羅婷

建筑企業(yè)資金管理是確保企業(yè)正常運營的關鍵內容，通過完善內部資金管理工作，能夠有效地防范企業(yè)財務風險，推動建筑施工項目的順利完成，減少施工問題的產(chǎn)生，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有積極的保障作用。當前建筑企業(yè)在資金管理過程中要依據(jù)施工項目的特點，從前期、中期以及后期等管理入手，建立合適的風險防范機制，保證資金管理的穩(wěn)定性，強化資金運營能力，提高單位資金投入成本收益，維護內部資金鏈的穩(wěn)定，以適應當前的市場經(jīng)濟發(fā)展形勢。

在我國社會與經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，建筑企業(yè)的發(fā)展也迎來了新的變化，隨著營改增等國家政策的不斷推進，目前建筑企業(yè)在管理過程中，施工項目控制以及管理形式等方面均進行了大量的調整，比如在施工項目管理過程中引入了信息化的管理方式，使得建筑企業(yè)的管理質量得到明顯提升。然而建筑企業(yè)資金管理工作由于涉及環(huán)節(jié)較多，管理內容復雜，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便有可能導致資金管理問題的出現(xiàn)，這也使得部分建筑企業(yè)內部資金管理風險頻發(fā)。因此建筑企業(yè)需要做好資金風險防范，保障企業(yè)經(jīng)營與管理的穩(wěn)定性。

一、建筑企業(yè)資金管理的積極作用

國內建筑企業(yè)需要對資金管理方面加強重視，積極探索新的財務風險防范機制，以提高建筑項目管理質量，適應當前的管理形式變動，增強企業(yè)資金管理效率，保證建筑施工項目合理開展，并減少內部潛在風險。

建筑企業(yè)開展資金管理工作，防范財務風險是當前發(fā)展形勢下的必然要求，在市場競爭激烈程度大幅度提升的情況下，建筑企業(yè)的資金來源受到了限制，企業(yè)需要轉變資金管理模式，從以往的粗放型為主的資金管理方式轉變?yōu)榫毣芾?，提高企業(yè)內部資金使用效益，維護企業(yè)的資產(chǎn)安全，保證資金鏈的穩(wěn)定。在此情況下，建筑企業(yè)推動資金控制工作，能夠減少管理中的風險，對于違規(guī)使用資金的情況做好及時防范，保證建筑工程項目的合理開展，從而維護企業(yè)資金安全，提高企業(yè)的管理穩(wěn)定性。

在做好資金管理，保障企業(yè)經(jīng)營效益的基礎上，企業(yè)對財務風險做好及時防范，還能夠幫助企業(yè)管理人員了解當前的經(jīng)營現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開展合適的稅收籌劃等工作，并對工程項目融資等工作做好統(tǒng)籌管理，減少企業(yè)內部資金還款壓力，避免出現(xiàn)資金使用不當?shù)葐栴}，增強企業(yè)的儲備資金總量，為建筑企業(yè)防范未知風險提供保障。

推進財務風險防范工作，還符合建筑企業(yè)的管理特點，建筑工程項目資金管理具有周期性的特征，而且資金回籠時間相對較長，在此情況下部分建筑企業(yè)的資金問題頻繁出現(xiàn)，有可能影響企業(yè)正常的工程項目開展。而為了適應建筑工程項目的施工特點，保證企業(yè)經(jīng)濟活動以及其他管理活動的穩(wěn)定性，建筑企業(yè)需要定期對當前的資金管理模式做好優(yōu)化，切實保障資金管理方式符合企業(yè)的發(fā)展所需，提高資金管理制度的先進性。只有這樣，建筑企業(yè)的資金管理工作才能夠為企業(yè)的實際管理提供助力。因此在建筑企業(yè)中，需要定期結合市場變動以及行業(yè)政策調整，對財務風險防范工作進行專門的調研，了解新型財務風險與歷史遺留問題，實現(xiàn)相應的工作優(yōu)化，從而避免內部工作機制僵化而對企業(yè)帶來的不利影響。

二、建筑企業(yè)財務風險主要內容

（一）前期資金融資等風險

與一般的企業(yè)相比，建筑企業(yè)的資金需求相對較大，在建筑施工項目前期準備過程中就需要投入大量的資金，因此建筑企業(yè)在資金管理過程中，應當首先注重對融資等方面的管控。然而在以往的管理過程中，建筑企業(yè)的資金融措往往以銀行借貸為主，在當前銀行政策收緊的情況下，建筑企業(yè)的融資總額有所降低，導致企業(yè)資金壓力進一步增加。此外在融資過程中，部分建筑企業(yè)沒有做好融資模式以及融資周期的選擇，使得企業(yè)的負債壓力相對較高，需要在短時間內償還較高的本息，這就可能造成企業(yè)的財務風險不斷增長，甚至部分企業(yè)的負債率相對過高，已經(jīng)影響了建筑企業(yè)的整體資金安全。雖然很多企業(yè)就融資方面進行了多元化的拓展，能夠借助發(fā)行債券或通過信托產(chǎn)品等方式進行融資，但是此部分融資額度占比仍舊較低，難以滿足建筑企業(yè)的發(fā)展需求。

（二）資金沉沒風險

建筑企業(yè)在開展工程項目的過程中，會受到政策變更、自然環(huán)境變化等因素的影響，而此部分因素難以控制，一旦遭受到不穩(wěn)定因素的影響，可能會造成工程項目難以按照預期計劃進行。尤其是在露天作業(yè)的情況下，工程項目受到外界環(huán)境因素影響概率大幅度提升，在部分環(huán)境較為惡劣的情況下進行施工，建筑企業(yè)的機械設備損壞率等也相對較高，這就導致建筑企業(yè)的施工成本不斷增長。另外在工程項目施工中，業(yè)主要求變更等事項也會導致工程項目進度被打亂，進而使得企業(yè)的原有資金鏈穩(wěn)定性受到影響，甚至部分工程項目資金會超出原有預算范圍，對建筑企業(yè)的管理帶來了較大壓力。針對這一問題，建筑企業(yè)需要進一步加強重視，建立專門的應對機制以防范財務風險。

（三）資金回收風險

在工程項目的開展過程當中，建筑企業(yè)需要依據(jù)項目進度及時回收相應資金。一方面建筑企業(yè)需要根據(jù)工程進度獲得相應的工程進度款，保證后續(xù)工程項目的順利建設。而另一方面在整個建筑項目完成之后，建筑企業(yè)還需要做好項目結算等工作，以保證整體建筑項目的資金回收，這對于建筑企業(yè)的資金回籠具有積極作用。但是部分建筑企業(yè)為了獲得較大的市場份額，往往采取過度賒銷的方式，工程進度款并不會及時回收，這樣就會產(chǎn)生大量的應收賬款。而且在工程項目后期，建筑企業(yè)的項目竣工結算等工作也往往存在漏洞，經(jīng)常存有會計基礎資料不完善以及記錄失誤等問題，無法保證項目結算工作的順利推進，這也在一定程度上影響了建筑企業(yè)的資金回籠工作，無法及時獲得竣工結算款。因此在建筑企業(yè)的資金管理過程當中，還需要對資金回收工作等加強重視。

三、建筑企業(yè)財務風險防范措施

（一）加強前期資金融資管理

為了做好資金管理，防范資金風險，減少財務問題，建筑企業(yè)在建筑項目前期承建過程當中應當結合企業(yè)管理實際，對承建工程項目所需資金方面做好專門的規(guī)劃。要通過調研并出具相應的可行性報告，明確建筑項目是否可行，在此基礎上對籌資渠道進行相應的拓展，除了選擇傳統(tǒng)的銀行借款以及債券等方式進行融資之外，還可以通過企業(yè)內部融資等方式，盤活企業(yè)內部資金，提高融資的靈活性。

在前期資金融資管理工作當中，建筑企業(yè)還應當對最大資金缺口等方面做好分析，從而有針對性對資金融資周期以及額度等方面做好調整，通過長期融資以及中短期融資等相互組合的方式，保證企業(yè)資金結構的穩(wěn)定性，避免資金短缺風險。在融資方案的選擇過程中，建筑企業(yè)也可以與專門的第三方機構相互合作，通過專業(yè)機構合理評估當前的企業(yè)情況，在明確企業(yè)實際需求的基礎上，對融資方式以及融資額度等進行不斷調整，優(yōu)化前期資金融資管理工作，保障融資方案的可行性以及科學性。

（二）提升工程項目建設中的資金管理水平

建筑企業(yè)工程項目管理工作受到的影響因素相對較多，除了受到自然因素影響之外，國家政策以及施工項目所在地域政策變動都會對企業(yè)的工程項目施工產(chǎn)生影響。在此情況下，建筑施工企業(yè)需要加強對工程項目建設過程當中的資金管控，根據(jù)工程項目施工環(huán)境變動調節(jié)資金審批流程，保證項目資金的穩(wěn)定性。特別是在同時開展多個工程項目時，建筑企業(yè)應當做好跨項目資金調度等工作，以此保證資金的合理運轉。

建筑企業(yè)可以在企業(yè)內部構建一體化的信息平臺，將財務內容以及業(yè)務內容在一體化的信息平臺當中進行管控，并由財務人員負責對信息管理平臺中的變動情況做好監(jiān)督，從而打破以往資金管理存在的地域性限制，實時了解當前工程項目的施工特點，并根據(jù)施工情況做好資金管理。應用一體化信息平臺，財務人員首先應當注重對當前工程進度以及原材料采購時資金支出的審批工作，并及時了解施工項目所在區(qū)域原材料的采購情況，合理計量工程價款。在此過程中，對價格波動較大的環(huán)節(jié)做好專門的數(shù)據(jù)追蹤，了解資金使用是否合理。其次，在一體化信息平臺中，業(yè)務部門人員也應當對當前的工程項目各類業(yè)務數(shù)據(jù)做好實時上傳，方便財務人員對業(yè)務情況進行充分了解。在一體化信息平臺當中要嚴格執(zhí)行授權審批機制，針對大型的資金撥付等應當由企業(yè)管理層進行決策，避免存在資金審批的隨意性管理，嚴格按照相關規(guī)定做好資金使用以及使用情況的監(jiān)督，防止資金濫用。除此之外，在一體化信息平臺中，財務人員也可以借助大數(shù)據(jù)等技術對資金數(shù)據(jù)情況做好預測分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險并制定應對機制。

（三）注重項目竣工結算等工作環(huán)節(jié)開展

建筑企業(yè)的資金管理工作，除了需要在前期做好管理之外，后期的竣工結算等工作環(huán)節(jié)也是資金管控的重點內容。只有保證資金及時回收，建筑企業(yè)的經(jīng)營管理才具有實際意義，因此在資金管理工作中，建筑企業(yè)需要注重項目竣工結算等環(huán)節(jié)管理，及時跟進資金回收情況，防止應收賬款額度過高而對企業(yè)經(jīng)營帶來不穩(wěn)定影響，保證資金的及時回收，確保企業(yè)的經(jīng)營效益。

企業(yè)內部財務人員應當根據(jù)工程項目進度，按照合同簽署內容就工程進度款方面做好專門的計量及審核，督促工程發(fā)包方按照合同情況及時支付相應的工程進度款項。其次，在分包合同的管理過程中，建筑企業(yè)也應當根據(jù)實際施工情況支付給分包方相應的款項。另外在工程項目后期，建筑企業(yè)應當提高竣工結算工作效率，比如可以抽調專門的人員，輔助財務部門對會計資料等進行審核以及整理，從而提高竣工結算進度，保障項目竣工結算工作的順利落實。

四、建筑企業(yè)資金管理的完善策略

（一）優(yōu)化資金管理制度

除了應對財務管理風險之外，建筑企業(yè)在資金管理過程中還應當根據(jù)自身的實際做好資金管理策略方面的完善。而優(yōu)化資金管理制度則是建筑企業(yè)當前管理工作重點，隨著目前信息化等工作機制的引入，建筑企業(yè)的財務管理工作不再局限于財務方面，而是更多地從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，統(tǒng)籌企業(yè)內部財務活動與業(yè)務活動，財務管理的戰(zhàn)略性進一步提升。在此情況下，建筑企業(yè)的資金管理制度也需要進行調整，以適應目前的財務轉型并提高企業(yè)內部的資金管理質量。

在資金管理制度的完善過程中，建筑企業(yè)內部應當以財務部門為主導，建立專門的協(xié)調機制，引導其他部門主動配合財務部門開展資金管理工作，并且對財務管理部門的職能進行提升，允許財務部門參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作當中，方便財務部門及時了解企業(yè)目前的戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行狀況，從而在此基礎上做好資金統(tǒng)籌。在資金管理制度中，建筑企業(yè)還應當注重對財務指標以及非財務指標的優(yōu)化，在市場競爭愈加激烈的今天，建筑企業(yè)除了注重對財務指標進行差異化調整，保證財務指標制定能夠符合不同部門的工作特點之外，還應當對非財務指標方面做好調整，強化對非財務指標的考核，提高考核體系的全面性。

（二）通過財務共享服務強化資金管理與風險防控能力

在建筑企業(yè)中，其涉及的業(yè)務復雜，工程分散在不同區(qū)域，資金管理難以統(tǒng)一進行，這可能會導致資金冗余在不同的下屬企業(yè)或工程項目中，無法實現(xiàn)資源的良好配置。與此同時，不同工程項目的開展，各項收支業(yè)務的進行涉及大量的審核、查驗等工作內容，如果僅依靠傳統(tǒng)的處理方式，可能會影響到資金管理效率與質量，并有可能引發(fā)相關風險。由此，建筑企業(yè)要積極地采用更為先進的財務管理模式。當下，財務共享服務模式已然在諸多的建筑企業(yè)中得到了廣泛的應用。通過財務共享服務模式能夠將業(yè)務處理流程進行統(tǒng)一，在財務共享服務中心實現(xiàn)資金管理的集中進行，通過既定的標準實現(xiàn)對資金的規(guī)范化管理。此外，以財務共享服務中心作為資金管理的樞紐，能夠將企業(yè)中各項收支業(yè)務所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行全面的歸集，采用大數(shù)據(jù)等先進的信息管理工具對其進行篩選、分析與深度的挖掘，從中找出資金管理工作可能涉及的風險點以及價值增長點，從而對建筑企業(yè)的資金管理工作進行持續(xù)性的改善。

結語：

建筑企業(yè)資金管理與財務風險防范對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，然而在當前的發(fā)展過程中，部分建筑企業(yè)內部管理還存在一定的不足，為了提高企業(yè)的管理水平，適應當前的市場形勢，建筑企業(yè)需要嚴格把控資金管理流程，引入更為創(chuàng)新的資金管理模式，推動內部資金使用水平的提升，預防未知的財務風險，維護企業(yè)的管理安全。