為有效落實稅收優(yōu)惠政策，稅務機關不斷提升“以數(shù)治稅”水平，探索改進稅費政策落實工作的手段和方式，《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（2021）等文件的相繼發(fā)布，為運用大數(shù)據(jù)技術優(yōu)化稅收征管提供了有力的政策支持。通過充分運用基于稅收大數(shù)據(jù)的“納稅人畫像”技術，稅務機關實現(xiàn)了稅收優(yōu)惠政策的精準落實。

“納稅人畫像”技術最早是從商業(yè)智能分析領域引入稅收征管工作當中，并首先在稅收風險管理領域大放異彩。該技術通過構建納稅人大數(shù)據(jù)有效樣本，形成對納稅人的行為特征刻畫，生成稅收征管決策問題的相關答案，協(xié)助提出稅收征管的智慧決策方案，從而實現(xiàn)“以數(shù)治稅”的決策效能提升。在稅收優(yōu)惠政策精準落實的決策過程運用“納稅人畫像”技術，主要有信息匯集、特征刻畫、協(xié)同決策三個過程。

通過數(shù)據(jù)倉庫，全面采集納稅人的行為數(shù)據(jù)，構建稅收優(yōu)惠政策精準落實對象的大數(shù)據(jù)有效樣本，形成精準監(jiān)管和精準服務的大數(shù)據(jù)基礎。例如，江蘇省稅務機關存儲了兩千億條的稅收大數(shù)據(jù)，它主要來源于三個渠道：一是稅務部門自己掌握的納稅人從設立到注銷全生命周期的申報數(shù)據(jù)、繳款數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、涉稅違法違章信息等；二是稅務部門與外部門共享交換的數(shù)據(jù)，如工商登記數(shù)據(jù)、股權轉讓數(shù)據(jù)、水電氣數(shù)據(jù)等；三是稅務部門從互聯(lián)網(wǎng)上獲取的公開數(shù)據(jù)，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文書等。

在稅收大數(shù)據(jù)的驅動下，充分利用稅收管理專家的業(yè)務經(jīng)驗，結合數(shù)據(jù)工程師的技術能力，綜合運用數(shù)值統(tǒng)計方法以及決策樹、隨機森林、邏輯回歸、聚類、時間序列等推理方法，探索和構建多維度的測算模型，豐富納稅人的特征刻畫，從而精準識別出符合享受稅收優(yōu)惠政策的宣傳、輔導、調查對象。通過進一步將“納稅人畫像”與稅收征管機關的業(yè)務特征相關聯(lián)，為跨區(qū)域調整征管資源、優(yōu)化納稅服務措施提供了決策基礎。

一是人機協(xié)同，在形成“納稅人畫像”的基礎上，采用統(tǒng)計圖表、地圖標注、數(shù)據(jù)穿透等交互式分析技術，動態(tài)構建稅收優(yōu)惠政策落實的決策分析情報支持，決策信息通過大數(shù)據(jù)平臺與分析工程師、納稅服務專家、稅收政策專家、前臺審批工作人員、征管決策者進行有效互動，將智能化決策支持的結果與稅費政策落實問題及具體場景相結合，最大程度消除人工認知與單純數(shù)據(jù)分析的局限性，形成更為科學、有效、前瞻的精準稅收優(yōu)惠政策落實決策。二是稅企互動，通過將稅收優(yōu)惠政策梳理成政策清單、紅利清單、任務清單，細化到類、到項，與“納稅人精準畫像”相匹配，將納稅人“對號入座”，實現(xiàn)精準推送，并通過電子稅務局、微信稅務局、小程序等途徑與納稅人充分互動，讓納稅人便捷享受政策、充分獲得紅利、切實感受實惠。

（作者單位：國家稅務總局深圳市稅務局 何超華）