增長，截至2020 年，我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量已為2008 年的5.24 倍。

圖1 2008—2020 年我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)及增長率

從增速角度來分析，2008—2015 年我國高新技術(shù)企業(yè)的平均增長率為7.76%，2016—2020 年的平均增長率則為28.85%，后者是前者的3 倍多，這得益于新認定管理辦法，不僅降低了認定申請的門檻，讓更多企業(yè)享受到政策優(yōu)惠的紅利，還與稅收優(yōu)惠政策一起配套打“組合拳”，著重扶持中小型科技創(chuàng)新企業(yè)的建立與成長。具體到各年可以發(fā)現(xiàn)，除受金融危機影響較大的2008 年、2009 年兩年的增長率為負外，其余年份均實現(xiàn)正增長。2016 年后增長迅猛，連續(xù)三年突破30%，即使在稍有回落的2019年、2020 年，也均在20%以上。

（二）地區(qū)層面分布

高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量是一個地區(qū)科創(chuàng)活力和經(jīng)濟實力的重要彰顯。圖2 顯示了2020 年我國30 個省份高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量情況。從地區(qū)分布上看，我國高新技術(shù)企業(yè)呈現(xiàn)以長江中下游為軸，進而輻射至東部沿海的“傘”狀分布特征，多依附于大城市及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，呈現(xiàn)出大分散、小集中的特點。具體到各個地區(qū)，廣東高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量居全國首位，為52 797 家，其次是江蘇、北京、浙江、上海和山東，江蘇的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量雖為全國第二位，總數(shù)卻僅為32 734 家，與廣東差距較大。新疆、寧夏和青海的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量較少。

圖2 2020 年我國各省份高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量地區(qū)分布

從東中西部地區(qū)分布來看，如圖3 所示，東部地區(qū)獨占“鰲頭”地位，2008—2020 年高新技術(shù)企業(yè)平均占比為74.48%，廣東、北京、江蘇為東部地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量較多的3 個省份。中西部地區(qū)的占比則相差不大，中部地區(qū)平均占比為15.14%，西部為10.35%，值得注意的是，近5 年中西部地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量差距呈現(xiàn)逐漸擴大的趨勢。新發(fā)展格局下，西部地區(qū)還需著力增強創(chuàng)新能力，培育高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展活力。

圖3 2020 年我國各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)分布圖

四、我國高新技術(shù)企業(yè)影響因素的實證分析

研究影響高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的因素對各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展具有重要的指導意義。能夠幫助各地區(qū)精準施策、因地制宜地營造促進高新技術(shù)企業(yè)成長的良好環(huán)境，發(fā)揮地區(qū)獨特優(yōu)勢，為區(qū)域高質(zhì)量發(fā)展貢獻“創(chuàng)新”力量。本文將高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量作為被解釋變量，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平作為解釋變量，選取專利授權(quán)數(shù)量、地區(qū)教育投入和認定政策變化作為控制變量，利用面板數(shù)據(jù)進行實證分析。

（一）模型設(shè)定與變量選擇

在描述性統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上建立回歸方程，公式如下：

其中，lnhte表示高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的對數(shù)，lngdp表示各地區(qū)GDP 的對數(shù)，來反映各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，lnpa為各地區(qū)專利申請授權(quán)量的對數(shù)，反映發(fā)明專利數(shù)量對高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的影響，edg為各地區(qū)教育經(jīng)費支出占GDP 的比重，表示各地區(qū)教育投入水平，dum為虛擬變量，表示2016 年高新技術(shù)企業(yè)認定政策的變化，i和t分別表示地區(qū)和年度，βi表示系數(shù)矩陣，ε表示既不隨時間變化也不隨個體變化的隨機擾動項，v表示時間層面的固定效應(yīng)。

1.被解釋變量：高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量（lnhte）。本文被解釋變量為高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量，選取2008—2020年各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的對數(shù)，用lnhte 來表示。

2.解釋變量：地區(qū)GDP（lngdp）。反映一個地區(qū)的經(jīng)濟實力與市場規(guī)模，是衡量經(jīng)濟狀況與發(fā)展水平的重要指標。經(jīng)濟發(fā)展水平高的地區(qū)通常擁有完善的基礎(chǔ)設(shè)施、良好的營商環(huán)境、充足的消費投資動力以及政府大力的扶持政策等優(yōu)勢，而所在地區(qū)數(shù)量眾多的科研院所、高校也可為高人才密集的高新技術(shù)企業(yè)輸送后備力量，助力其產(chǎn)品不斷地更新?lián)Q代。通過對我國各地區(qū)GDP 規(guī)模取對數(shù)，可以削弱這一變量的共線性，以此更為準確地觀測各地經(jīng)濟發(fā)展水平的高低是否對高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量有所影響以及影響程度的大小。本文假設(shè)各地GDP 與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量之間存在正相關(guān)關(guān)系。

3.控制變量：地區(qū)專利授權(quán)數(shù)量（lnpa）、地區(qū)教育投入（edg）和認定政策變化（dum）。

（1）地區(qū)專利授權(quán)數(shù)量（lnpa）。不同地區(qū)專利授權(quán)數(shù)量的多寡是衡量各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量發(fā)展的重要指標。是否擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、能否進行知識成果轉(zhuǎn)化是認定高新技術(shù)企業(yè)的主要條件。作為知識產(chǎn)權(quán)三大類型之一的專利權(quán)，與高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展聯(lián)系最為密切。除高新技術(shù)企業(yè)為擁有專利權(quán)的主力軍外，專利所有者個人的創(chuàng)新能力也不可忽視，企業(yè)通過買賣等方式擁有個人專利產(chǎn)品使用權(quán)的情形屢見不鮮。因此，本文假設(shè)專利授權(quán)量與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量之間呈正相關(guān)關(guān)系。

（2）地區(qū)教育投入（edg）。2008、2016 版認定條件均明確規(guī)定了高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部從事創(chuàng)新和研發(fā)活動的人員比例，一個創(chuàng)新氛圍濃厚、科研成果豐碩的地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)吸納高水平人才、提升自身長遠發(fā)展的能力大有裨益。而各地區(qū)科研院所、大學創(chuàng)新能力的提升通常離不開當?shù)卣馁Y金支持，教育資源投入得越多，地區(qū)創(chuàng)新能力就越強，進而保證了企業(yè)內(nèi)部研發(fā)人員的創(chuàng)新能力。因此，使用地區(qū)教育經(jīng)費支出占各地區(qū)GDP 的比重來衡量地區(qū)教育投入水平，其中，由于2020 年地區(qū)教育經(jīng)費支出還未公布，因此使用各地區(qū)2008—2019年平均增長率估算。本文假設(shè)地區(qū)教育投入水平與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量之間呈正相關(guān)關(guān)系。

（3）認定政策變化（dum）。政府的政策是指引企業(yè)發(fā)展的“領(lǐng)頭羊”，認定政策的優(yōu)化有助于提升企業(yè)的真實創(chuàng)新產(chǎn)出（邱洋東和陶鋒，2021）[24]，且對非國有企業(yè)和中小企業(yè)激勵效果更明顯（許玲玲和劉放，2018）[25]。出臺促進高新技術(shù)企業(yè)成立發(fā)展的寬松認定政策、優(yōu)惠稅收政策等能夠把投資焦點引導到初創(chuàng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上，反之亦然。2016 年的認定政策與2008 年的認定政策相比，其取消了企業(yè)內(nèi)科技人員學歷占職工總數(shù)比例的限制，且適當調(diào)低了企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入總額的比例，這對高新技術(shù)企業(yè)來說無疑是重大利好。將認定政策變化作為模型中的虛擬變量，表示2016 年高新技術(shù)企業(yè)認定政策及優(yōu)惠政策出臺的變化對高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的影響，將2008—2015 年設(shè)為0，2016—2019 年設(shè)為1。本文假設(shè)認定政策的變化與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量之間呈正相關(guān)關(guān)系。

（二）數(shù)據(jù)來源

本文選取2008—2020 年我國30 個省區(qū)市的相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，數(shù)據(jù)來源于《中國火炬統(tǒng)計年鑒》《中國統(tǒng)計年鑒》《中國教育經(jīng)費統(tǒng)計年鑒》以及國家統(tǒng)計局網(wǎng)站、教育部網(wǎng)站，并經(jīng)計算得到各變量的最終結(jié)果。表1 為各變量的樣本描述性統(tǒng)計結(jié)果。

表1 各變量的樣本描述性統(tǒng)計

（三）實證分析結(jié)果

對表2 的4 個模型進行Hausman 檢驗，結(jié)果證明高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量與其他變量的回歸模型均適合建立固定效應(yīng)模型，在控制地區(qū)效應(yīng)和時間效應(yīng)后，得到各模型的具體估計結(jié)果，如表2 所示。

為了避免多重共線性，本文對核心變量均采用VIF 進行共線性檢驗，結(jié)果顯示VIF 值均小于5，即模型不存在嚴重的多重共線性。此外，豪斯曼（Hausman）檢驗結(jié)果顯示檢驗拒絕了隨機效應(yīng)模型的原假設(shè)，故選擇使用面板個體固定效應(yīng)模型。由表2 可以看出，模型1～模型4 的估計效果較好，各變量的符號符合預(yù)期，說明上述假設(shè)得到驗證。地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、專利授權(quán)量都與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量顯著正相關(guān)，地區(qū)教育經(jīng)費支出水平與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量之間存在正相關(guān)關(guān)系，表明教育經(jīng)費支出水平的提升對高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量增長具有一定的積極作用。模型4 顯示認定及相應(yīng)優(yōu)惠政策變化對高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量有所影響，高新技術(shù)企業(yè)認定政策越寬松、相關(guān)政策越優(yōu)惠，越能促進高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的增長。

表2 實證估計結(jié)果

五、研究結(jié)論與對策建議

（一）研究結(jié)論

我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量整體上呈逐年增長的趨勢。從地區(qū)分布來看，高新技術(shù)企業(yè)呈現(xiàn)以長江中下游為軸，進而輻射至東部沿海的“傘”狀分布特征，多依附于大城市及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，呈現(xiàn)出大分散、小集中的特點。通過對比東中西三個地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量發(fā)現(xiàn)，東部地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量始終處于領(lǐng)先地位，中部地區(qū)次之，西部地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量較少且與東中部地區(qū)的差距在不斷拉大。

實證研究發(fā)現(xiàn)，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、專利授權(quán)量與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量顯著正相關(guān)，教育經(jīng)費支出與高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量存在正相關(guān)關(guān)系，同時，更為寬松的認定政策以及較優(yōu)惠的稅收等政策也極大促進了高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的增長。因此，要想從根本上帶動我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的增長，就應(yīng)著眼于促進地區(qū)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、引領(lǐng)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化、實施更優(yōu)惠更寬松的政策等因素。

（二）對策建議

1.統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，促進高新技術(shù)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。各地區(qū)要在充分挖掘自身比較優(yōu)勢的前提下，科學統(tǒng)籌，利用地區(qū)特色資源、區(qū)位等因素，培育具有優(yōu)勢的高新技術(shù)發(fā)展領(lǐng)域，逐步形成地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群，在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，助推地區(qū)經(jīng)濟的飛速發(fā)展。在探索自身優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的同時，還要推進地區(qū)間的聯(lián)合發(fā)展，東部發(fā)達地區(qū)要加強與中西部地區(qū)的對話交流，通過選派專家分享經(jīng)驗、資金資源整合等方式，最大程度地增強中西部地區(qū)的發(fā)展動力。截至2019 年底，我國共建有169 個國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，然而其地區(qū)分布卻較不均衡，只東部地區(qū)高新區(qū)的數(shù)量就超過了50%。較少的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)意味著只有周邊部分企業(yè)能夠享受區(qū)內(nèi)政策優(yōu)惠與財政補貼，其他高新技術(shù)企業(yè)受消費市場、原料等因素影響，并不能獲得強有力的支持，因而也就喪失了部分競爭優(yōu)勢。此外，各地區(qū)在打造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的同時，還要著重關(guān)注區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)的成長，通過政企協(xié)作等形式，促進優(yōu)惠政策普惠性享受，實現(xiàn)區(qū)內(nèi)區(qū)外高質(zhì)量和諧發(fā)展。在各區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的今天，要審慎布局各區(qū)域高新區(qū)數(shù)量，把更多的資源投入到中西部地區(qū)，促進中西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)集群的建立與發(fā)展，助推高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成為新的經(jīng)濟增長極。

2.提升專利授權(quán)數(shù)量質(zhì)量，保障高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的核心動力。以創(chuàng)新為核心命脈的高新技術(shù)企業(yè)要想時刻走在時代最前端，在競爭中立于不敗之地，就要提升自身發(fā)明專利的數(shù)量與質(zhì)量，積極促進成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)落地。企業(yè)在研發(fā)活動前要充分了解自身能力及市場情況，提前考慮其自身技術(shù)是否成熟、能否有所突破、申請成本大小以及是否存在替代技術(shù)等問題，實現(xiàn)技術(shù)申請專利價值的最大化，避免垃圾專利的產(chǎn)生。地方政府要當好“牽頭人”，拉動企業(yè)與高?；蚩蒲袡C構(gòu)的對接合作，共同開創(chuàng)優(yōu)勢互補的雙贏局面。直接層面，政府及相關(guān)單位要積極完善當?shù)丶夹g(shù)設(shè)施建設(shè)，吸引相關(guān)要素聚集，保障科技園、創(chuàng)業(yè)研究院、實驗室等平臺的建設(shè)，引導高校、科研機構(gòu)與企業(yè)開展人才交流、技術(shù)研發(fā)等多種形式的合作，必要時還可引進國外先進技術(shù)，加強國際科技合作。間接層面，政府要與各民間機構(gòu)一起，輔助各類科技中介機構(gòu)、高校及企業(yè)本身加快科技成果轉(zhuǎn)化進程。此外，作為以“創(chuàng)新”推動企業(yè)發(fā)展的企業(yè)，知識產(chǎn)權(quán)保護政策是其安身立命的重要保障。各地政府要與海關(guān)、司法部門等配合，完善產(chǎn)權(quán)保護相關(guān)的法律法規(guī)，明確侵權(quán)行為的認定細則及行政處罰措施。除此之外，還可與專業(yè)知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)機構(gòu)合作，共同搭建專利轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化服務(wù)平臺，鼓勵各高校、企業(yè)將專利、專業(yè)技術(shù)輸送到平臺上，幫助科研成果買賣雙方獲得有效信息的同時還可有效保護其知識產(chǎn)權(quán)。

3.完善認定標準，厚植高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展新優(yōu)勢。認定標準的松緊程度決定了企業(yè)能否納入認定范疇，以及可以享受優(yōu)惠的企業(yè)數(shù)量。從實證結(jié)果來看，越寬松的認定政策越能促進高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量的增長，這種增長不是單一的、短暫的，而是蘊含強大后發(fā)優(yōu)勢的增長。把更多小微初創(chuàng)型科技企業(yè)納入認定中來能夠使其享受更加優(yōu)惠的稅收政策、獲得當?shù)卣斦度胙a貼、享受銀行優(yōu)惠貸款政策等，從而助力其在市場中站穩(wěn)腳跟，與大中型企業(yè)一起為我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整貢獻力量。在具體實施上，認定政策方面，可在2016 年修訂版認定政策的基礎(chǔ)上繼續(xù)放松，在擴展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍的基礎(chǔ)上，適當延長部分高科技重資產(chǎn)長周期產(chǎn)業(yè)企業(yè)的資格有效期；另外，要持續(xù)推動小微初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的成長，對銷售收入小于5 000 萬元的企業(yè)，繼續(xù)細分其收入檔次，并在各檔次中規(guī)定不同研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額比例。在財稅政策上，要更加系統(tǒng)全面地設(shè)置稅收優(yōu)惠政策與政府補貼細則、采購計劃，把針對高55 企業(yè)所得稅、個人所得稅、投資抵免、加速折舊、提取科研開發(fā)準備金等方面。

4.嚴查虛假認定現(xiàn)象，監(jiān)督認定管理機構(gòu)自查自糾工作。近年來，出現(xiàn)了部分企業(yè)在未對自身條件作出評估就盲目申請甚至偽造材料申請的情況，再加之個別地區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)認定標準把關(guān)不夠嚴格等情況，使得“冒牌”高新技術(shù)企業(yè)的情況層出不鮮。相關(guān)部門要嚴查嚴打此種現(xiàn)象，對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，實施重點抽查，實施現(xiàn)場檢查制度，提高抽查數(shù)量比例；對新認定的高新技術(shù)企業(yè)，要嚴格核實比對其申報材料，檢查是否出現(xiàn)研發(fā)費用未核算、研發(fā)人員與生產(chǎn)人員混同以及高新收入產(chǎn)品不明晰等情況?；椴块T還要監(jiān)控約束好部分中介及審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動，避免其出現(xiàn)幫助企業(yè)“包裝”申請資格認定的情況。此外，評估高新技術(shù)企業(yè)認定審計工作的實施效果也具有重要的現(xiàn)實意義。2021 年9 月，新一輪監(jiān)督檢查工作針對全國36 個高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)，以查促管，提升認定機構(gòu)的工作成效，保證全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的順利實施和稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實，更好地發(fā)揮高新技術(shù)企業(yè)政策促進創(chuàng)新與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的作用。