文｜吳敵

目前，我國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會，老年人口日益攀升，養(yǎng)老問題成為人們關(guān)注的重點(diǎn)。第七次全國人口普查的數(shù)據(jù)顯示，我國60歲及以上人口已經(jīng)達(dá)到了2.64億人。預(yù)計在十四五期間，我國60歲及以上的老年人口將會超過3億，占總?cè)丝诒壤?0%。老齡化的不斷加深，對我國養(yǎng)老金體系是一個嚴(yán)峻考驗。

我國擁有“三支柱養(yǎng)老保險體系”，“第一支柱”是由政府主導(dǎo)并負(fù)責(zé)管理的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，“第二支柱”是政府倡導(dǎo)由企業(yè)自主發(fā)展的職業(yè)年金和企業(yè)年金，“第三支柱”就是個人養(yǎng)老保險金制度，主要由個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險構(gòu)成?？傮w而言，這一責(zé)任分擔(dān)的多層次養(yǎng)老金體系是應(yīng)對人口老齡化、實現(xiàn)制度可持續(xù)性的重要渠道。

近年來，我國持續(xù)加大對個人養(yǎng)老金制度的推進(jìn)力度。2022年4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），對推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)，推動個人養(yǎng)老金制度實施做出安排。2022年11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會5部門正式印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。這一辦法的出臺，意味著《意見》進(jìn)入落地實施階段。很快，2022年11月18日，銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知》，推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)，促進(jìn)商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)發(fā)展。

目前，個人養(yǎng)老金的參與者十分廣泛，包括了在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。然后，利用個人養(yǎng)老金資金賬戶購買個人養(yǎng)老儲蓄、個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品、個人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。其中，開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）均可納入購買范圍。

在一系列政策的推動之下，已有多家銀行機(jī)構(gòu)表示對個人養(yǎng)老金這一“萬億”級的市場做好了準(zhǔn)備，主要包括 6 家大型銀行、12 家股份制銀行、5 家城市商業(yè)銀行和 11 家理財公司。比如，中國農(nóng)業(yè)銀行已成功與人社部個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺及個人養(yǎng)老金基金行業(yè)平臺實現(xiàn)系統(tǒng)對接，并完成與多家產(chǎn)品機(jī)構(gòu)的聯(lián)合測試；中信銀行從資金賬戶準(zhǔn)備、產(chǎn)品準(zhǔn)備、服務(wù)準(zhǔn)備、隊伍準(zhǔn)備四方面?zhèn)鋺?zhàn)個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)落地；中國工商銀行正加快搭建包括賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品投資、待遇領(lǐng)取等全生命周期服務(wù)的個人養(yǎng)老金的資金賬戶體系。

此外，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。進(jìn)一步從實操層面助力個人養(yǎng)老金的發(fā)展。

作為政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，個人養(yǎng)老金制度是在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上的一重保障，不僅給養(yǎng)老金市場帶來了新選擇，而且給應(yīng)對老齡化議題增加了新渠道。同時，它滿足了人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險需求，可以進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障和質(zhì)量。