陳亦新

（海南職業(yè)技術(shù)學(xué)院，海南 ?？?570000）

企業(yè)在發(fā)展的過程中，風(fēng)險因子是不可避免存在的，為了能夠保證其穩(wěn)定發(fā)展，就需要有較好的風(fēng)險管理意識和行動。然而在企業(yè)的發(fā)展進程中，內(nèi)外部環(huán)境形勢也在不斷變化，面臨的風(fēng)險也具有諸多不確定性，所以，我們需要加強風(fēng)險隱患的有效管理，進而為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造有效的條件。對此，在實踐工作中，需要全面評估和識別阻礙企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險因素，做好全面風(fēng)險管理。從這也能夠看出，風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部管理工作中的重要內(nèi)容。而內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的一種重要手段，二者之間存在較大的關(guān)聯(lián)，做好兩者之間的協(xié)調(diào)和整合，有助于更好地提高風(fēng)險控制成效。

一、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的概述

1.內(nèi)部審計的內(nèi)涵

內(nèi)部審計，主要指的是對企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理的成效進行審查和評估，進而推動企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作不斷完善[1]。企業(yè)相關(guān)審計人員會對整個經(jīng)營過程產(chǎn)生的效益、相關(guān)財務(wù)信息以及內(nèi)部控制情況進行完整測評。從企業(yè)管理的角度來講，內(nèi)部審計工作的職能目標(biāo)為：盡可能縮小企業(yè)實際運營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)之間的偏差，通過內(nèi)部審計工作對其中差異出現(xiàn)的原因進行調(diào)查分析，找到內(nèi)部管理工作中的缺陷，并及時反饋。內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容為：評估企業(yè)各項活動開展中資源的利用情況、成本支出的經(jīng)濟性等。工作范疇為：全面審查核對企業(yè)各項業(yè)務(wù)以及資金管理情況，對其合理性進行評估。內(nèi)部審計工作對于管控企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險具有重要的效用。

2.企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵

企業(yè)的風(fēng)險管理，主要指的是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)性質(zhì)及特點對后續(xù)可能存在的風(fēng)險進行評估、識別以及有效控制的一系列活動[2]。對內(nèi)部管理各個環(huán)節(jié)以及運營過程落實相關(guān)的風(fēng)險管理措施，形成良好的風(fēng)險管理環(huán)境。通過有效的風(fēng)險管理，企業(yè)內(nèi)部的各項資源能夠得到更好的分配，這樣資源的利用率會大大提升。同時，借助風(fēng)險管理的各項措施，企業(yè)經(jīng)營過程中的相關(guān)風(fēng)險點可以得到較好的控制，可以減少損失，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的重要性及原則

1.內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的重要性

（1）有助于提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。開展內(nèi)部審計工作最重要的是主體為企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員，所以相對較為熟悉企業(yè)的經(jīng)營情況，同時這部分人員對企業(yè)具有較強的服務(wù)意識。將風(fēng)險管理工作和內(nèi)部審計進行協(xié)調(diào)和整合，在實踐工作中，內(nèi)部審計的工作人員可以對隱含的風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)，并在風(fēng)險分析報告中給出有效的應(yīng)對建議，這樣能夠使企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量得到進一步提高。因此，內(nèi)部審計人員需要對自身職責(zé)有清晰的認知，不斷促進內(nèi)部審計工作質(zhì)量改善，確保在企業(yè)的風(fēng)險管理中更好地發(fā)揮效用[3]。

（2）有助于強化內(nèi)部控制工作。近年來，企業(yè)所面臨的外部市場環(huán)境發(fā)生了較大的變化，因此企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也面臨更多的風(fēng)險。企業(yè)開展風(fēng)險管理工作主要是對運行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效控制，其中，內(nèi)部控制工作是十分重要的一個環(huán)節(jié)，如果風(fēng)險管理工作無法獲得良好的成效，就會對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，也會增大內(nèi)部審計風(fēng)險。將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理工作進行協(xié)調(diào)和整合，可以使內(nèi)部控制工作得到進一步強化。這主要是因為在企業(yè)的內(nèi)控管理中，內(nèi)部審計工作的目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能夠相融合，在企業(yè)的運行過程中確立風(fēng)險管控點，企業(yè)整體控制管理的水平可以得到較好的提升。所以在風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部審計人員需要全面分析企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r完善風(fēng)險防控機制，進而使內(nèi)控工作得到不斷強化。

（3）有助于全面完善風(fēng)險決策信息。企業(yè)開展內(nèi)部審計工作主要以獨立視角對內(nèi)部相關(guān)工作進行核查和評估，對于企業(yè)的日常運行穩(wěn)定性具有重要效用。將內(nèi)部審計與風(fēng)險管理工作協(xié)調(diào)和整合，內(nèi)部審計工作人員可以為企業(yè)的風(fēng)險決策提供更加全面的信息[4]。內(nèi)審工作牽涉到企業(yè)整體運行狀況的評估、風(fēng)險監(jiān)督和控制等，通過各項工作的科學(xué)落實，可以更好地協(xié)調(diào)企業(yè)長短期發(fā)展計劃，對企業(yè)所面臨的風(fēng)險調(diào)整應(yīng)對措施，以使企業(yè)正確防范各項風(fēng)險因子，這樣可以使企業(yè)有良好的經(jīng)營環(huán)境，從而更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。所以，內(nèi)部審計工作對企業(yè)的風(fēng)險管理起到指導(dǎo)作用，在風(fēng)險決策中可以提供更加全面的信息。

2.內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的原則

（1）全面性原則。企業(yè)的風(fēng)險管理工作牽涉對其內(nèi)外部所面臨的全部風(fēng)險進行管理和控制。而內(nèi)部控制工作的開展，涉及到企業(yè)內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計以其獨立性特點全面審查和評估內(nèi)控工作和風(fēng)險管理的成效，所以，對內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合需要遵循全面性原則。

（2）重要性原則。風(fēng)險管理主要是以全面管理為前提，對企業(yè)重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險和高風(fēng)險環(huán)節(jié)進行充分關(guān)注。內(nèi)部控制也是以全面控制為前提，對重要業(yè)務(wù)進行充分關(guān)注，而內(nèi)部審計是依照重要性程度，全面審查和評估內(nèi)控和風(fēng)險管理工作的成效，所以，在對其進行有效的協(xié)調(diào)和整合時，需要遵循重要性原則。

（3）動態(tài)適應(yīng)性原則。風(fēng)險管理和內(nèi)部審計工作與企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和發(fā)展規(guī)模等相適應(yīng)，同時會因內(nèi)外部環(huán)境改變而作出相應(yīng)的調(diào)節(jié)。風(fēng)險管理工作主要面對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)險因子，為風(fēng)險控制提供可靠的保障。內(nèi)部控制工作主要面對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險因子。內(nèi)部審計則是監(jiān)督和評估內(nèi)控和風(fēng)險管理的成效，這些都會隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)生變化，所以，在對其進行協(xié)調(diào)和整合時，也需要遵循動態(tài)適應(yīng)性原則。

三、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合過程中存在的問題分析

社會在不斷進步的過程中，企業(yè)在市場環(huán)境中面臨更多的挑戰(zhàn)，所以對各項管理工作的開展要求逐漸提高[5]。在當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)需要依照市場環(huán)境形勢的改變情況，對內(nèi)部管理工作進行強化，特別是風(fēng)險管理，以使企業(yè)更好地面對外部環(huán)境形勢的變化。近年來，內(nèi)部審計工作和風(fēng)險管理工作受到了企業(yè)的廣泛關(guān)注，這兩項工作對企業(yè)的發(fā)展起到重要的影響，為了推動企業(yè)更好地向前邁進，需要重視兩者之間的協(xié)調(diào)和整合，從而充分發(fā)揮其作用，保證企業(yè)的健康發(fā)展。但是，在協(xié)調(diào)和整合的過程中，也存在一定的問題，影響了最終工作的成效。

1.對內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的認識不到位

從目前企業(yè)發(fā)展的實際狀況看，部分企業(yè)的風(fēng)險管理意識有待加強[6]。首先，對于風(fēng)險管理所起到的作用并沒有全面認識，使得內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合無法有效實現(xiàn)，有關(guān)工作也不能高效落實，進而使企業(yè)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量無法有效提升。其次，企業(yè)在運行發(fā)展的過程中，沒有深入實際情況作出長遠規(guī)劃，內(nèi)控及風(fēng)險管理并沒有引起足夠的重視，因此內(nèi)部管理工作的成效不夠理想，對企業(yè)的正常發(fā)展產(chǎn)生一定的阻礙。再次，有關(guān)內(nèi)部審計這一概念，在我國出現(xiàn)的時間較晚，使得部分企業(yè)對這一工作的認識不全面。雖然近年來隨著企業(yè)的發(fā)展，有些企業(yè)的管理人員認識到風(fēng)險管理和內(nèi)部審計工作的重要性，也在逐步落實相關(guān)的情況，但是，認識不夠深入，對于兩者的協(xié)調(diào)和整合并沒有形成系統(tǒng)化的框架結(jié)構(gòu)，所以在這兩方面工作管理和制度建設(shè)時，還存在較多的問題，使得內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的作用都沒有得到全面的發(fā)揮。所以，內(nèi)部審計與風(fēng)險管理之間的協(xié)調(diào)和整合，需要引起足夠的思想認識，意識到這項工作的重要性，實現(xiàn)協(xié)調(diào)和整合的目標(biāo)，從而提高企業(yè)風(fēng)險控制水平。

2.協(xié)調(diào)和整合的管理機制不健全

近年來，由于企業(yè)的不斷進步發(fā)展，有很多的企業(yè)都認識到風(fēng)險管理的重要性，也相應(yīng)地落實了有關(guān)措施，特別是在管理機制建設(shè)方面，建立完善的風(fēng)險管理制度，從而指導(dǎo)相關(guān)工作進行規(guī)范落實。然而，在內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合中，有關(guān)管理機制建設(shè)還不夠健全。其一，相關(guān)的工作機制沒有得到重新梳理。協(xié)調(diào)和整合的過程中，部分人員對工作職責(zé)不夠明確，從而影響了工作的成效。其二，監(jiān)督管理機制存在一定的缺陷。對各項工作的落實沒有可靠的監(jiān)督，因而使得企業(yè)部分潛在風(fēng)險無法得到及時精準(zhǔn)識別，對風(fēng)險控制效果產(chǎn)生不利的影響。其三，責(zé)任機制缺乏有效建立，相關(guān)人員對協(xié)調(diào)和整合工作中自身的職責(zé)沒有清晰的認知，在制度中沒有明確劃分，所以工作開展的效果不夠理想。

3.專業(yè)化人才不足

對于內(nèi)部審計工作和風(fēng)險管理工作來講，對人員的專業(yè)能力都有較高的要求，所以，在兩者的協(xié)調(diào)和整合工作中，也需要相關(guān)人員有較好的專業(yè)水平。但是目前部分企業(yè)在落實這一項工作時，缺乏專業(yè)化人才，人員素質(zhì)無法滿足工作的實際需求。部分工作人員責(zé)任心不強，工作也缺少主動性，由于考核激勵體系沒有得到完善建立，人員的工作缺少動力，也無法形成高效的約束和管理氛圍，從而使協(xié)調(diào)和整合工作的成效無法達到理想狀態(tài)。另外，部分人員缺乏再學(xué)習(xí)精神，沒有主動更新和豐富自身專業(yè)知識與技能，現(xiàn)有工作能力無法隨時滿足協(xié)調(diào)和整合工作的需要，因而整體的工作質(zhì)量無法有效提升。

四、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的整體思路及流程

1.內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的整體思路

（1）內(nèi)部控制實現(xiàn)程序化。內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)控工作中的重要環(huán)節(jié)，對內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理進行協(xié)調(diào)和整合，需要確保內(nèi)控工作實現(xiàn)程序化[7]。依照企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及運營特點，圍繞業(yè)務(wù)流程這一主線，以企業(yè)內(nèi)部各個部門為單元，對企業(yè)運行中可能面臨的所有風(fēng)險進行有效梳理。在經(jīng)過風(fēng)險的分析和評估之后，對控制措施以及業(yè)務(wù)流程進行改進，確保內(nèi)控工作能夠覆蓋企業(yè)運行管理的各個過程。

（2）風(fēng)險管理實現(xiàn)動態(tài)化。企業(yè)在發(fā)展的過程中，所面臨的內(nèi)外部環(huán)境形勢在不斷變化，所以其風(fēng)險因子也存在諸多不確定性，為了更好地管控企業(yè)風(fēng)險，風(fēng)險管理要實現(xiàn)動態(tài)化，對風(fēng)險因子進行主動識別和管控。針對內(nèi)部可控風(fēng)險可以利用內(nèi)部控制手段進行應(yīng)對，主要是不斷改進和完善控制措施。而針對不可控風(fēng)險以及外部風(fēng)險可以利用風(fēng)險管理的手段進行應(yīng)對，主要是對風(fēng)險進行分析評估以及應(yīng)對[8]。

（3）內(nèi)審監(jiān)督實現(xiàn)常態(tài)化。內(nèi)部審計工作在企業(yè)中具有獨立性特點，以定時與不定時的方式對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的成效進行評估和審查，對相關(guān)工作中存在的不足及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對，因此，有關(guān)工作的協(xié)調(diào)和整合需要實現(xiàn)常態(tài)化，這樣就能夠?qū)ぷ髦械牟蛔氵M行逐步完善，從而保證內(nèi)部審計和風(fēng)險管理工作的成效。

2.內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合流程

（1）對風(fēng)險種類進行精準(zhǔn)識別，并掌握具體的原因。企業(yè)在運行的過程中，存在的風(fēng)險具有不確定性，而且種類通常較多，所展現(xiàn)的形式也存在差異性，不同的風(fēng)險對企業(yè)也會產(chǎn)生差異性的影響。在這種情況下，企業(yè)對內(nèi)部審計工作以及風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合要有足夠的重視。首要關(guān)注企業(yè)風(fēng)險的有效把控，對企業(yè)發(fā)展中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險進行精準(zhǔn)化的預(yù)測和識別，并對這些風(fēng)險的重要程度進行依次排序，做好分類。而這個過程就需要借助內(nèi)部審計，一般來講，需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，全面了解戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，對風(fēng)險出現(xiàn)的原因進行深入分析，以明確風(fēng)險的種類以及特點，這樣在制定應(yīng)對措施時才會更有針對性。

（2）對組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，做好兩者協(xié)調(diào)和整合的組織配合。現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)在對內(nèi)部的風(fēng)險進行管控時，通常都會設(shè)立風(fēng)險管控小組或者委員會，對相關(guān)的工作進行決策和管理，并且也設(shè)立了管理層為主的專業(yè)風(fēng)險監(jiān)管部門和內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門的主要工作就是利用專業(yè)的審計方法對企業(yè)的風(fēng)險因子進行審查評估，同時對相關(guān)的管理機制以及監(jiān)督機制進行完善，不斷推動落實，以便能夠?qū)⑵髽I(yè)的潛在風(fēng)險及時找出，進而制定出合理的應(yīng)對措施。所以，在協(xié)調(diào)和整合工作中，需要根據(jù)實際狀況調(diào)整改進企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，以做好組織配合，這樣工作成效才會得到更好的展現(xiàn)。

（3）在企業(yè)風(fēng)險管理的要求下開展有關(guān)審計工作。要想做好協(xié)調(diào)和整合工作，企業(yè)在進行內(nèi)部審計工作時，需要在風(fēng)險管理的有關(guān)要求下實施，這樣企業(yè)的風(fēng)險管控過程就能夠更好的凸顯監(jiān)督職能。也就是說，在實際進行內(nèi)部審計時，企業(yè)的管理人員需要先對風(fēng)險管控的目標(biāo)進行明確制定，并且在此基礎(chǔ)上全面收集和整合有關(guān)風(fēng)險的各項信息，科學(xué)的評估內(nèi)部審計工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并作出有效的應(yīng)對，這樣企業(yè)運行中的風(fēng)險因子才會得到更加有效的把控。

五、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和整合的有效措施

1.加強協(xié)調(diào)和整合的有關(guān)認識，調(diào)整工作理念

為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)和整合，需要在相關(guān)認識方面進行強化，對工作理念進行有效調(diào)整。具體而言，首先，針對企業(yè)的管理人員需要加強培訓(xùn)，從思想認識方面提升對風(fēng)險管理和內(nèi)部審計工作的認識，了解兩者之間協(xié)調(diào)和整合的價值。其次，企業(yè)需要以實際發(fā)展?fàn)顩r為基礎(chǔ)，規(guī)劃設(shè)定內(nèi)部審計部門，整合企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)措施，建立具有可行性的風(fēng)險管理體系。并且要確保企業(yè)內(nèi)部各個部門之間進行高效的信息溝通和交流，以便及時掌握企業(yè)的實時運行狀況，這樣對于企業(yè)潛在的風(fēng)險就能及時發(fā)現(xiàn)。再次，由于思想觀念指導(dǎo)行為的落實，對協(xié)調(diào)和整合的工作理念進行積極調(diào)整，相應(yīng)地就要逐步完善協(xié)調(diào)和整合工作的有關(guān)管理制度，從思想和行動上保持一致，這樣內(nèi)部審計與風(fēng)險管理工作的協(xié)調(diào)和整合才會得到高效的落實，進而獲得較好的成效。最后，對相關(guān)工作人員加強培訓(xùn)教育，使其充分認識自身職責(zé)，在協(xié)調(diào)和整合工作中發(fā)揮自身的才能，主動為這一工作作出貢獻，企業(yè)從上到下對協(xié)調(diào)和整合工作有了清晰的認知，后續(xù)工作才會更加順利地進行。

2.健全協(xié)調(diào)和整合的管理機制

完善的管理制度體系能夠更好地指導(dǎo)相關(guān)工作開展，所以，為了協(xié)調(diào)和整合工作有效進行，需要對相關(guān)的管理機制進行健全。具體而言，第一，對內(nèi)部審計工作進行梳理，調(diào)整改善工作機制。內(nèi)部審計工作主要是對預(yù)算執(zhí)行情況以及經(jīng)營發(fā)展情況進行審核評估，根據(jù)對發(fā)展現(xiàn)況的評估，為企業(yè)后續(xù)一段時間內(nèi)的經(jīng)營決策提供更加可靠準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)參考。所以，對內(nèi)部審計工作的側(cè)重點、流程等進行重新梳理，對工作機制中存在的不足進行查缺補漏，不斷規(guī)范內(nèi)部審計工作的落實，這樣對于企業(yè)實際財務(wù)狀況以及資金的流動情況會有更加清晰的了解，在評估風(fēng)險以及制定管控措施時就會更加便捷。第二，完善風(fēng)險管控監(jiān)督機制。同時依照內(nèi)部審計工作的開展建立一套完整的反饋系統(tǒng)，對于協(xié)調(diào)和整合工作中出現(xiàn)的問題進行及時應(yīng)對，盡可能地降低風(fēng)險發(fā)生幾率，進而獲得更好的監(jiān)督成效。第三，完善責(zé)任機制。對協(xié)調(diào)和整合工作中內(nèi)部審計與風(fēng)險管理工作的各項職責(zé)進行重新梳理和劃分，使相關(guān)工作人員都能夠清晰了解自身職責(zé)，并在這一項工作中各自發(fā)揮價值，有序落實各項管控和監(jiān)督措施。第四，完善考核激勵制度。對風(fēng)險管理與內(nèi)部審計工作進行協(xié)調(diào)和整合，為了更好地激發(fā)工作人員的主動性，需要有對應(yīng)的考核激勵機制，以此為工作人員提供動力，這樣在落實相關(guān)工作時就能夠激發(fā)巨大的潛力，進而提高協(xié)調(diào)和整合工作效果。

3.合理使用風(fēng)險把控手段

從根本上來講，企業(yè)開展內(nèi)部審計工作也是對風(fēng)險的一種管理和防范手段，所以，從目標(biāo)角度來講，內(nèi)部審計和風(fēng)險管理工作具有一致性。要想做好兩者的協(xié)調(diào)和整合，需要重視對企業(yè)風(fēng)險的有效把控。對此，需要合理使用風(fēng)險把控手段，做好風(fēng)險的評估和識別，這樣企業(yè)的財務(wù)狀況以及資金流動情況就會有更加全面的掌握。具體來講，在協(xié)調(diào)和整合工作中對風(fēng)險進行有效把控，手段方式應(yīng)用可以從兩個角度進行。其一，在內(nèi)部審計工作中可以使用趨勢法。使用這一方法分析比較近年來企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，對同樣指標(biāo)具有較大變化的數(shù)據(jù)進行分析，根據(jù)數(shù)據(jù)變化了解企業(yè)的運行狀況，進而對風(fēng)險進行評估判斷，以便為風(fēng)險管控決策提供依據(jù)。其二，使用目標(biāo)對比法。圍繞企業(yè)財務(wù)方面的有關(guān)數(shù)據(jù)，對比分析企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實際發(fā)展情況之間是否存在較大偏差，如果分析結(jié)果為存在較大差別，就需要對相關(guān)原因進行深入了解，并提出科學(xué)的風(fēng)險控制應(yīng)對方法，以推動企業(yè)實際發(fā)展不斷靠近戰(zhàn)略目標(biāo)。

4.提升專業(yè)化人才水平

企業(yè)的風(fēng)險管理工作以及內(nèi)部審計工作都具有較高的專業(yè)性，所以在兩者的協(xié)調(diào)和整合工作中，也對相關(guān)人員提出了較高的要求。相關(guān)人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)過硬才能更好地滿足工作需求，進而獲得良好的工作成效。對此，需要加強培訓(xùn)工作，以使有關(guān)人員具有較高的綜合能力，這樣不管是內(nèi)部審計工作還是風(fēng)險管理工作，都能夠得到高效的落實。具體來講，所做的相關(guān)措施有三。其一，加強教育培訓(xùn)工作，積極改變工作人員的思想認識。在培訓(xùn)中有效引導(dǎo)相關(guān)人員進一步認識風(fēng)險以及風(fēng)險給企業(yè)帶來的不良影響，以便使其從思想上認識風(fēng)險控制的重要性，進而建立正確的工作態(tài)度。其二，加強對內(nèi)部審計人員以及風(fēng)險管理人員的專業(yè)能力培訓(xùn)，引導(dǎo)相關(guān)人員再學(xué)習(xí)，以掌握更多有關(guān)協(xié)調(diào)和整合工作的專業(yè)知識和技能，同時，對先進化的技術(shù)手段加強認識和學(xué)習(xí)，提高對新型工作方式的適應(yīng)能力。其三，對相關(guān)人員的工作規(guī)范不斷強化，并且加強職業(yè)道德培訓(xùn)，引導(dǎo)其建立正確的思想價值觀，確保相關(guān)人員以客觀公正的態(tài)度對待自己的工作，這樣可以盡可能地避免發(fā)生違規(guī)行為，保證協(xié)調(diào)和整合工作順利進行，以推動企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

5.提升審計規(guī)劃的合理性

企業(yè)的內(nèi)部審計工作既然能夠有效控制風(fēng)險，那么在協(xié)調(diào)和整合工作中，就需要提升審計規(guī)劃的合理性，對內(nèi)部審計實施進行改進，從而提升內(nèi)部審計工作中風(fēng)險控制的效果。一是對內(nèi)部審計的中長期規(guī)劃以及年度計劃進行科學(xué)編制，對目前企業(yè)內(nèi)部審計工作重點進行明確，將重要的業(yè)務(wù)事項歸入到年度審計計劃中，對風(fēng)險進行更加有效的評估和識別。二是進一步明確內(nèi)部審計工作定位。企業(yè)內(nèi)部開展審計工作需要有自上而下的審計方式，對自身定位進行明確，將內(nèi)部審計工作定義為風(fēng)險發(fā)現(xiàn)者和控制者，確保在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮良好的效用。三是以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計工作。對企業(yè)潛在的風(fēng)險進行梳理，判斷分析企業(yè)運行中所有可能遇到的風(fēng)險，評估現(xiàn)有內(nèi)控工作不到位而產(chǎn)生的潛在風(fēng)險因子，及時反饋并進行有效應(yīng)對。有關(guān)風(fēng)險的分辨要具備發(fā)展思維，根據(jù)審計中有關(guān)事項的變動、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)情況等抓準(zhǔn)可能的風(fēng)險信息。四是，要緊緊圍繞內(nèi)部審計工作重點。內(nèi)部審計中風(fēng)險的控制主要放在重點項目、重大運行決策、高風(fēng)險領(lǐng)域等環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部審計工作的主次得到合理分配，這樣內(nèi)部審計與風(fēng)險管理工作之間的協(xié)調(diào)和整合才會獲得更好的成效。

六、結(jié)語

總而言之，企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，可以有效發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營管理過程中存在的問題，并采取有效的應(yīng)對措施防范風(fēng)險。所以，企業(yè)的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理工作之間存在密切的關(guān)聯(lián)，要想更好地防范風(fēng)險，企業(yè)需要充分重視內(nèi)部審計與風(fēng)險管理之間的協(xié)調(diào)和整合，通過加強認識，調(diào)整工作理念，完善相關(guān)管理機制，有效使用風(fēng)險把控手段，強化人員綜合能力培訓(xùn)等方面落實這一項工作，進而降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生幾率，確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。