宋曉芳

事業(yè)單位是面向社會(huì)公眾提供公共服務(wù)的重要組織機(jī)構(gòu)，對(duì)于社會(huì)的和諧穩(wěn)定有積極的促進(jìn)作用。因此，進(jìn)入新的時(shí)代后，事業(yè)單位也應(yīng)該進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理工作，提高內(nèi)控制度的規(guī)范性和科學(xué)性，有效地防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能夠?yàn)槭聵I(yè)單位服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率的提升奠定良好的基礎(chǔ)。內(nèi)控制度建設(shè)作為事業(yè)單位優(yōu)化管理的一種重要舉措，能夠通過更加標(biāo)準(zhǔn)化的模板對(duì)原有制度進(jìn)行有效地補(bǔ)充和修訂，從而讓內(nèi)控制度更加符合事業(yè)單位實(shí)際發(fā)展的需求，為事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展提供有效的支持。本文立足于事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)要求，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的背景和意義展開了討論，分析事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)過程中存在的問題，并提出有效的優(yōu)化策略，以供參考。

在改革開放不斷深入的背景下，事業(yè)單位也在積極探索新的發(fā)展道路。為了更好地應(yīng)對(duì)更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也為了進(jìn)一步提高事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率，需要進(jìn)一步完善事業(yè)單位的內(nèi)控制度，以此確保事業(yè)單位在工作的過程中能夠有更加明確的流程、更加科學(xué)的措施和更加完善的標(biāo)準(zhǔn)，避免事業(yè)單位出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，為事業(yè)單位的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃提供良好的環(huán)境，為事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展提供更多的支持和幫助。

事業(yè)單位內(nèi)控制度的背景分析

截至目前，我國為了使政府職能得到有效轉(zhuǎn)變，也為了進(jìn)一步促進(jìn)事業(yè)單位服務(wù)水平及質(zhì)量的提高，積極推動(dòng)事業(yè)單位改革，使得事業(yè)單位管理及運(yùn)行體制得到創(chuàng)新，進(jìn)而為事業(yè)單位的發(fā)展注入更多的新活力，讓社會(huì)公共服務(wù)的水平和質(zhì)量得到不斷提升。內(nèi)部控制作為重要的財(cái)務(wù)管理工作之一，可對(duì)單位內(nèi)籌備和開展的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范管理，能夠使事業(yè)單位的各項(xiàng)管理體系更加制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化，這是落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)的重要方式，也是保證事業(yè)單位有效履行職責(zé)的重要方式。通過更加完善的內(nèi)部控制制度，不僅可以為事業(yè)單位提供科學(xué)、正確的決策數(shù)據(jù)及信息，也可以為事業(yè)單位有效地規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)事業(yè)單位運(yùn)行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升，讓事業(yè)單位能夠真正為社會(huì)的和諧穩(wěn)定提供有效的幫助。因此，事業(yè)單位應(yīng)該進(jìn)一步對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)的分析和研究，完善事業(yè)單位內(nèi)控制度，促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)，應(yīng)該遵循以下幾點(diǎn)原則：首先，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)該遵循全面性原則。事業(yè)單位在做決策、執(zhí)行決策和監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)中需有效落實(shí)內(nèi)部控制，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部全體工作人員采取科學(xué)合理的控制方式，明確不同部門和不同崗位的具體職責(zé)和義務(wù)，確保內(nèi)部控制的方案切實(shí)可行，不會(huì)在內(nèi)控制度建設(shè)的過程中留下空白或者漏洞。其次，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)要遵循重要性原則。在全面性原則的基礎(chǔ)上，應(yīng)該對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)審批環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位地把控，并根據(jù)事業(yè)單位所處的行業(yè)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行準(zhǔn)確定義，以此為依據(jù)重點(diǎn)控制相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的支出。最后，事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)該遵循適應(yīng)性原則。事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，不僅要考慮事業(yè)單位的運(yùn)營規(guī)模和具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容，同時(shí)還要考慮事業(yè)單位所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，并根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化進(jìn)行科學(xué)有效地調(diào)整。這就要求事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)該具有一定的前瞻性，能夠有效地評(píng)估內(nèi)部控制中存在的不足和漏洞，以便及時(shí)進(jìn)行整改。

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的意義

有利于預(yù)算管理的規(guī)范化

事業(yè)單位獲取各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金的主要方式是財(cái)政撥款，因此事業(yè)單位建立起更加完善的內(nèi)部控制制度能夠推動(dòng)預(yù)算管理的規(guī)范化，從而實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)的資金資源優(yōu)化配置，為各類資金資源的高效使用和規(guī)范使用奠定良好的基礎(chǔ)。從本質(zhì)上來講，規(guī)范的內(nèi)部控制制度能夠讓事業(yè)單位更加科學(xué)地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效監(jiān)督，能夠明確各類資金的流向和使用方式，這樣可以確保事業(yè)單位在使用財(cái)政資金時(shí)始終處于合法的范圍內(nèi)，能夠避免出現(xiàn)貪污、挪用或非法使用等違法現(xiàn)象的出現(xiàn)，能夠讓事業(yè)單位真正將資金使用在為社會(huì)公眾提供服務(wù)上，從而為廉政工作的建設(shè)提供有效的支持，也能夠進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算管理活動(dòng)質(zhì)量和水平的提升，保障事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展。

有利于財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性

目前，政府對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)資金使用也提出了更加嚴(yán)格的規(guī)范和要求，這推動(dòng)著事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的不斷完善和進(jìn)步。但是，仍然有部分事業(yè)單位在落實(shí)工作的過程中存在弄虛作假的現(xiàn)象，例如偷稅漏稅、虛報(bào)財(cái)務(wù)信息、做假賬等等，這些不僅會(huì)對(duì)事業(yè)單位的整體發(fā)展造成嚴(yán)重影響，還導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真的問題。因此進(jìn)一步建立起完善的內(nèi)部控制制度，不僅可以強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效監(jiān)管，同時(shí)也能夠確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息及數(shù)據(jù)的科學(xué)性、真實(shí)性，進(jìn)而為其財(cái)務(wù)管理工作提供更加規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的流程和方式，為事業(yè)單位的科學(xué)決策和長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，通過完善的內(nèi)部控制制度，事業(yè)單位能夠?qū)T工的各項(xiàng)行為進(jìn)行更加嚴(yán)格的約束與管理，從而為事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的順利開展提供有效的支持。另外，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善也能夠?yàn)樯鐣?huì)公眾的高效監(jiān)督提供新的窗口，為事業(yè)單位透明、公開運(yùn)行模式提供支持及幫助。

有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避

完善內(nèi)部控制制度可以幫助事業(yè)單位加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的約束，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范。同時(shí)，市場(chǎng)環(huán)境隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善也在發(fā)生不斷地變化，市場(chǎng)中人們的需求也變得越來越個(gè)性化，因此事業(yè)單位在運(yùn)營的過程中同樣會(huì)面臨著更加復(fù)雜的環(huán)境和更加多樣化的需求，在一定程度上增加了事業(yè)單位的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，事業(yè)單位通過科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理制度，能夠?qū)κ袌?chǎng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)和分析，從而找到規(guī)避或防范風(fēng)險(xiǎn)的正確方式，為事業(yè)單位的健康穩(wěn)定運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)，也能夠?yàn)槭聵I(yè)單位服務(wù)質(zhì)量和水平的提升提供有效的支持。

有利于提高公共服務(wù)水平

事業(yè)單位在推動(dòng)內(nèi)部控制制度不斷完善的過程中，能夠更加嚴(yán)格地對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理，評(píng)價(jià)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的實(shí)際工作情況和工作質(zhì)量，從而為公共服務(wù)水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，內(nèi)部控制制度的完善能夠?qū)κ聵I(yè)單位內(nèi)部權(quán)力濫用現(xiàn)象進(jìn)行有效的約束，從而讓各個(gè)管理人員和工作人員更加踏實(shí)地履行自己的義務(wù)與職責(zé)，始終將為人民服務(wù)作為工作的重心和原則，全心全意地向社會(huì)公眾提供更高水平的服務(wù)和幫助，為事業(yè)單位職能的順利發(fā)揮提供有效的支持，也為事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展提供良好的環(huán)境。

事業(yè)單位內(nèi)控制度的現(xiàn)狀分析

欠缺風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在事業(yè)單位的日常工作中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免并客觀存在的事物，對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)工作會(huì)產(chǎn)生一定的影響，導(dǎo)致事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量無法達(dá)到預(yù)期。因此，如果事業(yè)單位不能對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行準(zhǔn)確的把握，就有可能增加風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，也可能讓風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果更加嚴(yán)重。由于事業(yè)單位的構(gòu)成相對(duì)比較復(fù)雜，因此內(nèi)部的崗位存在不同的職責(zé)和任務(wù)，但無論是哪一個(gè)崗位出現(xiàn)了工作方面的問題，不僅可能導(dǎo)致事業(yè)單位的工作質(zhì)量受到影響，很有可能導(dǎo)致事業(yè)單位的資金使用效率存在問題，最終會(huì)使得事業(yè)單位出現(xiàn)更為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事業(yè)單位的正常資金鏈出現(xiàn)斷裂，對(duì)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展造成不良影響。由此可見，如果沒有必要的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，就會(huì)對(duì)整個(gè)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建立造成影響。

對(duì)內(nèi)控理解不到位

目前，許多事業(yè)單位的工作人員并沒有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要意義，將內(nèi)部控制與事業(yè)單位的各項(xiàng)規(guī)章制度混為一談，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是為了杜絕事業(yè)單位內(nèi)部的營私舞弊現(xiàn)象采取的一種管理方式，也認(rèn)為內(nèi)部控制制度是為了更好地應(yīng)對(duì)上級(jí)部門檢查而產(chǎn)生的一種標(biāo)準(zhǔn)化的工作模式，因此在日常的工作中認(rèn)為內(nèi)部控制制度建設(shè)與自己沒有多大的關(guān)系，在外開展工作時(shí)也沒有嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。實(shí)際上，內(nèi)部控制制度不應(yīng)該僅僅落實(shí)在事后，更應(yīng)該從事前開始對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行有效的管理。但由于事業(yè)單位工作人員對(duì)內(nèi)部控制理解得不透徹，因此內(nèi)部控制制度未能得到有效的落實(shí)，也就不能幫助工作人員更快地發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題和不足，最終影響事業(yè)單位的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

崗位的設(shè)置不獨(dú)立

目前，在相關(guān)體制建設(shè)的要求下，事業(yè)單位往往是根據(jù)編制的規(guī)定對(duì)工作人員進(jìn)行定額分配，因此對(duì)在職人員人數(shù)有較為嚴(yán)格的限制，這在一定程度上會(huì)使得設(shè)置的崗位出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，例如存在崗位兼職或崗位不相容的問題，這不僅不利于提高事業(yè)單位的工作效率，也會(huì)對(duì)事業(yè)單位的工作質(zhì)量造成不良影響。比如，一些事業(yè)單位的出納崗位工作人員還要負(fù)責(zé)記賬工作；一些記賬崗位的工作人員還要負(fù)責(zé)復(fù)核工作等等。這種不獨(dú)立的崗位方式導(dǎo)致崗位之間的職責(zé)更加模糊，也無法通過有效的內(nèi)部控制制度對(duì)各工作崗位進(jìn)行有效地監(jiān)督和制約，導(dǎo)致工作過程中存在更大的隨意性，影響了整體管理水平的提高。長此以往，不僅工作人員會(huì)出現(xiàn)懈怠和馬虎的現(xiàn)象，還容易滋生貪污腐敗等不良行為，最終影響整個(gè)事業(yè)單位的健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)預(yù)算制度不全

在進(jìn)行內(nèi)控管理的過程中，事業(yè)單位需要建立起更加完善的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，才能夠保證內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)。隨著我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布及實(shí)施，我國的財(cái)務(wù)管理制度也越發(fā)完善，對(duì)事業(yè)單位的預(yù)算管理也提出了更高的要求，需要事業(yè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性。但部分事業(yè)單位并沒有積極推動(dòng)預(yù)算制度改革，完善預(yù)算制度，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)仍然存在許多不合理之處，這就給內(nèi)部控制制度的建立和落實(shí)造成了一定的阻礙。例如，一些事業(yè)單位在執(zhí)行預(yù)算編制的過程中并沒有嚴(yán)格按照相關(guān)流程進(jìn)行財(cái)務(wù)支出，同時(shí)也沒有建立起科學(xué)規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行有效地管理，或者存在財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真等問題，這就容易導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出數(shù)額不斷增加，與預(yù)算編制的相關(guān)內(nèi)容不相符，使事業(yè)單位發(fā)生嚴(yán)重超支的情況，進(jìn)而影響事業(yè)單位的發(fā)展。

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的實(shí)施路徑

建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系和內(nèi)控制度體系

事業(yè)單位應(yīng)該對(duì)發(fā)展的狀態(tài)進(jìn)行科學(xué)的分析，研究目前的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，從而建立起更加全面的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，為建設(shè)內(nèi)控制度體系提供強(qiáng)有力的支持及幫助，促進(jìn)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠順利開展，同時(shí)能夠有效地降低事業(yè)單位運(yùn)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位還需要針對(duì)內(nèi)控制度體系建設(shè)過程中存在的各種問題進(jìn)行仔細(xì)地分析和探討，結(jié)合事業(yè)單位現(xiàn)階段的發(fā)展需求和運(yùn)營情況采取有效的措施優(yōu)化和解決，同時(shí)建立起更加完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)事業(yè)單位運(yùn)營過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地識(shí)別和研究，以便及時(shí)監(jiān)控各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)更大的危害之前有效地扼殺，幫助事業(yè)單位順利實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的拓展和效益的提升。

加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)并設(shè)置獨(dú)立內(nèi)控部門

事業(yè)單位想要進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制質(zhì)量和水平的有效提升，應(yīng)該建立起更加獨(dú)立的內(nèi)部控制部門，這樣才能夠?yàn)閮?nèi)部控制制度的有效落實(shí)提供保障，同時(shí)也才能夠?qū)κ聵I(yè)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行更加全面地監(jiān)督和管理，有利于提高內(nèi)部控制的有效性。同時(shí)，事業(yè)單位的管理人員和工作人員還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的了解與認(rèn)知，以便促進(jìn)內(nèi)部控制制度的高效落實(shí)。事業(yè)單位可通過內(nèi)部培訓(xùn)的方式講解內(nèi)部控制的重要意義和有效方式，讓內(nèi)部控制的理念能夠進(jìn)入到每一個(gè)工作人員的心中，讓工作人員能夠在日常的工作中遵循內(nèi)部控制的相關(guān)要求促進(jìn)工作質(zhì)量的不斷完善和提升，讓內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成為每一個(gè)工作人員的良好習(xí)慣。

建立完善的預(yù)算管理體系

事業(yè)單位想要進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，還需要推動(dòng)預(yù)算管理體系的不斷完善，這樣才能夠?yàn)閮?nèi)部控制制度創(chuàng)造良好的環(huán)境。事業(yè)單位需要認(rèn)真分析實(shí)際運(yùn)營情況，了解市場(chǎng)對(duì)公共服務(wù)的具體需求和發(fā)展趨勢(shì)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算編制，并對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行嚴(yán)格的審查和分析，確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的預(yù)算都在合理的范圍之內(nèi)。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程中，事業(yè)單位應(yīng)該提供更加科學(xué)有效的預(yù)算執(zhí)行方案，要求每一個(gè)業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格遵循預(yù)算執(zhí)行方案落實(shí)相關(guān)工作計(jì)劃，在非必要的情況下不得對(duì)預(yù)算執(zhí)行方案進(jìn)行修改，也不得擅自更改預(yù)算方案中的相關(guān)數(shù)額。這樣才能夠讓內(nèi)部控制制度更加有效地對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行科學(xué)的管理和規(guī)范，也才能夠進(jìn)一步提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的效率，促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

建立科學(xué)的內(nèi)控考核體系

想要提高事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)質(zhì)量，就必須建立起更加科學(xué)的內(nèi)控考核體系，這樣才能夠落實(shí)內(nèi)部控制制度。所以，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)要求，制定科學(xué)的內(nèi)部控制考核指標(biāo)，通過定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合的方式對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)的結(jié)果與工作人員的績效考核相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位工作人員工作行為進(jìn)行有效的約束。此外，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)的管理，對(duì)認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部控制制度的工作人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的工作人員進(jìn)行懲處，不僅可以加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，也能夠極大地調(diào)動(dòng)工作人員的熱情，提高內(nèi)部控制制度落實(shí)的積極性，確保內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行。

提高內(nèi)控管理人員的素質(zhì)

內(nèi)部控制制度建立的過程中，管理人員的專業(yè)水平會(huì)影響制度的建設(shè)效率及質(zhì)量。因此，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制的相關(guān)管理人員不僅能夠提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，還能夠把握內(nèi)部控制的科學(xué)方式，了解內(nèi)部控制建立的有效措施，從而為內(nèi)部控制制度的順利建立奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)該進(jìn)一步提高招聘的門檻，為內(nèi)部控制管理部門吸納更多優(yōu)秀的高素質(zhì)人才，這樣才能夠打造一支更專業(yè)化的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，為內(nèi)部控制制度的不斷完善提供支持與幫助。

綜上所述，作為事業(yè)單位管理制度的重要組成部分之一，內(nèi)部控制制度不僅可以提高事業(yè)單位的管理水平，還有利于預(yù)算管理的規(guī)范化、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，為事業(yè)單位的科學(xué)決策奠定良好的基礎(chǔ)?；诖?，本文對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行過程中存在的不足進(jìn)行分析，并找到針對(duì)性的方式優(yōu)化內(nèi)部控制制度，為事業(yè)單位的健康長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，促進(jìn)事業(yè)單位公共服務(wù)能力的不斷提升。

（作者單位：焦作市殯儀館）