文/胡海燕 （浙江榮盛控股集團(tuán)有限公司）

一、民營企業(yè)資金管理

（一）民營企業(yè)資金管理概述

我國當(dāng)前社會環(huán)境下的民營企業(yè)，雖然對企業(yè)資金管理工作有一定的重視程度，但在工作落實(shí)過程中存在規(guī)范性明顯不足的問題，極易受到外部因素和人為因素的干擾，導(dǎo)致資金管理工作的作用受到極大的限制。在落實(shí)資金管理工作的過程中，必須要有完善的資金管理制度作為指導(dǎo)，嚴(yán)格按照資金管理制度規(guī)程對資金管理工作的推進(jìn)進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)管理層需要在此過程中始終對資金管理工作保持高度重視，保證在整個企業(yè)內(nèi)部形成良好的工作氛圍，才能最大限度地保障資金管理的有效性。

（二）民營企業(yè)實(shí)施資金管理的重要性

企業(yè)發(fā)展中以資金流為其生命線，原因是在企業(yè)經(jīng)營中需要運(yùn)用資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)與循環(huán)，周轉(zhuǎn)與循環(huán)是否順利、是否有效決定著企業(yè)是否能夠在市場中保持可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，資金流還是有效反映企業(yè)能否創(chuàng)造出價(jià)值的重要指標(biāo)。企業(yè)在開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動時(shí)都需要運(yùn)用資金來促其順利且有效開展，進(jìn)而達(dá)到從經(jīng)濟(jì)活動中獲取經(jīng)濟(jì)收益的目的。而要實(shí)現(xiàn)資金能夠在企業(yè)各項(xiàng)活動中充分發(fā)揮出作用，需要開展資金管理工作[1]。由于資金的應(yīng)用涉及企業(yè)經(jīng)營中的方方面面，所以資金管理過程也滲透到企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，可以說是貫穿于企業(yè)經(jīng)營的重要管理工作。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)背景下的民營企業(yè)具有較高的競爭壓力，需要民營企業(yè)擁有充足及穩(wěn)定的資金流，保障資金流能夠滿足自身發(fā)展需求。而要實(shí)現(xiàn)資金流達(dá)到充足、穩(wěn)定的要求，需要民營企業(yè)做好資金管理工作并保證管理過程科學(xué)化、嚴(yán)謹(jǐn)化、有效化，提高企業(yè)整體管理效率。與此同時(shí)，資金管理工作緊密聯(lián)系著企業(yè)各個部門，企業(yè)為確保資金流正常周轉(zhuǎn)，需要建立合理合規(guī)的資金管理制度，確保資金管理發(fā)揮出最大價(jià)值，敦促企業(yè)資金良性循環(huán)，提高企業(yè)管理效率，降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。妥善管理資金鏈還能夠?yàn)槠髽I(yè)決策、投資計(jì)劃提供科學(xué)有效的信息，為企業(yè)長期規(guī)劃提供合理保障，增加企業(yè)在市場的競爭力度，維持企業(yè)健康長久發(fā)展[2]。

二、民營企業(yè)實(shí)施資金管理工作時(shí)存在的問題

（一）缺乏資金管理意識

從分析民營企業(yè)當(dāng)前開展的資金管理工作可知，管理者缺乏資金管理意識及未制定出周密的資金管理計(jì)劃，導(dǎo)致資金使用情況未得到有效控制，資金流量與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的開展并未達(dá)到相互匹配。同時(shí)，民營企業(yè)投資前并未充分調(diào)研市場，也未掌握自身實(shí)際生產(chǎn)情況，在統(tǒng)計(jì)資金投入時(shí)未采用科學(xué)的分析與預(yù)算方法，導(dǎo)致投資出現(xiàn)盲目性的問題。由于民營企業(yè)大多是家族管理模式，企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)屬一家所有，兩權(quán)歸屬于一個家族的好處是提高了企業(yè)處理相關(guān)權(quán)益的效率，但是容易出現(xiàn)缺少管理制度、管理隨意、管理人員與工作人員的素養(yǎng)偏低的情況。又因?yàn)槭羌易骞芾?，管理層的資金管理意識比較薄弱，同時(shí)又并不放心交給外界專業(yè)人員，導(dǎo)致資金管理容易出現(xiàn)問題，會計(jì)的工作難度被迫加大[3]。

（二）缺乏籌資渠道

目前，民營企業(yè)因自身規(guī)模較小及信用不足的問題，存在著籌資難與資金成本投入高的問題，即使少數(shù)民營企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模后實(shí)現(xiàn)了公開發(fā)行股票與債券進(jìn)行籌集資金的過程，但是大部分民營企業(yè)并未具備上市和發(fā)行債券的資格，還因自身?xiàng)l件的限制不被資本市場所接受。而銀行等金融機(jī)構(gòu)在收到民營企業(yè)融資申請后，需先對企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，須達(dá)到相應(yīng)要求后才能獲得相應(yīng)授信審批，但是大多數(shù)民營企業(yè)規(guī)模較小且信用不足而難以獲得貸款批準(zhǔn)。盡管國家為扶持民企構(gòu)建了多層次的資本市場體系，出臺了一系列新政策，但是大部分民企都不曾享受到政策紅利。而且融資的渠道比較單一、傳統(tǒng)，籌集的資金大都是企業(yè)往年正常盈利的利潤和股東投資的實(shí)際資金，而隨著認(rèn)繳制度的頒布，企業(yè)實(shí)際收到的資金不能一次性到位，需要多次累積[4]。

（三）缺乏資產(chǎn)變現(xiàn)能力

近幾年來，市場競爭力度呈現(xiàn)出日益激烈的現(xiàn)象，民營企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常會采取擴(kuò)大銷售規(guī)模來達(dá)到搶占市場份額的目的。在擴(kuò)大銷售規(guī)模中往往會采取賒銷政策，但是由于未構(gòu)建嚴(yán)格的信用制度，未在賒銷之前深入調(diào)查買方信用狀態(tài)，也未正確評估出應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)，極易引發(fā)呆賬、壞賬，并且也不具備催收能力造成壞賬損失率較高，造成資金無法快速回籠而影響了資金流的循環(huán)并阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（四）缺乏有效的資金管理制度

目前，我國民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)模式大多屬于家族模式，各種權(quán)限并未分離而是統(tǒng)一管理，導(dǎo)致民營企業(yè)缺乏市場化管理手段而造成內(nèi)部資金管理工作出現(xiàn)問題。規(guī)模較大的民營企業(yè)采用了現(xiàn)金支付授權(quán)制度，但是并未構(gòu)建出完善的授權(quán)體系及配備相應(yīng)的監(jiān)管制度，未能有效監(jiān)管項(xiàng)目資金而易發(fā)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)模較小的民營企業(yè)擁有簡單的組織架構(gòu)，但是卻未將崗位間的制衡作用考慮在內(nèi)，員工在工作中會身兼多職而未能充分發(fā)揮出每個職位的作用。同時(shí)，規(guī)模較小的民營企業(yè)經(jīng)營中過多的注重生產(chǎn)與銷售而未重視資金管理，導(dǎo)致民營企業(yè)在經(jīng)營中會面臨較多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，易發(fā)生資金流失風(fēng)險(xiǎn)。

（五）缺乏資金管理能力

由于民營企業(yè)并未在經(jīng)營中重視資金管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門工作人員缺乏專業(yè)性，導(dǎo)致資金管理工作并未落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營中，也未充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)崗位的作用。民營企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中并未對資金進(jìn)行有效管理，導(dǎo)致資金浪費(fèi)現(xiàn)象較多而影響民營企業(yè)的發(fā)展。對民營企業(yè)而言，投融資問題是阻礙民營企業(yè)發(fā)展的絆腳石，在民營企業(yè)的資金管理體制中，投融資是風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目。民營企業(yè)少有投資和融資方面的專業(yè)人才，不論是前期選擇投資項(xiàng)目，還是后續(xù)對投資收回周期的規(guī)劃等專業(yè)決策，都存有一定風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，投資風(fēng)險(xiǎn)評估是民營企業(yè)不擅長的領(lǐng)域，一旦投資項(xiàng)目出錯，企業(yè)資金鏈流動性受阻，影響企業(yè)工作正常運(yùn)行，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)壓力，反而使企業(yè)陷入泥潭中，還將面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。融資可能出現(xiàn)的問題上文已經(jīng)提及，不做贅述，民營企業(yè)在銀行的貸款額度有限，部分企業(yè)可能會選擇民貸，但民貸的正規(guī)性和合法性還有待考察，風(fēng)險(xiǎn)極高[5]。

（六）企業(yè)內(nèi)部資金信息失真

資金管理工作在實(shí)際落實(shí)過程中，需要企業(yè)內(nèi)部各個部門相互協(xié)作才能保證資金管理工作發(fā)揮出應(yīng)有的作用。但在我國民營企業(yè)中，資金信息需要層層上報(bào)才能實(shí)現(xiàn)信息的傳遞，在這樣繁雜的信息傳遞過程中，很容易受到其他因素的影響，導(dǎo)致資金管理工作無法得到最真實(shí)企業(yè)內(nèi)部資金信息，資金管理與企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行有著直接聯(lián)系，在沒有準(zhǔn)確資金信息支持的情況下，所完成的資金管理工作會直接影響到企業(yè)的資金運(yùn)作效果。在這種情況下，企業(yè)在開展業(yè)務(wù)的過程中無法明確企業(yè)當(dāng)前的資金儲備，在資金調(diào)配計(jì)劃上出現(xiàn)問題的概率大幅提升，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常經(jīng)營管理，阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、提高民營企業(yè)資金管理質(zhì)量的具體策略

（一）培養(yǎng)資金管理意識，提升資金管理質(zhì)量

民營企業(yè)管理層應(yīng)明確財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理工作，在思想上應(yīng)具備科學(xué)的資金管理理念，保障構(gòu)建資金管理措施達(dá)到有效性的要求，避免在經(jīng)營過程中出現(xiàn)盲目的投資行為。具體措施為：第一，民營企業(yè)應(yīng)掌握資金需要量與資金存量之間的關(guān)系，并利用此關(guān)系準(zhǔn)確分析出各部門在不同發(fā)展階段需要的資金量，根據(jù)各部門資金供應(yīng)時(shí)間差實(shí)施分配資金工作，達(dá)到形成資金價(jià)值增量的目的。第二，民營企業(yè)投入資金的目的是增加收益，在資金管理工作中應(yīng)將成本投入、收益、效益三者有效結(jié)合，并加大財(cái)務(wù)管理人員監(jiān)督整體經(jīng)營活動的力度，讓資金使用始終圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。第三，民營企業(yè)在經(jīng)營時(shí)會將借入及盈利的資金應(yīng)用于日常經(jīng)營金融資產(chǎn)或者是實(shí)物資產(chǎn)中，目的是獲取更多的收益。民營企業(yè)在投資時(shí)應(yīng)將各種不利因素考慮在內(nèi)，對投資內(nèi)容詳細(xì)分析并確定出可行性，評估出所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是否能夠承受，制定出多種投資方案并確定出最優(yōu)方案。第四，在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)以日常流動資金為依據(jù)，保證資金使用達(dá)到合理化要求。同時(shí)，民營企業(yè)應(yīng)及時(shí)掌握外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算以適應(yīng)環(huán)境變化。順應(yīng)民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，加強(qiáng)培養(yǎng)相關(guān)管理人員的資金管理意識，建立專業(yè)的管理部門，尤其是財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門是負(fù)責(zé)資金管理的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)該提供具體數(shù)據(jù)推動企業(yè)預(yù)算的各個步驟，精準(zhǔn)預(yù)測企業(yè)資金流動方向和資金需求。企業(yè)要不定期考核和培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，確保財(cái)務(wù)部門的工作人員在其位謀其職。而且財(cái)務(wù)部門作為專業(yè)性部門精準(zhǔn)管理資金類問題，不僅能夠合理布局資產(chǎn)，還能輔助管理人員拓寬融資和投資渠道，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高資金管理的效率，增強(qiáng)資金管理的實(shí)際意義，減少不必要的資金浪費(fèi)[6]。

（二）拓寬資金籌集途徑，增加資金來源

民營企業(yè)要實(shí)現(xiàn)既穩(wěn)定又快速的發(fā)展目標(biāo)需要充足的資金支持，企業(yè)需要積極地拓寬資金籌集途徑，增加可靠資金來源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身擁有充足的資金。民營企業(yè)通過科學(xué)規(guī)范的資金管理工作保障資金使用達(dá)到合理化要求，推動民營企業(yè)更好地發(fā)展。目前，民營企業(yè)采用的融資模式為外源融資為主、內(nèi)源融資為輔的措施，外源融資分為三種模式：直接模式、間接模式、政策模式。直接模式是與非金融機(jī)構(gòu)發(fā)生融資行為，間接模式是與銀行或者中介組織進(jìn)行融資，政策模式是根據(jù)國家優(yōu)惠政策實(shí)施融資。這三種方式各具優(yōu)勢，但是當(dāng)前銀行機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)擁有的資金量具有很大的優(yōu)勢。因此，民營企業(yè)應(yīng)積極提高自身管理水平并擴(kuò)大實(shí)力，樹立良好的誠信形象并積極與銀行、非銀行機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系，能夠從兩者中融到所需的資金并應(yīng)用于企業(yè)發(fā)展中。另外，在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展下誕生出更多的籌資渠道，民營企業(yè)應(yīng)了解這些渠道并積極利用，達(dá)到獲取充足資金的目的。

（三）提升資金周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)資金使用率有效提升

民營企業(yè)在經(jīng)營中應(yīng)具備資金循環(huán)意識，要根據(jù)市場實(shí)際需求組織生產(chǎn)，達(dá)到提高產(chǎn)銷率及降低庫存積壓率的目的。同時(shí)，通過產(chǎn)銷率的提高達(dá)到加快資金周轉(zhuǎn)率的目的。另外，民營企業(yè)應(yīng)加大固定資產(chǎn)管理力度并提高其使用效率，還可應(yīng)用加速折舊法達(dá)到保持固定資產(chǎn)具備先進(jìn)性的目的，盡量與社會生產(chǎn)技術(shù)達(dá)到同步。民營企業(yè)還應(yīng)針對應(yīng)收賬款實(shí)施完善的管理工作，可以制定出與自身相適應(yīng)的賒銷政策并構(gòu)建出有效的管控方法，進(jìn)而保證賒銷政策落實(shí)于實(shí)處，避免出現(xiàn)呆賬與壞賬的問題，比如嚴(yán)格控制賒銷金額、采取目標(biāo)責(zé)任考核措施等。

（四）完善資金管理制度，規(guī)范資金管理行為

在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，民營企業(yè)以往的資金管理方法已經(jīng)無法促進(jìn)民營企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中穩(wěn)定的發(fā)展，需要民營企業(yè)能夠轉(zhuǎn)變觀念并加大資金管理力度，制定出適合自身并符合當(dāng)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理體系。首先，針對財(cái)產(chǎn)物資管理制定出完善的管理制度，保證每個環(huán)節(jié)都明確制定出詳細(xì)的步驟與要求，并將責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人，保證財(cái)產(chǎn)物資管理的質(zhì)量。其次，明確每個崗位的具體功能并明確其具有的管理權(quán)限及責(zé)任，能夠規(guī)范開展并保證責(zé)任人具備責(zé)任意識，保障各崗位工作落到實(shí)處。最后，民營企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展情況及時(shí)掌握內(nèi)外部環(huán)境變化情況，對資金管理制度與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合理化調(diào)整與完善，在此過程中要特別注重風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。同時(shí)，民營企業(yè)應(yīng)加大資金管理力度及內(nèi)部審計(jì)控制力度，特別是資金審計(jì)工作應(yīng)有效規(guī)避不良行為的產(chǎn)生。民營企業(yè)還需要重視管理者素質(zhì)的提升，促其擁有風(fēng)險(xiǎn)意識并嚴(yán)格開展管理與監(jiān)督工作，進(jìn)而促進(jìn)資金使用達(dá)到科學(xué)合理化要求，避免出現(xiàn)盲目投資行為。

（五）注重財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有效提升

資金管理工作的執(zhí)行者往往是財(cái)務(wù)部門的工作人員，財(cái)務(wù)人員資金管理理念與專業(yè)能力決定著資金管理的效果。因此，民營企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)人員資金管理培訓(xùn)力度，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員擁有先進(jìn)的資金管理理念并提升其專業(yè)能力。同時(shí)，還要制定出合理化的獎懲機(jī)制激發(fā)財(cái)務(wù)人員積極工作的態(tài)度和責(zé)任心。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解國家頒布的各項(xiàng)財(cái)政優(yōu)惠政策并合理化應(yīng)用，進(jìn)而提升民營企業(yè)資金管理水平。

（六）加強(qiáng)監(jiān)督，提升企業(yè)內(nèi)部資金信息準(zhǔn)確性

要保證企業(yè)資金管理工作能獲取到當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部最真實(shí)的資金信息，企業(yè)管理層需要結(jié)合當(dāng)前企業(yè)資金管理工作中出現(xiàn)過的問題，聽取相關(guān)工作人員在資金管理方面的意見，以這部分信息為基礎(chǔ)來對資金管理工作相關(guān)工作人員的崗位職責(zé)進(jìn)行明確并建立起科學(xué)合理的考核機(jī)制。通過這種方式來保證每一位工作人員在落實(shí)資金管理工作的過程中都能始終明確自身工作職責(zé)，借助考核機(jī)制來對工作人員的工作落實(shí)情況進(jìn)行評估，基于評估結(jié)果來對相關(guān)工作人員進(jìn)行獎懲，做好與工作人員切身利益的聯(lián)系，提升工作人員的工作熱情，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理工作整體工作效率和工作質(zhì)量的提升。在發(fā)現(xiàn)資金管理工作中存在問題時(shí)也能通過崗位職責(zé)來找到具體的工作人員，在更短的時(shí)間內(nèi)完成明確問題的根源，降低這部分問題對企業(yè)經(jīng)營管理可能帶來的影響。建立健全規(guī)范化的信息傳遞機(jī)制，保證在企業(yè)內(nèi)部資金信息在傳遞過程中能始終保證準(zhǔn)確性，并大幅提升信息傳遞的效率。企業(yè)管理層需要定期安排對企業(yè)當(dāng)前的資金管理工作進(jìn)行審計(jì)，保證資金管理工作能始終保證有效性，更好地維護(hù)企業(yè)的發(fā)展。幫助企業(yè)在經(jīng)營管理過程中最大限度地發(fā)揮出企業(yè)資金的作用。

四、結(jié)束語

民營企業(yè)的家族式管理是一把雙刃劍，應(yīng)在此基礎(chǔ)上提出更適合民營企業(yè)資金管理的模式，增強(qiáng)民營企業(yè)的市場競爭力。同時(shí)民營企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理制度和理念并不完善，投融資也有一定難度，管理人員要積極拓寬融資渠道，減少企業(yè)運(yùn)營的壓力。民營企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)更加重視資金管理工作，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念與方法，讓資金管理工作充分發(fā)揮出作用，促進(jìn)民營企業(yè)更穩(wěn)定的發(fā)展。