劉彎

在我國快速發(fā)展的過程中，市場經濟體制的成功運行催生了一大批現代化企業(yè)，隨著市場競爭加劇，這些企業(yè)紛紛尋求進一步發(fā)展的可行性策略，很多企業(yè)管理層嘗試從內部控制入手，尤其在財務管理領域取得了不小的成效。事實上，建立企業(yè)財務管理內控體制對企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展至關重要，但是必須做好風險防范工作，才能最大化地發(fā)揮內控體制的作用。

內部控制在企業(yè)財務管理中的作用

內部控制在企業(yè)財務管理中起著至關重要的作用，是指企業(yè)通過建立的一系列制度、流程和措施來確保財務報告的準確性、可靠性和合法性的一種管理手段。

保障財務報告的準確性和可靠性

財務報告是企業(yè)決策者、投資者和其他利益相關方判斷企業(yè)財務狀況和經營情況的重要依據。建立內部控制制度和流程，企業(yè)能夠及時獲取和處理財務信息，保證財務報表的準確性和真實性，防止錯誤和欺詐行為對財務報告的影響，提高財務信息的可信度和質量。

有助于預防和發(fā)現財務失職和失誤

企業(yè)的財務工作涉及大量的資金流動和業(yè)務流程，如果沒有合理的內部控制制度，容易出現資金流失、款項錯賬、會計錯誤等問題。建立適當的內部控制制度，企業(yè)能夠規(guī)范財務流程和操作，減少財務失職和失誤的風險，提高財務工作的效率和精確度。

能夠幫助企業(yè)合規(guī)經營

在當前復雜多變的商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)需要遵守眾多的法律法規(guī)和行業(yè)準則，以保證自身的可持續(xù)發(fā)展。建立健全內部控制制度，企業(yè)能夠確保各項業(yè)務活動的合規(guī)性，預防違法和違規(guī)行為的發(fā)生，降低企業(yè)的法律風險和信譽風險。

有助于優(yōu)化資源配置和管理

企業(yè)的資源包括資金、人力、物資等，如果沒有合理的內部控制制度，容易導致資源的浪費和濫用。建立科學的內部控制制度和流程，企業(yè)能夠對資源進行有效配置和管理，提高資源利用率，減少浪費，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。

對企業(yè)的風險管理和監(jiān)督提供了重要保障

企業(yè)在運營過程中面臨各種風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等。建立完善的內部控制制度，企業(yè)能夠識別和評估風險，制定相應的風險管理策略，確保企業(yè)運營的安全性和穩(wěn)定性。同時，內部控制還能夠對企業(yè)員工的行為進行監(jiān)督和約束，預防內部欺詐和不當行為的發(fā)生。

財務管理工作開展過程中的不足

企業(yè)財務管理精細化意識不足

第一，財務數據收集和處理不規(guī)范。企業(yè)在財務數據的收集、整理和處理過程中，存在著流程不規(guī)范、數據不準確的情況。有時候會因為缺乏標準化的數據收集與處理流程，導致信息的落差和延遲，從而影響財務決策的準確性和及時性。

第二，費用管理不精細。企業(yè)在費用管理方面往往沒有相應的控制機制和制度，導致費用管理精細化意識不足。例如，企業(yè)在采購、差旅、員工福利等費用支出方面，并沒有做到真正的精打細算，從而造成浪費和財務成本的上升。

第三，資金管理不規(guī)范。企業(yè)在資金管理方面存在著資金使用不合理、預算控制不嚴格等問題。企業(yè)應該根據實際的資金需求和運營情況，制定詳細的預算計劃，并進行嚴格的資金監(jiān)控和控制，以確保資金的合理利用和流動性的穩(wěn)定。

第四，風險管理不到位。企業(yè)在面對風險時往往容易流于被動，缺乏主動進行風險評估與防范的意識，這導致企業(yè)財務管理中的風險控制不夠精細，遇到問題時往往無法迅速采取有效的措施來應對，從而對企業(yè)的財務安全產生潛在的威脅。

第五，內部控制不健全。企業(yè)內部控制的建設與執(zhí)行程度不夠，導致財務管理精細化意識不足。例如，企業(yè)在付款審核、憑證驗真、賬務核對等方面缺乏相應的制度和流程，容易出現資金錯賬、會計錯誤等問題，從而影響財務報告的準確性和及時性。

相關工作人員的管理及風險意識淡薄

第一，相關工作人員管理不到位。在企業(yè)中，財務部門通常由會計人員和財務經理組成。然而，很多企業(yè)對財務部門的管理比較松散，缺乏有效的監(jiān)督和指導，這使得財務人員的工作往往得不到企業(yè)足夠的關注和控制，導致工作質量參差不齊。

第二，相關工作人員財務風險意識和信息安全意識較低。財務工作涉及大量的資金流動和風險，如果相關工作人員的風險意識不強，容易導致資金的錯賬、流失等問題，對公司財務危機的預警和處置能力也會受到影響。而且，很多相關工作人員信息安全意識較低，對信息安全的風險和保護措施了解不夠，容易導致信息泄露和盜竊等問題。

第三，相關工作人員對合規(guī)性問題的重視不夠。在財務管理工作中，合規(guī)性是非常重要的，包括合規(guī)性的報告、資金的合規(guī)使用等。然而，相關工作人員往往對于合規(guī)性問題的重視不夠，容易出現違反法律法規(guī)的行為，導致公司面臨法律風險。

相關規(guī)章制度不完善

第一，缺乏完善的財務管理制度和監(jiān)督機制。財務管理制度是規(guī)范企業(yè)財務管理工作的基礎，包括會計核算制度、財務制度、財務報告制度等制度。然而，很多企業(yè)在建立財務管理制度時存在制度不健全、缺失關鍵環(huán)節(jié)等情況，導致企業(yè)財務管理工作缺乏清晰的指導和規(guī)范。有些企業(yè)即使建立了相應的財務管理制度，但如果沒有有效的監(jiān)督和檢查機制，這些制度很可能只停留在紙面，無法得到切實執(zhí)行。缺乏對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和評估，就無法及時發(fā)現問題，導致財務管理工作效果不佳。

第二，缺乏明確的責任制。財務管理工作涉及企業(yè)多個部門和人員的協作，因此，需要明確各個崗位的職責和權限，以確保財務管理工作有效進行。然而，很多企業(yè)在責任分工方面存在模糊不清、重復勞動等問題，導致財務管理工作無法高效進行。

第三，缺乏改進和更新意識。財務管理制度應該是動態(tài)的，以適應不斷變化的經濟環(huán)境和法律法規(guī)的要求。然而，很多企業(yè)在制定制度時沒有考慮到這一點，缺乏對制度的改進和更新意識，導致財務管理規(guī)章制度無法與時俱進，不能滿足企業(yè)的實際需求。

通過內部控制有效防范企業(yè)財務風險的措施

完善精細化管理機制

在企業(yè)財務管理中，增強財務管理精細化意識，企業(yè)能夠更好地管理財務風險，提高財務報告的準確性和及時性，從而為企業(yè)的發(fā)展和決策提供有力支持。同時，也能提升企業(yè)的競爭力和市場形象，實現可持續(xù)發(fā)展的目標。具體可以通過精細化管理方式的引入，落實管理人員的責任和權限，細化管理各項內容，提升財務人員工作的積極性和主觀能動性。在實際工作開展時，如果存在材料浪費或者質量方面的問題，責任主體要及時進行處理。通過完善財務精細化管理機制，明確各項財務工作的責任與權限，規(guī)范數據的收集和處理方式，嚴格落實生產經營規(guī)劃，以滿足企業(yè)自身發(fā)展要求，并能夠對不同階段的生產經營情況有深入了解。做好各個環(huán)節(jié)資金的預算管理，制定費用預算和控制標準，建立合理的費用使用審批制度，促進費用的精打細算。同時，逐步健全管理體系，盡量避免出現超額的情況，提升財務管理的實效性。

增強工作人員的管理意識

企業(yè)只有提高相關工作人員的管理水平和風險意識，才能更好地履行財務管理職責，降低財務風險，保障公司的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)可以采取以下幾個方面來加強相關工作人員的管理和風險意識。首先，建立有效的工作績效管理制度，明確財務相關工作人員的崗位職責和工作目標，通過定期考核和績效獎勵，激勵相關工作人員認真履行職責，提高工作質量和效率。其次，加強培訓和教育，提高相關工作人員的專業(yè)知識和技能水平，注重財務風險管理和合規(guī)性問題的培訓，提高工作人員對風險和合規(guī)問題的認識和理解。再次，明確相關工作人員在財務管理中的職責和權限，加強對工作人員的監(jiān)督和管理，確保工作的規(guī)范和準確。最后，加強溝通和協作，促進相關工作人員之間的交流和合作，鼓勵工作人員參與討論，加強團隊合作精神，提高工作效率和質量。

樹立正確的財務風險防范觀念

財務風險防范是保障企業(yè)財務安全和可持續(xù)發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。首先，了解財務風險的特點和類型，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等，對不同的風險進行深入研究和了解，從而能夠更好地識別和評估財務風險。其次，樹立正確的財務風險防范觀念。作為企業(yè)而言，要培養(yǎng)員工的風險意識和責任意識，使其認識到財務風險對企業(yè)的重要性和影響，明確自己在財務風險防范中的責任和義務。而作為企業(yè)的財務人員，應樹立正確的管理會計理念，通過互聯網、大數據等信息化手段有效識別財務風險，并通過內部控制制度對經濟業(yè)務中存在的風險加以控制。同時，要具有良好的職業(yè)素養(yǎng)與正確的價值觀，必須時刻遵守財務人員的職業(yè)道德規(guī)范。再次，發(fā)展適合企業(yè)實際情況的財務風險防范策略，包括建立合理的預算和預測制度，制定風險投資和資金管理政策，建立個案分析和評估機制等。確保財務決策的合理性和風險控制的有效性。最后，財務風險是一個動態(tài)的過程，要不斷改進和學習。要定期評估和改進財務風險防范措施，及時調整和更新風險防范策略。同時，積極學習財務管理和風險防范的最新理論和實踐經驗，保持對財務風險的敏感性和應變能力。

建立優(yōu)質的內控管理環(huán)境

一個良好的內控管理環(huán)境能夠確保財務管理的規(guī)范性、透明性和有效性，預防和降低各種風險，加強對財務數據的管理和保護。第一，明確內控管理的目標和策略，確保財務管理的合規(guī)性和效率。這包括明確財務管理的核心價值觀、內控政策和內控目標，為全體員工提供明確的行為指引和規(guī)范。第二，明確各個財務管理的職責和權限，確保相應的責權分配和協作銜接。建立清晰的崗位職責和授權制度，明確員工在財務管理中的責任范圍，避免權責模糊和責任推卸。第三，建立健全的內部控制制度，確保財務管理的有效性和準確性。編制和修訂內部控制策略和流程，確保財務事務的規(guī)范處理，包括會計核算、資金管理、成本控制、采購管理等方面。第四，加強對員工的培訓和教育，增強他們的內控意識和專業(yè)能力。組織內外部培訓，提供財務管理相關知識和技能，加強職業(yè)操守和道德意識的培養(yǎng)，確保員工能夠按照內控要求進行工作。第五，定期進行風險評估和內部審計，及時發(fā)現財務管理中的潛在風險和問題，采取相應的控制措施。制定合理的風險管理策略和流程，建立風險預警和風險控制機制。第六，加強企業(yè)文化的建設，將內控管理理念融入企業(yè)文化中。營造誠信、透明、規(guī)范的氛圍，倡導全員參與內控，形成共同遵守內控規(guī)范的良好氛圍。

總而言之，在當前市場競爭日益激烈的今天，需要充分重視企業(yè)自身的內部控制和財務管理工作。根據市場的實際發(fā)展情況，合理利用現有的政策和制度來建立內控管理和風險防范制度，才能幫助企業(yè)在經營和發(fā)展的過程中規(guī)避相應的經營風險。此外，要加強對財務風險的預測和防范能力，幫助企業(yè)提高自身能力，促進企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。

（作者單位：山西蘭花太行中藥有限公司）