■ 廖琳妍

（廣東水電二局股份有限公司）

引 言

當(dāng)今世界科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展，人類從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代步入數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代。在這一背景下，企業(yè)要通過業(yè)財融合來應(yīng)對企業(yè)激烈的市場競爭。企業(yè)的財務(wù)管理需要跟上轉(zhuǎn)型的步伐，使財務(wù)支持各項業(yè)務(wù)的運行，通過業(yè)財融合加強(qiáng)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的合作，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的整合，促使企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)。本文針對業(yè)財融合下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行論述，希望通過本文的研究為相關(guān)企業(yè)開展業(yè)財融合下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供參考。

1 基于業(yè)財融合的財務(wù)管理可行性分析

近年來越來越多企業(yè)認(rèn)識到融合的必要性，通過業(yè)財融合能夠提高企業(yè)的財務(wù)管控能力，提高財務(wù)運作效率和運作效益，解決財務(wù)管理中的各類問題?；跇I(yè)財融合的財務(wù)管理可行性如下：

第一，信息系統(tǒng)的發(fā)展能夠為業(yè)財融合提供技術(shù)保障。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，越來越多企業(yè)的財務(wù)管理工作由單純的財務(wù)核算轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)部各項信息的集成化管理，越來越多企業(yè)的信息處理能力不斷提高，財務(wù)管控流程不斷優(yōu)化。在這一背景下，能夠通過ERP等系統(tǒng)實現(xiàn)采購、付款、銷售、收款等各項流程的統(tǒng)一管理，將各項分散在不同部門的信息進(jìn)行整合，從而為財務(wù)管理提供支持，并實現(xiàn)財務(wù)對業(yè)務(wù)流程的支持。

第二，隨著企業(yè)的高速發(fā)展越來越多企業(yè)的管理流程優(yōu)化，能夠確保企業(yè)的各部門之間實現(xiàn)高效溝通，避免作業(yè)流程不一致所導(dǎo)致的問題，通過統(tǒng)一審批流程、統(tǒng)一審批標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一管理，避免人為操作中的問題。通過信息系統(tǒng)平臺建設(shè)，讓財務(wù)人員能夠有更多的時間提供高附加值的工作，為業(yè)務(wù)部門工作提供支持。

2 基于業(yè)財融合的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型方案

2.1 財務(wù)管理外部組織平臺設(shè)計

隨著企業(yè)高速發(fā)展，企業(yè)的管理范圍也會越來越廣，企業(yè)要明確各層級的組織分工和協(xié)作關(guān)系，根據(jù)企業(yè)的實際情況以及未來的發(fā)展需求優(yōu)化組織平臺，為企業(yè)的管理提供支撐。信息化平臺建設(shè)作為企業(yè)業(yè)財融合下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，通過信息化平臺建設(shè)能夠細(xì)化財務(wù)管理的工作，為企業(yè)的財務(wù)管理提供支持。

第一，企業(yè)需要合理劃分組織機(jī)構(gòu)職能。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，明確各層級人員的權(quán)責(zé)利，并借助信息化技術(shù)確保各項信息能夠得到順利流通，確保財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)高效溝通。企業(yè)的信息系統(tǒng)在充分收集各類財務(wù)信息之后，能夠為管理層的決策提供支持。業(yè)財融合要求財務(wù)深入到企業(yè)價值鏈的各項活動以及各環(huán)節(jié)，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通與聯(lián)系。通過信息平臺對財務(wù)人員的管控權(quán)限進(jìn)行細(xì)化，充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)對企業(yè)的各項管理工作作出科學(xué)的布局，協(xié)調(diào)財務(wù)部門的預(yù)算管理、資金管理等工作，確保重大決策管理等工作的管理流程科學(xué)化。要求財務(wù)部門實施財務(wù)監(jiān)測與資產(chǎn)管理等工作，并對各類業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警、識別，幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的有效管控。

第二，加強(qiáng)信息化控制。隨著企業(yè)的高速發(fā)展，越來越多企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬，企業(yè)可能會產(chǎn)生分子公司，不同分子公司的財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)不均衡，可能會存在各系統(tǒng)不匹配的問題。針對這一問題企業(yè)要對信息化控制平臺進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)總部需要通過信息平臺來監(jiān)控各分子公司的信息，并根據(jù)資金管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)等系統(tǒng)實現(xiàn)對財務(wù)管理的分析。內(nèi)部各信息平臺的信息是要實現(xiàn)有效整合，為管理層開展財務(wù)戰(zhàn)略的制定提供依據(jù)，并在此基礎(chǔ)上統(tǒng)一各分子公司的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)軟件統(tǒng)一、數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一，確保業(yè)務(wù)口徑和財務(wù)口徑能夠?qū)崿F(xiàn)銜接，根據(jù)信息化管理系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)流程，將財務(wù)工作貫穿到業(yè)務(wù)流程的各層面，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)與考核，以提升企業(yè)整體的管控能力[1]。在這一過程中企業(yè)需要加強(qiáng)信息技術(shù)的保障，例如加強(qiáng)ERP系統(tǒng)建設(shè)、CRM系統(tǒng)建設(shè)等工作，從而促使業(yè)務(wù)部門能夠有效參與到財務(wù)管控中。

2.2 財務(wù)管理內(nèi)部集中管控體系設(shè)計

2.2.1 預(yù)算管理

企業(yè)要在預(yù)算管理中落實業(yè)財融合的需求，通過業(yè)財融合實現(xiàn)對預(yù)算工作的有效指導(dǎo)，形成全方位、全流程、全員參與的預(yù)算管理格局。首先企業(yè)要優(yōu)化預(yù)算管理系統(tǒng)，在信息化平臺之下構(gòu)建預(yù)算編制、匯總、執(zhí)行、考核的信息化系統(tǒng)，以企業(yè)的具體業(yè)務(wù)發(fā)展為導(dǎo)向，將預(yù)算管理目標(biāo)融入到業(yè)務(wù)的各流程中，明確各業(yè)務(wù)部門的具體責(zé)任，并通過信息系統(tǒng)保障預(yù)算管控的需求得以實現(xiàn)，將企業(yè)的各項具體業(yè)務(wù)工作分解為預(yù)算項目，并根據(jù)各項業(yè)務(wù)的費用支出情況落實預(yù)算的審批和執(zhí)行，將預(yù)算動態(tài)監(jiān)控體系落實到企業(yè)的各項工作中，針對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時反饋可能存在的偏差，并針對偏差體現(xiàn)的問題予以解決。在事后的考評環(huán)節(jié)，需要充分收集各項經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，層層落實預(yù)算管理的具體責(zé)任，并將預(yù)算管理的具體要求落實到具體的業(yè)務(wù)項目。同時企業(yè)要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督，確保預(yù)算管理具有有效性，通過系統(tǒng)自動化管理規(guī)范預(yù)算審批流程的各環(huán)節(jié)，完善審批權(quán)限控制，提高預(yù)算管理效力，確保預(yù)算具有權(quán)威性。財務(wù)部門通過對財務(wù)信息的智能化處理，科學(xué)采集、分析預(yù)算執(zhí)行情況，并對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的各類風(fēng)險進(jìn)行反饋，以確保財務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行過程中對業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的各類問題有據(jù)可查。

2.2.2 資金管理

第一，加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一管理。企業(yè)總部要加強(qiáng)對各分子公司資金的統(tǒng)一管控，注重發(fā)揮資金的協(xié)同效應(yīng)，根據(jù)財務(wù)信息化平臺判斷各分支機(jī)構(gòu)的資金使用需求和資金需閑置情況，從而由公司總部開展統(tǒng)一的投融資工作，拓寬資金投融資范圍，聯(lián)合相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈單位與商業(yè)銀行以財資為紐帶優(yōu)化資金配置，并借助母公司的資金集中管理、資金集中結(jié)算等方式，促使財務(wù)為業(yè)務(wù)的開展提供支持。企業(yè)需要充分利用財務(wù)信息系統(tǒng)辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確了解各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中的資金信息，以強(qiáng)化企業(yè)的整體管理水平。

第二，資金管理要和預(yù)算管理相結(jié)合。在業(yè)財融合的背景下，財務(wù)管理能夠為業(yè)務(wù)建立完善的管理流程，將各分子公司分散的資金集中在母公司管理，實現(xiàn)對資金支出的全過程管控，充分分析企業(yè)未來一段時間內(nèi)的資金使用情況，以調(diào)整經(jīng)營決策，嚴(yán)格防范資金浪費的問題。將資金收支、成本費用的情況充分考慮到資金管理過程中，確保財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的供產(chǎn)銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理。

2.2.3 財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)在發(fā)展過程中可能面臨著各類風(fēng)險，例如資產(chǎn)負(fù)債率較高所導(dǎo)致的籌資風(fēng)險，資金周轉(zhuǎn)速度較慢所導(dǎo)致的營運風(fēng)險等，因此企業(yè)在業(yè)財融合的過程中必須健全風(fēng)險防范機(jī)制，對各類風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)警，有效控制業(yè)務(wù)活動的合同管理、收款、費用報銷等各類工作，確保財務(wù)為業(yè)務(wù)的決策提供支持，深入分析企業(yè)的各項業(yè)務(wù)情況，通過業(yè)財融合的要求以企業(yè)的經(jīng)營活動出發(fā)優(yōu)化各項決策信息，并對決策信息動態(tài)更新，為管理層提供良好的決策支持，對各類可能存在的問題進(jìn)行及時糾偏，以確保企業(yè)對風(fēng)險形成有效的管控能力。企業(yè)業(yè)財融合下的財務(wù)風(fēng)險管理，不僅需要分析財務(wù)方面的指標(biāo)，還需要分析影響財務(wù)指標(biāo)達(dá)成的非財務(wù)方面的指標(biāo)，例如分析客戶流失率等指標(biāo)，并結(jié)合各類指標(biāo)反映的風(fēng)險幫助企業(yè)制定應(yīng)對機(jī)制。

2.2.4 財務(wù)分析

企業(yè)的財務(wù)分析要求對各類財務(wù)信息進(jìn)行處理，業(yè)財融合能夠促使財務(wù)分析的數(shù)據(jù)更加全面，有效提升財務(wù)對業(yè)務(wù)促進(jìn)水平，提升企業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘能力，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)高效分析。業(yè)財融合下的財務(wù)分析要求對各項經(jīng)營結(jié)果變動原因進(jìn)行分析，并判斷預(yù)算執(zhí)行差異的成因，為企業(yè)管理層開展決策提供依據(jù)，充分關(guān)注企業(yè)發(fā)展過程中的機(jī)會與威脅，結(jié)合企業(yè)的管理方案，明確企業(yè)的管理重點，確保企業(yè)業(yè)財融合下的財務(wù)分析能夠順利開展。企業(yè)需要建立多維度的分析體系，結(jié)合企業(yè)的實際情況開展盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、產(chǎn)品分析，并結(jié)合企業(yè)的工作對企業(yè)全價值鏈條的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，確保分析具有深度與廣度。企業(yè)需要確保分析報告具有時效性，財務(wù)部門應(yīng)該在每月10號之前對上月度經(jīng)營情況出具分析報告，為企業(yè)經(jīng)營管理層當(dāng)月的工作提供支持。在盈利能力分析方面，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本、費用、收入等情況分析影響凈利潤變動的各方面指標(biāo)，細(xì)化企業(yè)產(chǎn)品的渠道與類別明確，分析影響凈利潤變動的各項指標(biāo)。在營運能力分析方面，企業(yè)需要分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等方面的指標(biāo)，分析企業(yè)是否在經(jīng)營過程中存在重大風(fēng)險，并結(jié)合影響企業(yè)盈利能力提高的各項指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化，確保企業(yè)盈利機(jī)制的改進(jìn)。在償債能力分析方面，企業(yè)需要分析流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等方面的指標(biāo)，并判斷企業(yè)短期借款的到期情況，合理規(guī)劃企業(yè)還款的利息與本金，避免企業(yè)資金鏈斷裂的問題。在產(chǎn)品分析方面，企業(yè)需要關(guān)注各類產(chǎn)品的成長性和盈利性，建立產(chǎn)品生命周期的分析機(jī)制，從產(chǎn)品研發(fā)到產(chǎn)品退出市場的各環(huán)節(jié)都需要建立分析規(guī)劃，并根據(jù)企業(yè)的重點產(chǎn)品加強(qiáng)分析，加強(qiáng)對重點產(chǎn)品的研發(fā)與銷售資金投入，幫助企業(yè)制定研發(fā)與銷售策略。

2.3 財務(wù)管理外部財務(wù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計

2.3.1 財務(wù)對業(yè)務(wù)的管控

財務(wù)對業(yè)務(wù)的管理體現(xiàn)在企業(yè)對各類業(yè)務(wù)的分析、監(jiān)管、決策等各環(huán)節(jié)。財務(wù)部門需要加強(qiáng)對各類業(yè)務(wù)的管理，例如財務(wù)部門加強(qiáng)對客戶信用的監(jiān)管，并負(fù)責(zé)貨款催收，配合業(yè)務(wù)部門開展風(fēng)險管理，而業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶溝通等工作。財務(wù)人員需要將業(yè)務(wù)相關(guān)信息錄入到信息系統(tǒng)中，并及時反饋給企業(yè)的決策部門，為企業(yè)的決策提供支持。企業(yè)的客戶資源可以由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門共同維系。在業(yè)財融合之前，與客戶的合同簽訂等工作一般不需要經(jīng)過財務(wù)部門的決策，在業(yè)財融合之后為實現(xiàn)財務(wù)對業(yè)務(wù)的管控，企業(yè)業(yè)務(wù)部門在簽訂合同之前財務(wù)部門需要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，增強(qiáng)與客戶的溝通，確保資金收支安全，規(guī)避信用風(fēng)險，提高管理績效[2]。

2.3.2 業(yè)務(wù)對財務(wù)的變革

企業(yè)需要借助信息化平臺解決財務(wù)和業(yè)務(wù)中各項工作的問題，推動管理會計水平的提高。例如在采購與付款業(yè)務(wù)中，對采購付款業(yè)務(wù)進(jìn)行再造。財務(wù)人員對采購單據(jù)信息和金額的正確性進(jìn)行復(fù)核，并通過信息系統(tǒng)的審核自動生成付款憑證等資料。又如在費用報銷流程中，實施業(yè)財融合之后，財務(wù)部門能夠?qū)Ω黜椯M用報銷進(jìn)行實時把控，并能夠?qū)M用報銷的合理性進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋攧?wù)人員根據(jù)費用報銷的信息進(jìn)行在線審核。

3 業(yè)財融合下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的保障措施

第一，加強(qiáng)人員的培養(yǎng)。隨著業(yè)財融合工作的推進(jìn)，財務(wù)人員不僅需要懂得會計方面的知識，還需要懂得企業(yè)的業(yè)務(wù)要求，能夠為企業(yè)的業(yè)務(wù)工作開展提供決策支持。財務(wù)人員要深入到各項業(yè)務(wù)流程，確保財務(wù)人員可以發(fā)揮自身的優(yōu)勢，為企業(yè)價值最大化提供保障。業(yè)務(wù)人員也需要加強(qiáng)和財務(wù)人員的溝通。在工作過程中，不僅需要懂得業(yè)務(wù)管理的要求，還需要了解企業(yè)財務(wù)管控的要求，掌握預(yù)算管理、資金管理等方面的基本知識，主動發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中的各類風(fēng)險。

第二，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。業(yè)財融合下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，要求加快信息系統(tǒng)的建設(shè)。信息系統(tǒng)建設(shè)是降本增效的基礎(chǔ)，通過信息系統(tǒng)建設(shè)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合，統(tǒng)一各分子公司信息系統(tǒng)，統(tǒng)一制定有效的財務(wù)管控信息化標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范信息的格式，確保信息傳遞的速度和質(zhì)量得到保障，并通過信息平臺實現(xiàn)對各類信息自動化處理，從而實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管控。

4 結(jié) 語

在信息技術(shù)高速發(fā)展背景下，企業(yè)通過業(yè)財融合實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型也成為了越來越多企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的趨勢。通過業(yè)財融合能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)管控的優(yōu)化，促使財務(wù)深入到業(yè)務(wù)管理的各項流程中，實現(xiàn)信息管理的智能化和高效化。本文通過對企業(yè)業(yè)財融合下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行研究，認(rèn)為企業(yè)在未來需要加強(qiáng)對業(yè)財融合工作的重視。隨著信息技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)需要認(rèn)識到業(yè)財融合的工作要求，不斷完善財務(wù)管控流程，保障企業(yè)整體運行的高效并降低財務(wù)風(fēng)險，提高決策能力。