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        國有企業(yè)“五位一體”內(nèi)部安全管理體系建設研究

        2023-01-15 04:58:28
        安全、健康和環(huán)境 2022年6期
        關鍵詞:五位一體安保合規(guī)

        劉 群

        (中國石化銷售股份有限公司江蘇石油分公司,江蘇南京 210003)

        完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、推進公司治理體系建設是全面推進依法治企、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求,是新一輪國有企業(yè)改革的重要任務。一個好的企業(yè)內(nèi)部管理體系能有效控制企業(yè)的行為,降低風險影響。但部分國有企業(yè)因內(nèi)部管理基礎較為薄弱,內(nèi)部管理建設中存在觀念滯后[1],在安全生產(chǎn)保證基金(以下簡稱“安保基金”)的使用和管理上缺乏合理的制度等問題,導致企業(yè)內(nèi)部安全管理效率低下,良好的體制建設卻難以取得預期的管理效果。因此,需要在進一步完善國有企業(yè)內(nèi)部安全管理體系基礎上,不斷鞏固以內(nèi)部管理為平臺、制度建設為基礎、風險控制為導向、合規(guī)體系為抓手、法律服務為保障的“五位一體”內(nèi)部安全管理體系格局,從而優(yōu)化國有企業(yè)安全合規(guī)管理體系,為企業(yè)安全生產(chǎn)奠定堅實基礎。

        1 國有企業(yè)內(nèi)部管理風險分析

        國有企業(yè)的內(nèi)部管理風險主要是不遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的流程和權(quán)限。具體表現(xiàn)在4個方面:①管理層認識不足,依法合規(guī)觀念淡薄,例如違反國資監(jiān)管要求,違規(guī)開展融資性貿(mào)易等;②財務內(nèi)部管理薄弱,存在企業(yè)會計信息失真、資產(chǎn)質(zhì)量不實、大額資金失控失管等虛假信息現(xiàn)象;③內(nèi)部管理監(jiān)督機制執(zhí)行不嚴,企業(yè)內(nèi)部控制評估形式化,如部分企業(yè)沒有建立起科學合理的內(nèi)部控制評價和監(jiān)督機制[2],或形備而實不至,即實現(xiàn)表面風險受控,效益提高,對內(nèi)部管理體系進行形式化評估,使得企業(yè)合規(guī)安全管理存在漏洞,從而影響企業(yè)運行安全[3];④企業(yè)在安?;鸬氖褂煤凸芾碇贫壬洗嬖谕晟瓶臻g,如安?;鹪谄髽I(yè)隱患治理中的管理和監(jiān)督機制執(zhí)行力欠缺,自然災害及事故賠償金的申請和使用程序較為繁瑣,部分企業(yè)缺乏安全環(huán)保專項獎勵機制等,安?;鸬墓芾碜鳛閮?nèi)部安全管理中的重要環(huán)節(jié),制度的完善和優(yōu)化具有戰(zhàn)略意義。

        2 “五位一體”公司內(nèi)部管理體系內(nèi)在關系

        “五位一體”的公司內(nèi)部管理體系,指通過構(gòu)建法律、合規(guī)、風控、內(nèi)部管理、制度等一體的企業(yè)安全管理體系,來更好地完善內(nèi)部控制體系,增強抗風險能力。其中,內(nèi)部管理是規(guī)矩,制度是秩序,風控是導向,合規(guī)是前提,法律是保障。

        2.1 “五位一體”各項工作的基本含義

        a) 內(nèi)部管理,即內(nèi)部控制,是企業(yè)內(nèi)部對經(jīng)營管理行為的控制運作過程。

        b) 風控,又稱全面風險控制,是企業(yè)對合規(guī)管理風險、市場競爭政策風險、消費者偏好風險、合規(guī)風險、產(chǎn)品技術(shù)風險、履約能力風險、質(zhì)量風險等的管理控制過程。

        c) 制度,又稱規(guī)章制度,是企業(yè)內(nèi)部依據(jù)國家法律法規(guī)及政策內(nèi)化制定的一系列相關文件,主要用于維護企業(yè)正常的工作、學習、生活秩序,保證各項工作、政策的順利落實和開展。

        d) 合規(guī),又稱合規(guī)管理,是企業(yè)在經(jīng)營管理中遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的動態(tài)化、系統(tǒng)化行為,包括遵守企業(yè)商業(yè)行為準則的規(guī)章以及遵守反對商業(yè)賄賂方面的規(guī)定等。

        e) 法律,一般指國家及各省市制定或頒布的法律、法規(guī)以及規(guī)范性文件等,是由國家制定或認可并以國家強制力保證實施的,反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。

        2.2 “五位一體”各項工作的內(nèi)在關系

        a) 合規(guī)、內(nèi)部管理、風控三者的關系。合規(guī)、內(nèi)部管理、風控三者之間屬于逐級遞進關系。首先,合規(guī)是基礎環(huán)節(jié),即企業(yè)的經(jīng)營管理行為要滿足現(xiàn)有法律及公司制度規(guī)定,這是對企業(yè)起約束性條件的基礎條款。合規(guī)的核心是通過在合規(guī)管理體系中將企業(yè)和個人行為納入規(guī)制的方式,避免企業(yè)因違規(guī)遭受潛在損失。例如,企業(yè)安?;鹪谑褂脮r需要符合其使用條款和監(jiān)督條款,否則將導致違規(guī)事件。內(nèi)部管理則是在合規(guī)管理基礎上的更高要求。內(nèi)部管理不僅要求企業(yè)符合合規(guī)要求,還注重對“規(guī)”的狀態(tài)的考察,例如是否有配套指引、規(guī)制是否完善、執(zhí)行過程是否完善。以安保基金使用為例,內(nèi)部管理不僅要求企業(yè)的資金使用行為符合制度的規(guī)定,還需要定期考察安保基金制度是否與現(xiàn)行的法律法規(guī)相沖突,或者新法發(fā)布后是否有對應的修改和調(diào)整,即對安?;鹬贫鹊臈l款設置和執(zhí)行情況提出了更高的要求。風險管理則是三者之間的“最高形式”。與前兩者不同的是,風控的核心是以可接受的成本保護和創(chuàng)造價值,是在形式合規(guī)和動態(tài)控制的基礎上,對企業(yè)內(nèi)部價值的更高追求。保護價值是企業(yè)風險管理的基本目的,創(chuàng)造價值是指企業(yè)運用風險帶來的機會,它是企業(yè)風險管理的高級目的。

        總的來說,合規(guī)是內(nèi)部控制要達到的目標之一,而內(nèi)部控制則被涵蓋在企業(yè)風險管理之內(nèi),是風險管理的基礎和組成部分。因此,從三者的內(nèi)涵來看,合規(guī)管理小于內(nèi)部控制,內(nèi)部控制小于風險管理。也就是說,風險管理其實是風險管控的最高形式。但從價值上來看,三者目前并不是可以相互取代的。

        b) 內(nèi)部管理、制度、法律三者的關系。內(nèi)部管理主要職責是把可能發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的迫在眉睫的問題消弭于無形。通過早發(fā)現(xiàn)、早介入、早整改,不給問題和矛盾繼續(xù)擴大和復雜變質(zhì)的機會。例如,在安?;鹬贫鹊膱?zhí)行過程中,若發(fā)現(xiàn)資金分配方案存在問題等情況,內(nèi)部管理制度可以及時修正,并將修正結(jié)果反饋給企業(yè),從而可以達到防范基金使用風險的目的。規(guī)章制度是由企業(yè)自行制訂的,且只對企業(yè)內(nèi)部有效。因此,不同企業(yè)間的制度要求存在差異性,制度規(guī)制的側(cè)重點也不同。例如,國有企業(yè)中,安?;鹬贫炔⒎菑V泛存在,因為并非所有的國有企業(yè)都制定了完善的安?;鸸芾砗捅O(jiān)督制度,即使在能源化工企業(yè),因企業(yè)涉獵領域不同,安?;鸬囊?guī)范和適用的側(cè)重點也不同,在隱患治理和安全生產(chǎn)培訓方面的資金分配也存在企業(yè)差異。內(nèi)部管理不僅需要用企業(yè)內(nèi)部制度約束自身行為,還需要遵守外部的法律規(guī)定,當企業(yè)規(guī)章制度與法律法規(guī)相抵觸,要以法律法規(guī)為準。2021年,新版《安全生產(chǎn)法》正式施行后,首次對高危行業(yè)領域強制實施安全生產(chǎn)責任保險制度,擴大安全生產(chǎn)責任保險的保障范圍。新法增加了企業(yè)在安全生產(chǎn)方面的責任義務,若企業(yè)內(nèi)部制度缺乏相應的規(guī)定,則需要及時進行補充調(diào)整。綜上,內(nèi)部管理是企業(yè)合規(guī)管理的重要手段,而采取此項手段的方式可以通過制度和法律加以保障。

        3 國有企業(yè)“五位一體”公司內(nèi)部安全管理體系優(yōu)化的必要性

        3.1 外部環(huán)境的不穩(wěn)定性增加

        新冠疫情和國際形勢的變化下,國有企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了顯著變化,內(nèi)部管理工作面臨著新形勢和新任務,部分國有企業(yè)存在安保基金制度不完善、依法合規(guī)意識薄弱、內(nèi)部管理執(zhí)行監(jiān)督不嚴等問題,因此,為增強抗風險能力,需要進一步對國有企業(yè)的內(nèi)部管理管理體系進行優(yōu)化。

        3.2 安?;鸸芾砗捅O(jiān)督的制度提升要求

        安?;鹬饕糜诮y(tǒng)籌隱患治理、安全教育培訓以及企業(yè)安全生產(chǎn)中的災害治理和理賠等。部分企業(yè)缺乏明確或體系化的安保基金管理和監(jiān)督制度,抑或是安?;鹬贫鹊膶嶋H執(zhí)行程度較低。2021年新版《安全生產(chǎn)法》頒布后,對企業(yè)的安全生產(chǎn)經(jīng)費保障提出了更高要求。因此,完善安?;鸸芾砗捅O(jiān)督制度可以更好地提升企業(yè)安全管理能力,防范資金使用風險,從而推動企業(yè)內(nèi)部安全管理體系的優(yōu)化。

        3.3 國有企業(yè)優(yōu)化改革的必然要求

        國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督委員會《關于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設與監(jiān)督工作的實施意見》中指出,中央企業(yè)應認真落實黨中央、國務院關于防范化解重大風險和推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署,重點從“強化內(nèi)部管理體系執(zhí)行,提高重大風險防控能力”的角度,對央企全面風險管理工作提出了更為嚴格的要求,強調(diào)重點領域日常管控,重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡,以及健全重大風險防控機制[4]。因此,為強化風控內(nèi)部管理意識、提升風險管控能力,需要推動內(nèi)部管理與法律、合規(guī)、風控、制度等工作統(tǒng)籌銜接、協(xié)同聯(lián)動,打造“五位一體”的企業(yè)內(nèi)部管理管理體系。

        4 國有企業(yè)“五位一體”公司內(nèi)部安全管理體系構(gòu)建

        4.1 法治筑基,依法治企

        構(gòu)建“五位一體”公司內(nèi)部管理管理體系建設,首先需要處理好內(nèi)部管理和法律之間的管理,筑牢法治基礎,樹立底線思維,充分發(fā)揮法律的保障作用。新版《安全生產(chǎn)法》對能源性國有企業(yè)在安全生產(chǎn)責任提出更高要求。因此要及時跟蹤新《安全生產(chǎn)法》變化,對于新《安全生產(chǎn)法》中賦予的責任和義務及時組織內(nèi)部制度研討,根據(jù)企業(yè)實際運行情況進行修改,減少制度滯后給企業(yè)安全管理帶來的風險。其次,要充分發(fā)揮安全法治宣傳教育在內(nèi)部管理中的基礎作用[5]。強化安全法治宣傳教育對企業(yè)全體員工以及內(nèi)部管理崗位的感染力、滲透力,牢牢樹立合規(guī)理念,培育安全觀念和法治信仰。第三,針對安?;鸬氖褂玫戎攸c內(nèi)部管理監(jiān)管行為以漫畫的形式對違規(guī)違法使用進行宣貫解讀,并將安保基金的使用監(jiān)督列入企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng),定期由安全環(huán)保部門予以反饋使用情況,更好地保障資金的使用安全。

        4.2 內(nèi)控防范,合規(guī)治企

        要強化國有企業(yè)內(nèi)部審計工作,通過例行審計、專項審計等形式,主動對安?;鸬氖褂们闆r進行檢查監(jiān)督;通過協(xié)同人事、財務、發(fā)規(guī)等部門,嚴格隱患治理、安全環(huán)保專項獎勵以及安?;鹉甓壬侠U預算等方面的流程審批,企業(yè)審計處負責全流程的監(jiān)督和執(zhí)行,在基金使用過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗和分析典型違規(guī)事件的成因,從而探索并建立整改和解決機制,自查自糾,從日常的內(nèi)部控制管理中降低并消除企業(yè)安全合規(guī)風險,提升國有企業(yè)合規(guī)管理能力,為國有企業(yè)市場競爭的依法合規(guī)貢獻內(nèi)部效能。

        4.3 制度優(yōu)化,依規(guī)治企

        法治筑基,立規(guī)強基。首先,將法律通過制度內(nèi)化完善國有企業(yè)內(nèi)部合規(guī)體系,為國有企業(yè)內(nèi)部管理體系建設提供規(guī)制基礎。其次,根據(jù)國內(nèi)外市場經(jīng)營形勢的變化及國家政策法規(guī)在安全方面的新要求,制定并實施在公司治理、財務稅收、安?;鹗褂玫戎匾獦I(yè)務領域的內(nèi)部管理手冊指引,基本形成公司統(tǒng)一標準化的內(nèi)部管理體系。最后,促進法律以及制度內(nèi)化的及時性。根據(jù)市場最新的安全法律監(jiān)管要求,及時更新并調(diào)整企業(yè)制度,制定發(fā)布國有企業(yè)安全管理合規(guī)行為規(guī)范,從而使內(nèi)外部規(guī)則的優(yōu)勢成為提升國有企業(yè)管理效能的助力,進而提升國有企業(yè)的市場競爭能力。

        5 結(jié)語

        國內(nèi)外形勢的變化及新冠疫情的影響,國有企業(yè)需要從自身管理體系的優(yōu)化角度出發(fā),以建立風險、制度、內(nèi)部管理、合規(guī)、法律的“五位一體”內(nèi)部安全管理體系為重點,完善國有企業(yè)安?;鹗褂弥贫?、定期開展企業(yè)內(nèi)部管理檢查,動態(tài)調(diào)整并優(yōu)化提升內(nèi)部管理體系,增強企業(yè)特別是能源性企業(yè)抵外風險的能力。從企業(yè)安全發(fā)展角度來看,是對國有企業(yè)安全管理能力和合規(guī)安全體系的進一步完善,更是提升企業(yè)安全發(fā)展的重要舉措。

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