梁安琪

（廈門(mén)大學(xué) 福建廈門(mén) 361005）

一、引言

社會(huì)保障基金是國(guó)家和社會(huì)為確保各項(xiàng)社會(huì)保障制度實(shí)施，通過(guò)法定程序建立起來(lái)的用于特定目的的基金，包括社會(huì)保證性基金與社會(huì)保險(xiǎn)基金。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)制度用于支付勞動(dòng)者或公民在患病、年老傷殘、生育等情況下各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇的基金，一般由企業(yè)和勞動(dòng)者或公民個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及國(guó)家財(cái)政給予的一定補(bǔ)貼組成。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)保險(xiǎn)基金，是勞動(dòng)者或公民因年老失去勞動(dòng)能力后獲得的由國(guó)家保障其基本生活的一種保險(xiǎn)項(xiàng)目，與個(gè)人的職業(yè)和生活密切相關(guān)。上世紀(jì)70年代，中國(guó)開(kāi)始實(shí)行以法定退休年齡為劃分標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制退休制度。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的改革與發(fā)展，中國(guó)基本完成了基本養(yǎng)老制度全覆蓋，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老制度從“血緣親養(yǎng)”到“家國(guó)共養(yǎng)”的轉(zhuǎn)變。隨著人口老齡化程度日漸加深，少子化趨勢(shì)逐漸凸顯，人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾在養(yǎng)老保障方面愈發(fā)突出，中國(guó)的養(yǎng)老制度發(fā)展也應(yīng)響應(yīng)時(shí)代需求，考慮老齡化社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展能力，協(xié)調(diào)短期目標(biāo)與中長(zhǎng)期戰(zhàn)略的關(guān)系。

二、文獻(xiàn)綜述

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)國(guó)情來(lái)看，養(yǎng)老制度亟需調(diào)整和改革?；仡櫷簦袊?guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老體系發(fā)展主要經(jīng)歷了四個(gè)階段。中國(guó)的養(yǎng)老制度最早可以追溯到上世紀(jì)五十年代。新中國(guó)成立后，中國(guó)初步建立了家庭、國(guó)家、集體三方養(yǎng)老的發(fā)展規(guī)劃，提倡以家庭養(yǎng)老為主，國(guó)家、集體扶持為輔的養(yǎng)老策略。由于新中國(guó)成立初期現(xiàn)代化工業(yè)和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)并存的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，中國(guó)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展采取了城鄉(xiāng)分離的發(fā)展戰(zhàn)略，養(yǎng)老政策也隨之調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，城市國(guó)有企事業(yè)單位職工實(shí)行按工齡退職養(yǎng)老政策，農(nóng)村實(shí)行家庭養(yǎng)老為主的養(yǎng)老政策和五保供養(yǎng)政策。令人遺憾的是，起步階段的養(yǎng)老體系建設(shè)在“文革”期間遭到破壞。此后，黨和政府通過(guò)調(diào)整養(yǎng)老政策解決了“文革”期間沒(méi)有正常辦理退休手續(xù)的老職工待遇問(wèn)題。十一屆三中全會(huì)后，我國(guó)開(kāi)始了經(jīng)濟(jì)體制改革，養(yǎng)老事業(yè)也隨之進(jìn)入初步探索階段。該時(shí)期的主要成就是確立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)三重保障結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，其中不乏對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的初步嘗試。積累豐富經(jīng)驗(yàn)后，中國(guó)的養(yǎng)老政策進(jìn)入統(tǒng)籌發(fā)展階段，并在1991年正式開(kāi)展全面養(yǎng)老改革實(shí)踐。通過(guò)改革試點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，中國(guó)初步確立了城職保、城居保、新農(nóng)保三大保險(xiǎn)制度，基本奠定中國(guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老體系的框架基礎(chǔ)。但隨著城鄉(xiāng)、企事業(yè)單位之間養(yǎng)老待遇不均衡的“雙軌制”矛盾日益凸顯，中國(guó)養(yǎng)老制度里不平衡、不充分的再分配隱患也暴露出來(lái)，成為社會(huì)廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。

《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》指出，逐步延遲法定退休年齡，即實(shí)施漸進(jìn)式退休年齡政策。這意味著我國(guó)極有可能在“十四五”期間推出延遲退休年齡方案。延遲退休是國(guó)家在綜合考慮人口結(jié)構(gòu)、人口素質(zhì)、就業(yè)形勢(shì)變化后逐步提高退休年齡以延遲退休的制度。它最早被運(yùn)用于發(fā)達(dá)國(guó)家，以減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)和維持社會(huì)穩(wěn)定為目的。國(guó)外學(xué)者認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)將影響個(gè)人的退休時(shí)間選擇，部分國(guó)家存在提前退休的現(xiàn)象，勞動(dòng)者退休后社會(huì)保險(xiǎn)基金收益比上班工資更高，政府只能不斷加大財(cái)政補(bǔ)貼力度彌補(bǔ)養(yǎng)老金收支不平衡。[1]國(guó)內(nèi)學(xué)者早期主要圍繞就業(yè)和養(yǎng)老金保障兩個(gè)因素討論應(yīng)該提高還是降低退休年齡[2]。近年的爭(zhēng)論焦點(diǎn)則轉(zhuǎn)變?yōu)槭欠駪?yīng)該延遲退休，但學(xué)術(shù)界仍然沒(méi)有達(dá)成延遲退休的普遍共識(shí)[3]。本文試圖梳理中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)延遲退休政策施行后對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的影響，總結(jié)有關(guān)延遲退休的爭(zhēng)議，為中國(guó)特色社會(huì)主義養(yǎng)老體系穩(wěn)定有序發(fā)展提供借鑒。

三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀和延遲退休的影響

（一）中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀

綜合來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的穩(wěn)定運(yùn)行需要考慮人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)因素和社會(huì)因素三個(gè)方面，其中人口結(jié)構(gòu)起決定作用。目前，我國(guó)雖然已經(jīng)提出延遲退休的遠(yuǎn)景目標(biāo)，但尚未提出延遲退休的具體實(shí)施方案。延遲退休是基于我國(guó)養(yǎng)老金現(xiàn)狀提出的必要的緩解人口老齡化壓力的方案。上世紀(jì)末，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了從“現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式向“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的過(guò)渡。這意味著本來(lái)應(yīng)該承擔(dān)兌現(xiàn)養(yǎng)老金承諾責(zé)任的下一代勞動(dòng)者要積累自己的個(gè)人賬戶，而不必對(duì)以往現(xiàn)收現(xiàn)付制產(chǎn)生的隱性債務(wù)負(fù)責(zé)，這筆隱形債務(wù)就成為了隱性債務(wù)顯性化的成本，即轉(zhuǎn)制成本。研究測(cè)算出，中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)制成本規(guī)模分別高達(dá)20萬(wàn)億和8萬(wàn)億。[4]即使中國(guó)政府不斷提高對(duì)養(yǎng)老金的財(cái)政補(bǔ)貼，從1998年的24億元增至8004億元，其仍然存在巨大缺口和暴雷風(fēng)險(xiǎn)[5]。可見(jiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金造成的財(cái)政負(fù)擔(dān)之重。目前的統(tǒng)賬結(jié)合模式是根據(jù)階段以收定支、略有結(jié)余的原則確定征收費(fèi)率，目標(biāo)是保持社會(huì)保障基金于一定時(shí)期內(nèi)的收支平衡，在企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受范圍內(nèi)既要滿足該階段的基金支出又能有所積累。

從人口結(jié)構(gòu)上看，隨著我國(guó)逐漸進(jìn)入深度老齡化社會(huì)，老年人口比例和退休人群數(shù)量正在增加，社會(huì)上青壯年勞動(dòng)力的數(shù)量逐漸減少，長(zhǎng)此以往將難以滿足就業(yè)市場(chǎng)的需要。一方面，領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休老人越多，養(yǎng)老金支出費(fèi)用越大；另一方面，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的勞動(dòng)者數(shù)量相較于退休人員越少，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入越少。從整體來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是入不敷出的。養(yǎng)老金缺口的擴(kuò)大必然要求政府財(cái)政承擔(dān)填補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼空洞的責(zé)任。研究發(fā)現(xiàn)，若不推行延遲退休，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將于2036年出現(xiàn)累計(jì)赤字，直至2070年政府財(cái)政將累計(jì)承擔(dān)其補(bǔ)貼責(zé)任約699億元，占財(cái)政總支出比重的12.32%。[6]可見(jiàn)為減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，適應(yīng)我國(guó)人口結(jié)構(gòu)變化，積極響應(yīng)老齡化觀念，為社會(huì)發(fā)展注入源源不斷的人才動(dòng)力，我國(guó)國(guó)情決定了必須采取延遲退休政策。

（二）延遲退休的預(yù)計(jì)影響

在預(yù)期中，延遲退休政策將帶來(lái)諸多好處。[7]為了適應(yīng)深度老齡化社會(huì)，推出符合國(guó)情的社會(huì)保障體系，中國(guó)的養(yǎng)老體系改革不能局限于延遲退休一點(diǎn)，更要立足全局，力圖形成全方位多層次的積極養(yǎng)老制度。雖然延遲退休是否能解決養(yǎng)老金缺口問(wèn)題仍然存在爭(zhēng)議，但延遲退休能延緩養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的來(lái)臨時(shí)間這一推斷已然達(dá)成共識(shí)。政策實(shí)施后，在崗老人仍會(huì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增收減支，間接減輕了財(cái)政負(fù)擔(dān)。這段由延遲退休政策爭(zhēng)取而來(lái)的窗口期，能為養(yǎng)老體系改革提供更多的時(shí)間和經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)養(yǎng)老退休的中國(guó)方案誕生。

延遲退休不僅實(shí)現(xiàn)了低齡老人再就業(yè)，還體現(xiàn)了男女職場(chǎng)平等。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，男女退休年齡是相同的。男女退休年齡相同將有望減少對(duì)女性的職場(chǎng)歧視，讓男女勞動(dòng)者都平等地在職位上繼續(xù)耕耘。另外，老年人雖然受體力限制難以從事重體力勞動(dòng)，但大多擁有豐富的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和工作經(jīng)驗(yàn)。這些生產(chǎn)性資源由于“老年歧視”而無(wú)法得到有效開(kāi)發(fā)，老年人的生產(chǎn)潛力被消極對(duì)待，大量老年人力資源被限制、忽視乃至浪費(fèi)。延遲退休將調(diào)動(dòng)老年人生產(chǎn)力，填補(bǔ)崗位缺口，豐富我國(guó)人力資源開(kāi)發(fā)維度。

老年人的消費(fèi)能力不容小覷。銀發(fā)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)具有巨大潛力，或?qū)?duì)財(cái)政收入做出重要貢獻(xiàn)。由于健康水平對(duì)于中國(guó)老年家庭消費(fèi)存在擠壓效應(yīng)，社會(huì)和家庭更加關(guān)注老年人帶來(lái)的醫(yī)療壓力，而忽略了他們的基本教育文娛需求、食品消費(fèi)需求等。因此從需求側(cè)出發(fā)，在崗老人擁有穩(wěn)定收入來(lái)源卻缺乏相應(yīng)的服務(wù)來(lái)滿足需求。可見(jiàn)老年人需求亟需開(kāi)發(fā)， 應(yīng)努力培育“銀發(fā)經(jīng)濟(jì)”，優(yōu)化我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展年齡友好服務(wù)業(yè)，建設(shè)適老化設(shè)施，構(gòu)建年齡包容的社會(huì)氛圍，提供契合長(zhǎng)者需求的服務(wù)環(huán)境，以積極態(tài)度面對(duì)老齡化社會(huì)。

四、延遲退休面臨的爭(zhēng)議和阻礙

（一）制度目標(biāo)與執(zhí)行效果存在差異

延遲退休計(jì)劃出臺(tái)后，勞動(dòng)者退休可領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額問(wèn)題引發(fā)關(guān)注。在中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中，養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率的制度目標(biāo)是58%-50%。自建立城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來(lái)，養(yǎng)老金社會(huì)平均工資替代率由1997年的76%降至45.92%，與預(yù)期相去甚遠(yuǎn)[8]。從效率的角度看，若這筆資金的收益率大于等于工資增長(zhǎng)率，企業(yè)職工繳納的保費(fèi)價(jià)值將實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增值或保值，為他提供有效的養(yǎng)老保障，是筆喜聞樂(lè)見(jiàn)的穩(wěn)賺不賠的買(mǎi)賣(mài)。相反，若養(yǎng)老金替代率較低，無(wú)法保值甚至虧損，企業(yè)職工的參保熱情將持續(xù)降低，并由于養(yǎng)老金收入低于預(yù)期而減少或放棄繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不利于養(yǎng)老金制度可持續(xù)發(fā)展。

（二）老年人在就業(yè)市場(chǎng)頻頻遇阻

延遲退休對(duì)老年人就業(yè)影響有限，人力資本狀況在其中起著重要作用。研究表明，工資率和工作成就感越高的參保者延長(zhǎng)退休年齡的意愿更強(qiáng)，延遲退休對(duì)他們的擠出效應(yīng)越小[9]。隨著生活水平和醫(yī)療水平提高，中國(guó)人均預(yù)期壽命增至70余歲，適宜勞動(dòng)的時(shí)間延長(zhǎng)?？涩F(xiàn)有就業(yè)市場(chǎng)中并沒(méi)有適合大部分老年人的崗位。在勞動(dòng)力供給充足的環(huán)境下，企業(yè)更愿意雇傭身體素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)俱佳的年輕人而非老年人。但部分工作能力強(qiáng)的老年人延遲退休后在企業(yè)和組織仍然擔(dān)任工資高或成就感高的優(yōu)勢(shì)職位，企業(yè)和組織無(wú)須雇傭或提拔年輕勞動(dòng)者填補(bǔ)職位空缺，提高了年輕人的求職難與晉升難度，不利于就業(yè)市場(chǎng)和企業(yè)組織管理的更新迭代。

（三）延遲退休與隔代照料的潛在矛盾

延遲退休還需要考慮到參保者的家庭情況。在大部分中國(guó)家庭里，由長(zhǎng)輩替代父母承擔(dān)照顧孫輩責(zé)任的隔代照料是習(xí)以為常的事情。年輕人在生育后往往期望父母為他們帶孩子，好讓他們?nèi)硇耐度氲焦ぷ髦?，努力發(fā)展事業(yè)以減輕家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的同時(shí)避免老年人無(wú)所事事。承擔(dān)隔代照料責(zé)任的家長(zhǎng)將面臨更容易與社會(huì)和工作脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)傳統(tǒng)家庭觀念的影響和幼兒照護(hù)資源的成本高昂，許多家庭主要由女性家長(zhǎng)承擔(dān)照護(hù)幼兒的責(zé)任。因此隔代照料對(duì)女性工作就業(yè)的沖擊更大，女性勞動(dòng)者的家庭責(zé)任與就業(yè)行為沖突更加嚴(yán)峻。在出臺(tái)開(kāi)放三胎政策的背景下，公共兒童照護(hù)資源、教育資源不足的問(wèn)題進(jìn)一步凸顯，家庭內(nèi)部需要在嬰幼兒照護(hù)和職業(yè)發(fā)展間做出取舍。

五、結(jié)語(yǔ)與建議

基于人口老齡化和少子化程度日益加深的國(guó)情，中國(guó)計(jì)劃推出延遲退休政策。這需要中國(guó)政府平衡促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和提高養(yǎng)老金替代率兩大目標(biāo)的關(guān)系?；诖?，本文提出如下政策建議：

第一，加大對(duì)老年大學(xué)等適合老年人群體的社會(huì)教育資源投入，提高老年人的工作能力，充分發(fā)掘老年人的勞動(dòng)潛力；

第二，找準(zhǔn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值定位，適當(dāng)調(diào)低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增長(zhǎng)速度，開(kāi)放養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，維持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)平衡；

第三，加強(qiáng)對(duì)公共兒童照護(hù)資源的支持和投入，將勞動(dòng)者從傳統(tǒng)家庭責(zé)任里解放出來(lái)，促進(jìn)男女職場(chǎng)平等，釋放老年女性群體的生產(chǎn)力；

第四，鼓勵(lì)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，普及適老化建設(shè)和服務(wù)，發(fā)掘更多適合老年人的就業(yè)崗位，填補(bǔ)社會(huì)產(chǎn)業(yè)空白。