阮 琪 浙江浙財(cái)清風(fēng)資產(chǎn)管理有限公司

引言

資金管理作為建筑經(jīng)濟(jì)管理體系的重要組成部分，資金建設(shè)的實(shí)效性與總體管理效果密切相關(guān)，是經(jīng)濟(jì)管理水平與資金建設(shè)效率的主要體現(xiàn)。目前來(lái)看，部分建筑企業(yè)對(duì)資金管理和資金建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理效果。因此，在建筑經(jīng)濟(jì)管理工作中，要逐漸加強(qiáng)對(duì)資金建設(shè)實(shí)效性的深入分析，以提高建筑經(jīng)濟(jì)管理工作效率和質(zhì)量為主，完善相對(duì)應(yīng)的管理模式，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，從而創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

一、建筑經(jīng)濟(jì)管理中的資金建設(shè)實(shí)效性的作用

(一)降低單位資金風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代建筑工程具有規(guī)模龐大、工期時(shí)間長(zhǎng)的特征，建筑企業(yè)要采取外源融資手段籌集工程建設(shè)所需資金，以銀行貸款等作為融資渠道，并為此支付利息成本。對(duì)資金建設(shè)實(shí)效性的保障，可以確保絕大多數(shù)資金得到高效利用，幫助建筑企業(yè)使用最少資金來(lái)完成工程建設(shè)活動(dòng)，進(jìn)而規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。如果資金管理效果不佳、資金建設(shè)實(shí)效性不足，則會(huì)增加實(shí)際工程造價(jià)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)資金端斷裂、建筑企業(yè)無(wú)法按時(shí)償債的后果。

(二)提升單位綜合管理能力

在建筑經(jīng)濟(jì)管理體系中，資金管理與物資流管理、現(xiàn)金流量管理等多個(gè)方面保持密切聯(lián)系，只有高效開(kāi)展資金管理工作，才能夠?yàn)槠渌矫婀芾碛?jì)劃的實(shí)施奠定基礎(chǔ)，避免引發(fā)連鎖問(wèn)題。因此，對(duì)資金建設(shè)實(shí)效性的保障，將會(huì)間接起到強(qiáng)化單位綜合管理能力的作用。例如，通過(guò)資金管理保證工程建設(shè)期間始終具備充沛的現(xiàn)金流量，在修改材料物資采購(gòu)計(jì)劃、臨時(shí)采購(gòu)各類(lèi)物資時(shí)，為采購(gòu)活動(dòng)提供充沛資金的支持。

(三)提高單位盈利能力

在建筑經(jīng)濟(jì)管理期間，資金具備流動(dòng)性特征，資金數(shù)量隨著時(shí)間推移而不斷流動(dòng)，且流動(dòng)狀態(tài)還會(huì)受到工程建設(shè)等因素影響。對(duì)資金建設(shè)實(shí)效性的保障，既可以保證各項(xiàng)資金落到實(shí)處，避免出現(xiàn)資金低效利用、資金浪費(fèi)問(wèn)題的出現(xiàn)。同時(shí)，還可以在工程建設(shè)期間始終保持資金健康流動(dòng)狀態(tài)，不會(huì)因資金短缺、調(diào)撥不及時(shí)而出現(xiàn)停工、窩工等狀況，避免因工期延長(zhǎng)而產(chǎn)生額外造價(jià)成本，幫助建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，取得理想項(xiàng)目收益。

二、建筑經(jīng)濟(jì)管理中資金建設(shè)的基本特征

目前，在建筑經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中，資金建設(shè)體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)性、規(guī)劃性以及全面性三項(xiàng)基本特征。建筑企業(yè)需要圍繞資金建設(shè)特征來(lái)明確資金管理思路、制定資金管理計(jì)劃，從而取得理想管理效果，推動(dòng)建筑經(jīng)濟(jì)管理水平的穩(wěn)步提升。第一，經(jīng)濟(jì)性特征。以提高資金利用率、優(yōu)化資金資源配置結(jié)構(gòu)作為資金管理導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)管理人員從經(jīng)濟(jì)適宜性角度來(lái)看待資金建設(shè)問(wèn)題。例如，在工程策劃立項(xiàng)階段，做好概預(yù)算工作，根據(jù)已掌握信息來(lái)計(jì)算工程建設(shè)期間材料費(fèi)、設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)力費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的總體建設(shè)費(fèi)用，并探討建設(shè)方案中各項(xiàng)資金費(fèi)用的使用安排是否合理，通過(guò)優(yōu)化建設(shè)方案來(lái)提高資金使用水平、避免資源浪費(fèi)、工程造價(jià)失控。第二，規(guī)劃性特征。資金建設(shè)與資金管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性活動(dòng)，跨越工程建設(shè)全部階段。因此，管理人員必須提前收集相關(guān)信息了解工程情況，制定科學(xué)、細(xì)致的資金管理計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)資金在不同階段的使用方向，由資金管理計(jì)劃來(lái)約束、指導(dǎo)后續(xù)管理工作開(kāi)展，避免資金建設(shè)過(guò)程呈現(xiàn)出無(wú)序、盲目的趨勢(shì)。同時(shí)，考慮到工程建設(shè)期間持續(xù)生成變量因素，建設(shè)過(guò)程與資金需求充滿(mǎn)不確定性，管理人員還需要提前在規(guī)劃方案中考慮到各項(xiàng)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，采取應(yīng)對(duì)措施，并在資金建設(shè)期間動(dòng)態(tài)檢查、糾偏調(diào)整管理計(jì)劃[1]。第三，全面性特征。資金建設(shè)活動(dòng)涉及到包括成本管理、材料采購(gòu)管理、進(jìn)度管理等諸多方面，各方面管理活動(dòng)相互影響，強(qiáng)調(diào)管理人員樹(shù)立全局統(tǒng)籌的正確意識(shí)，與項(xiàng)目部中其他職能部門(mén)協(xié)作配合開(kāi)展管理工作。例如，在工程建設(shè)期間出現(xiàn)工期延誤狀況，并采取增加施工班組與機(jī)具設(shè)備臺(tái)數(shù)等措施追趕進(jìn)度時(shí)，管理人員需要重點(diǎn)關(guān)注直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的變動(dòng)情況，為增加臺(tái)數(shù)等管理措施的執(zhí)行預(yù)留足夠資金。

三、建筑經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中存在的資金管理問(wèn)題

(一)經(jīng)濟(jì)管理模式不完善

近年來(lái)，我國(guó)建筑行業(yè)迅速發(fā)展，現(xiàn)代建筑工程建設(shè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，資金管理形勢(shì)日趨復(fù)雜。與此同時(shí)，部分建筑企業(yè)仍舊實(shí)施原有經(jīng)濟(jì)管理模式，傳統(tǒng)模式缺乏適用性，暴露出資金控制手段單一、管理粗放、缺乏明確管理目標(biāo)等問(wèn)題，影響資金建設(shè)實(shí)效性與經(jīng)濟(jì)管理效果。第一，資金控制手段單一，在資金管理期間僅采取投資估算、設(shè)計(jì)方案比選、預(yù)算控制等少數(shù)手段方法，有效控制范圍沒(méi)有完全涵蓋工程建設(shè)活動(dòng)全過(guò)程，在部分階段形成資金管控薄弱環(huán)節(jié)，且工程造價(jià)存在進(jìn)一步壓縮的空間。第二，管理粗放，沒(méi)有提前制訂內(nèi)容詳盡的資金管理計(jì)劃，而是要求管理人員圍繞主觀(guān)判斷、管理目標(biāo)來(lái)自行安排工作計(jì)劃、采取控制措施，使得資金管理效果受到人為因素影響，充滿(mǎn)不確定性。第三，缺乏明確管理目標(biāo)，建筑企業(yè)僅設(shè)立寬泛的總體目標(biāo)，沒(méi)有將目標(biāo)分解為量化指標(biāo)、具體任務(wù)要求，而是由管理人員自行理解，導(dǎo)致由于解偏差而形成了管理紕漏。

(二)經(jīng)濟(jì)管理制度不健全

資金管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性活動(dòng)，對(duì)管理行為的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性有嚴(yán)格要求。目前，部分建筑企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)管理制度不健全的問(wèn)題，無(wú)法為資金管理工作提供有力支撐，具體存在缺乏輔助引導(dǎo)、責(zé)任模糊、流程落后等問(wèn)題。第一，缺乏輔助引導(dǎo)。管理人員在制訂、執(zhí)行資金管理計(jì)劃時(shí)，直接將管理任務(wù)下發(fā)給項(xiàng)目部人員投入執(zhí)行，沒(méi)有向項(xiàng)目人員詳細(xì)講述具體要求、管理目標(biāo)與操作方法，部分項(xiàng)目人員受到經(jīng)驗(yàn)等因素限制，并未按時(shí)順利完成所交辦管理任務(wù)，或是在資金管理計(jì)劃執(zhí)行期間形成偏差。第二，責(zé)任模糊。建筑企業(yè)沒(méi)有將資金管理責(zé)任層層落實(shí)到個(gè)人，在管理過(guò)程中，常出現(xiàn)交叉管理、重復(fù)管理與形成管理盲區(qū)等問(wèn)題，對(duì)管理計(jì)劃執(zhí)行效果乃至總體管理效果造成影響。第三，流程落后。建筑企業(yè)沒(méi)有根據(jù)實(shí)際管理需求來(lái)再造管理流程，在資金管理要求、管理內(nèi)容與管理形勢(shì)發(fā)生明顯變化的情況下，仍實(shí)施舊有管理流程[2]。

(三)資金投入的數(shù)量得不到保障

當(dāng)前在部分建筑工程中，尚未構(gòu)建起長(zhǎng)效化的資金監(jiān)管機(jī)制，資金管理流程與撥付手續(xù)存在隨意性，有效監(jiān)管范圍并未完全涵蓋資金管理內(nèi)容，導(dǎo)致建設(shè)資金的實(shí)際投入數(shù)量缺乏必要保障，出現(xiàn)私吞財(cái)務(wù)、挪用資金等現(xiàn)象。例如，在財(cái)務(wù)匯報(bào)環(huán)節(jié)，仍舊采取早期的口頭匯報(bào)或是手寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表方式，沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)定要求辦理相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致資金使用情況與具體流向不明，建筑企業(yè)在后續(xù)很難根據(jù)片面信息回溯資金使用與管理過(guò)程。

四、完善建筑經(jīng)濟(jì)管理中的資金建設(shè)實(shí)效性的措施

(一)完善建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度

為滿(mǎn)足資金管理需要，減小制度因素對(duì)管理效果造成的影響。建筑企業(yè)需要著手完善經(jīng)濟(jì)管理制度，具體從權(quán)責(zé)分明、再造管理流程、建立輔助引導(dǎo)機(jī)制、細(xì)致管理目標(biāo)四方面著手。

第一，權(quán)責(zé)分明。根據(jù)實(shí)際管理需求，將資金管理責(zé)任層層分解至基礎(chǔ)崗位，明確各崗位人員的工作內(nèi)容與職責(zé)范圍，并引入全員參與理念，強(qiáng)調(diào)全體工程人員都負(fù)有配合資金管理工作開(kāi)展、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理計(jì)劃與各項(xiàng)管理措施的責(zé)任。同時(shí)，建立配套問(wèn)責(zé)機(jī)制，采取績(jī)效考核、資金管理回溯等手段，客觀(guān)評(píng)價(jià)各崗位人員在資金管理過(guò)程中的表現(xiàn)情況，對(duì)存在工作疏忽、造成管理紕漏的人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)懲處。

第二，再造管理流程。建筑企業(yè)根據(jù)管理需要來(lái)重新設(shè)計(jì)資金管理流程，并在管理制度中明確規(guī)定各道環(huán)節(jié)的管理流程步驟與相關(guān)要求。以資金規(guī)劃流程為例，要求管理人員依次收集相關(guān)資料信息、編制資金計(jì)劃與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等計(jì)劃方案、分解資金管理計(jì)劃指標(biāo)、定期考核各項(xiàng)資金費(fèi)用運(yùn)用情況，以及在資金管理計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后做好財(cái)務(wù)分析工作，探討管理期間暴露出的問(wèn)題短板，采取改進(jìn)措施，預(yù)防同類(lèi)問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)。

第三，建立輔助引導(dǎo)機(jī)制。管理人員圍繞資金管理目標(biāo)與任務(wù)要求來(lái)編制作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，將作業(yè)指導(dǎo)書(shū)與管理計(jì)劃一同下達(dá)給項(xiàng)目部人員，由項(xiàng)目人員按照指導(dǎo)書(shū)內(nèi)容來(lái)配合開(kāi)展資金管理工作、執(zhí)行各項(xiàng)措施，避免因理解偏差而形成管理紕漏。

第四，細(xì)致管理目標(biāo)。為明晰管理方向，建筑企業(yè)在設(shè)定總體資金管理目標(biāo)后，還應(yīng)將總體目標(biāo)分解為若干分支目標(biāo)，如明確建筑工程在策劃立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等各個(gè)階段的資金管理目標(biāo)與管理重點(diǎn)。

(二)制訂科學(xué)的施工方案

從建筑工程總體管理角度來(lái)看，資金建設(shè)是配合工程建設(shè)活動(dòng)開(kāi)展的一項(xiàng)工作。為確保資金資源落到實(shí)處，發(fā)揮出應(yīng)有功能效用，建筑企業(yè)需要制訂科學(xué)合理的施工方案，以施工方案為依托，增強(qiáng)資金建設(shè)與工程建設(shè)活動(dòng)的內(nèi)在聯(lián)系。一般情況下，建筑企業(yè)需要在施工方案中明確標(biāo)注建筑主體結(jié)構(gòu)安全等級(jí)與耐火等級(jí)、建筑物結(jié)構(gòu)型式、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)與混凝土結(jié)構(gòu)等分部工程具體施工方法、施工周期時(shí)間與組成部分、人機(jī)材資源配置結(jié)構(gòu)等信息。隨后，待施工方案制訂完畢后，還需要委派專(zhuān)人前往現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考察，判斷施工方案與現(xiàn)場(chǎng)情況是否相符，從中發(fā)現(xiàn)不合理問(wèn)題并著手解決。最后，在工程建設(shè)期間，如果出現(xiàn)工程變更等問(wèn)題而需要修改施工方案時(shí)，管理人員還需要同步調(diào)整資金管理計(jì)劃，始終保持資金管理計(jì)劃、施工方案二者匹配狀態(tài)[3]。

(三)加強(qiáng)對(duì)建筑施工過(guò)程成本的管理

為確保各項(xiàng)資金費(fèi)用落到實(shí)處，避免造成資金浪費(fèi)與低效使用。建筑企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)施工階段的成本管控力度，綜合采取材料限額領(lǐng)料、設(shè)計(jì)變更控制、索賠控制等多項(xiàng)手段。

第一，材料限額領(lǐng)料。提前計(jì)算各道工序中的材料耗用量，根據(jù)計(jì)算結(jié)果來(lái)設(shè)定材料領(lǐng)用額度，施工班組不得無(wú)故超額領(lǐng)取材料。如果在特殊情況下需要領(lǐng)取額外材料，則提交領(lǐng)料申請(qǐng)，在申請(qǐng)報(bào)告中闡明超額領(lǐng)料原因，審批通過(guò)后方可領(lǐng)取材料。

第二，設(shè)計(jì)變更控制。如果在工程施工期間提出設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)時(shí)，管理人員應(yīng)前往工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查與搜集相關(guān)資料信息，判斷是否具備設(shè)計(jì)變更需要、審核變更方案是否合理。確定無(wú)誤后，方可通過(guò)設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)，并在不影響工程建設(shè)的前提下挑選基本成本較低的方案作為變更方案。

第三，索賠控制。如果在工程建設(shè)期間因建設(shè)方、供應(yīng)商等單位自身原因而產(chǎn)生額外成本費(fèi)用時(shí)，管理人員需要根據(jù)合同約定條款向其提出索賠申請(qǐng)，根據(jù)索賠資金來(lái)彌補(bǔ)損失。

(四)提高預(yù)算水平

為提高資金實(shí)際利用水平，避免因預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程失控而產(chǎn)生不必要的成本費(fèi)用，建筑企業(yè)應(yīng)著重提高預(yù)算管理水平，健全預(yù)算管理模式。例如，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，樹(shù)立“總額控制、分項(xiàng)管控”的正確思路，將總體預(yù)算額度分解到各階段、各方面具體計(jì)劃當(dāng)中，以此來(lái)提高預(yù)算編制精度。在預(yù)算執(zhí)行階段，采取跟蹤監(jiān)控手段，管理人員持續(xù)收集信息數(shù)據(jù)來(lái)掌握預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況，如果實(shí)際情況、預(yù)期情況形成明顯偏差，則及時(shí)分析問(wèn)題成因和采取糾偏措施，必要時(shí)修改預(yù)算計(jì)劃。而在預(yù)算考核階段，開(kāi)展月度考核、季度考核、年終考核等工作，根據(jù)考評(píng)結(jié)果來(lái)回溯預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，從中發(fā)現(xiàn)在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)暴露出的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施[4]。

(五)加強(qiáng)資金監(jiān)管

為確保資金建設(shè)實(shí)效性，建筑企業(yè)應(yīng)建立長(zhǎng)效化資金監(jiān)管機(jī)制，明確規(guī)定資金使用流程、管理流程與相關(guān)要求。在工程建設(shè)與資金管理期間，由專(zhuān)職監(jiān)管人員跟蹤監(jiān)督資金建設(shè)情況，具體可采取內(nèi)部審計(jì)、核對(duì)賬實(shí)情況等手段。如果發(fā)現(xiàn)資金管理問(wèn)題或是資金使用異常情況，則將問(wèn)題向上反饋，督促相關(guān)人限期整改，必要時(shí)采取內(nèi)部通報(bào)等懲處手段。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金建設(shè)實(shí)效性的保障與體現(xiàn)，對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展與建筑工程經(jīng)濟(jì)成本活動(dòng)有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。建筑企業(yè)必須提高對(duì)資金管理工作的重視程度，以提高資金建設(shè)實(shí)效性作為管理目標(biāo)，積極落實(shí)完善經(jīng)濟(jì)管理制度、制訂科學(xué)施工方案、加強(qiáng)施工過(guò)程成本管理、提高預(yù)算水平、加強(qiáng)資金監(jiān)管等多項(xiàng)措施，使建筑企業(yè)從激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，也為我國(guó)建筑行業(yè)發(fā)展做出貢獻(xiàn)?！?/p>