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（大童保險銷售服務有限公司，北京 100020）

一、引言

預算管理是所有企業(yè)組織開展財務管理的有效途徑和重要的工作內容，而預算管理的效果會直接影響企業(yè)各項資源的配置情況及企業(yè)的發(fā)展速度。如今，我國保險市場各項體系制度日趨完善，而要應對互聯(lián)網金融體系造成的沖擊和影響，保險公司必須滿足更加嚴格的要求。其需要在發(fā)展過程中優(yōu)化資源配置，始終遵循健康正確的預算管理理念，逐步完善預算管理考核體系，規(guī)范預算管理行為，調動每一個員工的工作積極性，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢，最終促進企業(yè)效益持續(xù)穩(wěn)定增長。

二、保險公司預算的特點

保險公司在生產經營管理方面和普通企業(yè)存在一些差異，具體而言，其成本預算和財務收入、支出等都和普通企業(yè)存在區(qū)別，呈現(xiàn)出自身的特點。

（一）保險公司成本預算具有不確定性

保險公司的發(fā)展模式和普通企業(yè)有所不同。普通企業(yè)首先要投入成本生產產品，之后再出售產品，最后回收資金，從中獲取收益。而保險公司是先銷售產品，在后續(xù)客戶遇到問題，賠償保險金之后再計算相應的成本，這導致保險公司的成本存在比較明顯的不確定性、落后性，風險系數較高。保險公司的成本投入環(huán)節(jié)可能存在比較明顯的金額差距，這導致財務預算管理工作面臨許多問題。要實現(xiàn)保險公司的財務管理目標，必須從不同的角度展開研究。

（二）保險公司的收支配比并不嚴格

組織開展保險公司的財務管理工作，要明確其收入及支出部分的配比有沒有嚴格遵循相應的原則。而保險公司的支出情況難以預料，費用又具有區(qū)間化的特點，即特定時間的繳費金額、手續(xù)費用等都包括在保險公司的成本體系中。如今保險公司的收入基本上處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，導致其收入及支出很難達到應有的比例和要求，這和其他行業(yè)企業(yè)存在明顯的差異。在開展財務預算管理時，需要深入考慮和細致分析這些問題，否則會影響保險公司的預算結果。

（三）保險公司的預算結果比較復雜

保險公司的支出極其不穩(wěn)定，其所提供的保單時間周期較長，和保險公司的會計期間存在極大的差異。因此在保險公司責任準備方面需要形成更加明確清晰的標準或者是適當的估計方案，而這受保險公司精算師的影響。保險公司自身的經營方式也會影響預算結果，導致很難保證預算結果的準確性。此外，保險公司財務預算結果又和公司的內外部環(huán)境、當前的國家政策、企業(yè)不同時期的發(fā)展狀態(tài)存在緊密的關聯(lián)，多方因素對保險公司的預算管理造成了阻礙。

三、保險公司預算管理的價值

（一）保險公司實施預算管理有利于提高收益

保險公司開展全面預算管理工作，要對以下幾個方面予以重視。一方面，要注重提高保險公司的業(yè)績，關注保險的不同種類及保險的業(yè)務渠道等。另一方面，需要重視保險公司的成本控制，包括保險公司的人力資源費用、營銷費用及理賠費用等，開展成本預算管理，能夠及時監(jiān)管和控制這些支出，幫助企業(yè)節(jié)約成本，創(chuàng)造更大的收益。

（二）保險公司實施預算管理有利于強化部門之間的配合效果

執(zhí)行全面預算管理需要保險公司所有部門共同參與，發(fā)揮各自的作用，強化各部門之間的溝通協(xié)調效果。牽頭開展預算編制的部門可以在詳細了解其他部門的基礎上，策劃更加合適的預算方案，為保障預算編制的科學性和可操作性創(chuàng)造良好的條件，而其他部門主動參與到保險公司的預算編制環(huán)節(jié)，有利于各部門更好地協(xié)調配合，達到保險公司預算管理的目標。

（三）保險公司實施預算管理有利于合理配置資源

保險公司擁有更加明顯的現(xiàn)代企業(yè)機制特點，其在發(fā)展和建設的過程中和其他公司一樣，需要自負盈虧。因此建立完善的全面預算管理制度體系，在實現(xiàn)保險公司資源的優(yōu)化配置方面發(fā)揮了較大的作用，可以幫助保險公司的員工根據不同類別的保險產品合理梳理保險結構。尤其要把握好一些比較重要的客戶以及能夠創(chuàng)造較大效益的險種，幫助保險公司更好地降低風險，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標。

（四）保險公司實施預算管理有利于提高績效管理水平

保險公司開展全面預算管理，不僅可以了解企業(yè)在一定時間內的業(yè)績完成情況，并對其進行綜合評估分析，幫助企業(yè)適當調整項目的執(zhí)行方式，還能夠根據保險公司發(fā)展現(xiàn)狀改進和優(yōu)化預算編制目標及預算執(zhí)行方式。同時保險公司可以針對所有部門及員工建立行之有效的績效評價制度，將其和員工的薪資掛鉤，從而調動員工的工作積極性，最終取得更加理想的績效管理效果。

四、保險公司預算管理存在的問題

（一）預算管理的理念不夠成熟

保險公司對預算管理的認知比較片面，導致預算管理制度在執(zhí)行環(huán)節(jié)存在思想認知方面的錯誤，僅對財務和資金部分進行了控制，而忽視了企業(yè)內部其他的資源管理，如人力資源等，人力資源管理水平會直接影響企業(yè)的經營管理水平及業(yè)績。因此，保險公司開展任何管理工作都需要充分調動員工的工作積極性，讓每一個員工參與其中，為各項決策的實施及企業(yè)的發(fā)展作出應有的貢獻。在進行保險公司財務預算編制時，相關工作人員可能會由于擔心部門難以完成制定好的預算目標而選擇隱藏部門實力，在預算編制環(huán)節(jié)存在較強的隨意性。沒有了解實際情況，根據保險公司各部門提供的預算數據編制預算，會導致資源配置極不合理，出現(xiàn)資源過剩等現(xiàn)象，嚴重影響全面預算管理執(zhí)行的成效。

（二）保費收入預算管理不科學

保險公司的收入來源比較單一，主要是通過推廣業(yè)務獲得保費收入，因此保險行業(yè)主要參照員工的保險銷售業(yè)績考核員工的工作情況，很可能忽視對市場的全面了解以及對客戶的充分調查。而過快增長的企業(yè)業(yè)績以及過高的預算目標，不僅會讓企業(yè)職工面臨較大的工作壓力，還會導致服務質量下降等問題，提高了企業(yè)的保險賠付率，讓企業(yè)面臨極大的經濟風險，影響了企業(yè)的發(fā)展。

（三）預算績效考評制度不健全

隨著社會的不斷進步，人們對養(yǎng)老問題和健康問題更加關注，為了自己的生命健康及財產安全，很多人都通過購買保險的方式為自己提供一份保障。市場需求的增加導致保險行業(yè)的競爭變得更加激烈，保險公司想要開發(fā)更多的客戶，在激烈的市場競爭中占據優(yōu)勢地位，必須進一步拓寬業(yè)務渠道，擴大承保規(guī)模，而成本控制也不容忽視。成本的鋪張浪費會導致保險公司在最終財務核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)較多的問題，在成本費用比實際利潤高的情況下，保險公司的發(fā)展和成長會受到極大的影響。除此之外，保險公司為了提高市場占有率會在市場的前線投資方面投入更多的資金和精力，但卻忽視了對后勤部門的考核，直接導致預算考核結果過于片面，難以對保險公司的發(fā)展情況進行準確的評估。

（四）預算管理執(zhí)行力度不足

保險公司只有完成預算編制工作，才能順利開展后續(xù)的執(zhí)行工作，最終達到理想的預算管理效果。但并不是所有的保險公司都能夠嚴格執(zhí)行預算管理，不理想的預算控制結果，會阻礙保險公司的進一步發(fā)展。首先，保險公司的預算執(zhí)行力度不足，很多保險公司并沒有嚴格按照有關要求監(jiān)管預算管理，保證預算順利執(zhí)行，導致預算管理流于表面，最終效果更是無法保證。例如，在保險公司的發(fā)票報銷環(huán)節(jié)，可能并沒有嚴格按照管理制度報銷發(fā)票，或者沒有經過嚴格的審批核對就報銷了發(fā)票，導致原本不符合報銷條件的發(fā)票被直接報銷，進一步增加了保險公司的成本。另外，保險公司對預算執(zhí)行的監(jiān)管不足，致使預算的內部執(zhí)行情況無法達到應有的標準，究其原因主要是管理者對預算執(zhí)行工作不夠重視，致使預算執(zhí)行過于隨意和混亂。

五、保險公司應對預算管理問題的策略

（一）樹立正確的預算管理理念

保險公司要開展全面的預算管理，首先需要明確和堅定生產經營目標，始終堅持以人為本的管理思想和理念，發(fā)揮人的價值，調動人的作用，增強人的主動性和參與意識，確保保險公司的所有員工都能積極參與預算管理，為預算管理目標的實現(xiàn)作貢獻，付出相應的努力。其次，保險公司在發(fā)展中需要加強各部門之間的溝通聯(lián)系，盡力宣傳預算管理方面的內容，讓員工認識到預算管理的重要性。保險公司要根據當前的發(fā)展戰(zhàn)略合理配置各類資源，需要針對保險公司的人力資源管理，搭建合理的考評體系，將部門考評及個人考評相結合，調整具體的考核目標，促進全面預算管理工作的順利組織和開展，最終達到全面預算管理的要求［1］。

（二）構建合理的保費收入體系

保險公司保費收入預算體系的建設是保險公司預算管理體系的重點，保險公司必須結合當前市場發(fā)展特點及自身的發(fā)展規(guī)律，深入開展市場調查，研究市場發(fā)展動向，同時結合當地的各項政策及整體的融資環(huán)境優(yōu)勢，分析市場通貨膨脹或緊縮的影響因素，合理預估保費收入，建立更加科學合理、行之有效的保費收入預算體系。此外，保險公司最好一個季度或者一個月開展一次預算管理，以增強預算管理的可操作性，高度匹配保險公司的發(fā)展情況，為后續(xù)保險公司的順利運行提供參考依據。

（三）構建健全的預算管理制度

對于保險公司來說，要構建完善的預算管理體系離不開相應的組織結構，應分別設置負責預算管理的審批、編制及執(zhí)行監(jiān)督部門，并明確各部門員工的職責，真正意義上實現(xiàn)預算管理和其他工作的相互配合。同時，保險公司各部門之間要確立平等的關系，它們都是平行的層級，本質上沒有任何不同。在實際工作中，各部門工作人員應當相互協(xié)調配合、相互制約，從而發(fā)揮部門的優(yōu)勢和各自的作用。保險公司還應當在預算管理方面建立健全相應的規(guī)章制度，規(guī)范所有員工的行為，全面開展針對保險公司員工的管理工作，要求所有員工按照制度規(guī)范開展各項工作，提高預算管理的執(zhí)行效率，強化工作成效［2］。

（四）加大預算執(zhí)行控制力度

保險公司完成預算編制工作之后，還要為預算執(zhí)行創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，強化預算的執(zhí)行效果，絕對不能讓保險公司的財務預算管理流于形式，要確保保險公司的所有員工都能積極參與到預算管理環(huán)節(jié)，發(fā)揮自身的作用。

要加大預算管理執(zhí)行力度，所有員工必須按照預算管理的要求開展工作，尤其是保險公司的財務人員要嚴格按照規(guī)范性要求開展收支核算等工作，不能隨意違反企業(yè)的規(guī)章制度。發(fā)票報銷必須檢查好每一個細節(jié)，按照報銷流程執(zhí)行，如果發(fā)現(xiàn)不符合報銷條件的發(fā)票，則需要對其作出退還處理。同時，要嚴格審批不符合保險公司預算要求的支出，絕對不能擅自批準預算，防止保險公司蒙受較大的經濟損失。還需要加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督管理，公司領導要以身作則，引導其他員工的行為，保證預算的執(zhí)行效果。另外，保險公司的監(jiān)督部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，為預算管理的順利實施創(chuàng)造良好的環(huán)境［3］。

六、結語

對保險公司來說，組織開展預算管理是提高自身管理水平、保障管理質量的有效方法。如今人們的生活質量不斷提高，在一定程度上促進了保險行業(yè)的發(fā)展，保險公司開展預算管理的作用變得更加明顯。保險公司需要重視全面預算管理編制工作及預算執(zhí)行問題，還有預算的考核內容、規(guī)范預算管理的行為和流程等，探索保險公司開展預算管理的有效途徑和方式，制定出和保險公司發(fā)展情況更加匹配的管理制度，為保險公司的穩(wěn)定發(fā)展助力，最終促進保險公司經濟效益的提升。