郭非紅

在目前的實際發(fā)展中，國有企業(yè)的財務管理在發(fā)展過程中仍然存在著預算監(jiān)管缺乏、執(zhí)行浮于表面、風險控制意識不強等問題，這些問題都會不同程度地影響國有企業(yè)的整體發(fā)展。因此在新時期下，國有企業(yè)需要不斷完善財務管理，加強風險防范意識，做好各項財務預算和資金的管理，拓寬融資風險防控范疇，做好財務總結工作，以促進企業(yè)更好發(fā)展。

在新時代，國有企業(yè)需要進一步加強財務管理，充分發(fā)揮財務管理的積極作用，并將其作為國有企業(yè)發(fā)展的根基，以取得更多的經濟效益，在此基礎上，共同推動我國社會的進步和經濟發(fā)展。國有企業(yè)在發(fā)展過程中要有明確的主體意識，應根據企業(yè)的實際發(fā)展情況，制定完整的財務管理計劃，以幫助國有企業(yè)謀求健康可持續(xù)的發(fā)展道路。

國有企業(yè)財務資金管理解析

財務資金管理概念

國有企業(yè)在建設發(fā)展中會設立各種商業(yè)項目，而每個項目在發(fā)展過程中都需要資金支持，因此，資金是國有企業(yè)發(fā)展的基礎保障。如果資金管理不夠科學合理，將直接導致國有企業(yè)生產力下降，嚴重的甚至可能導致經濟損失。一些國有企業(yè)在發(fā)展過程中受管理體制等因素的制約，無法有效提高資金管理水平。為解決存在的問題，國有企業(yè)需要積極進行創(chuàng)新和變革，將先進的財務管理理念融入到企業(yè)的發(fā)展過程中，制定完善的資產管理機制，對企業(yè)的財務資產實施全方位的管理，以有效規(guī)避風險問題。

國有企業(yè)財務資金管理的原則

（1）安全性原則。企業(yè)應保持足夠的資本水平，加強現金流和資金鏈管理，以確保充足的資金流和安全運營。

（2）效益性原則。為進行風險管理，企業(yè)應充分發(fā)揮資本的集中性優(yōu)勢，拓展融資渠道，優(yōu)化債務結構，降低融資成本，提高資金周轉的效率和效益。

（3）價值取向原則。在衡量企業(yè)財務的收入和支出時，應考慮貨幣的時間價值和資本的使用成本，減少非現金營運資金的數量和比例，并保持合理的資本結構。

（4）合理分配原則。企業(yè)在組織和利用資源時，應保持各種資產在投資和來源之間的合理周期性和結構性關系，保持各種資源配置之間的合理結構性和比例性關系，以保障企業(yè)生產經營發(fā)展的需要，并從整體上獲得最大的經濟效益。

國有企業(yè)財務資金管理的必要性

強化國有企業(yè)內部管理水平

國有企業(yè)管理者在對企業(yè)進行管理時，應充分認識到企業(yè)體系的關系。不同的管理部門既獨立運作，又有著不可分割的聯系。因此，必須確保不同過程和任務之間的相互支持、相互協(xié)調，卻不相互干擾，這將確保企業(yè)擁有高水平的工作效率。同時，其還有利于不同部門之間形成良性競爭關系，最終促進企業(yè)內部管理呈現“新常態(tài)”。當養(yǎng)成這種良性的競爭關系后，企業(yè)的工作效率以及工作質量也會得到相應提升。

在實際管理工作過程中，由于資金管理崗位缺乏相應的管理經驗，企業(yè)也缺乏專業(yè)豐富的風險管理能力，這就導致國有企業(yè)融資問題頻發(fā)，最終導致國有企業(yè)的發(fā)展受到阻礙。由此觀之，企業(yè)加強內部治理是時代發(fā)展的必然結果，國有企業(yè)必須采取適當的、有效的措施來實現這一目標。

資金是維持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素

資金管理是部門正常運轉的基礎，沒有最初基礎資金的投入，企業(yè)的日常運作就無法進行。因此企業(yè)應當通過一定的手段（活動以及項目）等，將企業(yè)的資金運轉“盤活”。如此才能在保障企業(yè)供應鏈安全的基礎上促進部門工作人員進行高效工作。此外，企業(yè)應定期檢查和審核現有資金，分析內部成本和其他資金的狀況，理清各項資金脈絡，及時有效地評估資金風險，及時調整資金管理和財務管理體系，進而保證國有企業(yè)的發(fā)展。

國有企業(yè)財務資金管理風險現狀

財務預算結算缺乏有效的監(jiān)管

盡管部份國有企業(yè)已針對自身企業(yè)在進行財務資金管理過程中產生的問題進行了高度重視，并且也努力提高了內部財務管理的水平，但在實際實施管理工作的過程中仍然出現了一些問題。在眾多問題中，最重要的是在預算編制階段缺乏全面控制。財務預算是國有企業(yè)投資準備的一個重要部份。在投資開始之前，國有企業(yè)需要根據實際情況對預算和相關風險進行系統(tǒng)的分析和規(guī)劃。目前大多數國有企業(yè)的財務預算管理體系只能提供簡單的投資成本和金額預測，現有預算管理體系的不完善導致了預算編制的不科學、不合理。此外，國有企業(yè)也未能對資金預算的合理性和潛在風險進行監(jiān)管，這將極易導致過度的財政支出。如果最初的預算計劃不精確，將直接造成投資成本的增加或減少，這都將對后續(xù)項目的控制產生極為嚴重的影響。

控制工作流于形式

國有企業(yè)在發(fā)展過程中均會制定相應的內部控制制度，盡管一些企業(yè)所制定的內部控制制度相對完整，但在實施過程中卻并未實現正規(guī)化和規(guī)范化。一些國有企業(yè)的管理層往往會直接修改制度，使得制度的建立具有較大的主觀性和隨意性，部份制度無法真正發(fā)揮作用，后續(xù)工作也無法有效開展。國有企業(yè)的財務管理主要依靠管理人員的領導和指導，隨著工作進展，主觀意識有所增長，導致內部控制制度的作用難以界定，表面上建立的制度會對國有企業(yè)的財務管理效果產生極大的不良影響。

財務風險意識不足

由于國有企業(yè)的特殊性質，其用于投資項目的資金相對稀缺，因此，國有企業(yè)的部份員工對于融資或風險管理也不夠熟悉，一些工作人員只是從財務管理層面上進行理解，認為風險管理工作是財務部門的責任，并不完全了解財務風險管理與企業(yè)和員工個人之間的關系，導致投資行為并未得到規(guī)范，投資收益低于投資成本，且投資回收也比較困難。對于企業(yè)管理人員來說，其對自身的風險管理責任認識不足，并難以有效實施財務風險管理。同時，部份國有企業(yè)沒有完善的風險管理計劃，即便是在及時了解了風險的情況下，員工也不敢輕易去嘗試應對。員工自身無法承擔資金運作的風險，也無法形成科學的防范意識，這也增加了管理層的財務管理難度，拉大了企業(yè)與市場間的距離，從而導致治理模式以落后的形式存在。

財務管理工作籠統(tǒng)

如今國內市場環(huán)境日新月異，國有企業(yè)需要建立科學合理的制度來實施漸進式治理，如此才能幫助企業(yè)不斷的適應動態(tài)變化的市場環(huán)境。但由于一些國有企業(yè)在執(zhí)行標準的制定上仍然存在問題等情況，這也使得企業(yè)的整體發(fā)展無法適應市場變化，這將對企業(yè)的財務管理產生嚴重的不良影響。在流動性資金管理方面，由于缺乏跟蹤和控制，大多數國有企業(yè)只注重成本和收益，而較少關注資金的整體流動和項目進展。在一些投資項目中，整體財務管理過于粗放，容易出現挪用資金等情況，這將對項目的順利實施產生較大阻礙，不僅會增加國有企業(yè)的投資風險，而且還會降低企業(yè)從投資項目中獲得的經濟效益。

國有企業(yè)財務資金管理風險的防范措施

積極優(yōu)化預算監(jiān)管體系

在新時代，國有企業(yè)需要做好財務管理工作，以有效化解潛在風險，實現可持續(xù)發(fā)展。應建立一個良好的預算監(jiān)管系統(tǒng)，管理者應充分認識到財務預算對于國有企業(yè)經濟發(fā)展的重要影響。應結合國企發(fā)展實際，進一步優(yōu)化和改進績效及風險評估的初始預算監(jiān)測系統(tǒng)，全面研究企業(yè)的項目成本、項目周期和項目盈利能力并系統(tǒng)評估，按照評估標準實施有針對性的監(jiān)測，這將有效提高預算控制的效率。此外，在評估投資風險時，必須確保評估的準確性和完整性。國有企業(yè)要監(jiān)測其評估結果，以提高預算和指標的準確性，從而有效避免財務風險。

完善企業(yè)內部控制制度

在完善財務管理制度的過程中，要加強對財務預算、投資項目、計劃項目成本的監(jiān)控和管理，并進行跟蹤監(jiān)測。目前，許多國有企業(yè)的財務管理結構都不夠科學也不夠合理，需要其在未來發(fā)展中進一步優(yōu)化，如此才能確保國有企業(yè)內部結構的完整性。同時，國有企業(yè)在發(fā)展過程中，應以體系為基礎，對各項經濟活動進行約束，如此才能避免金融活動中的某些高風險問題。在優(yōu)化管理結構之后，內部系統(tǒng)的準確性也將得到改善。國有企業(yè)的財務管理人員要發(fā)揮好自身職能，做好內部控制管理，在健全制度的基礎上對財務活動和審批進行嚴格的監(jiān)督管理，以有效防止企業(yè)資金的濫用問題，從而使企業(yè)的內部財務工作更加的高效和完善。

強化財務風險管理意識

在國有企業(yè)中，資金管理大多由高層和財務管理人員負責，因此需加強其責任意識，強化風險管理。無論是對大筆資金或是小筆支出的使用，都需要向財務管理人員提交相應申請，并且財務人員也要針對這些支出情況進行相應記錄。在支出資金的過程中相關人員應采取負責任的態(tài)度，對每筆支出過程進行記錄，企業(yè)還應結合財務人員開展工作的實際情況，對財務人員的工作動態(tài)進行全面掌握，如此才能幫助企業(yè)及時發(fā)現內部管控中出現的問題，并對問題進行及時解決。

為了落實好對資金的管理工作，國有企業(yè)應建立相應的資金管控與問責制度，并在資金使用的各階段提供監(jiān)測和管理分析，并及時報告。一旦企業(yè)出現了任何的資金損失問題，主管人員都應當及時向財務管理層進行報告，財務管理層也應在第一時間追究責任人的經濟責任。

企業(yè)必須要注重提高員工的業(yè)務素質和思想道德教育水平，這不僅能夠幫助員工更加靈活的對自身工作進行處理，還能在保證高效工作的基礎上，提升員工的工作質量。與此同時，企業(yè)還可以組織相應的技能培訓等活動，在幫助員工進行自我技能成長的過程中，平衡員工的工作心態(tài)，進而提升員工的工作歸屬感以及滿足感，如此才能幫助員工更加高效地工作。還應秉承誠信原則，確保業(yè)務部門各項財務數據的可信度，從而降低企業(yè)的財務風險，促進企業(yè)內部治理。

4.4規(guī)范資金使用管理與控制

國有企業(yè)需要實施規(guī)范、科學的流動資金管理，加強資金使用的風險控制，加強財務管理和實際生產效率。要把企業(yè)當前生產經營發(fā)展的實際狀況與資金使用規(guī)劃、儲備資金水平的管理結合起來，并建立健全監(jiān)督機構，以監(jiān)測企業(yè)生產中的每個資金鏈，確定資金實際流入企業(yè)的情況，樹立“錢往哪里流，管理監(jiān)督就往哪里走”的思想，在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中都應控制現金流，特別需要注意的是企業(yè)資本流動和支付風險。例如，在支付負債方面是否存在風險；大額現金的產生、建立和支付是否符合規(guī)定；分析實際資本支出與現行預算是否存在差異及產生差異的原因等。還應避免員工利用職權侵吞企業(yè)資金，企業(yè)要落實定期流動資金的清查制度，主動查找資金使用中的漏洞，并采取有效措施予以糾正，對糾正漏洞的實際效果進行監(jiān)督和控制，以確保企業(yè)資金的安全使用。

拓寬融資風險防控范疇

通過拓寬投資理財渠道，采取多元化的融資方式，可以有效分散風險并降低風險發(fā)生的可能性。國有企業(yè)需要根據其業(yè)務類型選擇融資對象，如股權融資、債券融資、租賃融資等方式。在融資之前應對融資主體進行風險評估，以確保融資風險得到緩解。目前，一些國有企業(yè)采用PPP模式進行基礎設施建設，既實現了融資方式的創(chuàng)新，又降低了國有企業(yè)的風險。在投資方面，在進行投資渠道拓展時，要充分了解投資對象，應用科學的方式對投資項目進行全面評估，包括投資項目的可行性評估、收益評估和收益回收期評估。系統(tǒng)且全面的評估可以有效減少企業(yè)資本的回收問題，從而減輕企業(yè)的財務風險。

注重財務工作分析總結

國有企業(yè)在發(fā)展過程中要做好財務工作總結，只有通過不斷的分析總結，才能吸取更多的經驗教訓，避免企業(yè)的發(fā)展出現曲折和阻礙?？茖W、高效的工作總結能夠促進企業(yè)財務狀況的進一步改善。國有企業(yè)可以利用先進的信息技術來擬制財務報告，并對財務信息進行統(tǒng)計分析，以識別某些財務風險，從而減少財務風險對國有企業(yè)帶來的影響。國有企業(yè)還要強化財務人才隊伍管理，定期培訓財務管理人員，幫助其掌握現代財務管理知識和技能，提高自身職業(yè)道德素養(yǎng)?？梢匝堌攧展芾斫绲膶＜覍ζ溥M行培訓授課，為企業(yè)帶來先進的理論和技術。注重獎懲機制的設計，對企業(yè)財務管理工作做出積極貢獻的員工要給予獎勵，對態(tài)度消極、工作嚴重失誤的員工要給予嚴厲處罰，為財務管理人員樹立榜樣，通過模范帶頭作用提高財務管理團隊的素質和工作效率。

綜上所述，國有企業(yè)要實現全面發(fā)展，就必須做好相應的財務資金管理與風險防范工作，還要強化管理人員的風險意識，對企業(yè)的內部制度進行全面優(yōu)化，如此才能強化后續(xù)項目的監(jiān)督管理力度。除此之外，企業(yè)還應當做好風險應對等工作，如此才能在保障國有企業(yè)安全建設的前提下，創(chuàng)造更多的經濟效益。

（作者單位：磐安縣國有資產經營有限公司）