郭非紅
在目前的實際發(fā)展中,國有企業(yè)的財務管理在發(fā)展過程中仍然存在著預算監(jiān)管缺乏、執(zhí)行浮于表面、風險控制意識不強等問題,這些問題都會不同程度地影響國有企業(yè)的整體發(fā)展。因此在新時期下,國有企業(yè)需要不斷完善財務管理,加強風險防范意識,做好各項財務預算和資金的管理,拓寬融資風險防控范疇,做好財務總結工作,以促進企業(yè)更好發(fā)展。
在新時代,國有企業(yè)需要進一步加強財務管理,充分發(fā)揮財務管理的積極作用,并將其作為國有企業(yè)發(fā)展的根基,以取得更多的經濟效益,在此基礎上,共同推動我國社會的進步和經濟發(fā)展。國有企業(yè)在發(fā)展過程中要有明確的主體意識,應根據企業(yè)的實際發(fā)展情況,制定完整的財務管理計劃,以幫助國有企業(yè)謀求健康可持續(xù)的發(fā)展道路。
國有企業(yè)財務資金管理解析
財務資金管理概念
國有企業(yè)在建設發(fā)展中會設立各種商業(yè)項目,而每個項目在發(fā)展過程中都需要資金支持,因此,資金是國有企業(yè)發(fā)展的基礎保障。如果資金管理不夠科學合理,將直接導致國有企業(yè)生產力下降,嚴重的甚至可能導致經濟損失。一些國有企業(yè)在發(fā)展過程中受管理體制等因素的制約,無法有效提高資金管理水平。為解決存在的問題,國有企業(yè)需要積極進行創(chuàng)新和變革,將先進的財務管理理念融入到企業(yè)的發(fā)展過程中,制定完善的資產管理機制,對企業(yè)的財務資產實施全方位的管理,以有效規(guī)避風險問題。
國有企業(yè)財務資金管理的原則
(1)安全性原則。企業(yè)應保持足夠的資本水平,加強現金流和資金鏈管理,以確保充足的資金流和安全運營。
(2)效益性原則。為進行風險管理,企業(yè)應充分發(fā)揮資本的集中性優(yōu)勢,拓展融資渠道,優(yōu)化債務結構,降低融資成本,提高資金周轉的效率和效益。
(3)價值取向原則。在衡量企業(yè)財務的收入和支出時,應考慮貨幣的時間價值和資本的使用成本,減少非現金營運資金的數量和比例,并保持合理的資本結構。
(4)合理分配原則。企業(yè)在組織和利用資源時,應保持各種資產在投資和來源之間的合理周期性和結構性關系,保持各種資源配置之間的合理結構性和比例性關系,以保障企業(yè)生產經營發(fā)展的需要,并從整體上獲得最大的經濟效益。
國有企業(yè)財務資金管理的必要性
強化國有企業(yè)內部管理水平
國有企業(yè)管理者在對企業(yè)進行管理時,應充分認識到企業(yè)體系的關系。不同的管理部門既獨立運作,又有著不可分割的聯系。因此,必須確保不同過程和任務之間的相互支持、相互協(xié)調,卻不相互干擾,這將確保企業(yè)擁有高水平的工作效率。同時,其還有利于不同部門之間形成良性競爭關系,最終促進企業(yè)內部管理呈現“新常態(tài)”。當養(yǎng)成這種良性的競爭關系后,企業(yè)的工作效率以及工作質量也會得到相應提升。
在實際管理工作過程中,由于資金管理崗位缺乏相應的管理經驗,企業(yè)也缺乏專業(yè)豐富的風險管理能力,這就導致國有企業(yè)融資問題頻發(fā),最終導致國有企業(yè)的發(fā)展受到阻礙。由此觀之,企業(yè)加強內部治理是時代發(fā)展的必然結果,國有企業(yè)必須采取適當的、有效的措施來實現這一目標。
資金是維持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素
資金管理是部門正常運轉的基礎,沒有最初基礎資金的投入,企業(yè)的日常運作就無法進行。因此企業(yè)應當通過一定的手段(活動以及項目)等,將企業(yè)的資金運轉“盤活”。如此才能在保障企業(yè)供應鏈安全的基礎上促進部門工作人員進行高效工作。此外,企業(yè)應定期檢查和審核現有資金,分析內部成本和其他資金的狀況,理清各項資金脈絡,及時有效地評估資金風險,及時調整資金管理和財務管理體系,進而保證國有企業(yè)的發(fā)展。
國有企業(yè)財務資金管理風險現狀
財務預算結算缺乏有效的監(jiān)管
盡管部份國有企業(yè)已針對自身企業(yè)在進行財務資金管理過程中產生的問題進行了高度重視,并且也努力提高了內部財務管理的水平,但在實際實施管理工作的過程中仍然出現了一些問題。在眾多問題中,最重要的是在預算編制階段缺乏全面控制。財務預算是國有企業(yè)投資準備的一個重要部份。在投資開始之前,國有企業(yè)需要根據實際情況對預算和相關風險進行系統(tǒng)的分析和規(guī)劃。目前大多數國有企業(yè)的財務預算管理體系只能提供簡單的投資成本和金額預測,現有預算管理體系的不完善導致了預算編制的不科學、不合理。此外,國有企業(yè)也未能對資金預算的合理性和潛在風險進行監(jiān)管,這將極易導致過度的財政支出。如果最初的預算計劃不精確,將直接造成投資成本的增加或減少,這都將對后續(xù)項目的控制產生極為嚴重的影響。
控制工作流于形式
國有企業(yè)在發(fā)展過程中均會制定相應的內部控制制度,盡管一些企業(yè)所制定的內部控制制度相對完整,但在實施過程中卻并未實現正規(guī)化和規(guī)范化。一些國有企業(yè)的管理層往往會直接修改制度,使得制度的建立具有較大的主觀性和隨意性,部份制度無法真正發(fā)揮作用,后續(xù)工作也無法有效開展。國有企業(yè)的財務管理主要依靠管理人員的領導和指導,隨著工作進展,主觀意識有所增長,導致內部控制制度的作用難以界定,表面上建立的制度會對國有企業(yè)的財務管理效果產生極大的不良影響。
財務風險意識不足
由于國有企業(yè)的特殊性質,其用于投資項目的資金相對稀缺,因此,國有企業(yè)的部份員工對于融資或風險管理也不夠熟悉,一些工作人員只是從財務管理層面上進行理解,認為風險管理工作是財務部門的責任,并不完全了解財務風險管理與企業(yè)和員工個人之間的關系,導致投資行為并未得到規(guī)范,投資收益低于投資成本,且投資回收也比較困難。對于企業(yè)管理人員來說,其對自身的風險管理責任認識不足,并難以有效實施財務風險管理。同時,部份國有企業(yè)沒有完善的風險管理計劃,即便是在及時了解了風險的情況下,員工也不敢輕易去嘗試應對。員工自身無法承擔資金運作的風險,也無法形成科學的防范意識,這也增加了管理層的財務管理難度,拉大了企業(yè)與市場間的距離,從而導致治理模式以落后的形式存在。
財務管理工作籠統(tǒng)
如今國內市場環(huán)境日新月異,國有企業(yè)需要建立科學合理的制度來實施漸進式治理,如此才能幫助企業(yè)不斷的適應動態(tài)變化的市場環(huán)境。但由于一些國有企業(yè)在執(zhí)行標準的制定上仍然存在問題等情況,這也使得企業(yè)的整體發(fā)展無法適應市場變化,這將對企業(yè)的財務管理產生嚴重的不良影響。在流動性資金管理方面,由于缺乏跟蹤和控制,大多數國有企業(yè)只注重成本和收益,而較少關注資金的整體流動和項目進展。在一些投資項目中,整體財務管理過于粗放,容易出現挪用資金等情況,這將對項目的順利實施產生較大阻礙,不僅會增加國有企業(yè)的投資風險,而且還會降低企業(yè)從投資項目中獲得的經濟效益。
國有企業(yè)財務資金管理風險的防范措施
積極優(yōu)化預算監(jiān)管體系
在新時代,國有企業(yè)需要做好財務管理工作,以有效化解潛在風險,實現可持續(xù)發(fā)展。應建立一個良好的預算監(jiān)管系統(tǒng),管理者應充分認識到財務預算對于國有企業(yè)經濟發(fā)展的重要影響。應結合國企發(fā)展實際,進一步優(yōu)化和改進績效及風險評估的初始預算監(jiān)測系統(tǒng),全面研究企業(yè)的項目成本、項目周期和項目盈利能力并系統(tǒng)評估,按照評估標準實施有針對性的監(jiān)測,這將有效提高預算控制的效率。此外,在評估投資風險時,必須確保評估的準確性和完整性。國有企業(yè)要監(jiān)測其評估結果,以提高預算和指標的準確性,從而有效避免財務風險。
完善企業(yè)內部控制制度
在完善財務管理制度的過程中,要加強對財務預算、投資項目、計劃項目成本的監(jiān)控和管理,并進行跟蹤監(jiān)測。目前,許多國有企業(yè)的財務管理結構都不夠科學也不夠合理,需要其在未來發(fā)展中進一步優(yōu)化,如此才能確保國有企業(yè)內部結構的完整性。同時,國有企業(yè)在發(fā)展過程中,應以體系為基礎,對各項經濟活動進行約束,如此才能避免金融活動中的某些高風險問題。在優(yōu)化管理結構之后,內部系統(tǒng)的準確性也將得到改善。國有企業(yè)的財務管理人員要發(fā)揮好自身職能,做好內部控制管理,在健全制度的基礎上對財務活動和審批進行嚴格的監(jiān)督管理,以有效防止企業(yè)資金的濫用問題,從而使企業(yè)的內部財務工作更加的高效和完善。
強化財務風險管理意識
在國有企業(yè)中,資金管理大多由高層和財務管理人員負責,因此需加強其責任意識,強化風險管理。無論是對大筆資金或是小筆支出的使用,都需要向財務管理人員提交相應申請,并且財務人員也要針對這些支出情況進行相應記錄。在支出資金的過程中相關人員應采取負責任的態(tài)度,對每筆支出過程進行記錄,企業(yè)還應結合財務人員開展工作的實際情況,對財務人員的工作動態(tài)進行全面掌握,如此才能幫助企業(yè)及時發(fā)現內部管控中出現的問題,并對問題進行及時解決。
為了落實好對資金的管理工作,國有企業(yè)應建立相應的資金管控與問責制度,并在資金使用的各階段提供監(jiān)測和管理分析,并及時報告。一旦企業(yè)出現了任何的資金損失問題,主管人員都應當及時向財務管理層進行報告,財務管理層也應在第一時間追究責任人的經濟責任。
企業(yè)必須要注重提高員工的業(yè)務素質和思想道德教育水平,這不僅能夠幫助員工更加靈活的對自身工作進行處理,還能在保證高效工作的基礎上,提升員工的工作質量。與此同時,企業(yè)還可以組織相應的技能培訓等活動,在幫助員工進行自我技能成長的過程中,平衡員工的工作心態(tài),進而提升員工的工作歸屬感以及滿足感,如此才能幫助員工更加高效地工作。還應秉承誠信原則,確保業(yè)務部門各項財務數據的可信度,從而降低企業(yè)的財務風險,促進企業(yè)內部治理。
4.4規(guī)范資金使用管理與控制
國有企業(yè)需要實施規(guī)范、科學的流動資金管理,加強資金使用的風險控制,加強財務管理和實際生產效率。要把企業(yè)當前生產經營發(fā)展的實際狀況與資金使用規(guī)劃、儲備資金水平的管理結合起來,并建立健全監(jiān)督機構,以監(jiān)測企業(yè)生產中的每個資金鏈,確定資金實際流入企業(yè)的情況,樹立“錢往哪里流,管理監(jiān)督就往哪里走”的思想,在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中都應控制現金流,特別需要注意的是企業(yè)資本流動和支付風險。例如,在支付負債方面是否存在風險;大額現金的產生、建立和支付是否符合規(guī)定;分析實際資本支出與現行預算是否存在差異及產生差異的原因等。還應避免員工利用職權侵吞企業(yè)資金,企業(yè)要落實定期流動資金的清查制度,主動查找資金使用中的漏洞,并采取有效措施予以糾正,對糾正漏洞的實際效果進行監(jiān)督和控制,以確保企業(yè)資金的安全使用。
拓寬融資風險防控范疇
通過拓寬投資理財渠道,采取多元化的融資方式,可以有效分散風險并降低風險發(fā)生的可能性。國有企業(yè)需要根據其業(yè)務類型選擇融資對象,如股權融資、債券融資、租賃融資等方式。在融資之前應對融資主體進行風險評估,以確保融資風險得到緩解。目前,一些國有企業(yè)采用PPP模式進行基礎設施建設,既實現了融資方式的創(chuàng)新,又降低了國有企業(yè)的風險。在投資方面,在進行投資渠道拓展時,要充分了解投資對象,應用科學的方式對投資項目進行全面評估,包括投資項目的可行性評估、收益評估和收益回收期評估。系統(tǒng)且全面的評估可以有效減少企業(yè)資本的回收問題,從而減輕企業(yè)的財務風險。
注重財務工作分析總結
國有企業(yè)在發(fā)展過程中要做好財務工作總結,只有通過不斷的分析總結,才能吸取更多的經驗教訓,避免企業(yè)的發(fā)展出現曲折和阻礙??茖W、高效的工作總結能夠促進企業(yè)財務狀況的進一步改善。國有企業(yè)可以利用先進的信息技術來擬制財務報告,并對財務信息進行統(tǒng)計分析,以識別某些財務風險,從而減少財務風險對國有企業(yè)帶來的影響。國有企業(yè)還要強化財務人才隊伍管理,定期培訓財務管理人員,幫助其掌握現代財務管理知識和技能,提高自身職業(yè)道德素養(yǎng)??梢匝堌攧展芾斫绲膶<覍ζ溥M行培訓授課,為企業(yè)帶來先進的理論和技術。注重獎懲機制的設計,對企業(yè)財務管理工作做出積極貢獻的員工要給予獎勵,對態(tài)度消極、工作嚴重失誤的員工要給予嚴厲處罰,為財務管理人員樹立榜樣,通過模范帶頭作用提高財務管理團隊的素質和工作效率。
綜上所述,國有企業(yè)要實現全面發(fā)展,就必須做好相應的財務資金管理與風險防范工作,還要強化管理人員的風險意識,對企業(yè)的內部制度進行全面優(yōu)化,如此才能強化后續(xù)項目的監(jiān)督管理力度。除此之外,企業(yè)還應當做好風險應對等工作,如此才能在保障國有企業(yè)安全建設的前提下,創(chuàng)造更多的經濟效益。
(作者單位:磐安縣國有資產經營有限公司)