文/侯慧玲 （山西石化格盟天然氣銷售有限責(zé)任公司）

企業(yè)正確運(yùn)用內(nèi)控管理手段，可以幫助自身實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展，在日常管理中對(duì)當(dāng)下經(jīng)營狀況得出合理化判斷。為穩(wěn)步提升管理水平，應(yīng)當(dāng)在明確內(nèi)控對(duì)其價(jià)值的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)其的認(rèn)識(shí)，合理推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，保障內(nèi)控管理工作得以順利運(yùn)行。

一、企業(yè)內(nèi)控管理

（一）內(nèi)控含義

每家企業(yè)需要面對(duì)的市場條件、行業(yè)限制與政策法規(guī)均存在差異，因此實(shí)際面臨的內(nèi)控問題也會(huì)有不同，而內(nèi)控管理目標(biāo)與要素基本相同。企業(yè)內(nèi)控實(shí)質(zhì)上是基于自身管理需要建立起的一種機(jī)制，針對(duì)管理行為實(shí)施系統(tǒng)化的約束與規(guī)范。內(nèi)控管理目標(biāo)存在長期性特征，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)確立，既涵蓋經(jīng)營、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等多項(xiàng)目標(biāo)，又是其自身存續(xù)、進(jìn)步的根本，指引其走上更為長遠(yuǎn)的運(yùn)營道路。在內(nèi)控建設(shè)中，管理要素應(yīng)滿足企業(yè)成長需要，合理化把控其運(yùn)營環(huán)境，形成健康、適宜的工作氛圍，并依托于企業(yè)文化，向全體員工，乃至外界清楚傳達(dá)自身管理理念，確認(rèn)崗位職責(zé)。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，也都對(duì)企業(yè)經(jīng)營起到引導(dǎo)性的作用，加之信息交流、傳遞方面的管理，二者結(jié)合下可以給企業(yè)內(nèi)控管理輸送所需的數(shù)據(jù)，有助于企業(yè)經(jīng)營決策者以戰(zhàn)略的角度，分析與處理問題，繼而提升企業(yè)管理水平。

（二）內(nèi)控步驟

內(nèi)控是企業(yè)現(xiàn)代化管理的關(guān)鍵方法，可以確保企業(yè)正常運(yùn)行。實(shí)施內(nèi)控工作期間，相關(guān)人員需全面監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部所有運(yùn)轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)與具體行為，比如資產(chǎn)與工作程序、既有工作者等，實(shí)施全面性的管理。規(guī)范所有部門人員的工作行為，優(yōu)化工作成效與質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性以及資產(chǎn)完整性，依托于較為完善的工作機(jī)制，全方位監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為。

企業(yè)的內(nèi)控管理基本上能分成三個(gè)步驟：首先是預(yù)測(cè)，處于該內(nèi)控階段中，要求管理者可以準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以現(xiàn)有資產(chǎn)、運(yùn)營活動(dòng)、日常收支方面為切入點(diǎn)，實(shí)施深層次分析，由此選擇比較合適、高效的處理與應(yīng)對(duì)辦法。其次是控制，按照預(yù)測(cè)結(jié)果，對(duì)可能會(huì)爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)做好預(yù)防工作。該步驟的內(nèi)控工作面向企業(yè)資源、人力、財(cái)務(wù)與物流等，利用合理調(diào)配、優(yōu)化所有資源，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)工作程序，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠、齊全，以及經(jīng)營行為的及時(shí)性。最后是監(jiān)督，該環(huán)節(jié)要保障全面性，滲透在企業(yè)管理的全過程，不管是持有的資源，還是財(cái)務(wù)狀況，均需安排監(jiān)督檢查，確保所有部門都接受監(jiān)管，這樣有利于發(fā)現(xiàn)隱患，并進(jìn)行預(yù)防和規(guī)避，使企業(yè)保持較高的發(fā)展速度[1]。

二、內(nèi)控建設(shè)對(duì)企業(yè)管理水平的價(jià)值表現(xiàn)

現(xiàn)代企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)在管理方式上有所不同，如今的市場環(huán)境對(duì)企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)、管理有了更高的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)為追求更高、更穩(wěn)定的行業(yè)地位，就需重視培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)與實(shí)力，并且只有運(yùn)用科學(xué)的管理方法，才有機(jī)會(huì)保障企業(yè)的經(jīng)營效率，保持穩(wěn)定發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)下，各個(gè)企業(yè)或多或少都會(huì)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但會(huì)在其內(nèi)控能力加強(qiáng)中不斷下降。所以說，企業(yè)運(yùn)營期間，若想降低風(fēng)險(xiǎn)形成與爆發(fā)的可能性，應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制。并且此項(xiàng)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行中具有極為重要的地位，有助于提升自身總體的管理水平。

（一）提升財(cái)管水平

從某個(gè)角度上來看，財(cái)管應(yīng)當(dāng)屬于內(nèi)控，兩者就是包含和被包含的關(guān)系。企業(yè)利用推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，可以對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中開展的重點(diǎn)事項(xiàng)加以制約，規(guī)范財(cái)管行為，有利于預(yù)防某些財(cái)管漏洞與實(shí)務(wù)，進(jìn)一步保障財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)性。

而企業(yè)在運(yùn)營期間，資金是支持其基本運(yùn)行狀態(tài)的關(guān)鍵要素，所以資金管理明顯會(huì)影響到企業(yè)發(fā)展。借助內(nèi)控建設(shè)，加強(qiáng)資金管理力度，有助于提升資金應(yīng)用的效率，保障資產(chǎn)資金安全。如此既可以資金管理水平，又能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的約束力，預(yù)防資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，這些管理與規(guī)范也都對(duì)財(cái)管水平有積極的促進(jìn)作用，實(shí)現(xiàn)健全財(cái)管體系，幫助企業(yè)穩(wěn)步前進(jìn)。

（二）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)通過建設(shè)內(nèi)控，可以加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，繼而降低風(fēng)險(xiǎn)問題帶來的后果，控制實(shí)際損失。市場經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與管理中，遇到的風(fēng)險(xiǎn)類型愈發(fā)多樣化，要求企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)控，以免風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)后出現(xiàn)很難承受的后果。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，可以提升企業(yè)整體的風(fēng)控認(rèn)識(shí)，梳理、提煉出風(fēng)險(xiǎn)要素，設(shè)置比較全面的防范工作體系，使企業(yè)能夠開展精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，并找出形成風(fēng)險(xiǎn)的要素，發(fā)揮出內(nèi)控管理的價(jià)值，降低經(jīng)濟(jì)損失[2]。另外，還能對(duì)管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，靈活調(diào)整管理程序，提高企業(yè)整體預(yù)防、抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平，保證其始終處于經(jīng)濟(jì)狀態(tài)中，應(yīng)對(duì)市場經(jīng)濟(jì)形成的諸多挑戰(zhàn)，由此強(qiáng)化其市場競爭力，推動(dòng)企業(yè)走上長期發(fā)展的道路。

（三）改善預(yù)算管理

依托于高效財(cái)管的預(yù)算管理方法，完成預(yù)算編制，這可以為高層管理者提供決策方向，達(dá)到提升資金實(shí)際價(jià)值的目的。所謂的預(yù)算管理，就是內(nèi)部專業(yè)財(cái)務(wù)工作者，通過對(duì)企業(yè)當(dāng)前狀態(tài)的細(xì)致分析，聯(lián)系市場預(yù)算，編制其未來投入預(yù)算方案，可以保障和企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)的契合度。為確保預(yù)算體系的完善性，在編制過程中應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)參與的所有預(yù)算項(xiàng)目，并通過定期分解預(yù)算目標(biāo)，保障此項(xiàng)管理得到及時(shí)反饋，盡快發(fā)現(xiàn)實(shí)際問題，合理優(yōu)化下一階段的預(yù)算方案。同時(shí)為降低預(yù)算管理結(jié)果和經(jīng)營實(shí)際的偏差，還應(yīng)進(jìn)行財(cái)報(bào)分析，把當(dāng)前經(jīng)營成果與預(yù)算信息進(jìn)行比對(duì)，這樣利于優(yōu)化預(yù)算管理制度。

（四）加強(qiáng)經(jīng)營管理

經(jīng)營決策中，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)且充足的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與管理信息，這樣才能保障決策的合理性與可行性。推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，有助于打通企業(yè)內(nèi)部的交流通道，使資源得到有效共享與利用。而部門間及時(shí)有效溝通，可以簡化工作流程，減少重復(fù)性工作的資源消耗，使員工可以把更多精力放在分析與處理問題方面。另外，也能夠提升對(duì)信息傳遞過程的管控，確保內(nèi)容完整性、時(shí)效性與真實(shí)性，如此使管理信息更為全面、合理，給企業(yè)運(yùn)營規(guī)劃及決策及時(shí)提供所需的資料，這樣有助于提升整體經(jīng)營管理水平，適應(yīng)企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化的運(yùn)營目標(biāo)。

三、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控建設(shè)價(jià)值的策略建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)

為發(fā)揮出內(nèi)控管理的實(shí)際價(jià)值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先從意識(shí)入手，為健全相應(yīng)管理體系做好準(zhǔn)備工作，營造出良好的內(nèi)部工作氛圍。經(jīng)營管理人員要積極調(diào)整自身對(duì)內(nèi)控的理解，消除原本對(duì)其的片面認(rèn)知，由此逐漸延伸到整個(gè)企業(yè)內(nèi)部，形成內(nèi)部文化。此外要引導(dǎo)所有部門人員，注重相互交流、信息共享，及時(shí)傳遞有價(jià)值的信息，方便落實(shí)內(nèi)控工作，改善資源分配結(jié)構(gòu)，推動(dòng)內(nèi)控持續(xù)性開展。為此，企業(yè)還需根據(jù)當(dāng)前管理日常，組織相關(guān)的宣傳活動(dòng)，積極拓展工作途徑，使其和企業(yè)文化充分結(jié)合，并配以績效激勵(lì)管理舉措，由人力資源管理團(tuán)隊(duì)全面配合，如此逐漸打造出利于有效進(jìn)行內(nèi)控的企業(yè)環(huán)境。

（二）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

圍繞財(cái)務(wù)工作建設(shè)內(nèi)控制度，企業(yè)需以下述幾點(diǎn)為突破口。首先，明確財(cái)務(wù)人員權(quán)責(zé)。企業(yè)內(nèi)控工作開展期間，需要確認(rèn)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)職責(zé)劃分以及具體工作事項(xiàng)，按照實(shí)際權(quán)責(zé)與基本工作程序進(jìn)行監(jiān)督、控制。因此，企業(yè)需加強(qiáng)、完善內(nèi)部組織體系，保障全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均有章可循，根據(jù)設(shè)定程序與項(xiàng)目計(jì)劃順利落實(shí)。其次，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須正確且完整。構(gòu)建以財(cái)務(wù)控制為中心的內(nèi)控體系，必須保證會(huì)計(jì)憑證與各項(xiàng)數(shù)據(jù)記錄的真實(shí)性與完整性。比如原始憑證要按照相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)填寫格式、傳遞流程、各聯(lián)用途、簽章、編號(hào)等內(nèi)容的統(tǒng)一性。而賬簿記錄中，也要確保記錄方法和格式前后相同。財(cái)務(wù)核算期間，無論是標(biāo)保數(shù)據(jù)、余額明細(xì)等核對(duì)工作均要符合有關(guān)操作規(guī)范。最后，財(cái)務(wù)制度需具備全面性與嚴(yán)密性的特點(diǎn)。比如在制定財(cái)產(chǎn)清查制度期間，為維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，保管人員應(yīng)對(duì)每項(xiàng)物資仔細(xì)收付，并采用永續(xù)盤存的方式，核對(duì)庫存賬。另外，企業(yè)需為財(cái)產(chǎn)物資安排全面與局部相結(jié)合的清查管理，確保記錄與實(shí)物相符。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

企業(yè)風(fēng)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋幾個(gè)要素。一是內(nèi)部環(huán)境，其是風(fēng)控要素的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境關(guān)系到整體戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估，并會(huì)影響內(nèi)控行為與監(jiān)督舉措的設(shè)置和落實(shí)。二是目標(biāo)制定。按照企業(yè)發(fā)展預(yù)期，管理人員需明確設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，并在分解到組織各個(gè)層級(jí)上。三是事項(xiàng)識(shí)別，也就是確認(rèn)某些要件會(huì)使經(jīng)營管理陷入風(fēng)險(xiǎn)之中，一般要綜合分析內(nèi)外部諸多因素。前者主要是企業(yè)管理者的選擇，如設(shè)施、技術(shù)、人力等，并重視企業(yè)經(jīng)營歷史與未來。而后者通常是來自外界環(huán)境的壓力與變量。四是風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)及評(píng)價(jià)。其是基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，進(jìn)一步量化發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，判斷某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)后的后果，為風(fēng)控策略制定提供方向。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)質(zhì)上有兩個(gè)部分，即風(fēng)險(xiǎn)損失頻率以及損失程度。損失頻率是利用計(jì)算次數(shù)概率分布，通過把暴露數(shù)、危險(xiǎn)事故與損失形態(tài)進(jìn)行組合式分析，確認(rèn)概率分布狀況。而損失程度就是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的危害。五是風(fēng)險(xiǎn)控制。該環(huán)節(jié)需融入風(fēng)險(xiǎn)管理全程，依托于管理方案，對(duì)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行中的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行回應(yīng)。六是管理評(píng)價(jià)。因?yàn)槭袌鰲l件差異，使得企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)不同。為保障風(fēng)控的有效性，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理全程安排定期檢查與調(diào)整，使風(fēng)控始終與企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)相適應(yīng)。

為了支持內(nèi)控建設(shè)，以風(fēng)控為導(dǎo)向，企業(yè)需建立與完善相應(yīng)的控制體系，其是在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理中產(chǎn)生的一種功能系統(tǒng)，這也是預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要切入點(diǎn)。首先，針對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建全過程管控機(jī)制，使此項(xiàng)管理行為延伸到每個(gè)角落。其次，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，借此針對(duì)資本運(yùn)營以及資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題，提升危機(jī)管理水平。管理實(shí)踐中，通過對(duì)調(diào)查、監(jiān)督資本運(yùn)營程序，分析財(cái)報(bào)與各項(xiàng)指標(biāo)，如果察覺到異常跡象，就可著手安排規(guī)避、應(yīng)對(duì)工作，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)損失。最后，打造全員風(fēng)控格局，完善內(nèi)部控制機(jī)制。通過全員風(fēng)控，由管理人員、普通員工與企業(yè)一同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

（四）推行全面預(yù)算內(nèi)控

企業(yè)建設(shè)內(nèi)控中，需明確內(nèi)控目標(biāo)，確保其順利落地。并且主動(dòng)調(diào)整現(xiàn)有不合理的公司規(guī)定，逐漸構(gòu)建起全面預(yù)算內(nèi)控形式，使預(yù)算編制可以給內(nèi)控、經(jīng)營決策提供依據(jù)。

首先，企業(yè)預(yù)算部門（或委員會(huì)）對(duì)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)全權(quán)負(fù)責(zé)。企業(yè)高層決策者對(duì)內(nèi)控負(fù)有直接性責(zé)任的同時(shí)，也應(yīng)設(shè)置專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)，便于細(xì)化落實(shí)內(nèi)控管理。預(yù)算部門的工作包含確認(rèn)企業(yè)預(yù)算編制準(zhǔn)則，基于已有的戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度預(yù)算。同時(shí)，按照企業(yè)對(duì)預(yù)算結(jié)果的審議結(jié)果與更改建議進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)預(yù)算編制條件突發(fā)巨大改變時(shí)，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)盡快修改預(yù)算方案，同時(shí)要預(yù)測(cè)與分析預(yù)算落實(shí)狀況，對(duì)比實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行偏差探究，必要時(shí)進(jìn)行適當(dāng)修正。其次，部門授權(quán)經(jīng)營。實(shí)行預(yù)算內(nèi)控時(shí)，主要工作事項(xiàng)覆蓋經(jīng)營業(yè)務(wù)全過程，企業(yè)能根據(jù)預(yù)算編制與分析執(zhí)行狀況，了解來落實(shí)部分的原因，并針對(duì)由此到來的負(fù)面影響加以處理。現(xiàn)實(shí)管理作業(yè)中，預(yù)算編制無論實(shí)際推行方向如何，最終都需要內(nèi)控高層確定，而且在制定預(yù)算中應(yīng)有清楚的權(quán)責(zé)利關(guān)系。最后，全面實(shí)行預(yù)算工作。與風(fēng)控一樣，預(yù)算管理也要融入企業(yè)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)，具體分成制定、決策、執(zhí)行與考核幾個(gè)步驟。制定預(yù)算時(shí)，企業(yè)內(nèi)的相關(guān)部門要按照整體發(fā)展目標(biāo)，編制預(yù)算方案。假設(shè)出現(xiàn)大額追加事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算部門和其他部門共同分析確認(rèn)，預(yù)算決策則是由企業(yè)高層管理者進(jìn)行。基于此，按照企業(yè)具體情況，設(shè)置部門與機(jī)構(gòu)的預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行與考核也要安排專職人員負(fù)責(zé)。

（五）完善內(nèi)控制度評(píng)價(jià)

企業(yè)建設(shè)內(nèi)控機(jī)制中，要設(shè)置配套的評(píng)價(jià)體系，由此判斷內(nèi)控制度完善性與執(zhí)行效果。

一方面，內(nèi)部審計(jì)要由僅針對(duì)財(cái)務(wù)，擴(kuò)大到內(nèi)控方向。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，內(nèi)部審計(jì)通常是面向企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并管控財(cái)務(wù)工作行為的規(guī)范問題。外部年報(bào)審計(jì)則只面向經(jīng)濟(jì)效益，以第三方視角評(píng)價(jià)投資者行為帶來的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)長期發(fā)展中，規(guī)模有所擴(kuò)大，為進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步，應(yīng)當(dāng)把原本圍繞經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)作業(yè)，轉(zhuǎn)變成以內(nèi)控為核心的管理層面。企業(yè)投資者則要關(guān)注內(nèi)控制度的建設(shè)，保障其科學(xué)性和嚴(yán)密性。

另一方面，提高評(píng)價(jià)深度與全面性。對(duì)于內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)，相關(guān)人員要著眼于制度構(gòu)建和執(zhí)行的整體表現(xiàn)，并定期評(píng)估內(nèi)控行為的有效性，由此生成評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告，明確工作問題。另外，也要按照現(xiàn)行法律法規(guī)，適當(dāng)調(diào)整運(yùn)營業(yè)務(wù)。假設(shè)企業(yè)運(yùn)營環(huán)境發(fā)生改變，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)推進(jìn)情況與面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度，合理調(diào)節(jié)評(píng)價(jià)范圍與程序，并加以健全和創(chuàng)新。對(duì)于內(nèi)控制度進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)判斷內(nèi)控是否實(shí)現(xiàn)全覆蓋，如此才能為企業(yè)內(nèi)控持續(xù)性建設(shè)提供內(nèi)部支撐力。

（六）提升信息化建設(shè)

首先，把形成的內(nèi)控機(jī)制“嵌入”信息化建設(shè)中。企業(yè)在組建內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)時(shí)，可以把IT人才吸納進(jìn)來。借助前提調(diào)研、方案分析，建立基本的內(nèi)部職能結(jié)構(gòu)，完善頂層設(shè)計(jì)。在合理、詳細(xì)劃分職能后，進(jìn)行將內(nèi)控融入信息化建設(shè)的各項(xiàng)努力中，穩(wěn)固完善成果，發(fā)揮內(nèi)控價(jià)值。

其次，把信息化程序當(dāng)成內(nèi)控制度落實(shí)的載體。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控不應(yīng)只是為保障自身各項(xiàng)經(jīng)營行為合規(guī)，還需通過有效開展內(nèi)控，給自身帶來真實(shí)、可見的效益。信息化技術(shù)的運(yùn)用，使得經(jīng)營業(yè)務(wù)審批轉(zhuǎn)移到線上進(jìn)行，確定各項(xiàng)內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，降低人為干擾。最終實(shí)現(xiàn)把內(nèi)控機(jī)制嵌入到所有部門崗位的平臺(tái)頁面上，由管理者“引航”，和平日工作密切相連。通過加強(qiáng)問題處理方案的整合力度，使內(nèi)控管理平穩(wěn)“著陸”。另外，企業(yè)還要開發(fā)和運(yùn)維管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息集約化管理，給內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)提供信息支持。再者，基于信息平臺(tái)，落實(shí)文化宣傳。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，文化關(guān)系到全體員工對(duì)公司價(jià)值觀的認(rèn)同感，是內(nèi)控管理的精神支柱。推動(dòng)企業(yè)文化建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部工作環(huán)境，便于員工配合內(nèi)控管理工作。

最后，借助信息平臺(tái)，挖掘改善管理水平的切入點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部信息平臺(tái)建設(shè)和運(yùn)維，需由開發(fā)或運(yùn)維人員和內(nèi)部審計(jì)人員交流與協(xié)調(diào)，發(fā)揮出系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)能夠及時(shí)掌握客戶信息，了解市場動(dòng)態(tài)。并利用大數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營業(yè)務(wù)，消除與規(guī)避不穩(wěn)定要素，從總體上提升企業(yè)的管理水平。

四、結(jié)束語

如今的企業(yè)面臨著極其復(fù)雜的運(yùn)營環(huán)境，為了能夠在行業(yè)市場內(nèi)穩(wěn)固地位、謀求發(fā)展，就不宜只專注創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)維護(hù)自身的經(jīng)營狀態(tài)與內(nèi)部穩(wěn)定性。通過提升整體管理水平，挖掘出現(xiàn)有資源的潛在作用，保障其利用率，實(shí)現(xiàn)綜合價(jià)值最大化。而利用加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，能夠進(jìn)一步規(guī)范自身經(jīng)營行為，優(yōu)化處理問題和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，消除管理中的漏洞，全方位提高市場競爭實(shí)力。按照指定的戰(zhàn)略規(guī)劃，逐漸達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，加深企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營的程度。