吳 娜

（河南藍天茶業(yè)有限公司，河南 鄭州 450000）

企業(yè)在發(fā)展運作過程中需要面對多方面的機遇和挑戰(zhàn)，工作人員需要緊跟時代的發(fā)展趨勢，找到更多的進步機會幫助企業(yè)做好財務(wù)內(nèi)部控制工作。各個部門都需要積極配合做好財務(wù)工作，財務(wù)部門工作人員本身也需要不斷學習和進步，修正原本財務(wù)工作環(huán)境中存在的問題，充分體現(xiàn)出財務(wù)內(nèi)部控制工作的價值。內(nèi)部控制工作開展的過程中，工作人員應(yīng)該不斷精進自身的工作能力，及時修正內(nèi)控工作中存在的問題，這樣才能夠切實體現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控工作的價值。內(nèi)部控制工作實施的價值是為了能更好地進行風險防范，對于潛在隱患加以規(guī)避，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營環(huán)節(jié)中的不妥之處加以評定，將風險防范在可控范圍內(nèi)。在當前局勢下，強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作在實施過程中應(yīng)該進行多角度的思考，工作人員應(yīng)該具備與時俱進的思想，研究更加先進的內(nèi)控措施，在激烈的市場環(huán)境中能夠占據(jù)更加有利的地位，讓企業(yè)能更加可持續(xù)地發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的核心內(nèi)涵

內(nèi)部控制工作需要切實適應(yīng)經(jīng)濟社會的實際需求，能對企業(yè)現(xiàn)階段面對的各種問題加以精細化地調(diào)整，對各個部門的工作方式加以良好的約束，做好內(nèi)部的工作規(guī)劃，對于企業(yè)的經(jīng)營運作成果加以評定，了解到各種決策的的實施效用，確保企業(yè)在經(jīng)營的過程中能夠收獲更高的經(jīng)濟效益，企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)安全能夠獲得切實的保護。由此可見，做好內(nèi)部控制工作的重要價值，能夠確保財務(wù)領(lǐng)域工作當中所能獲得的數(shù)據(jù)信息真實可靠，所制定的財務(wù)報告也能夠具備更高的價值，幫助企業(yè)做好后續(xù)的規(guī)劃和決策，企業(yè)能夠因此獲得長足的進步。內(nèi)部控制工作本身具有較強的復(fù)雜性特點，所涉及的工作范圍較為廣泛，每個部門都需要做好配合，進行工作內(nèi)容的綜合管理。只有將上述工作處理得當才可以更好地處理財務(wù)信息，確保企業(yè)生產(chǎn)鏈可以更加完善，讓財務(wù)領(lǐng)域工作在實施的過程中能夠具備更強的安全性，為后續(xù)各項工作的順利開展奠定好堅實的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的價值

（一）提升企業(yè)競爭實力

在嶄新的經(jīng)濟建設(shè)環(huán)境中，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式已經(jīng)無法切實滿足企業(yè)現(xiàn)階段的實際需要，我國相關(guān)部門為了能夠促進企業(yè)各項工作方式能夠更加規(guī)范，則出臺了各種文件加給予支持，所有企業(yè)在經(jīng)營的過程中都能夠及時調(diào)整經(jīng)營方式，我國企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境將會更為風清氣正。企業(yè)應(yīng)該及時進行內(nèi)部控制工作的完善，儼然成為歷史發(fā)展的必然趨勢，只有做好內(nèi)部控制工作才可以確保企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)具有更強的整體性，積極適應(yīng)嶄新的時代發(fā)展形態(tài)。同時，此項工作的完善對于處理好管理人員的決策內(nèi)容也具有十分重要的作用，讓企業(yè)能夠根據(jù)自身的實際需求制定出更加完善戰(zhàn)略規(guī)劃，切實維護好企業(yè)的資產(chǎn)安全，其中所包含的財務(wù)數(shù)據(jù)信息精準度能夠得到保障，企業(yè)資產(chǎn)安全工作可以獲得保證。這樣才可以做好企業(yè)的經(jīng)營工作，讓其能夠在復(fù)雜的市場環(huán)境中具備更強的競爭力。

（二）提供優(yōu)質(zhì)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)該實現(xiàn)有序開展，這樣才可以確保企業(yè)具有更為穩(wěn)定的收益，讓企業(yè)能夠時刻維持良好的經(jīng)營狀態(tài)，企業(yè)每部的經(jīng)營環(huán)境也可以得到優(yōu)化。所以，內(nèi)部制度的完善對于提升經(jīng)營工作效果是極為重要的，是做好其他各項工作環(huán)節(jié)的重要支撐。在進行管理制度完善的工作的時候，各個部門的職責需要更加明確，員工內(nèi)心的責任感能夠得到體現(xiàn)，其在執(zhí)行任務(wù)的時候可以具備更強的積極性。財務(wù)內(nèi)控工作是企業(yè)工作內(nèi)容極為重要的構(gòu)成部分，對于促進做好每部環(huán)境改善具有十分重要的作用，只有在優(yōu)良的財務(wù)制度下才能夠更好地促進經(jīng)營工作不斷優(yōu)化。

（三）完善資金利用效率

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制在建設(shè)的過程中應(yīng)該重視構(gòu)建反腐機制，只有這樣才能夠防止每個工作人員在執(zhí)行任務(wù)的時候做出違法行為，避免出現(xiàn)資金大量流失的情況，讓有限的資金能夠發(fā)揮出更好的效果，禁止出現(xiàn)款項挪用等情況。只有建立良好的防腐機制才可以從根本上減少腐敗問題的滋生，確保企業(yè)在經(jīng)營的時候能夠收獲更多的經(jīng)濟效益，避免出現(xiàn)利益受損的情況。在進行內(nèi)部控制工作的時候，應(yīng)該著重做好精準財務(wù)信息的提供工作，做好有限資金的合理分配，所有資金都能夠發(fā)揮出最好的作用，減少資金利用效率低的情況。完善的財務(wù)內(nèi)部控制工作可以對每個工作環(huán)節(jié)加以合理監(jiān)督，從根源上確保了企業(yè)的資金安全，讓其利用效率能在原本的基礎(chǔ)上獲得根本性的完善，企業(yè)能夠在這種完善的工作環(huán)境中獲得長足進步。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制認識不足

很多員工對于財務(wù)內(nèi)部控制工作的認識實際上是極為片面的，認為處理好相關(guān)工作對于企業(yè)的未來發(fā)展并無明顯的效用，并不能夠在經(jīng)營發(fā)展的過程中展現(xiàn)出不可替代的地位。很多企業(yè)在發(fā)展的過程中也會忽視做好財務(wù)控制工作，認為只有具備較大規(guī)模的企業(yè)才需要建立相關(guān)的內(nèi)控機制，沒有為企業(yè)未來的發(fā)展做好萬全的打算。所以，在很多經(jīng)營活動開展的過程中，由于內(nèi)部缺少時候的控制機制，企業(yè)時長會走到經(jīng)營不利的方向，缺少適合的財務(wù)監(jiān)督人員處理其中潛在的貪污腐敗問題。企業(yè)的經(jīng)營本身具備較強的復(fù)雜性，經(jīng)營到每個環(huán)節(jié)都應(yīng)該做好規(guī)劃，防止工作在實施的過程中出現(xiàn)任何的突發(fā)問題無法及時解決，企業(yè)內(nèi)部的資源分配情況不夠科學合理，對于企業(yè)發(fā)展會造成極為嚴重的困擾。所以，企業(yè)內(nèi)部的所有工作人員都需要做好學習和管理工作，并重視投入適當?shù)慕ㄔO(shè)精力，讓企業(yè)在經(jīng)營的時候可以做好各項工作。

（二）內(nèi)部控制機制需要健全

內(nèi)部控制機制在建設(shè)的時候需要運用到大量的人力資源和物力資源，相關(guān)工作人員在此過程中應(yīng)該重視站在企業(yè)全局發(fā)展的角度上進行思考，各個部門都應(yīng)該積極做好配合，這樣才能夠更多精準的消息提供給財務(wù)部門，真正做好企業(yè)的經(jīng)營，對企業(yè)的經(jīng)濟實力進行精準衡量，內(nèi)部控制體系在完善工作也應(yīng)該做好精確處理，這樣才能為企業(yè)未來的發(fā)展壯大提供更加堅實的保證。但是，由于很多企業(yè)對此項工作的重視程度有所欠缺，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的時候則會出現(xiàn)不完善的情況。

（三）財務(wù)數(shù)據(jù)沒有得到保障

財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立需要大量的財務(wù)信息加以足夠的支持，這樣才可以讓先關(guān)工作更加全面。但是，在以往的企業(yè)經(jīng)營活動中，由于制度在建立的時候存在嚴重的趨勢問題，監(jiān)管工作也存在諸多的漏洞，這就會導(dǎo)致財務(wù)信息的收集工作變得異常困難，沒有辦法提供更為精確的數(shù)據(jù)信息，很多決策也會偏離企業(yè)的實際發(fā)展需求，內(nèi)部控制工作的價值無法真正體現(xiàn)出來。企業(yè)在實施管理工作的時候，做好財務(wù)運算是做好內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容。但是在現(xiàn)階段的管理環(huán)境中，并沒有形成更加規(guī)范的管理方式，很多企業(yè)在執(zhí)行相關(guān)任務(wù)的時候依舊會采用手動記賬和核算的方式，沒有積極采用先進的信息化技術(shù)進行數(shù)據(jù)的采集，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中也會出現(xiàn)明顯的滯后性。尤其是對于一些已經(jīng)開設(shè)子公司的企業(yè)而言，如果財務(wù)管理工作理念較為落后，對于提升整個企業(yè)的長久發(fā)展會造成不良影響。所以，企業(yè)在經(jīng)營的時候，應(yīng)該處理好財務(wù)管理內(nèi)容，讓管理模式更加規(guī)范，這樣能夠提升財務(wù)信息的效力，為企業(yè)的順利提供源源不斷地動力。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）實現(xiàn)內(nèi)部控制制度完善

工作人員想要從根本時候能夠提升內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，則應(yīng)該率先做好制度相關(guān)的工作內(nèi)容，只有在完整的制度運營環(huán)境中，諸多的改進措施下能夠憑借各種具有說服力的依據(jù)貫徹落實。另外，財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作的實施也為企業(yè)后續(xù)的前進發(fā)展方向做好充足的準備。在進行制度改革的過程中，工作人員首先需要做的便是對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)開展進一步的優(yōu)化，每個部門的工作人員都需要各司其職，做到責任到人，避免出現(xiàn)責任交叉的情況，工作分工需更加明確，讓所有人員在執(zhí)行工作任務(wù)時會具備更強的責任感，企業(yè)的運作效率可以實現(xiàn)進一步的提升。其次，企業(yè)內(nèi)部的核算制度需要不斷完善，這樣才能夠推動財務(wù)內(nèi)部控制工作的高效運作。在日常的會計工作環(huán)境中，財務(wù)人員需要對工作流程加以梳理，并及時總結(jié)工作經(jīng)驗，在執(zhí)行工作任務(wù)的時候也應(yīng)該根據(jù)實際情況提出更加科學合理的核算制度，讓財務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)信息具備更高的精準度。另外，在建立工作監(jiān)督機制的時候也應(yīng)該進行深度的思考，并設(shè)定適合的獎懲機制，企業(yè)在發(fā)展改革的時候也會更加順利。在日常的工作環(huán)境中應(yīng)該對所有員工的表現(xiàn)加以觀察，做好監(jiān)督和獎懲工作，對于具有優(yōu)異表現(xiàn)的員工一定要進行獎勵，并給予其更多升職的機會。而對于在工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題且不知改進的員工一定要給予相應(yīng)的懲罰。只有這樣才可以提升員工的積極性，確保財務(wù)工作能具有更高的質(zhì)量，企業(yè)的整體運作水平能夠獲得顯著提升。

（二）建立財務(wù)風險防范體系

企業(yè)在經(jīng)濟改革工作的時代背景下，已經(jīng)獲得了長足的進步，但是企業(yè)在經(jīng)營的過程中也面臨著諸多的挑戰(zhàn)，企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中需要經(jīng)受較多的經(jīng)營風險，這會讓企業(yè)的經(jīng)營的環(huán)境中利益受損，只有加強防范才能更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)。這就需要建立更加全面的財務(wù)管理體現(xiàn)，幫助企業(yè)做好經(jīng)營選擇，讓經(jīng)營活動在實施的時候可以收獲更多的利益，規(guī)范其中的各項運作行為。在市場經(jīng)濟環(huán)境中企業(yè)也面對著更多的發(fā)展選擇，但是也具有更多的隱患問題亟待解決，這些情況需要財務(wù)部門做好內(nèi)部控制工作后給予良好的協(xié)助，做好財務(wù)評估工作，能夠給予決策層更加正確的發(fā)展方向，讓財務(wù)工作在實施的時候可以提前做好各項防范措施。另外，財務(wù)風險防范工作在實施額時候還需要員工充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，一定要依據(jù)企業(yè)的實際需求選擇開發(fā)適合的發(fā)展項目，對企業(yè)自身的經(jīng)濟實力和擅長領(lǐng)域進行深刻理解，防治出現(xiàn)任何的金融風險問題，企業(yè)的經(jīng)營安全系數(shù)可以在原本的基礎(chǔ)上得到顯著提升，內(nèi)控工作的科學合理性得以深刻體現(xiàn)。在執(zhí)行內(nèi)部控制決策的時候也需要綜合考慮其他部門所提出的意見，這樣才能讓內(nèi)部控制工作體現(xiàn)出應(yīng)有的價值。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管結(jié)構(gòu)

監(jiān)督管理系統(tǒng)的建設(shè)能夠切實保證內(nèi)控制制度在使用的時候發(fā)揮出最大的效用，并且能夠?qū)ω攧?wù)工作的質(zhì)量加以嚴格監(jiān)管，能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)部門問題的及時糾正，讓后續(xù)管理工作能夠合理有序地開展。另外，在進行監(jiān)督管理機制完善的的時候，內(nèi)部財務(wù)人員在執(zhí)行工作的時候也會不斷規(guī)范自身的行為，對其具有較強的約束力，每個員工的工作職責能夠更加明確，其能夠在自己的崗位上盡職盡責，避免出現(xiàn)任何責任交叉的情況，減少了工作失誤的幾率，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營氛圍也會更好，所有的員工都能夠做到相互監(jiān)督，并實現(xiàn)相互約束，工作效率也會在原本的基礎(chǔ)上獲得顯著提升。在建立內(nèi)部監(jiān)管體系的時候，一定要對自身的建經(jīng)營特點和實際需求加以合理分析，并需要對國家財務(wù)方面所建立的各種法規(guī)內(nèi)容加以研究，這樣才可以從根本上確保企業(yè)的安全運作。企業(yè)在經(jīng)營的時候可以思考使用先進的財務(wù)總監(jiān)管理模式，高效率地做好問題解決工作，并制定出相應(yīng)的決策，讓所有財務(wù)工作在實施的時候可以提前制定出優(yōu)質(zhì)的工作決策，把控好企業(yè)的發(fā)展方向，提供良好的發(fā)展保障。

（四）提高內(nèi)部控制人員素養(yǎng)

各項工作的順利開展都無法脫離優(yōu)秀的員工而獨立存在，這就需要企業(yè)在發(fā)展運營的過程中聘用具有較強綜合能力的工作人員，這將直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展的進程。在強化財務(wù)內(nèi)控建設(shè)工作的時候，不僅要使用先進的思想理念和技術(shù)手段，更為重要的是需要注重培育優(yōu)秀的人才，通過培訓(xùn)等活動讓得到思想品質(zhì)的完善，具備較強的業(yè)務(wù)水平，并讓其了解到自身發(fā)展與企業(yè)建設(shè)進程之間的關(guān)聯(lián)性，員工的責任感能夠得到顯著提升，其思想境界能夠得到完善。另外，在進行人員聘用的時候需要注重選擇具備較強綜合能力和先進思想的人才，在進行培訓(xùn)的時候也應(yīng)該提升其專業(yè)水準，并需要讓其能夠在參與培訓(xùn)的時候具有更多的工作經(jīng)驗。同時，為了能夠?qū)⑷瞬刨Y源進行合理應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部的人事部門人員需要對每個新入職的員工進行擅長領(lǐng)域的評判，將其安置在適合的崗位中，讓其可以將自己的工作能力切實發(fā)揮出來。員工在擅長的領(lǐng)域中也可以不斷挖掘自身的潛在能力，其可以為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷地動力。同時，相關(guān)人員還需要具備與時俱進的先進思想，在執(zhí)行內(nèi)部控制工作的時候可以進行更加深遠的思考。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量需要進行進一步的提升，這將直接關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展方向，讓其能夠在復(fù)雜的市場環(huán)境中占據(jù)更加有利的地位，可以切實站穩(wěn)腳跟，在前進的過程中能夠收獲長足的進步和卓越的表現(xiàn)。因此，相關(guān)工作人員需要不斷分析和完善以往工作環(huán)境中存在的問題，并對問題形成的原因加以精細地分析，并對其中的要點內(nèi)容加以深度評價，確保企業(yè)可以獲得長遠的發(fā)展，并獲得更大的市場競爭力，對于其中存在的各種風險都可以加以防范，讓企業(yè)可以借此機會具備璀璨的發(fā)展前景。