陳 鶯

（福建省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司，福州 350011）

引 言

自從集團(tuán)企業(yè)誕生以來(lái)，我國(guó)諸多企業(yè)就開(kāi)始研究資金集中管理，從零開(kāi)始，到現(xiàn)在初步成形的管理體系，都是歷代管理人員逐漸摸索出來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，特別是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)合后，集團(tuán)企業(yè)對(duì)企業(yè)的資金集中管理越來(lái)越重視。那么，在建筑企業(yè)中如何通過(guò)有效的方式方法提升企業(yè)的資金集中管理，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)效率，就成為建筑企業(yè)需要著重思考的問(wèn)題。隨之而來(lái)的是建筑企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)，建筑企業(yè)是否具備完善的內(nèi)控體系，將直接影響整個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。大部分企業(yè)的內(nèi)控體系還不成熟，在實(shí)際運(yùn)作中存在諸多問(wèn)題，這就需要建筑企業(yè)深思在資金集中管理中該如何高效管理內(nèi)控體系。

一、建筑企業(yè)資金集中管理中內(nèi)控體系實(shí)施的意義

建筑企業(yè)業(yè)務(wù)非常多，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)日益增長(zhǎng)的當(dāng)今社會(huì)，建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。建筑企業(yè)要想在整個(gè)社會(huì)中占據(jù)一定的市場(chǎng)地位，就必須具備足夠的財(cái)務(wù)資金，資金能夠?yàn)榻ㄖ髽I(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部工程項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)中，資金監(jiān)管和合理分配能夠?yàn)榻ㄖ髽I(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供幫助。當(dāng)前，計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)在社會(huì)中占有大部分市場(chǎng)，在建筑企業(yè)內(nèi)的正常開(kāi)展也需要涉及大量的資源購(gòu)買(mǎi)等問(wèn)題，會(huì)產(chǎn)生諸多成本費(fèi)用預(yù)算及資金流轉(zhuǎn)等信息業(yè)務(wù)。

此外，企業(yè)如果是集團(tuán)公司，那么涉及的范圍就更加廣泛，在上下級(jí)子公司之間也會(huì)存在諸多資金管理問(wèn)題。因此，為確保集團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，建筑企業(yè)必須具備資金集中管理的內(nèi)部管控體系，這樣才能使企業(yè)具備更加強(qiáng)大的資金管理能力，面對(duì)不同企業(yè)發(fā)生的狀況及不可控因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控體系都能及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，進(jìn)而快速提升建筑企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建筑企業(yè)資金集中管理中內(nèi)控體系實(shí)施存在的問(wèn)題

（一）缺乏正確的認(rèn)知和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)

建筑企業(yè)中工程項(xiàng)目眾多，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在很大的管理漏洞，這在一定程度上是管理者沒(méi)有高度重視資金集中管理中內(nèi)控的真正意義導(dǎo)致的，管理者在日常工作運(yùn)營(yíng)中，只顧著將眼前的工作做完，沒(méi)有深度思考內(nèi)控體系對(duì)建筑企業(yè)的重要性。大部分管理者片面地認(rèn)為內(nèi)控體系只需要本單位做到就可以，沒(méi)有考慮到與下屬單位的控制關(guān)系，因而體系不能達(dá)成一致，在相互溝通中存在諸多理解誤區(qū)，從而嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)的快速發(fā)展。

此外，建筑企業(yè)對(duì)于資金管理人員的培訓(xùn)也是缺失的，導(dǎo)致資金管理人員對(duì)目前先進(jìn)的資金集中管理中較好的內(nèi)控體系了解得不夠，而仍然采用傳統(tǒng)的內(nèi)控管理方式，使得企業(yè)內(nèi)部發(fā)展緩慢，技術(shù)不能革新，思維不夠創(chuàng)新，這些都嚴(yán)重限制了建筑企業(yè)中資金集中管理內(nèi)控體系的建設(shè)工作。而且，建筑企業(yè)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的認(rèn)識(shí)比較淡薄，沒(méi)有充分意識(shí)到內(nèi)控體系缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在安全隱患等問(wèn)題。企業(yè)要想發(fā)展，就需要時(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的新變化，對(duì)建筑市場(chǎng)上先進(jìn)的內(nèi)控體系應(yīng)該有所了解，學(xué)習(xí)其他企業(yè)優(yōu)秀的案例，進(jìn)而提升自身的管理。然而，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知淡薄，直接導(dǎo)致建筑企業(yè)在整個(gè)社會(huì)中發(fā)展落后，在市場(chǎng)上逐漸沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)的快速發(fā)展。

（二）缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部管理機(jī)制

隨著現(xiàn)代社會(huì)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)內(nèi)部人員越來(lái)越多，不同項(xiàng)目資料也越來(lái)越多，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不適用于現(xiàn)在的建筑企業(yè)。如今網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展迅速，建筑企業(yè)如果仍然采用傳統(tǒng)的管理經(jīng)營(yíng)模式，就會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部信息泄露、資金鏈嚴(yán)重短路等情況，以及在實(shí)際工程管理中，缺乏健全的內(nèi)部管理，還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。此外，內(nèi)部管理不健全導(dǎo)致資金管理人員專業(yè)知識(shí)匱乏，不能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在資金集中管理中的重要性，使得企業(yè)內(nèi)部資金集中管理出現(xiàn)混亂，且資金管理效率低下。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)及上下級(jí)之間信息不互通，也會(huì)導(dǎo)致資金及內(nèi)部控制受限，財(cái)務(wù)流通不透明，直接影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至上下級(jí)企業(yè)在財(cái)務(wù)認(rèn)知和管理流程上出現(xiàn)信息理解失誤等問(wèn)題，使得建筑企業(yè)資金受限，由此導(dǎo)致建筑工程項(xiàng)目丟失。

與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的管控力度不夠，缺乏對(duì)人員專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，沒(méi)有建立健全的人才管理機(jī)制。當(dāng)前，社會(huì)人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，一切事物都需要人員來(lái)操作，人才是企業(yè)快速發(fā)展的主導(dǎo)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員如果缺乏專業(yè)知識(shí)，對(duì)資金集中管理內(nèi)部控制了解不深，那么在對(duì)企業(yè)資金集中管理中內(nèi)部控制制度制定的過(guò)程中會(huì)受到限制，且財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善內(nèi)部控制流程，在相關(guān)制度的制定上思考不全面，也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制在實(shí)際操作中出現(xiàn)漏洞。

（三）缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是建筑企業(yè)日常管理中需要的一個(gè)環(huán)節(jié)，而大部分建筑企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，因此在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的管理也是缺乏的。大部分管理者沒(méi)有深入了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)資金管理中的具體實(shí)施過(guò)程，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作只有非常淺顯的理解，在實(shí)際操作中沒(méi)有建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，很容易造成資金集中管理的漏洞，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤的重大問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是一種意識(shí)形態(tài)，它需要專業(yè)人員提前識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一分析，進(jìn)而利用現(xiàn)有的技術(shù)手段來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這一系列步驟都需要專業(yè)團(tuán)隊(duì)穩(wěn)扎穩(wěn)打來(lái)完成，實(shí)事求是地認(rèn)真評(píng)估，才能達(dá)到想要的效果。如果針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有健全的評(píng)估方法，那么在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部混亂，面對(duì)突發(fā)狀況不能夠及時(shí)彌補(bǔ)修正，這對(duì)建筑企業(yè)資金集中管理的內(nèi)控來(lái)說(shuō)是致命打擊。

此外，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)是極其不利的因素。針對(duì)不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，需要提前制定應(yīng)急預(yù)案措施，提前分析好各種風(fēng)險(xiǎn)可能，并做好防范措施，才能更好地服務(wù)于建筑企業(yè)。

三、建筑企業(yè)資金集中管理中內(nèi)控體系的思路

建筑企業(yè)資金集中管理中內(nèi)控體系建設(shè)（如圖1）是非常必要的，根據(jù)目前內(nèi)控體系建設(shè)在建筑企業(yè)資金集中管理中存在的諸多問(wèn)題，現(xiàn)提出以下兩點(diǎn)建設(shè)內(nèi)控體系的思路。

圖1 建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控建設(shè)思路

首先是意識(shí)形態(tài)方面的，在開(kāi)展這項(xiàng)工作之前，建筑企業(yè)管理者或者建設(shè)體系工作人員需要在意識(shí)上具有明確的認(rèn)知，能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系在企業(yè)發(fā)展中的重要性，同時(shí)需要把控好風(fēng)險(xiǎn)，需要具備很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

其次是在組織建設(shè)內(nèi)控體系過(guò)程中需要考慮以下三個(gè)方面，即建立風(fēng)險(xiǎn)管理專家組、完善內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控力度，下面將逐一對(duì)其進(jìn)行介紹。

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)管理專家組

建筑企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中的項(xiàng)目居多，不同工程項(xiàng)目需要承擔(dān)不同的施工風(fēng)險(xiǎn)，且國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)也具有不穩(wěn)定性。隨著國(guó)家政策及自然因素的不可控性，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中很容易受到政策變化的影響，建筑企業(yè)需要對(duì)這些變化做出相應(yīng)的反應(yīng)，改變自身的管理模式。針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理專家團(tuán)隊(duì)，他們能夠提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)企業(yè)的影響。

風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的，在我國(guó)社會(huì)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)只能提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行防范，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及防范措施的制定等一系列步驟，均需要專業(yè)人士進(jìn)行設(shè)計(jì)，因此企業(yè)內(nèi)部需要建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)不同政策做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)能夠從各種專業(yè)角度洞察到未來(lái)建筑行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，并且根據(jù)政策的變化趨勢(shì)，及時(shí)地對(duì)項(xiàng)目做出調(diào)整，此外還能夠提前預(yù)測(cè)企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的模式。

企業(yè)內(nèi)部還需要加強(qiáng)高層與普通員工之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，專家組成員需要制定一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，高層具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，在一定程度上能夠督促普通員工在工作中及時(shí)避免不必要的錯(cuò)誤，這樣也能夠提高工作人員的工作積極性，同時(shí)端正他們的工作態(tài)度。專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，能在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)及時(shí)做出預(yù)警，并且能夠盡快地做出分析，得到最佳的解決措施，這樣能夠避免建筑工程項(xiàng)目延期，并且也能夠減少建筑工作操作不規(guī)范導(dǎo)致的法律問(wèn)題。

（二）完善內(nèi)部管理制度

建筑企業(yè)在社會(huì)中的項(xiàng)目工程要想開(kāi)展得有序，就需要在內(nèi)控體系的建設(shè)中著重考慮企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的完善性，尤其是財(cái)務(wù)資金問(wèn)題，財(cái)務(wù)資金在資金集中管理過(guò)程中起到關(guān)鍵性作用。當(dāng)前，隨著建筑企業(yè)的快速發(fā)展，建立資金集中管理制度已經(jīng)有了初步的管理成效。隨著社會(huì)科學(xué)的不斷進(jìn)步，建筑企業(yè)也需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)建立適合當(dāng)前發(fā)展的管理制度。企業(yè)經(jīng)濟(jì)及管理制度需要整合目前社會(huì)上的一些優(yōu)勢(shì)，并且結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)來(lái)完善資金集中管理制度。

首先，建筑企業(yè)資金管理的模式是想要建筑企業(yè)的效益變得更好，并且獲得更好的進(jìn)展。建筑企業(yè)就需要從內(nèi)部控制管理體系方面進(jìn)行研究。深入研究預(yù)算管理工作能夠?qū)ㄖ髽I(yè)內(nèi)部做出更加細(xì)致的財(cái)務(wù)資金規(guī)劃。細(xì)致地區(qū)分各項(xiàng)目及各人員的工作，能夠使建筑企業(yè)在施工過(guò)程中具有更加完善的工作流程，這樣也能夠使各企業(yè)部門(mén)及跨部門(mén)，或者集團(tuán)與下級(jí)企業(yè)之間的協(xié)同合作有序落實(shí)到資金管理工作中，從而提高資金管理的內(nèi)部控制。

其次，建筑企業(yè)的資金管理中內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)基本管理制度不能混為一談，兩者需要有明確的區(qū)分，業(yè)務(wù)之間要分工明確，這樣才能夠有助于企業(yè)內(nèi)部資金集中管理制度的開(kāi)展，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)建筑企業(yè)資金集中管理工作的有序進(jìn)行。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控力度

建筑企業(yè)內(nèi)部資金集中管理內(nèi)控體系的建設(shè)除了上述幾點(diǎn)，還需加強(qiáng)監(jiān)管力度。一個(gè)企業(yè)要想具有好的發(fā)展前景，均需要完善對(duì)應(yīng)的制度，如風(fēng)險(xiǎn)管理制度、控制管理制度、監(jiān)督管理制度及考核制度等。企業(yè)資金及管理的健康發(fā)展需要更加強(qiáng)有力的監(jiān)管制度，設(shè)立嚴(yán)格健全的監(jiān)管制度，時(shí)刻提醒員工在日常工作中遵紀(jì)守法，合規(guī)辦事，從而更好地規(guī)范企業(yè)人員的行為，同時(shí)也能在企業(yè)內(nèi)部形成較好的監(jiān)督管理氛圍，員工之間相互監(jiān)督能夠提高工作積極性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，監(jiān)督管理工作需要做到專人專責(zé)，針對(duì)部門(mén)內(nèi)部業(yè)務(wù)和跨部門(mén)、跨公司業(yè)務(wù)進(jìn)行明確分工，做到理性工作，面對(duì)不合規(guī)行為，要嚴(yán)加懲罰，及早遏制不合規(guī)行為，從而有效推進(jìn)建筑企業(yè)的快速高效運(yùn)營(yíng)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的建設(shè)，需要多方面考慮和制定各類管控制度，在正確認(rèn)知的前提下，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)意識(shí)也是建筑企業(yè)管理需要深入考慮的問(wèn)題。

首先，風(fēng)險(xiǎn)管理制度是非常必要的部分，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析直接影響企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，面對(duì)不可控因素或者意外事故等，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范制度能夠盡快對(duì)突發(fā)事情進(jìn)行緊急處理，并且面對(duì)此類事物，企業(yè)具備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和快速響應(yīng)機(jī)制，能夠盡快規(guī)避不利影響。

其次，應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，內(nèi)控體系能夠防范和應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，在日常企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中還能夠快速推進(jìn)企業(yè)內(nèi)外部的相互合作，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

最后，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管力度，對(duì)內(nèi)控結(jié)果的管理及內(nèi)控結(jié)果的反饋是進(jìn)一步優(yōu)化建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系的重要依據(jù)。加強(qiáng)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理，確保企業(yè)資金安全，防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金利用效率，對(duì)建筑企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展十分重要。因此，建筑企業(yè)必須重視資金集中管理在內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，這樣才能確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。